La Société de gestion de patrimoine familial (SPF) del Lussemburgo offre un quadro distintivo per la gestione dei patrimoni privati, consentendo ai privati di strutturare i loro patrimoni in modo flessibile ed efficiente dal punto di vista fiscale. Questa entità non regolamentata è particolarmente interessante per i clienti internazionali, compresi quelli provenienti da Giappone e Cina, che cercano soluzioni efficaci per la conservazione e la crescita del patrimonio.
Capire l’SPF del Lussemburgo
Istituito ai sensi della Legge dell’11 maggio 2007la SPF è una società di gestione patrimoniale privata che consente ai privati di gestire il proprio patrimonio senza svolgere attività commerciali. Le sue funzioni principali comprendono l’acquisizione, la detenzione, la gestione e la cessione di attività finanziarie. In particolare, la SPF beneficia di un ampio regime di esenzione fiscale, essendo generalmente esente dalla tassazione lussemburghese sul reddito e dall’imposta sul patrimonio netto. Tuttavia, è soggetta a una tassa di sottoscrizione annuale dello 0,25% basata sul capitale versato, sul sovrapprezzo delle azioni e sui debiti eccessivi, con un importo minimo di 1.000 euro e un tetto massimo di 125.000 euro.
Attrazione per i clienti giapponesi
Gli investitori giapponesi sono spesso attratti dalla struttura efficiente dal punto di vista fiscale dello SPF, soprattutto se si considera il sistema progressivo di imposte sul reddito del Giappone. A partire dal 2025, le aliquote dell ‘imposta sul reddito nazionale per le persone fisiche variano dal 5% al 45%, con un’addizionale del 2,1% applicata all’imposta sul reddito nazionale. Le imposte locali sugli abitanti impongono un’aliquota fissa del 10%, portando l’aliquota marginale massima a circa il 55,95%.
Utilizzando un SPF, i clienti giapponesi possono potenzialmente rinviare o ridurre i loro obblighi fiscali. Lo status di esenzione fiscale dell’SPF in Lussemburgo consente l’accumulo di ricchezza senza tassazione immediata e i dividendi distribuiti dall’SPF non sono soggetti a ritenuta fiscale. Questa struttura consente agli investitori di gestire la tempistica delle entrate, allineandosi alle loro strategie di pianificazione fiscale.
Attrazione per i clienti cinesi
Gli investitori cinesi trovano interessante l’SPF anche per il suo trattamento fiscale favorevole e l’allineamento con il sistema di tassazione del reddito individuale cinese. In Cina, i residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito proveniente dalla Cina. La legge sull’imposta sul reddito individuale (IIT) classifica il reddito in nove categorie, ognuna con aliquote e scaglioni specifici.
Stabilendo un SPF lussemburghese, i clienti cinesi possono beneficiare delle esenzioni fiscali del Lussemburgo, mitigando potenzialmente l’impatto dell’IIT (China Individual Income Tax) sul loro reddito globale. Tuttavia, è fondamentale considerare il regime fiscale globale della Cina, che richiede ai residenti di dichiarare e pagare le tasse sui redditi all’estero. Questo aspetto è stato evidenziato da recenti sviluppi in cui aziende come ByteDance hanno consigliato al proprio personale cinese all’estero di segnalare il reddito alle autorità fiscali cinesi.
Considerazioni strategiche
Sebbene lo SPF offra vantaggi significativi, gli investitori devono orientarsi tra le normative fiscali del Lussemburgo e quelle dei loro paesi d’origine. La guida aggiornata del Lussemburgo sui certificati di residenza SPF, rilasciata dalle autorità fiscali lussemburghesi nel giugno 2024, chiarisce le condizioni in base alle quali una SPF viene riconosciuta come residente in Lussemburgo ai fini fiscali. Questo riconoscimento è essenziale per gli investitori che vogliono sfruttare appieno i vantaggi dello SPF.
Inoltre, gli investitori devono tenere presente il divieto per le SPF di detenere direttamente beni immobili.
L’SPF lussemburghese rappresenta un’opzione interessante per gli investitori giapponesi e cinesi che desiderano ottimizzare le loro strategie di gestione patrimoniale. La sua struttura efficiente dal punto di vista fiscale, la sua flessibilità e l’allineamento con le pratiche internazionali di gestione patrimoniale lo rendono un veicolo interessante per coloro che cercano di conservare e far crescere il proprio patrimonio oltre confine. Tuttavia, per sfruttare appieno i vantaggi dell’SPF è necessario considerare attentamente sia le normative lussemburghesi che gli obblighi fiscali del paese di origine degli investitori.
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Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.
