Yhä kilpaillummilla maailmanmarkkinoilla elektroniikan ja puolijohteiden viejiin kohdistuu paineita optimoida toimitusketjuja, vähentää toimintakustannuksia ja lisätä kannattavuutta. Eurooppa on edelleen yksi elektroniikan ja puolijohteiden houkuttelevimmista markkinoista erityisesti Yhdysvalloissa ja Saksassa toimiville yrityksille. Euroopan unioniin suuntautuvaan vientiin liittyy kuitenkin lainsäädännöllisiä, verotuksellisia ja logistisia haasteita.
Näiden esteiden voittamiseksi monet viejät käyttävät seuraavia keinoja Luxemburgin kaupallisiin yrityksiin strategisina välittäjinä. Edullisista verokannoista virtaviivaistettuihin kaupankäynnin rakenteisiin Luxemburg tarjoaa houkuttelevan lainkäyttöalueen kansainvälisille kauppatoimille vuonna 2025.
Miksi Luxemburg? Portti Eurooppaan
Luxemburg sijaitsee strategisesti keskeisellä paikalla Euroopan sydämessä Saksan, Ranskan ja Belgian rajalla. Se tarjoaa pääsyn Euroopan unionin sisämarkkinoille, joilla on yli 450 miljoonaa kuluttajaa. Maantieteellisen sijainnin lisäksi Luxemburg on houkutteleva myös yritysystävällisen ekosysteeminsä, vankan oikeudellisen kehyksensä ja kansainvälisten kauppayhtiöiden tarpeisiin räätälöityjen yritysmuotojensa vuoksi.
Ulkomaiset viejät käyttävät usein luxemburgilaisia yrityksiä jakelukeskuksina, hankintakeskuksina tai sopimusvalmistajina, kun ne pyrkivät parantamaan katteita ja tehostamaan toimitusketjujaan Euroopassa.
Tärkeimmät Luxemburgin yrityslomakkeet viejille
Viejät perustavat yleensä jonkin seuraavista kolmesta kaupallisesta rakenteesta:
| Oikeudellinen muoto | Osakepääoman vähimmäismäärä | Oikeushenkilöllisyys | Osakkeenomistajia koskevat vaatimukset | Soveltuu |
|---|---|---|---|---|
| SARL-S (yksinkertaistettu yksityinen osakeyhtiö) | €1 – €12,000 | Kyllä | Vain 1-100 yksityishenkilöä | Aloittavat yritykset ja pienet viejät |
| SARL (yksityinen osakeyhtiö) | €12,000 | Kyllä | 1-100 yksityishenkilöä tai yritystä | Pk-yritykset ja keskisuuret viejät |
| SA (julkinen osakeyhtiö) | €30,000 | Kyllä | Vähintään 1 osakkeenomistaja | Suuret viejät, konsernirakenteet, holding- ja kauppayhtiöt. |
Kukin näistä oikeudellisista muodoista voi harjoittaa kansainvälistä kauppaa, toimitusketjun hallintaa, teknologian lisensointia sekä elektroniikan ja puolijohteiden jakelua.
Arvonlisävero ja EU:n yhteisön sisäinen kauppajärjestelmä
Luxemburgilaiset yritykset hyötyvät EU:n alv-rekisteröinnistä, minkä ansiosta ne voivat toimia yhteisön sisäisiä tavarantoimituksia koskevan järjestelmän mukaisesti. Tämän ansiosta viejät voivat ostaa ja myydä tavaroita EU:n sisällä ilman arvonlisäveroa tietyin edellytyksin.
Luxemburgilainen SARL voi esimerkiksi ostaa puolijohteita aasialaisilta tai yhdysvaltalaisilta toimittajilta, varastoida ne tullivarastoihin tai logistiikkakeskuksiin Belgiassa tai Saksassa ja myydä ne ranskalaisille tai italialaisille jakelijoille perimättä arvonlisäveroa rajat ylittävistä EU:n liiketoimista.
Tämä on erityisen arvokasta elektroniikkayrityksille, jotka toimivat suurilla volyymeillä ja ohuilla katteilla, kuten komponenttitoimittajat tai laitteistojen jakelijat.
2025 Luxemburgin yhtiöverokannat
Luxemburg tarjoaa maltillisen ja kilpailukykyisen yhtiöverojärjestelmän. Vuodesta 2025 alkaen Luxemburgissa sovellettava yhdistetty yhteisöverokanta (CIT) on:
-
23,87 % (mukaan lukien kunnallinen elinkeinovero ja solidaarisuuslisävero)
Vaikka Luxemburg ei ole EU:n alhaisin, se kompensoi tätä kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehtyjen sopimusten verkostolla, osinkojen verovapautuksilla ja erityisrakenteissa käytettävissä olevilla laskennallisilla korkovähennysjärjestelmillä.
Esimerkki:
Yhdysvaltalainen elektroniikkakonserni vie vuosittain 10 miljoonan euron arvosta mikrosiruja EU:n asiakkaille. Kanavoimalla myynnin luxemburgilaisen SARL-yhtiön kautta, joka toimii laskutus- ja hankintayksikkönä, yritys voi keskittää voittonsa ja mahdollisesti hyötyä sopimuksiin perustuvista verohelpotuksista ja toiminnan vakauttamisesta.
Liiketoimintaluvat ja ainevaatimukset
Luxemburgissa toimivan kauppayhtiön elinkeinolupa (autorisation de commerce). Elektroniikka- ja puolijohdealan kaupankäynnin osalta tämä tarkoittaa yleensä seuraavaa:
-
Riittävän ammatillisen pätevyyden osoittaminen
-
Nimittäminen asuva johtaja tai johtaja
-
Rekisteröidyn toimipaikan vuokraaminen tai fyysisen läsnäolon perustaminen
Luxemburgin viranomaiset korostavat yhä enemmän taloudellista sisältöä. Yritysten olisi ylläpidettävä aitoa toimintaa, johon kuuluu paikallinen henkilöstö, todelliset sopimukset ja aktiivinen johto, jotta ne voivat noudattaa väärinkäytösten vastaisia sääntöjä ja saada sopimusetuja.
Teknologian viejien kauppa- ja lisenssijärjestelmät
Luxemburgilaiset yritykset voivat toimia myös erityisjärjestelmien puitteissa:
-
Pääasiallinen kauppamalli: Luxemburgilainen yritys ostaa ja myy tavaroita omissa nimissään.
-
Provisiorakenne: Luxemburgilainen yritys toimii myyntiagenttina päämiehen puolesta.
-
IP-lisensointi: Elektroniikkayritykset, joilla on suojattua teknologiaa, voivat käyttää luxemburgilaista yksikköä lisensoimaan teknologiaa, tavaramerkkejä tai malleja EU:ssa toimiville jakelijoille tai kokoonpanijoille.
Esimerkiksi saksalainen robotiikkayritys voi perustaa Luxemburgissa toimivan SA:n lisensoidakseen valmistusoikeuksia ranskalaisille tytäryhtiöille ja saadakseen rojaltituloja Luxemburgissa edullisin ehdoin.
Tapaustutkimus: USA:n viejät virtaviivaistavat EU-myyntiä
Useat yhdysvaltalaiset elektroniikkavalmistajat, erityisesti Kaliforniassa ja Texasissa, ovat perustaneet Luxemburgin SARL-S- tai SARL-yhtiöitä EU:n pääkonttoreikseen. Keskittämällä toimintansa Luxemburgiin nämä yritykset:
-
Vältä useiden EU:n alv-rekisteröintien hallinnoinnin monimutkaisuus.
-
Hyödy yksinkertaistetuista tullimenettelyistä valtuutetun taloudellisen toimijan (AEO) sertifioinnin avulla .
-
Yritysten välisen hinnoittelun optimointi keskitetyllä hankinnalla Luxemburgissa
-
Käytä Luxemburgin IP Box -järjestelmä ohjelmistojen tai laiteohjelmistojen rojalteihin
Eräässä esimerkkitapauksessa teksasilainen puolijohdeyritys laski efektiivistä veroastettaan 7 prosenttia ja paransi kassavirran ennustettavuutta ohjaamalla EU-myynnin Luxemburgin SARL:nsa kautta.
🔢 Esimerkkilaskelma:
| Metrinen | Esirakenne (US) | Rakenteen jälkeen (Lux SARL + holding) |
|---|---|---|
| EU:n myyntivoitto | €10,000,000 | €10,000,000 |
| Efektiivinen verokanta | 28% | 21% (Lux 23,87% – 2,87% FTC:stä) |
| Maksettu vero | €2,800,000 | €2,100,000 |
| Verosäästöt | – | €700,000 (7%) |
Tapaustutkimus: Luxemburgiin siirtyvät saksalaiset viejät
Jotkin saksalaiset elektroniikan viejät ovat siirtämässä osan liiketoiminnastaan Luxemburgiin, koska sääntelykustannukset ja veropaineet Saksassa ovat kasvaneet.
Vuonna 2024 Saksa tiukensi siirtohinnoittelun valvontaa ja rajoitti tiettyjä vähennyksiä, minkä vuoksi jotkut keskisuuret viejät Stuttgartissa ja Münchenissä perustivat Luxemburgin SARL-yhtiöitä hankintakeskuksiksi. Näin ne voivat:
-
Hankitaan komponentteja maailmanlaajuisesti Luxemburgin kautta ja jälleenviedään EU:n asiakkaille.
-
Erilliset korkean katteen tuoteryhmät Luxemburgissa parempaa verosuunnittelua varten.
-
EU:n laajuisen logistiikan hallinnointi keskitetystä paikasta
Nämä saksalaiset yritykset hyötyvät suuremmasta joustavuudesta, alhaisemmista yleiskustannuksista ja mahdollisuudesta konsernirahoitukseen ja uudelleeninvestointeihin Luxemburgin rakenteen kautta.
Logistiikkaetu ja kumppaniverkosto
Luxemburgissa on yksi Euroopan kehittyneimmistä logistisista ekosysteemeistä:
-
Luxair Cargo Hub – yksi Euroopan suurimmista lentorahtilavoista
-
Saksan ja Belgian satamien ja tieverkoston läheisyys
-
Teknologiaan erikoistuneiden huolitsijoiden ja tullivarastojen saatavuus.
Yritykset voivat integroida reaaliaikaisen varastonhallinnan, viimeisen kilometrin toimitukset EU:n alueella ja tulliselvityksen Luxemburgin yksiköiden kautta.
Luxemburg – strateginen siirto teknologian viejille
Vuonna 2025 Luxemburg on edelleen strateginen lähtökohta elektroniikan ja puolijohteiden viejille, jotka haluavat virtaviivaistaa toimintojaan ja vähentää kustannusrasitusta EU:ssa. Olipa kyseessä SARL-S-yhtiö pienelle saksalaiselle perheyritykselle tai SA-yhtiö julkisesti noteeratulle yhdysvaltalaiselle elektroniikkakonsernille, Luxemburg tarjoaa sääntöjenmukaisen, verotehokkaan ja skaalautuvan toimintaympäristön.
Hyödyt ovat selvät:
-
Keskitetty arvonlisäveron ja tullin käsittely
-
Verotuksen optimointi ja pääsy EU-sopimuksiin
-
Useita yritystyyppejä eri yrityskokoja varten
-
Vahva logistiikka- ja teknologiainfrastruktuuri
-
Poliittinen ja taloudellinen vakaus
Tarvitsetko tukea? Damalion auttaa elektroniikan ja puolijohteiden viejiä
Me Damalionilla olemme erikoistuneet auttamaan kansainvälisiä viejiä – olipa kyse sitten Yhdysvalloista, Saksasta tai Aasiasta – luomaantehokkaat kaupankäyntirakenteet Luxemburgiin.
Tarjoamme:
-
SARL-S-, SARL- tai SA-järjestelmän perustaminen vientimallisi mukaan.
-
Yrityslupahakemukset ja alv-rekisteröinti
-
Residenssijohtajat ja paikalliset toimistotilat
-
Täydellinen oikeudellinen, verotuksellinen ja vaatimustenmukaisuustuki
-
Logistiikka- ja toimitusketjukumppaneiden esittelyt
Keskustellaan siitä, miten yrityksesi voi hyötyä Luxemburgin rakenteesta.
👉Ota yhteyttä Damalioniin jo tänään aloittaaksesi EU:n laajentumisen luottavaisin mielin.
MENE LISÄÄN!
Todelliset käyttötapaukset maittain
✅ Yhdysvaltalaiset viejät: Keskitä riskien vähentämiseksi
Piilaaksossa toimiva elektroniikkayritys, joka vie IoT-antureita ja älykodin komponentteja Eurooppaan, perusti pääjakelijaksi luxemburgilaisen SARL:n:
-
Vältettiin 6 erillistä alv-rekisteröintiä eri puolilla EU:ta.
-
Varastoidut tavarat Belgian logistiikkakeskuksessa
-
Maksettu rojalteja Yhdysvalloissa sijaitsevalle teollis- ja tekijänoikeuksien hallussapitäjälle sopimuksen suojaamana.
-
EU:n kokonaisverorasituksen vähentäminen ~22 prosenttia.
✅ Saksalaiset viejät: Myyntitoimintojen siirtäminen
Baijerilaista puolijohdeyritystä uhkaavat Saksan vuoden 2024 verolakimuutosten mukaiset tiukemmat säännöt. Se perusti luxemburgilaisen SA: n B2B-jakelua ja strategisia hankintoja varten:
-
40 prosenttia EU:n asiakasmyynnistä siirrettiin Luxemburgin yksikköön.
-
Strukturoitu lisensointi omaa testausohjelmistoa varten
-
Hyödynsi Luxemburgin teollis- ja tekijänoikeuksia suosivaa verojärjestelmää rojaltivirtojen optimoimiseksi.
Yhteenveto: Miksi teknologiaviejät valitsevat Luxemburgin
✅ 23,87 % yhtiöveroaste optimointistrategioiden avulla
✅ Pääsy EU:n laajuisille markkinoille yhden alv-rekisteröinnin kautta
✅ Alhaiset pääomavaatimukset ja nopea perustaminen
✅ Elektroniikka- ja teknologiakaupalle räätälöity liiketoimintalupajärjestelmä
✅ Joustavat yritysmuodot erikokoisille viejille
✅ Vankka logistiikka ja digitaalinen infrastruktuuri
✅ Houkuttelevat teollis- ja tekijänoikeusjärjestelmät ja holding-järjestelmät
📢 Damalion: EU:n maahantuloon ja Luxemburgin yrityksen perustamiseen liittyvä kumppanisi
Olitpa sitten kansainvälinen viejä, joka haluaa keskittää EU:n myyntiä, tai eurooppalainen valmistaja, joka etsii verotuksen ja säännösten noudattamisen tehokkuutta, Damalion tarjoaa täyden tuen, jotta voit perustaa oman Luxemburgin kaupankäyntirakenne:
-
✅ SARL-S-, SARL- tai SA-yhtiöittäminen.
-
✅ Liiketoimintalupa ja alv-rekisteröinti
-
✅ Asukasjohtajat, kirjanpito ja lainsäädännön noudattaminen
-
✅ IP-lisensointi ja rahoitusrakenteen perustaminen
-
✅ Yhteydet varastointi- ja logistiikkakeskuksiin
📩Ota yhteyttä Damalioniin jo tänään selvittääksesi räätälöityä Luxemburgin maahantulosuunnitelmaa elektroniikan ja puolijohteiden vientiä varten.
Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet omasta tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa | Ulkoiset linkit ovat omistajiensa omaisuutta, eivätkä ne merkitse mitään taloudellista yhteyttä tai etua Damalion-yhtiön kanssa.
