Luxemburgin Société de gestion de patrimoine familial (SPF ) tarjoaa yksityisvarallisuuden hallinnalle ainutlaatuiset puitteet, joiden avulla yksityishenkilöt voivat järjestää omaisuutensa joustavasti ja verotehokkaasti. Tämä sääntelemätön yhteisö on erityisen houkutteleva kansainvälisille asiakkaille, myös japanilaisille ja kiinalaisille asiakkaille, jotka etsivät tehokkaita ratkaisuja varallisuuden säilyttämiseen ja kasvattamiseen.
Luxemburgin SPF:n ymmärtäminen
Perustettu 11 päivänä toukokuuta 2007 annettu lakiperustettu SPF toimii yksityisenä varainhoitoyhtiönä, jonka avulla yksityishenkilöt voivat hallinnoida omaisuuttaan harjoittamatta kaupallista toimintaa. Sen pääasiallisiin tehtäviin kuuluu rahoitusvarallisuuden hankinta, hallussapito, hoito ja luovutus. SPF hyötyy erityisesti laajasta verovapausjärjestelmästä, sillä se on yleensä vapautettu Luxemburgin tuloverosta ja nettovarallisuusverosta. Siihen sovelletaan kuitenkin 0,25 prosentin vuotuista merkintäveroa, joka perustuu maksettuun pääomaan, ylikurssirahastoon ja liiallisiin velkoihin, ja jonka vähimmäismäärä on 1 000 euroa ja enimmäismäärä 125 000 euroa.
Japanilaisten asiakkaiden houkuttelevuus
Japanilaisia sijoittajia houkuttelee usein SPF:n verotehokas rakenne, etenkin kun otetaan huomioon Japanin progressiivinen tuloverojärjestelmä. Vuodesta 2025 alkaen Japanin yksityishenkilöiden kansalliset tuloverokannat vaihtelevat 5 prosentista 45 prosenttiin, ja kansalliseen tuloveroon sovelletaan lisäksi 2,1 prosentin lisäveroa. Paikallisissa asukasveroissa sovelletaan 10 prosentin kiinteää verokantaa, jolloin ylin marginaaliveroaste on noin 55,95 prosenttia.
Hyödyntämällä SPF:ää japanilaiset asiakkaat voivat mahdollisesti lykätä tai vähentää verovelkojaan. SPF:n verovapaa asema Luxemburgissa mahdollistaa varallisuuden kartuttamisen ilman välitöntä verotusta, eikä SPF:n jakamiin osinkoihin sovelleta lähdeveroa. Tämän rakenteen ansiosta sijoittajat voivat hallita tulojen saamisen ajoitusta ja sovittaa sen verosuunnittelustrategioihinsa.
Houkuttelevuus kiinalaisten asiakkaiden kannalta
Kiinalaiset sijoittajat pitävät SPF-rahastoa houkuttelevana myös sen edullisen verokohtelun ja sen yhdenmukaisuuden vuoksi Kiinan henkilökohtaisen tuloverojärjestelmän kanssa. Kiinassa asuvia verotetaan heidän maailmanlaajuisista tuloistaan, kun taas ulkomailla asuvia verotetaan vain Kiinasta peräisin olevista tuloista. Henkilökohtaista tuloveroa koskevassa laissa tulot luokitellaan yhdeksään luokkaan, joista kullakin on omat verokantansa ja veroluokkansa.
Perustamalla luxemburgilaisen SPF:n kiinalaiset asiakkaat voivat hyötyä Luxemburgin verovapauksista ja mahdollisesti lieventää Kiinan IIT:n (Kiinan henkilökohtainen tulovero) vaikutusta heidän maailmanlaajuisiin tuloihinsa. On kuitenkin ratkaisevan tärkeää ottaa huomioon Kiinan globaali verojärjestelmä, joka edellyttää, että asukkaat ilmoittavat ja maksavat veroja ulkomailla saaduista tuloista. Tämä korostui viimeaikaisissa tapahtumissa, joissa ByteDancen kaltaiset yritykset kehottivat ulkomailla työskenteleviä kiinalaisia työntekijöitään ilmoittamaan tulonsa Kiinan veroviranomaisille.
Strategiset näkökohdat
Vaikka SPF tarjoaa merkittäviä etuja, sijoittajien on noudatettava sekä Luxemburgin että kotimaansa verosäännöksiä. Luxemburgin veroviranomaisten kesäkuussa 2024 julkaisemissa Luxemburgin päivitetyissä ohjeissa, jotka koskevat SPF:n kotipaikkatodistuksia, selvitetään, millä edellytyksillä SPF tunnustetaan verotuksessa Luxemburgissa asuvaksi. Tämä tunnustaminen on olennaista sijoittajille, jotka haluavat hyödyntää SPF:n etuja täysimääräisesti.
Sijoittajien olisi lisäksi otettava huomioon kielto, jonka mukaan sijoitusrahastot eivät saa omistaa suoraan kiinteistöomaisuutta.
Luxemburgin SPF on houkutteleva vaihtoehto japanilaisille ja kiinalaisille sijoittajille, jotka haluavat optimoida varallisuudenhoitostrategiansa. Sen verotehokas rakenne, joustavuus ja yhdenmukaisuus kansainvälisten varainhoitokäytäntöjen kanssa tekevät siitä houkuttelevan välineen niille, jotka haluavat säilyttää ja kasvattaa varallisuuttaan yli rajojen. Sekä Luxemburgin säännösten että sijoittajien kotimaan verovelvoitteiden huolellinen huomioon ottaminen on kuitenkin välttämätöntä, jotta SPF:n edut voidaan hyödyntää täysimääräisesti.
Damalion tukee yrittäjiä, sijoitusryhmiä ja perheitä, jotka rekisteröivät luxemburgilaisen holdingyhtiönsä. Tarjoamme paikallisia johtajia. Ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaan nyt.
Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.
