欧州への電子・半導体輸出企業は、ルクセンブルクの商社をどのように利用してコストを最適化しているのでしょうか。

競争が激化するグローバル市場において、エレクトロニクスおよび半導体の輸出企業は、サプライチェーンの最適化、運営コストの削減、収益性の向上を迫られている。欧州は、特に米国と ドイツを拠点とする企業にとって、エレクトロニクスと半導体にとって最も魅力的な市場のひとつであり続けている。しかし、欧州連合（EU）への輸出には、規制、税制、物流の課題がつきまとう。

このような障壁を克服するために、多くの輸出企業がルクセンブルクの商社を利用している。 ルクセンブルクの商社を戦略的な仲介者として利用しています。有利な税率から合理化された取引構造まで、ルクセンブルクは2025年の国際貿易事業にとって魅力的な司法権を提供しています。

なぜルクセンブルクなのか？ ヨーロッパへの玄関口

ルクセンブルクはヨーロッパの中心に位置し、ドイツ、フランス、ベルギーと国境を接している。ルクセンブルクは、4億5,000万人以上の消費者を抱える欧州連合（EU）の単一市場へのアクセスを提供しています。ルクセンブルクの魅力は、地理的条件だけでなく、ビジネス・フレンドリーなエコシステム、強固な法的枠組み、国際商社に適した多様な企業形態にあります。

ルクセンブルクの企業は、欧州でより良いマージンとサプライチェーンの効率化を求める外国輸出業者によって、流通ハブ、調達センター、委託製造業者として利用されることが多い。

輸出企業のためのルクセンブルク企業フォーム

輸出企業は通常、以下の3つの商業構造のいずれかを確立する：

これらの法的形態はそれぞれ、国際取引、サプライ・チェーン管理、技術のライセンス供与、エレクトロニクスや半導体の流通に携わることができる。

付加価値税とEU域内貿易スキーム

ルクセンブルク企業は、EU 域内物品 貿易税（VAT）登録の恩恵 を受け、域内物品供給制度（Intra-Community Supply of Goods）の枠組みの下で事業を行うことができます。これにより、輸出企業はEU域内において、一定の条件下でVATゼロ税率で商品を売買することができます。

例えば、ルクセンブルクのSARLは、アジアや米国のサプライヤーから半導体を購入し、ベルギーやドイツの保税倉庫や物流ハブに保管し、フランスやイタリアの流通業者に販売することができ、EU域内の国境を越えた取引にVATを課さない。

これは、部品サプライヤーやハードウェア販売業者など、大量生産と薄利多売を行うエレクトロニクス企業にとって特に価値がある。

2025 ルクセンブルクの法人税率

ルクセンブルクは、緩やかで競争力のある法人税制を提供しています。2025年現在、ルクセンブルクで適用される法人所得税の合計税率（CIT）は以下の通りです：

• 23.87％（市町村事業税および連帯特別税を含む）

ルクセンブルクはEUで最も低いとは言えないが、二重租税条約のネットワーク、適格配当の免除、特定の構造で利用可能な想定利子控除スキームで補っている。

例：
米国を拠点とする電子機器グループが、EUの顧客に年間1,000万ユーロ相当のマイクロチップを輸出している。ルクセンブルグのSARLが請求書発行および調達の拠点となることで、同社は利益の一元化が可能となり、租税条約に基づく税制上の優遇措置や業務統合の恩恵を受けられる可能性がある。

営業許可と物質要件

ルクセンブルクで商社を運営するには、以下の許可が必要です。 営業許可(autorisation de commerce）が必要です。電子機器や半導体の取引では、通常、以下のような手続きが必要となります：

• 適切な専門資格の証明

• 常駐取締役 常駐ディレクターまたはマネージャー

• 登記された事務所を賃貸する、または物理的な拠点を設立する

ルクセンブルク当局は、経済的実質をますます重視するようになっている。企業は、濫用防止規則を遵守し、租税条約上の優遇措置を利用するために、現地の人材、実際の契約、積極的な経営など、真の事業を維持する必要がある。

技術輸出企業のための取引・ライセンス制度

ルクセンブルクの企業は、特殊なスキームの下で事業を行うこともできます：

• 主な取引モデル：ルクセンブルク法人が自らの名前で商品の売買を行う。

• 委託者ストラクチャー：ルクセンブルクの事業体が本人に代わって販売代理人として行動する。

• 知的財産のライセンス供与独自の技術を持つエレクトロニクス企業は、ルクセンブルクの法人を利用して、EUに拠点を置く販売業者や組立業者に技術、商標、デザインのライセンスを供与することができる。

例えば、ドイツのロボット企業がルクセンブルグにSAを設立し、フランスの子会社に製造権をライセンス供与し、有利な条件でルクセンブルグでロイヤルティ収入を得ることができる。

ケーススタディ米国の輸出業者がEUでの販売を合理化

カリフォルニア州や テキサス州を中心とする米国の電子機器メーカー数社は、EU本部としてルクセンブルクのSARL-SまたはSARLを設立している。ルクセンブルクに業務を集中させることで、これらの企業は次のようなメリットを得ている：

• 複数のEU VAT登録を管理する複雑さを回避する。

• 認定エコノミックオペレーター(AEO)認証による税関手続きの簡素化のメリット

• ルクセンブルグでの中央調達による企業間価格設定の最適化

• 利用 ルクセンブルクのIPボックス制度ソフトウェアまたはファームウェアのロイヤルティ

ある例では、テキサスに本社を置く半導体企業が、ルクセンブルグのSARLを経由してEUの売上を計上することで、実効税率を7％削減し、キャッシュフローの予測可能性を向上させた。

🔢 計算例：

ケーススタディルクセンブルクに移ったドイツの輸出企業

ドイツの電子機器輸出企業の中には、ドイツ国内での規制コストと税制上の圧力が高まっているため、事業の一部をルクセンブルクにシフトしているところもある。

2024年、ドイツはより厳格な移転価格統制を実施し、特定の控除を制限したため、シュトゥットガルトやミュンヘンの中堅輸出企業の一部は、ルクセンブルクのSARLを調達センターとして設立した。これにより、以下のことが可能になる：

• ルクセンブルクを通じてグローバルに部品を調達し、EUの顧客に再輸出する。

• ルクセンブルクで利益率の高い製品ラインを分離し、より良いタックス・プランニングを実現する。

• EU全域のロジスティクスを一元管理

このようなドイツ企業は、ルクセンブルクという構造を通じて、より大きな柔軟性、より低い諸経費、グループ融資や再投資の可能性といったメリットを享受している。

ロジスティクス・アドバンテージとパートナー・ネットワーク

ルクセンブルクには、ヨーロッパで最も進んだロジスティクスのエコシステムがある：

• ルクスエアーの貨物ハブ– ヨーロッパ最大級の航空貨物プラットフォーム

• ドイツとベルギーの港と道路網に近接

• 技術に特化した貨物輸送業者や 保税倉庫の利用可能性

企業は、ルクセンブルクの事業体を通じて、リアルタイムの在庫管理、EU全域へのラストマイル配送、通関手続きを統合することができる。

ルクセンブルク – 技術輸出企業の戦略的な動き

2025年、ルクセンブルクは、EU域内における事業の合理化とコスト負担の軽減を目指すエレクトロニクスおよび半導体の輸出企業にとって、戦略的な発射台であり続けます。ドイツの小規模な家族経営の部品メーカーがSARL-Sを設立する場合でも、米国の上場エレクトロニクス・グループがSAを設立する場合でも、ルクセンブルクはコンプライアンスに準拠し、税効率が高く、拡張性のあるプラットフォームを提供します。

そのメリットは明らかだ：

• VATと通関手続きの一元化

• 税の最適化とEU条約へのアクセス

• 事業規模に応じた複数の会社タイプ

• 強力なロジスティクスと技術インフラ

• 政治と経済の安定

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ダマリオンでは、米国、ドイツ、アジアを問わず、国際的な輸出業者がルクセンブルクで効率的な取引体制を構築するお手伝いを専門としています。

我々は提供する：

• 輸出モデルに合わせたSARL-S、SARL、SAの設定

• 営業許可申請およびVAT登録

• 常駐ディレクターと現地オフィスへのアクセス

• 法務、税務、コンプライアンスの全面的サポート

• ロジスティクスおよびサプライチェーン・パートナーの紹介

ルクセンブルクでの事業展開がどのようなメリットをもたらすか、ぜひご相談ください。

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国別の実際の使用例

✅ 米国の輸出業者リスクを軽減するための集中化

IoTセンサーやスマートホームコンポーネントをヨーロッパに輸出しているシリコンバレーのエレクトロニクス企業が、主要代理店としてルクセンブルグのSARLを設立した：

• EU全域で6つのVAT登録を回避

• ベルギーのロジスティクス・ハブでの保管品

• 租税条約による保護の下、米国内の知的財産保持団体にロイヤルティを支払った。

• EU全体の税負担を約22％削減

✅ドイツの輸出業者販売事業のシフト

バイエルン州のある半導体企業は、2024年のドイツの税法改正により、より厳しい規則に直面した。彼らは、B2B流通と戦略的調達のためにルクセンブルグのSAを設立した：

• EU顧客売上の40％をルクセンブルグ法人に再配分

• 独自のテスト用ファームウェアの構造化ライセンス

• ルクセンブルクの知的財産に優しい税制を利用し、ロイヤリティの流れを最適化した。

要約：技術輸出企業がルクセンブルクを選ぶ理由

✅最適化戦略による23.87%の法人税率
✅単一VAT登録によるEU全域への市場アクセス
✅低資本要件と迅速な設立
✅エレクトロニクスおよび技術貿易に合わせた事業許可制度
✅輸出企業の規模に合わせた柔軟な会社形態
✅堅牢なロジスティクスとデジタルインフラ
✅魅力的な知的財産権および持ち株制度

📢 ダマリオンEU進出とルクセンブルク会社設立のパートナー

ダマリオンは、EU域内販売の一元化をお考えの国際的な 輸出業者や、税務およびコンプライアンスの効率化をお考えの欧州の製造業者の皆様を対象に、以下のようなルクセンブルクでの取引体制の構築を全面的にサポートします。 ルクセンブルクの取引体制:

• ✅SARL-S、SARL、またはSAの設立

• ✅営業許可とVAT登録

• ✅レジデント・ディレクター、会計、法令遵守

• ✅知的財産のライセンス供与と資金調達の仕組み

• ✅倉庫・物流拠点との接続

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