Lucemburská Société de gestion de patrimoine familial (SPF ) nabízí specifický rámec pro správu soukromého majetku, který umožňuje jednotlivcům flexibilně a daňově efektivně strukturovat svůj majetek. Tento neregulovaný subjekt je obzvláště atraktivní pro mezinárodní klienty, včetně klientů z Japonska a Číny, kteří hledají efektivní řešení pro zachování a růst majetku.
Porozumění lucemburskému SPF
Zřízeno v rámci Zákon ze dne 11. května 2007, slouží SPF jako soukromá společnost pro správu majetku, která umožňuje jednotlivcům spravovat jejich majetek bez zapojení do komerčních aktivit. Mezi jeho hlavní funkce patří nabývání, držení, správa a nakládání s finančními aktivy. SPF využívá zejména širokého režimu daňových výjimek, neboť je obecně osvobozen od lucemburského zdanění příjmů a čisté daně z majetku. Podléhá však roční dani z úpisu ve výši 0,25 % na základě splaceného kapitálu, emisního ážia a nadměrných dluhů, přičemž minimální částka činí 1 000 EUR a horní hranice 125 000 EUR.
Atraktivita pro japonské klienty
Japonské investory často přitahuje daňově efektivní struktura SPF, zejména s ohledem na progresivní systém daně z příjmu v Japonsku. Od roku 2025 se v Japonsku sazby daně z příjmu fyzických osob pohybují v rozmezí od 5 % do 45 %, přičemž k národní dani z příjmu se uplatňuje dodatečná 2,1% přirážka. Místní daně pro obyvatele ukládají jednotnou sazbu ve výši 10 %, takže nejvyšší mezní sazba činí přibližně 55,95 %.
Využitím SPF mohou japonští klienti potenciálně odložit nebo snížit své daňové povinnosti. Osvobození SPF od daně v Lucembursku umožňuje akumulaci majetku bez okamžitého zdanění a dividendy vyplácené SPF nepodléhají srážkové dani. Tato struktura umožňuje investorům řídit načasování příjmů, což je v souladu s jejich strategiemi daňového plánování.
Atraktivita pro čínské klienty
Čínští investoři považují SPF za atraktivní také díky jeho příznivému daňovému režimu a sladění s čínským systémem daně z příjmu fyzických osob. V Číně jsou rezidenti zdaňováni ze svých celosvětových příjmů, zatímco nerezidenti pouze z příjmů pocházejících z Číny. Zákon o dani z příjmu fyzických osob (IIT) klasifikuje příjmy do devíti kategorií, z nichž každá má specifické daňové sazby a pásma.
Založením lucemburského SPF mohou čínští klienti využít lucemburských daňových výjimek a potenciálně zmírnit dopad čínské daně z příjmu fyzických osob (IIT) na své celosvětové příjmy. Je však nezbytné vzít v úvahu čínský globální daňový systém, který vyžaduje, aby rezidenti přiznávali a platili daně ze zahraničních příjmů. Na tuto skutečnost upozornil nedávný vývoj, kdy společnosti jako ByteDance doporučily svým čínským zaměstnancům v zahraničí, aby hlásili příjmy čínským daňovým úřadům.
Strategické úvahy
Přestože SPF nabízí značné výhody, investoři se musí vypořádat s daňovými předpisy Lucemburska i své domovské země. Aktualizované pokyny Lucemburska k osvědčením o rezidenci SPF, které lucemburské daňové orgány vydaly v červnu 2024, objasňují podmínky, za kterých je SPF uznán za lucemburského rezidenta pro daňové účely. Toto uznání je nezbytné pro investory, kteří chtějí plně využít výhod SPF.
Kromě toho by investoři měli mít na paměti zákaz přímého držení nemovitostních aktiv SPF.
Lucemburský SPF představuje zajímavou možnost pro japonské a čínské investory, kteří chtějí optimalizovat své strategie správy majetku. Jeho daňově účinná struktura, flexibilita a sladění s mezinárodními postupy správy aktiv z něj činí atraktivní nástroj pro ty, kteří chtějí uchovat a rozvíjet svůj majetek za hranicemi. Pro plné využití výhod SPF je však nezbytné pečlivě zvážit jak lucemburské předpisy, tak daňové povinnosti investorů v jejich domovské zemi.
Damalion podporuje podnikatele, investiční skupiny a rodiny, které si registrují lucemburskou holdingovou společnost. Zajišťujeme místní rezidentní ředitele. Obraťte se nyní na odborníka společnosti Damalion.
Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.
