Як експортери електроніки та напівпровідників до Європи використовують люксембурзькі комерційні компанії для оптимізації своїх витрат?

В умовах зростаючої конкуренції на світовому ринку експортери електроніки та напівпровідників перебувають під тиском необхідності оптимізації ланцюгів поставок, зниження операційних витрат і підвищення прибутковості. Європа залишається одним з найпривабливіших ринків для електроніки та напівпровідників, особливо для компаній, що базуються в США та Німеччині. Однак експорт до Європейського Союзу пов’язаний з регуляторними, податковими та логістичними проблемами.

Щоб подолати ці бар’єри, багато експортерів звертаються до до люксембурзьких комерційних компаній як до стратегічних посередників. Від сприятливих податкових ставок до спрощених торгових структур, Люксембург пропонує привабливу юрисдикцію для міжнародних торгових операцій у 2025 році.

Чому Люксембург? Ворота до Європи

Люксембург стратегічно розташований у самому центрі Європи, межує з Німеччиною, Францією та Бельгією. Він пропонує доступ до єдиного ринку Європейського Союзу з більш ніж 450 мільйонами споживачів. Але окрім географії, Люксембург привабливий своєю сприятливою для бізнесу екосистемою, надійною правовою базою та різноманітними корпоративними формами, пристосованими для міжнародних торговельних компаній.

Люксембурзькі компанії часто використовуються як розподільчі хаби, центри закупівель або контрактні виробники іноземними експортерами, які шукають кращої маржі та ефективності ланцюгів постачання в Європі.

Основні корпоративні форми Люксембургу для експортерів

Експортери зазвичай створюють одну з наступних трьох комерційних структур:

Кожна з цих організаційно-правових форм може займатися міжнародною торгівлею, управлінням ланцюгами поставок, ліцензуванням технологій та дистрибуцією електроніки і напівпровідників.

ПДВ та схема внутрішньої торгівлі ЄС

Люксембурзькі компанії отримують вигоду від реєстрації ПДВ в ЄС, що дозволяє їм працювати в рамках внутрішньоєвропейської системи постачання товарів. Це дозволяє експортерам купувати та продавати товари в межах ЄС з нульовою ставкою ПДВ за певних умов.

Наприклад, люксембурзька SARL може купувати напівпровідники у постачальників з Азії чи США, зберігати їх на митних складах або логістичних хабах у Бельгії чи Німеччині та продавати французьким чи італійським дистриб’юторам без стягнення ПДВ на транскордонні транзакції в ЄС.

Це особливо цінно для електронних компаній, що працюють з великими обсягами та низькою маржею, таких як постачальники компонентів або дистриб’ютори обладнання.

Ставки корпоративного податку в Люксембурзі з 2025 року

Люксембург пропонує помірний і конкурентоспроможний режим корпоративного оподаткування. Станом на 2025 рік комбінована ставка податку на прибуток підприємств (CIT), що застосовується в Люксембурзі, становить

• 23,87% (включаючи муніципальний податок на бізнес та податок солідарності)

Хоча це не найнижчий показник в ЄС, Люксембург компенсує його мережею угод про уникнення подвійного оподаткування, звільненням від оподаткування дивідендів та схемами умовного вирахування відсотків, доступними в певних структурах.

Приклад:
Американська електронна група щорічно експортує мікрочіпи на суму 10 млн євро клієнтам з ЄС. Здійснюючи продажі через люксембурзьку компанію SARL, яка виконує функції виставлення рахунків і закупівель, компанія може централізувати прибуток, потенційно отримуючи вигоду від податкових пільг та операційної консолідації на основі договору.

Дозволи на ведення бізнесу та вимоги до речовин

Для управління торговою компанією в Люксембурзі необхідний дозвіл на ведення бізнесу (autorisation de commerce). Для торгівлі електронікою та напівпровідниками це, як правило, включає в себе:

• Підтвердження належної професійної кваліфікації

• Призначення директора-резидента директора-резидента або менеджера

• Оренда офісу або встановлення фізичної присутності

Влада Люксембургу все більше наголошує на економічній суті. Компанії повинні вести справжню діяльність, зокрема мати місцевий персонал, реальні контракти та активний менеджмент, щоб відповідати правилам боротьби зі зловживаннями та мати доступ до пільг, передбачених угодами.

Торгові та ліцензійні схеми для експортерів технологій

Люксембурзькі компанії також можуть працювати за спеціалізованими схемами:

• Основна торговельна модель: коли люксембурзька компанія купує та продає товари від свого імені.

• Комісіонерська структура: коли люксембурзька компанія діє як агент з продажу від імені принципала.

• Ліцензування інтелектуальної власності: Фірми з виробництва електроніки, що володіють запатентованими технологіями, можуть використовувати люксембурзьку компанію для ліцензування технологій, торгових марок або дизайну дистриб’юторам або збирачам, що базуються в ЄС.

Наприклад, німецька робототехнічна компанія може заснувати люксембурзьку компанію SA, щоб ліцензувати права на виробництво французьким дочірнім компаніям, отримуючи дохід від роялті в Люксембурзі на вигідних умовах.

Практичний приклад: Американські експортери оптимізують продажі в ЄС

Кілька американських виробників електроніки, особливо в Каліфорнії та Техасі, створили люксембурзькі SARL-S або SARL як свої штаб-квартири в ЄС. Централізувавши операції в Люксембурзі, ці компанії:

• Уникайте складнощів в управлінні декількома реєстраціями ПДВ в ЄС

• Скористайтеся перевагами спрощених митних процедур завдяки сертифікації Уповноваженого економічного оператора (УЕО)

• Оптимізація внутрішньофірмового ціноутворення завдяки централізованим закупівлям у Люксембурзі

• Використання Режим IP Box в Люксембурзі для отримання роялті за програмне забезпечення або прошивку

В одному з прикладів, техаська напівпровідникова компанія знизила ефективну податкову ставку на 7% та покращила прогнозованість грошових потоків, спрямувавши продажі в ЄС через свою люксембурзьку компанію SARL.

🔢 Приклад розрахунку:

Тематичне дослідження: Німецькі експортери переходять до Люксембургу

Деякі німецькі експортери електроніки переносять частину своїх бізнес-операцій до Люксембургу через зростання регуляторних витрат і податкового тиску в Німеччині.

У 2024 році Німеччина запровадила суворіший контроль за трансфертним ціноутворенням та обмежила певні відрахування, що змусило деяких середніх експортерів у Штутгарті та Мюнхені створити люксембурзькі SARL як центри закупівель. Це дозволило їм:

• Постачання компонентів по всьому світу через Люксембург та реекспорт до клієнтів з ЄС

• Окремі високомаржинальні продуктові лінійки в Люксембурзі для кращого податкового планування

• Керуйте логістикою по всьому ЄС з централізованого місця

Ці німецькі фірми отримують вигоду від більшої гнучкості, нижчих накладних витрат і потенціалу для групового фінансування та реінвестування через люксембурзьку структуру.

Логістичні переваги та партнерська мережа

Люксембург є домом для однієї з найсучасніших логістичних екосистем Європи:

• Вантажний хаб Luxair – одна з найбільших платформ для вантажних авіаперевезень в Європі

• Близькість до німецьких та бельгійських портів і дорожніх мереж

• Наявність спеціалізованих технологічних експедиторів та митних ліцензійних складів

Компанії можуть інтегрувати управління запасами в режимі реального часу, доставку “останньої милі” по всьому ЄС та митне оформлення через свої люксембурзькі компанії.

Люксембург – стратегічний крок для експортерів технологій

У 2025 році Люксембург залишається стратегічним стартовим майданчиком для експортерів електроніки та напівпровідників, які прагнуть оптимізувати операції та зменшити витрати в ЄС. Незалежно від того, чи це SARL-S для невеликого сімейного виробника компонентів у Німеччині, чи SA для публічної американської групи з виробництва електроніки, Люксембург забезпечує відповідну вимогам, ефективну з точки зору оподаткування та масштабовану платформу.

Переваги очевидні:

• Централізоване адміністрування ПДВ та митних платежів

• Оптимізація оподаткування та доступ до договорів ЄС

• Кілька типів компаній для різних розмірів бізнесу

• Потужна логістична та технічна інфраструктура

• Політична та економічна стабільність

Потрібна підтримка? Damalion допомагає експортерам електроніки та напівпровідників

У Damalion ми спеціалізуємося на допомозі міжнародним експортерам – з США, Німеччини чи Азії – у створенніефективних торговельних структур у Люксембурзі.

Ми пропонуємо:

• Налаштування SARL-S, SARL або SA відповідно до вашої моделі експорту

• Заяви на отримання дозволу на ведення бізнесу та реєстрація ПДВ

• Доступ до директорів-резидентів та місцевих офісних приміщень

• Повна юридична, податкова та комплаєнс-підтримка

• Знайомство з партнерами з логістики та ланцюжка поставок

Давайте обговоримо, як ваш бізнес може отримати вигоду від люксембурзької структури.

👉Зверніться до Damalion вже сьогодні щоб впевнено розпочати свою експансію в ЄС.

ЙДИ ДАЛІ!

Реальні приклади використання за країнами

✅ Американські експортери: Централізація для зменшення ризиків

Електронна компанія з Кремнієвої долини, що експортує датчики Інтернету речей та компоненти розумного будинку до Європи, створила люксембурзьку компанію SARL як головного дистриб’ютора:

• Уникнути 6 окремих реєстрацій ПДВ у різних країнах ЄС

• Зберігання товарів у бельгійському логістичному хабі

• Виплачено роялті холдинговій компанії в США, що володіє правами інтелектуальної власності, які перебувають під договірним захистом

• Зниження загального податкового навантаження в ЄС на ~22%.

✅ Німецькі експортери: Зміна операцій з продажу

Баварська напівпровідникова компанія зіткнулася з більш суворими правилами у зв’язку зі змінами до податкового законодавства Німеччини у 2024 році. Вони створили люксембурзьку компанію SA для дистрибуції B2B та стратегічних закупівель:

• Перерозподіл 40% продажів клієнтів з ЄС на люксембурзьку компанію

• Структуроване ліцензування для пропрієтарних тестових прошивок

• Використання податкового режиму Люксембургу, сприятливого для інтелектуальної власності, для оптимізації потоків роялті

Резюме: Чому експортери технологій обирають Люксембург

✅ 23,87% Ставка податку на прибуток підприємств зі стратегіями оптимізації
✅ Доступ до ринку ЄС через єдину реєстрацію платника ПДВ
✅ Низькі вимоги до капіталу та швидке заснування
✅ Система дозволів на ведення бізнесу, адаптована для торгівлі електронікою та технологіями
✅ Гнучкі форми компаній для різних розмірів експортерів
✅ Надійна логістична та цифрова інфраструктура
✅ Привабливі режими інтелектуальної власності та холдингу

📢 Дамаліон: Ваш партнер для в’їзду в ЄС та створення люксембурзької компанії

Незалежно від того, чи є ви міжнародним експортером, який прагне централізувати продажі в ЄС, або європейським виробником, який прагне ефективного оподаткування та дотримання вимог законодавства, Damalion надає повну підтримку у створенні вашої торгової структури в Люксембурзі. Люксембурзька торгова структура:

• ✅ Реєстрація SARL-S, SARL або SA

• ✅ Дозвіл на ведення бізнесу та реєстрація ПДВ

• ✅ Директори-резиденти, бухгалтерський облік та дотримання законодавства

• ✅ Створення структури ліцензування та фінансування ІВ

• ✅ Зв’язок зі складськими та логістичними центрами

📩Зв’яжіться з Damalion вже сьогодні щоб дізнатися про ваш індивідуальний план виходу на ринок Люксембургу для експорту електроніки та напівпровідників.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми рекомендуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним консультантом | Зовнішні посилання є власністю їхніх власників і не означають жодних економічних зв’язків або інтересів з корпорацією Damalion.