Luksemburška družba Société de gestion de patrimoine familial (SPF ) ponuja poseben okvir za upravljanje zasebnega premoženja, ki posameznikom omogoča prilagodljivo in davčno učinkovito strukturiranje premoženja. Ta neregulirani subjekt je še posebej privlačen za mednarodne stranke, vključno s tistimi z Japonske in Kitajske, ki iščejo učinkovite rešitve za ohranjanje in rast premoženja.
Razumevanje luksemburškega SPF
Ustanovljen na podlagi Zakon z dne 11. maja 2007, SPF deluje kot družba za upravljanje zasebnega premoženja, ki posameznikom omogoča upravljanje njihovega premoženja, ne da bi se ukvarjali s komercialnimi dejavnostmi. Njegove glavne naloge vključujejo pridobivanje, posedovanje, upravljanje in razpolaganje s finančnim premoženjem. SPF je na splošno oproščen luksemburške obdavčitve dohodka in neto davka na premoženje. Vendar pa je podvržen letnemu davku na vpis v višini 0,25 % na podlagi vplačanega kapitala, emisijske premije in prekomernih dolgov, pri čemer najnižji znesek znaša 1.000 EUR, najvišji pa 125.000 EUR.
Privlačnost za japonske stranke
Japonske vlagatelje pogosto privlači davčno učinkovita struktura SPF, zlasti glede na japonski progresivni sistem davka na dohodek. Od leta 2025 se japonske nacionalne stopnje davka na dohodek za fizične osebe gibljejo od 5 % do 45 %, poleg tega pa se na nacionalni davek na dohodek nanaša še dodatni 2,1-odstotni pribitek. Lokalni davki za prebivalce določajo enotno stopnjo v višini 10 %, tako da najvišja mejna stopnja znaša približno 55,95 %.
Japonske stranke lahko z uporabo SPF potencialno odložijo ali zmanjšajo svoje davčne obveznosti. Status sklada SPF v Luksemburgu, ki je oproščen davkov, omogoča kopičenje premoženja brez takojšnje obdavčitve, dividende, ki jih razdeli sklad SPF, pa niso obdavčene z davčnim odtegljajem. Ta struktura vlagateljem omogoča, da upravljajo čas prejemanja dohodkov in se tako uskladijo s svojimi strategijami davčnega načrtovanja.
Privlačnost za kitajske stranke
Za kitajske vlagatelje je SPF privlačen tudi zaradi ugodne davčne obravnave in usklajenosti s kitajskim sistemom davka na dohodek fizičnih oseb. Na Kitajskem so rezidenti obdavčeni od svojih svetovnih dohodkov, medtem ko so nerezidenti obdavčeni le od dohodkov iz Kitajske. Zakon o davku na dohodek fizičnih oseb (IIT) razvršča dohodek v devet kategorij, za vsako od njih pa veljajo posebne davčne stopnje in okviri.
Z ustanovitvijo luksemburškega SPF lahko kitajske stranke izkoristijo luksemburške davčne oprostitve in tako potencialno zmanjšajo vpliv kitajskega davka na dohodek fizičnih oseb (IIT) na svoje globalne dohodke. Vendar je ključnega pomena upoštevati kitajsko globalno davčno shemo, ki od rezidentov zahteva, da prijavijo in plačajo davke na dohodke iz tujine. Na to so opozorili nedavni dogodki, ko so podjetja, kot je ByteDance, svojim kitajskim zaposlenim v tujini svetovala, naj o dohodkih poročajo kitajskim davčnim organom.
Strateški premisleki
Čeprav SPF ponuja pomembne prednosti, morajo vlagatelji upoštevati davčne predpise Luksemburga in svoje matične države. Luksemburška posodobljena navodila o potrdilih o rezidentstvu SPF, ki so jih luksemburški davčni organi objavili junija 2024, pojasnjujejo pogoje, pod katerimi se SPF za davčne namene prizna kot luksemburški rezident. To priznanje je bistvenega pomena za vlagatelje, ki želijo v celoti izkoristiti ugodnosti SPF.
Poleg tega se morajo vlagatelji zavedati prepovedi, da imajo SPF neposredno v lasti nepremičninsko premoženje.
Luksemburški SPF predstavlja zanimivo možnost za japonske in kitajske vlagatelje, ki želijo optimizirati svoje strategije upravljanja premoženja. Njegova davčno učinkovita struktura, prilagodljivost in usklajenost z mednarodnimi praksami upravljanja premoženja ga naredijo privlačno sredstvo za tiste, ki želijo ohraniti in povečati svoje premoženje v tujini. Vendar pa je za popolno izkoriščanje prednosti SPF nujna skrbna preučitev luksemburških predpisov in davčnih obveznosti vlagateljev v matični državi.
Damalion podpira podjetnike, investicijske skupine in družine, ki registrirajo svoj luksemburški holding. Zagotavljamo direktorje z lokalnim sedežem. Zdaj se obrnite na strokovnjaka za Damalion.
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
LiveSupporti