Luksemburgi Société de gestion de patrimoine familial (SPF ) pakub eripärast raamistikku eravara haldamiseks, võimaldades üksikisikutel struktureerida oma vara paindlikult ja maksuefektiivselt. See mittereguleeritud üksus on eriti atraktiivne rahvusvahelistele klientidele, sealhulgas Jaapanist ja Hiinast, kes otsivad tõhusaid lahendusi varade säilitamiseks ja kasvatamiseks.
Luksemburgi SPF-i mõistmine
Kehtestatud vastavalt 11. mai 2007. aasta seaduson SPF eraõiguslik varahaldusettevõte, mis võimaldab eraisikutel hallata oma vara ilma äritegevusega tegelemata. Selle põhiülesannete hulka kuuluvad finantsvarade omandamine, hoidmine, haldamine ja võõrandamine. SPF-le laieneb ulatuslik maksuvabastuse kord, kuna ta on üldiselt vabastatud Luksemburgi tulu- ja netovara maksustamisest. Selle suhtes kohaldatakse siiski 0,25 % suurust iga-aastast märkimismaksu, mis põhineb sissemakstud kapitalil, ülekurssil ja ülemäärasel võlgnevusel, kusjuures minimaalne summa on 1 000 eurot ja ülempiir 125 000 eurot.
Atraktiivsus Jaapani klientide jaoks
Jaapani investorid on sageli huvitatud SPF-i maksuefektiivsest struktuurist, eriti arvestades Jaapani progressiivset tulumaksusüsteemi. Alates 2025. aastast ulatuvad Jaapani üksikisikute tulumaksumäärad 5%-st kuni 45%-ni, millele lisandub täiendav 2,1%-line lisamaks, mida kohaldatakse riiklikule tulumaksule. Kohalike elanike maksud kehtestavad kindla 10%-lise maksumäära, mis viib ülemise piirmäära ligikaudu 55,95%-ni.
Kasutades SPF-i, saavad Jaapani kliendid potentsiaalselt oma maksukohustusi edasi lükata või vähendada. SPF-i maksuvaba staatus Luksemburgis võimaldab varade kogumist ilma kohese maksustamiseta ning SPF-i poolt jaotatud dividendid ei kuulu kinnipeetava maksu alla. Selline struktuur võimaldab investoritel juhtida tulude laekumise ajastust, mis on kooskõlas nende maksuplaneerimisstrateegiatega.
Atraktiivsus Hiina klientide jaoks
Hiina investorid peavad SPF-i atraktiivseks ka selle soodsa maksustamise ja Hiina üksikisiku tulumaksusüsteemiga vastavusse viimise tõttu. Hiinas maksustatakse residentide kogu maailmas saadud tulu, samas kui mitteresidentide puhul maksustatakse ainult Hiinast saadud tulu. Üksikisiku tulumaksu seaduses liigitatakse sissetulekud üheksasse kategooriasse, millest igaühel on konkreetsed maksumäärad ja -klassid.
Luxemvbourg SPF-i asutamisega saavad Hiina kliendid kasutada Luksemburgi maksuvabastusi, mis võib leevendada Hiina IIT (Hiina üksikisiku tulumaks) mõju nende ülemaailmsele tulule. Siiski on oluline arvestada Hiina globaalse maksusüsteemiga, mille kohaselt peavad residendid teatama ja maksma makse välismaalt saadud tulult. Seda rõhutasid hiljutised arengud, kus sellised ettevõtted nagu ByteDance soovitasid oma Hiina töötajatele välismaal teatada sissetulekust Hiina maksuametile.
Strateegilised kaalutlused
Kuigi SPF pakub märkimisväärseid eeliseid, peavad investorid orienteeruma nii Luksemburgi kui ka oma koduriigi maksueeskirjades. Luksemburgi maksuhalduri poolt juunis 2024 avaldatud ajakohastatud juhistes SPF-i residentsuse sertifikaatide kohta selgitatakse tingimusi, mille alusel SPF-i tunnustatakse Luksemburgi residendina maksustamise eesmärgil. See tunnustamine on oluline investorite jaoks, kes soovivad täielikult ära kasutada SPF-i eeliseid.
Lisaks sellele peaksid investorid arvestama keeluga, mis keelab SPF-del otseselt kinnisvaravara omada.
Luksemburgi SPF on atraktiivne võimalus Jaapani ja Hiina investoritele, kes soovivad optimeerida oma varahaldusstrateegiaid. Selle maksuefektiivne struktuur, paindlikkus ja vastavus rahvusvahelistele varahaldustavadele muudavad selle atraktiivseks vahendiks neile, kes soovivad säilitada ja kasvatada oma vara piiriüleselt. SPF-i eeliste täielikuks ärakasutamiseks on siiski oluline hoolikalt arvesse võtta nii Luksemburgi eeskirju kui ka investorite koduriigi maksukohustusi.
Damalion toetab ettevõtjaid, investeerimisrühmi ja perekondi, kes registreerivad oma Luksemburgi valdusettevõtte. Pakume kohalikke residentidest juhte. Palun võtke nüüd ühendust oma Damalioni eksperdiga.
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
