Die luxemburgische Société de gestion de patrimoine familial (SPF) bietet einen unverwechselbaren Rahmen für die private Vermögensverwaltung, der es Privatpersonen ermöglicht, ihren Nachlass auf flexible und steuereffiziente Weise zu strukturieren. Diese nicht regulierte Gesellschaft ist besonders attraktiv für internationale Kunden, einschließlich derer aus Japan und China, die nach effektiven Lösungen für den Erhalt und das Wachstum ihres Vermögens suchen.
Den Luxemburger SPF verstehen
Gegründet unter dem Gesetz vom 11. Mai 2007gegründet, dient die SPF als private Vermögensverwaltungsgesellschaft, die es Privatpersonen ermöglicht, ihr Vermögen zu verwalten, ohne sich an kommerziellen Aktivitäten zu beteiligen. Zu ihren Hauptaufgaben gehören der Erwerb, das Halten, die Verwaltung und die Veräußerung von Finanzanlagen. Die SPF profitiert von einer weitreichenden Steuerbefreiungsregelung, da sie generell von der luxemburgischen Einkommens- und Vermögenssteuer befreit ist. Es unterliegt jedoch einer jährlichen Zeichnungssteuer von 0,25% auf das eingezahlte Kapital, das Agio und die übermäßigen Schulden, wobei der Mindestbetrag 1.000 EUR und die Obergrenze 125.000 EUR beträgt.
Attraktivität für japanische Kunden
Japanische Anleger werden oft von der steuereffizienten Struktur des SPF angezogen, insbesondere angesichts des progressiven Einkommenssteuersystems in Japan. Ab 2025 reichen Japans nationale Einkommenssteuersätze für Privatpersonen von 5% bis 45%, wobei ein zusätzlicher Aufschlag von 2,1% auf die nationale Einkommenssteuer erhoben wird. Bei den lokalen Steuern für Einwohner wird ein pauschaler Satz von 10 % erhoben, so dass der Spitzengrenzsteuersatz bei etwa 55,95 % liegt.
Durch die Nutzung eines SPF können japanische Kunden potenziell ihre Steuerverbindlichkeiten aufschieben oder reduzieren. Der steuerbefreite Status des SPF in Luxemburg ermöglicht die Anhäufung von Vermögen ohne sofortige Besteuerung, und die vom SPF ausgeschütteten Dividenden unterliegen nicht der Quellensteuer. Diese Struktur ermöglicht es den Anlegern, den Zeitpunkt der Einkommenszuflüsse zu steuern, was mit ihren Steuerplanungsstrategien übereinstimmt.
Attraktivität für chinesische Kunden
Für chinesische Investoren ist die SPF auch wegen ihrer günstigen steuerlichen Behandlung und der Anpassung an das chinesische Einkommenssteuersystem interessant. In China werden Gebietsansässige auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Gebietsfremde nur auf ihr in China erzieltes Einkommen besteuert werden. Das Gesetz zur individuellen Einkommenssteuer (IIT) unterteilt das Einkommen in neun Kategorien mit jeweils spezifischen Steuersätzen und Steuerklassen.
Durch die Gründung einer luxemburgischen SPF können chinesische Kunden von den luxemburgischen Steuerbefreiungen profitieren und so möglicherweise die Auswirkungen der chinesischen IIT (China Individual Income Tax (IIT)) auf ihr globales Einkommen abmildern. Es ist jedoch von entscheidender Bedeutung, Chinas globales Steuersystem zu berücksichtigen, das von den Einwohnern verlangt, dass sie Steuern auf ihre Auslandseinkünfte melden und zahlen. Dies wurde durch die jüngsten Entwicklungen deutlich, bei denen Unternehmen wie ByteDance ihren chinesischen Mitarbeitern im Ausland geraten haben, ihr Einkommen den chinesischen Steuerbehörden zu melden.
Strategische Überlegungen
Obwohl die SPF erhebliche Vorteile bietet, müssen sich Anleger sowohl mit den luxemburgischen als auch mit den steuerlichen Vorschriften ihres Heimatlandes auseinandersetzen. Die von den luxemburgischen Steuerbehörden im Juni 2024 veröffentlichten aktualisierten Leitlinien für SPF-Ansässigkeitsbescheinigungen stellen die Bedingungen klar, unter denen eine SPF für Steuerzwecke als in Luxemburg ansässig anerkannt wird. Diese Anerkennung ist für Anleger, die die Vorteile der SPF in vollem Umfang nutzen möchten, unerlässlich.
Darüber hinaus sollten Anleger das Verbot beachten, dass SPFs Immobilienvermögen direkt halten dürfen.
Der Luxemburger SPF ist eine überzeugende Option für japanische und chinesische Anleger, die ihre Vermögensverwaltungsstrategien optimieren wollen. Seine steuereffiziente Struktur, seine Flexibilität und seine Anpassung an internationale Vermögensverwaltungspraktiken machen ihn zu einem attraktiven Instrument für diejenigen, die ihr Vermögen grenzüberschreitend erhalten und vermehren möchten. Um die Vorteile der SPF in vollem Umfang nutzen zu können, müssen jedoch sowohl die luxemburgischen Vorschriften als auch die steuerlichen Pflichten des Anlegers in seinem Heimatland sorgfältig berücksichtigt werden.
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Diese Informationen sind nicht als Ersatz für eine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wir empfehlen Ihnen, Ihre spezielle Situation mit einem qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater zu besprechen.
