Luksemburgas Société de gestion de patrimoine familial (SPF ) piedāvā īpašu privātās bagātības pārvaldības sistēmu, kas ļauj privātpersonām elastīgi un nodokļu ziņā efektīvi strukturēt savu īpašumu. Šī neregulētā struktūra ir īpaši pievilcīga starptautiskajiem klientiem, tostarp klientiem no Japānas un Ķīnas, kuri meklē efektīvus risinājumus bagātības saglabāšanai un izaugsmei.
Izpratne par Luksemburgas SPF
Izveidots saskaņā ar gada 11. maija likums, SPF kalpo kā privātā īpašuma pārvaldības uzņēmums, kas ļauj privātpersonām pārvaldīt savus aktīvus, neiesaistoties komercdarbībā. Tā galvenās funkcijas ir finanšu aktīvu iegāde, turēšana, pārvaldīšana un atsavināšana. SPF gūst labumu no plaša nodokļu atbrīvojuma režīma, jo parasti ir atbrīvots no Luksemburgas ienākuma nodokļa un neto īpašuma nodokļa. Tomēr tam piemēro gada parakstīšanās nodokli 0,25 % apmērā, pamatojoties uz apmaksāto kapitālu, akciju emisijas uzcenojumu un pārmērīgām parādsaistībām, ar minimālo summu EUR 1000 un maksimālo summu EUR 125 000 apmērā.
Japānas klientu pievilcība
Japānas investorus bieži piesaista SPF nodokļu ziņā efektīvā struktūra, jo īpaši ņemot vērā Japānas progresīvo ienākuma nodokļa sistēmu. No 2025. gada Japānas valsts ienākuma nodokļa likmes fiziskām personām svārstās no 5% līdz 45%, turklāt valsts ienākuma nodoklim tiek piemērots papildu 2,1% papildnodoklis. Vietējie iedzīvotāju nodokļi nosaka vienotu likmi 10% apmērā, tādējādi maksimālā robežlikme sasniedz aptuveni 55,95%.
Izmantojot SPF, japāņu klienti, iespējams, var atlikt vai samazināt savas nodokļu saistības. SPF Luksemburgā ir no nodokļiem atbrīvots statuss, kas ļauj uzkrāt bagātību, uzreiz neuzliekot nodokļus, un SPF izmaksātajām dividendēm netiek piemērots ieturējuma nodoklis. Šī struktūra ļauj ieguldītājiem pārvaldīt ienākumu saņemšanas laiku, saskaņojot to ar savām nodokļu plānošanas stratēģijām.
Pievilcība Ķīnas klientiem
Arī Ķīnas investori uzskata, ka SPF ir pievilcīgs, jo tam ir labvēlīgs nodokļu režīms un tas ir saskaņots ar Ķīnas individuālā ienākuma nodokļa sistēmu. Ķīnā rezidenti tiek aplikti ar nodokļiem par ienākumiem visā pasaulē, bet nerezidenti – tikai par ienākumiem Ķīnā. Individuālā ienākuma nodokļa (IIN) likumā ienākumi ir iedalīti deviņās kategorijās, katrai no tām ir noteiktas konkrētas nodokļu likmes un likmes.
Izveidojot Luksemburgas SPF, Ķīnas klienti var gūt labumu no Luksemburgas nodokļu atbrīvojumiem, potenciāli mazinot Ķīnas IIT (Ķīnas iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIT)) ietekmi uz viņu globālajiem ienākumiem. Tomēr ir būtiski ņemt vērā Ķīnas globālo nodokļu shēmu, kas paredz, ka rezidentiem ir jāziņo un jāmaksā nodokļi par ārvalstīs gūtajiem ienākumiem. To uzsvēra nesenie notikumi, kad tādi uzņēmumi kā ByteDance ieteica saviem Ķīnas darbiniekiem ārvalstīs ziņot par ienākumiem Ķīnas nodokļu iestādēm.
Stratēģiskie apsvērumi
Lai gan SPF piedāvā būtiskas priekšrocības, investoriem ir jāorientējas gan Luksemburgas, gan savas valsts nodokļu noteikumos. Luksemburgas nodokļu iestādes 2024. gada jūnijā publicētajos Luksemburgas atjauninātajos norādījumos par SPF rezidences apliecībām ir precizēti nosacījumi, ar kādiem SPF tiek atzīts par Luksemburgas rezidentu nodokļu vajadzībām. Šī atzīšana ir būtiska investoriem, kuri vēlas pilnībā izmantot SPF priekšrocības.
Turklāt ieguldītājiem būtu jāņem vērā aizliegums SPF tieši turēt nekustamā īpašuma aktīvus.
Luksemburgas SPF ir pievilcīga iespēja Japānas un Ķīnas investoriem, kas vēlas optimizēt savas līdzekļu pārvaldības stratēģijas. Tā nodokļu ziņā efektīva struktūra, elastīgums un atbilstība starptautiskajai aktīvu pārvaldības praksei padara to par pievilcīgu līdzekli tiem, kas vēlas saglabāt un palielināt savu bagātību pāri robežām. Tomēr, lai pilnībā izmantotu SPF sniegtās priekšrocības, ir rūpīgi jāapsver gan Luksemburgas noteikumi, gan ieguldītāju nodokļu saistības izcelsmes valstī.
Damalion atbalsta uzņēmējus, ieguldījumu grupas un ģimenes, kas reģistrē savu Luksemburgas kontrolakciju sabiedrību. Mēs nodrošinām vietējos rezidentus direktorus. Lūdzu, sazinieties ar Damalion ekspertu.
Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
