Lüksemburg’daki Société de gestion de patrimoine familial (SPF), özel servet yönetimi için özgün bir çerçeve sunarak bireylerin mal varlıklarını esnek ve vergi açısından verimli bir şekilde yapılandırmalarını sağlar. Düzenlemeye tabi olmayan bu kuruluş, servetlerini korumak ve büyütmek için etkili çözümler arayan Japonya ve Çin’den gelenler de dahil olmak üzere uluslararası müşteriler için özellikle caziptir.
Lüksemburg SPF’sini Anlamak
Türkiye Cumhuriyeti 11 Mayıs 2007 tarihli KanunSPF, bireylerin ticari faaliyetlerde bulunmadan varlıklarını yönetmelerine olanak tanıyan özel bir servet yönetim şirketi olarak hizmet vermektedir. Başlıca işlevleri arasında finansal varlıkların edinilmesi, elde tutulması, yönetimi ve elden çıkarılması yer almaktadır. SPF, genel olarak gelir ve net servet vergisi üzerinden Lüksemburg vergisinden muaf tutularak geniş bir vergi muafiyeti rejiminden yararlanmaktadır. Bununla birlikte, ödenmiş sermaye, hisse primi ve aşırı borçlar üzerinden yıllık %0,25 oranında bir abonelik vergisine tabidir ve bu verginin asgari tutarı 1.000 Avro, üst sınırı ise 125.000 Avro’dur.
Japon Müşteriler için Çekicilik
Japon yatırımcılar, özellikle Japonya‘nın artan oranlı gelir vergisi sistemi göz önünde bulundurulduğunda, SPF’nin vergi açısından verimli yapısına ilgi duymaktadır. 2025 itibariyle, Japonya‘nın bireyler için ulusal gelir vergisi oranları %5 ile %45 arasında değişmekte olup, ulusal gelir vergisine %2,1 oranında ek vergi uygulanmaktadır. Yerel halk vergileri %10’luk sabit bir oran uygulayarak en yüksek marjinal oranı yaklaşık %55,95’e çıkarmaktadır.
Japon müşteriler bir SPF kullanarak potansiyel olarak vergi yükümlülüklerini erteleyebilir veya azaltabilirler. SPF‘nin Lüksemburg’daki vergiden muaf statüsü, anında vergilendirme olmaksızın servet birikimine olanak tanır ve SPF tarafından dağıtılan temettüler stopaj vergisine tabi değildir. Bu yapı, yatırımcıların vergi planlama stratejileriyle uyumlu olacak şekilde gelir tahsilatlarının zamanlamasını yönetebilmelerini sağlar.
Çinli Müşteriler için Çekicilik
Çinli yatırımcılar da SPF’yi uygun vergi muamelesi ve Çin‘in bireysel gelir vergisi sistemiyle uyumu nedeniyle cazip buluyor. Çin‘de yerleşik kişiler dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilirken, yerleşik olmayanlar yalnızca Çin kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir. Bireysel gelir vergisi (IIT) yasası, geliri her biri belirli vergi oranları ve dilimleri olan dokuz kategoriye ayırır.
Çinli müşteriler bir Lüksemburg SPF’si kurarak Lüksemburg‘un vergi muafiyetlerinden faydalanabilir ve Çin’in IIT’sinin (Çin Bireysel Gelir Vergisi (IIT)) küresel gelirleri üzerindeki etkisini potansiyel olarak azaltabilirler. Bununla birlikte, Çin’in, mukimlerin denizaşırı gelirlerini rapor etmelerini ve vergi ödemelerini gerektiren küresel vergi planını dikkate almak çok önemlidir. ByteDance gibi şirketlerin yurtdışındaki Çinli çalışanlarına gelirlerini Çin vergi makamlarına bildirmelerini tavsiye ettiği son gelişmeler bu durumun altını çizmektedir.
Stratejik Değerlendirmeler
SPF önemli avantajlar sunarken, yatırımcıların hem Lüksemburg’un hem de kendi ülkelerinin vergi düzenlemelerinde yollarını bulmaları gerekmektedir. Lüksemburg Vergi Daireleri tarafından Haziran 2024’te yayımlanan SPF ikamet belgelerine ilişkin Lüksemburg’un güncellenmiş kılavuzu, bir SPF’nin vergi amaçları doğrultusunda Lüksemburg mukimi olarak tanındığı koşulları netleştirmektedir. Bu tanınma, SPF’nin avantajlarından tam olarak yararlanmak isteyen yatırımcılar için çok önemlidir.
Ayrıca, yatırımcılar SPF’lerin doğrudan gayrimenkul varlıklarına sahip olmalarına yönelik yasağa dikkat etmelidir.
Lüksemburg SPF’si, servet yönetimi stratejilerini optimize etmeyi amaçlayan Japon ve Çinli yatırımcılar için cazip bir seçenek sunuyor. Vergi açısından verimli yapısı, esnekliği ve uluslararası varlık yönetimi uygulamalarıyla uyumu, servetlerini sınır ötesinde korumak ve büyütmek isteyenler için cazip bir araç haline getirmektedir. Ancak, SPF’nin faydalarından tam olarak yararlanabilmek için hem Lüksemburg düzenlemelerinin hem de yatırımcıların kendi ülkelerindeki vergi yükümlülüklerinin dikkatle değerlendirilmesi gerekmektedir.
Damalion, Lüksemburg’daki holding şirketlerini tescil ettiren girişimcileri, yatırım gruplarını ve aileleri desteklemektedir. Yerel yerleşik yöneticiler sağlıyoruz. Lütfen hemen Damalion uzmanınızla iletişime geçin.
Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.
