A luxemburgi Société de gestion de patrimoine familial (SPF ) különleges keretet kínál a magánvagyon kezeléséhez, lehetővé téve a magánszemélyek számára, hogy rugalmas és adóhatékony módon alakítsák ki vagyonukat. Ez a nem szabályozott szervezet különösen vonzó a nemzetközi ügyfelek, köztük a japán és kínai ügyfelek számára, akik hatékony megoldásokat keresnek a vagyon megőrzésére és gyarapítására.
A luxemburgi SPF megértése
Létrehozták a május 11-i törvény, az SPF olyan magán vagyonkezelő társaságként működik, amely lehetővé teszi a magánszemélyek számára, hogy vagyonukat kereskedelmi tevékenység nélkül kezeljék. Elsődleges feladatai közé tartozik a pénzügyi eszközök megszerzése, birtoklása, kezelése és elidegenítése. Az SPF széles körű adómentességben részesül, és általában mentesül a luxemburgi jövedelemadó és a nettó vagyonadó alól. Ugyanakkor évente 0,25%-os jegyzési adót kell fizetnie a befizetett tőke, a felár és a túlzott tartozások alapján, amelynek minimális összege 1 000 EUR, felső határa pedig 125 000 EUR.
Vonzerő a japán ügyfelek számára
A japán befektetőket gyakran vonzza az SPF adóhatékony szerkezete, különösen Japán progresszív jövedelemadó-rendszerét figyelembe véve. 2025-től Japánban a magánszemélyek nemzeti jövedelemadó-kulcsai 5% és 45% között mozognak, a nemzeti jövedelemadó mellett pedig további 2,1%-os pótadót alkalmaznak. A helyi lakossági adók 10%-os átalányadót vetnek ki, így a legfelső határadókulcs körülbelül 55,95%-ra emelkedik.
Az SPF igénybevételével a japán ügyfelek potenciálisan elhalaszthatják vagy csökkenthetik adókötelezettségüket. Az SPF luxemburgi adómentes státusza lehetővé teszi a vagyon felhalmozását azonnali adóztatás nélkül, és az SPF által kifizetett osztalékok nem tartoznak forrásadó hatálya alá. Ez a struktúra lehetővé teszi a befektetők számára, hogy a jövedelembevételek időzítését kezeljék, összehangolva adótervezési stratégiáikkal.
Vonzerő a kínai ügyfelek számára
A kínai befektetők az SPF-et a kedvező adóügyi kezelése és a kínai személyi jövedelemadó-rendszerhez való igazodása miatt is vonzónak találják. Kínában a rezidensek a világszintű jövedelmük után adóznak, míg a nem rezidensek csak a Kínából származó jövedelmük után. Az egyéni jövedelemadóról szóló törvény kilenc kategóriába sorolja a jövedelmeket, amelyek mindegyike meghatározott adókulcsokkal és adósávokkal rendelkezik.
Egy luxembourgi SPF létrehozásával a kínai ügyfelek élvezhetik a luxemburgi adómentesség előnyeit, és ezzel potenciálisan enyhíthetik a kínai IIT (kínai egyéni jövedelemadó) globális jövedelmükre gyakorolt hatását. Ugyanakkor döntő fontosságú figyelembe venni Kína globális adórendszerét, amely megköveteli, hogy a rezidensek jelentsenek és fizessenek adót a tengerentúli jövedelmek után. Erre rávilágítottak a közelmúltbeli fejlemények, amikor olyan vállalatok, mint a ByteDance, azt tanácsolták külföldi kínai alkalmazottaiknak, hogy jelentsenek jövedelmet a kínai adóhatóságoknak.
Stratégiai megfontolások
Bár az SPF jelentős előnyökkel jár, a befektetőknek mind a luxemburgi, mind a saját országuk adószabályozásában el kell igazodniuk. A luxemburgi adóhatóság által 2024 júniusában kiadott, az SPF rezidenciaigazolásokról szóló frissített luxemburgi iránymutatás tisztázza azokat a feltételeket, amelyek mellett egy SPF-et adózási szempontból luxemburgi illetőségűnek ismernek el. Ez az elismerés alapvető fontosságú az SPF előnyeit teljes mértékben kihasználni kívánó befektetők számára.
A befektetőknek továbbá tekintettel kell lenniük arra a tilalomra, hogy az SPF-ek nem birtokolhatnak közvetlenül ingatlanvagyont.
A luxemburgi SPF meggyőző lehetőséget kínál a japán és kínai befektetők számára, akik vagyonkezelési stratégiájuk optimalizálására törekszenek. Adóhatékony szerkezete, rugalmassága és a nemzetközi vagyonkezelési gyakorlatokhoz való igazodása vonzó eszközzé teszi azok számára, akik határokon átnyúlóan szeretnék megőrizni és gyarapítani vagyonukat. Az SPF előnyeinek teljes körű kiaknázásához azonban elengedhetetlen mind a luxemburgi szabályozás, mind a befektetők saját országuk adókötelezettségeinek gondos mérlegelése.
A Damalion támogatja a vállalkozókat, befektetési csoportokat és családokat, akik bejegyeztetik luxemburgi holdingtársaságukat. Helyi illetőségű igazgatókat biztosítunk. Kérjük, most lépjen kapcsolatba a Damalion szakértőjével.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
LiveSupporti