W jaki sposób eksporterzy elektroniki i półprzewodników do Europy wykorzystują luksemburskie spółki handlowe do optymalizacji swoich kosztów?

Na coraz bardziej konkurencyjnym rynku globalnym eksporterzy elektroniki i półprzewodników znajdują się pod presją optymalizacji łańcuchów dostaw, obniżenia kosztów operacyjnych i zwiększenia rentowności. Europa pozostaje jednym z najbardziej atrakcyjnych rynków dla elektroniki i półprzewodników, zwłaszcza dla firm z siedzibą w Stanach Zjednoczonych i Niemczech . Eksport do Unii Europejskiej wiąże się jednak z wyzwaniami regulacyjnymi, podatkowymi i logistycznymi.

Aby pokonać te bariery, wielu eksporterów zwraca się do luksemburskich spółek handlowych jako strategicznych pośredników. Od korzystnych stawek podatkowych po usprawnione struktury handlowe, Luksemburg oferuje atrakcyjną jurysdykcję dla międzynarodowych operacji handlowych w 2025 roku.

Dlaczego Luksemburg? Brama do Europy

Luksemburg jest strategicznie położony w sercu Europy, granicząc z Niemcami, Francją i Belgią. Oferuje dostęp do jednolitego rynku Unii Europejskiej obejmującego ponad 450 milionów konsumentów. Ale poza geografią Luksemburg jest atrakcyjny ze względu na przyjazny dla biznesu ekosystem, solidne ramy prawne i różnorodne formy korporacyjne dostosowane do międzynarodowych firm handlowych.

Spółki luksemburskie są często wykorzystywane jako węzły dystrybucyjne, centra zaopatrzenia lub producenci kontraktowi przez zagranicznych eksporterów poszukujących lepszych marż i wydajności łańcucha dostaw w Europie.

Kluczowe luksemburskie formularze korporacyjne dla eksporterów

Eksporterzy zazwyczaj tworzą jedną z trzech następujących struktur handlowych:

Każda z tych form prawnych może angażować się w handel międzynarodowy, zarządzanie łańcuchem dostaw, licencjonowanie technologii oraz dystrybucję elektroniki i półprzewodników.

VAT i wewnątrzwspólnotowy system handlu UE

Luksemburskie spółki korzystają z unijnej rejestracji VAT, umożliwiającej im prowadzenie działalności w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Pozwala to eksporterom kupować i sprzedawać towary w UE z zerową stawką VAT pod pewnymi warunkami.

Luksemburska spółka SARL może na przykład kupować półprzewodniki od dostawców z Azji lub USA, przechowywać je w składach celnych lub centrach logistycznych w Belgii lub Niemczech i sprzedawać francuskim lub włoskim dystrybutorom bez naliczania podatku VAT od transakcji transgranicznych w UE.

Jest to szczególnie cenne dla firm elektronicznych działających przy dużych wolumenach i niskich marżach, takich jak dostawcy komponentów lub dystrybutorzy sprzętu.

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w Luksemburgu w 2025 r.

Luksemburg oferuje umiarkowany i konkurencyjny system podatku dochodowego od osób prawnych. Od 2025 r. łączna stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) obowiązująca w mieście Luksemburg wynosi:

• 23,87% (w tym miejski podatek od działalności gospodarczej i podatek solidarnościowy)

Chociaż nie jest to najniższy podatek w UE, Luksemburg rekompensuje to siecią umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, zwolnieniami z kwalifikujących się dywidend i programami odliczania odsetek hipotetycznych dostępnymi w określonych strukturach.

Przykład:
Grupa elektroniczna z siedzibą w USA eksportuje rocznie mikrochipy o wartości 10 mln EUR do klientów w UE. Kierując sprzedaż za pośrednictwem luksemburskiej spółki SARL, która działa jako podmiot zajmujący się fakturowaniem i zaopatrzeniem, firma może scentralizować zyski, potencjalnie korzystając z ulg podatkowych opartych na umowach i konsolidacji operacyjnej.

Zezwolenia na prowadzenie działalności i wymogi dotyczące substancji

Aby prowadzić spółkę handlową w Luksemburgu, wymagane jest zezwolenie na prowadzenie działalności (autorisation de commerce). W przypadku handlu elektroniką i półprzewodnikami zazwyczaj obejmuje to:

• Udowodnienie odpowiednich kwalifikacji zawodowych

• Mianowanie dyrektora dyrektor lub kierownik rezydent

• Wynajem siedziby lub ustanowienie fizycznej obecności

Władze Luksemburga kładą coraz większy nacisk na treść ekonomiczną. Spółki powinny prowadzić rzeczywistą działalność, w tym posiadać lokalny personel, rzeczywiste kontrakty i aktywne zarządzanie, aby przestrzegać przepisów dotyczących zwalczania nadużyć i uzyskać dostęp do korzyści wynikających z traktatów.

Systemy handlowe i licencyjne dla eksporterów technologii

Spółki luksemburskie mogą również działać w ramach wyspecjalizowanych programów:

• Główny model handlowy: w którym spółka luksemburska kupuje i sprzedaje towary we własnym imieniu.

• Struktura prowizyjna: w której podmiot luksemburski działa jako agent sprzedaży w imieniu zleceniodawcy.

• Licencjonowanie własności intelektualnej: Firmy elektroniczne posiadające zastrzeżone technologie mogą korzystać z luksemburskiego podmiotu w celu licencjonowania technologii, znaków towarowych lub wzorów dystrybutorom lub firmom montażowym z siedzibą w UE.

Przykładowo, niemiecka spółka z branży robotyki może utworzyć luksemburską spółkę SA w celu licencjonowania praw do produkcji francuskim spółkom zależnym, uzyskując w Luksemburgu dochody z opłat licencyjnych na korzystnych warunkach.

Studium przypadku: Eksporterzy z USA usprawniają sprzedaż w UE

Kilku amerykańskich producentów elektroniki, zwłaszcza z Kalifornii i Teksasu, założyło luksemburskie spółki SARL-S lub SARL jako swoje siedziby w UE. Centralizując działalność w Luksemburgu, firmy te

• Uniknięcie złożoności zarządzania wieloma rejestracjami VAT w UE

• Korzyści z uproszczonych procedur celnych dzięki certyfikacji upoważnionego przedsiębiorcy (AEO)

• Optymalizacja cen między spółkami dzięki centralnemu zaopatrzeniu w Luksemburgu

• Użycie Luksemburski system IP Box w przypadku opłat licencyjnych za oprogramowanie lub oprogramowanie układowe

W jednym z przykładów, firma półprzewodnikowa z siedzibą w Teksasie odnotowała 7% obniżkę efektywnej stopy podatkowej i poprawiła przewidywalność przepływów pieniężnych poprzez przekierowanie sprzedaży w UE za pośrednictwem swojej luksemburskiej spółki SARL.

🔢 Przykładowe obliczenia:

Studium przypadku: Niemieccy eksporterzy przenoszą się do Luksemburga

Niektórzy niemieccy eksporterzy elektroniki przenoszą część swojej działalności do Luksemburga ze względu na rosnące koszty regulacyjne i presję podatkową w Niemczech.

W 2024 r. Niemcy wdrożyły bardziej rygorystyczne kontrole cen transferowych i ograniczyły niektóre odliczenia, co skłoniło niektórych średnich eksporterów ze Stuttgartu i Monachium do założenia luksemburskich spółek SARL jako centrów zaopatrzenia. Pozwala im to na:

• Pozyskiwanie komponentów na całym świecie za pośrednictwem Luksemburga i reeksport do klientów w UE

• Wydzielenie wysokomarżowych linii produktów w Luksemburgu w celu lepszego planowania podatkowego

• Zarządzanie logistyką w całej UE ze scentralizowanej lokalizacji

Te niemieckie firmy korzystają z większej elastyczności, niższych kosztów ogólnych oraz możliwości finansowania grupowego i reinwestycji poprzez strukturę luksemburską.

Przewaga logistyczna i sieć partnerów

Luksemburg jest domem dla jednego z najbardziej zaawansowanych ekosystemów logistycznych w Europie:

• Luxair Cargo Hub – jedna z największych platform frachtu lotniczego w Europie

• Bliskość niemieckich i belgijskich portów oraz sieci dróg

• Dostępność wyspecjalizowanych spedytorów technicznych i magazynów celnych

Firmy mogą zintegrować zarządzanie zapasami w czasie rzeczywistym, dostawę ostatniej mili w całej UE i odprawę celną za pośrednictwem swoich luksemburskich podmiotów.

Luksemburg – strategiczne posunięcie dla eksporterów technologii

W 2025 r. Luksemburg pozostanie strategiczną platformą startową dla eksporterów elektroniki i półprzewodników, którzy chcą usprawnić działalność i zmniejszyć obciążenia kosztowe w UE. Niezależnie od tego, czy jest to SARL-S dla małego rodzinnego producenta komponentów w Niemczech, czy SA dla notowanej na giełdzie amerykańskiej grupy elektronicznej, Luksemburg zapewnia zgodną z przepisami, efektywną podatkowo i skalowalną platformę.

Korzyści są oczywiste:

• Scentralizowany VAT i obsługa celna

• Optymalizacja podatkowa i dostęp do umów UE

• Wiele typów firm dla różnych rozmiarów działalności

• Silna infrastruktura logistyczna i technologiczna

• Stabilność polityczna i gospodarcza

Potrzebujesz wsparcia? Damalion pomaga eksporterom elektroniki i półprzewodników

W Damalion specjalizujemy się w pomaganiu międzynarodowym eksporterom – czy to ze Stanów Zjednoczonych, Niemiec czy Azji – w tworzeniuefektywnych struktur handlowych w Luksemburgu.

Oferujemy:

• Konfiguracja SARL-S, SARL lub SA dostosowana do modelu eksportu.

• Wnioski o zezwolenie na prowadzenie działalności i rejestracja VAT

• Dostęp do dyrektorów-rezydentów i lokalnej przestrzeni biurowej

• Pełne wsparcie prawne, podatkowe i w zakresie zgodności z przepisami

• Wprowadzenie do partnerów logistycznych i łańcucha dostaw

Porozmawiajmy o tym, jakie korzyści może przynieść Twojej firmie struktura luksemburska.

👉Skontaktuj się z Damalion już dziś aby rozpocząć ekspansję w UE z pewnością siebie.

DALEJ!

Rzeczywiste przypadki użycia według kraju

✅ Eksporterzy z USA: Centralizacja w celu zmniejszenia ryzyka

Firma elektroniczna z Doliny Krzemowej eksportująca czujniki IoT i komponenty inteligentnego domu do Europy utworzyła luksemburską spółkę SARL jako głównego dystrybutora:

• Uniknięcie 6 oddzielnych rejestracji VAT w całej UE

• Przechowywanie towarów w belgijskim centrum logistycznym

• Opłaty licencyjne na rzecz podmiotu posiadającego własność intelektualną w USA w ramach ochrony traktatowej

• Zmniejszenie ogólnego obciążenia podatkowego UE o ~22%

✅ Niemieccy eksporterzy: Zmiana operacji sprzedaży

Bawarska firma produkująca półprzewodniki stanęła w obliczu bardziej rygorystycznych przepisów wynikających z niemieckich zmian w prawie podatkowym w 2024 roku. Utworzyła luksemburską spółkę SA zajmującą się dystrybucją B2B i zamówieniami strategicznymi:

• Przeniesienie 40% sprzedaży klientów z UE do podmiotu w Luksemburgu

• Licencjonowanie strukturalne dla firmowego oprogramowania testowego

• Wykorzystanie przyjaznego dla własności intelektualnej systemu podatkowego Luksemburga do optymalizacji przepływów opłat licencyjnych.

Podsumowanie: Dlaczego eksporterzy technologii wybierają Luksemburg

✅ 23,87% stawka podatku dochodowego od osób prawnych dzięki strategiom optymalizacji
✅ Dostęp do rynku całej UE poprzez pojedynczą rejestrację VAT
✅ Niskie wymagania kapitałowe i szybka konfiguracja
✅ System zezwoleń na prowadzenie działalności dostosowany do handlu elektroniką i technologią
✅ Elastyczne formularze firmowe dla eksporterów różnej wielkości
✅ Solidna infrastruktura logistyczna i cyfrowa
✅ Atrakcyjne systemy własności intelektualnej i holdingowe

📢 Damalion: Twój partner przy wejściu do UE i zakładaniu firmy w Luksemburgu

Niezależnie od tego, czy jesteś międzynarodowym eksporterem, który chce scentralizować sprzedaż w UE, czy też europejskim producentem poszukującym efektywności podatkowej i zgodności z przepisami, Damalion zapewnia pełne wsparcie w ustanowieniu Twojej struktury handlowej w Luksemburgu:

• ✅ Założenie SARL-S, SARL lub SA

• ✅ Zezwolenie na prowadzenie działalności i rejestracja VAT

• ✅ Dyrektorzy rezydentów, księgowość i zgodność z prawem

• ✅ Konfiguracja struktury licencjonowania i finansowania własności intelektualnej

• ✅ Połączenia z centrami magazynowymi i logistycznymi

📩Skontaktuj się z Damalion już dziś aby zapoznać się z dostosowanym do potrzeb planem wejścia do Luksemburga dla eksportu elektroniki i półprzewodników.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym. Linki zewnętrzne są własnością ich odpowiednich właścicieli i nie oznaczają żadnych powiązań gospodarczych ani interesów z korporacją Damalion.