Luksemburski Société de gestion de patrimoine familial (SPF) oferuje wyróżniające się ramy zarządzania majątkiem prywatnym, umożliwiając osobom fizycznym strukturyzację ich majątków w elastyczny i efektywny podatkowo sposób. Ten nieregulowany podmiot jest szczególnie atrakcyjny dla klientów międzynarodowych, w tym z Japonii i Chin, poszukujących skutecznych rozwiązań w zakresie ochrony i wzrostu majątku.
Zrozumienie luksemburskiego SPF
Ustanowiony na mocy Ustawy z dnia 11 maja 2007 r.SPF służy jako prywatna firma zarządzająca majątkiem, która pozwala osobom fizycznym zarządzać swoimi aktywami bez angażowania się w działalność komercyjną. Jej podstawowe funkcje obejmują nabywanie, przechowywanie, zarządzanie i zbywanie aktywów finansowych. W szczególności SPF korzysta z szerokiego systemu zwolnień podatkowych, będąc zasadniczo zwolnionym z luksemburskiego podatku dochodowego i podatku od majątku netto. Podlega jednak rocznemu podatkowi subskrypcyjnemu w wysokości 0,25% w oparciu o wpłacony kapitał, nadwyżkę ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej i nadmierne zadłużenie, przy minimalnej kwocie 1 000 EUR i limicie 125 000 EUR.
Atrakcyjność dla japońskich klientów
Japońskich inwestorów często przyciąga efektywna podatkowo struktura SPF, zwłaszcza biorąc pod uwagę progresywny system podatku dochodowego w Japonii. Od 2025 r. krajowe stawki podatku dochodowego dla osób fizycznych w Japonii wynoszą od 5% do 45%, przy czym do krajowego podatku dochodowego stosuje się dodatkowy podatek w wysokości 2,1%. Lokalne podatki od mieszkańców nakładają zryczałtowaną stawkę w wysokości 10%, co daje najwyższą stawkę krańcową do około 55,95%.
Korzystając z SPF, japońscy klienci mogą potencjalnie odroczyć lub zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe. Zwolniony z podatku status SPF w Luksemburgu pozwala na gromadzenie majątku bez natychmiastowego opodatkowania, a dywidendy wypłacane przez SPF nie podlegają podatkowi u źródła. Struktura ta umożliwia inwestorom zarządzanie terminami wpływów dochodów, dostosowując się do ich strategii planowania podatkowego.
Atrakcyjność dla chińskich klientów
Chińscy inwestorzy również uważają SPF za atrakcyjny ze względu na korzystne traktowanie podatkowe i dostosowanie do chińskiego systemu podatku dochodowego od osób fizycznych. W Chinach rezydenci są opodatkowani od swoich dochodów na całym świecie, podczas gdy nierezydenci są opodatkowani tylko od dochodów pochodzących z Chin. Ustawa o indywidualnym podatku dochodowym (IIT) klasyfikuje dochód na dziewięć kategorii, z których każda ma określone stawki podatkowe i przedziały.
Zakładając luksemburski fundusz SPF, chińscy klienci mogą korzystać z luksemburskich zwolnień podatkowych, potencjalnie łagodząc wpływ chińskiego podatku dochodowego od osób fizycznych (IIT) na ich globalne dochody. Kluczowe znaczenie ma jednak uwzględnienie globalnego systemu podatkowego Chin, który wymaga od rezydentów zgłaszania i płacenia podatków od dochodów zagranicznych. Zostało to podkreślone przez niedawne wydarzenia, w których firmy takie jak ByteDance doradzały swoim chińskim pracownikom za granicą zgłaszanie dochodów chińskim organom podatkowym.
Rozważania strategiczne
Chociaż SPF oferuje znaczące korzyści, inwestorzy muszą poruszać się zarówno po przepisach podatkowych Luksemburga, jak i ich krajów macierzystych. Zaktualizowane wytyczne Luksemburga dotyczące certyfikatów rezydencji SPF, opublikowane przez luksemburskie organy podatkowe w czerwcu 2024 r., wyjaśniają warunki, na jakich SPF jest uznawany za rezydenta Luksemburga do celów podatkowych. Uznanie to jest niezbędne dla inwestorów, którzy chcą w pełni wykorzystać korzyści SPF.
Co więcej, inwestorzy powinni pamiętać o zakazie bezpośredniego posiadania aktywów nieruchomościowych przez fundusze SPF.
Luksemburski fundusz SPF stanowi atrakcyjną opcję dla japońskich i chińskich inwestorów, którzy chcą zoptymalizować swoje strategie zarządzania majątkiem. Jego efektywna podatkowo struktura, elastyczność i dostosowanie do międzynarodowych praktyk zarządzania aktywami sprawiają, że jest on atrakcyjnym narzędziem dla tych, którzy chcą zachować i rozwijać swój majątek za granicą. Jednakże, aby w pełni wykorzystać zalety SPF, należy dokładnie rozważyć zarówno luksemburskie przepisy, jak i obowiązki podatkowe inwestorów w kraju pochodzenia.
Damalion wspiera przedsiębiorców, grupy inwestycyjne i rodziny, które rejestrują swoją luksemburską spółkę holdingową. Zapewniamy lokalnych dyrektorów-rezydentów. Prosimy o kontakt z ekspertem Damalion już teraz.
Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.
