Société de gestion de patrimoine familial (SPF) din Luxemburg oferă un cadru distinctiv pentru gestionarea patrimoniului privat, permițând persoanelor fizice să își structureze patrimoniul într-un mod flexibil și eficient din punct de vedere fiscal. Această entitate nereglementată este deosebit de atrăgătoare pentru clienții internaționali, inclusiv pentru cei din Japonia și China, care caută soluții eficiente pentru conservarea și creșterea averii.
Înțelegerea SPF-ului luxemburghez
Instituită în temeiul Legea din 11 mai 2007SPF este o societate privată de gestionare a patrimoniului care permite persoanelor fizice să își administreze activele fără a se angaja în activități comerciale. Funcțiile sale principale includ achiziționarea, deținerea, gestionarea și cesionarea activelor financiare. În special, SPF beneficiază de un regim larg de scutire fiscală, fiind în general scutită de impozitul luxemburghez pe venit și de impozitul net pe avere. Cu toate acestea, este supusă unei taxe anuale de subscriere de 0,25 % pe baza capitalului vărsat, a primei de emisiune și a datoriilor excesive, cu o sumă minimă de 1 000 EUR și un plafon de 125 000 EUR.
Atractivitatea pentru clienții japonezi
Investitorii japonezi sunt adesea atrași de structura eficientă din punct de vedere fiscal a SPF, în special având în vedere sistemul progresiv de impozitare a veniturilor din Japonia. Începând cu 2025, ratele naționale ale impozitului pe venit din Japonia pentru persoanele fizice variază între 5% și 45%, cu o suprataxă suplimentară de 2,1% aplicată la impozitul pe venitul național. Impozitele locale pe locuință impun o rată fixă de 10%, ceea ce ridică rata marginală maximă la aproximativ 55,95%.
Prin utilizarea unui SPF, clienții japonezi își pot amâna sau reduce obligațiile fiscale. Statutul de scutire de impozit al SPF în Luxemburg permite acumularea de avere fără impozitare imediată, iar dividendele distribuite de SPF nu sunt supuse impozitului reținut la sursă. Această structură permite investitorilor să gestioneze momentul încasării veniturilor, aliniindu-se strategiilor lor de planificare fiscală.
Atractivitatea pentru clienții chinezi
De asemenea, investitorii chinezi consideră SPF atractiv datorită tratamentului fiscal favorabil și alinierii la sistemul chinez de impozitare a veniturilor persoanelor fizice. În China, rezidenții sunt impozitați pe venitul lor mondial, în timp ce nerezidenții sunt impozitați numai pe venitul provenit din China. Legea privind impozitul pe venitul individual (IIT) clasifică veniturile în nouă categorii, fiecare având cote și tranșe de impozitare specifice.
Prin înființarea unui SPF luxemburghez, clienții chinezi pot beneficia de scutirile fiscale din Luxemburg, atenuând, eventual, impactul impozitului pe venitul individual (IIT) din China asupra veniturilor lor globale. Cu toate acestea, este esențial să se ia în considerare regimul fiscal global al Chinei, care impune rezidenților să raporteze și să plătească impozite pe veniturile din străinătate. Acest lucru a fost evidențiat de evoluțiile recente în care companii precum ByteDance și-au sfătuit personalul chinez din străinătate să raporteze veniturile către autoritățile fiscale chineze.
Considerații strategice
Deși SPF oferă avantaje semnificative, investitorii trebuie să se descurce atât cu reglementările fiscale din Luxemburg, cât și cu cele din țările lor de origine. Ghidul actualizat al Luxemburgului privind certificatele de rezidență a SPF, publicat de autoritățile fiscale luxemburgheze în iunie 2024, clarifică condițiile în care o SPF este recunoscută ca rezidentă în Luxemburg în scopuri fiscale. Această recunoaștere este esențială pentru investitorii care doresc să valorifice pe deplin avantajele SPF.
În plus, investitorii ar trebui să fie atenți la interdicția ca SPF-urile să dețină direct active imobiliare.
SPF-ul luxemburghez reprezintă o opțiune convingătoare pentru investitorii japonezi și chinezi care doresc să își optimizeze strategiile de gestionare a patrimoniului. Structura sa eficientă din punct de vedere fiscal, flexibilitatea și alinierea la practicile internaționale de gestionare a activelor o fac un instrument atractiv pentru cei care doresc să își păstreze și să își crească averea peste granițe. Cu toate acestea, luarea în considerare atentă atât a reglementărilor luxemburgheze, cât și a obligațiilor fiscale din țara de origine a investitorilor este esențială pentru valorificarea deplină a beneficiilor SPF.
Damalion sprijină antreprenorii, grupurile de investiții și familiile care își înregistrează societatea holding din Luxemburg. Oferim directori rezidenți locali. Vă rugăm să contactați acum expertul Damalion.
Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.
