Damalion Tsjekkia skrivebord

Å gjøre forretninger i Tsjekkia

Utenlandske investorer har lov til å drive forretningsvirksomhet som inkluderer handel, eiendomserverv og andre bestemmelser som gjelder lokale selskaper. Etter fire tiår med kommunistisk styre forvandlet Tsjekkia seg sakte til en kommandoøkonomi til en frimarkedsøkonomi inspirert av fløyelsrevolusjonen i 1989. Siden 1990 har Tsjekkia vært et attraktivt sted for utenlandske investeringer. Dens vekstpotensial vokste ytterligere da den offisielt sluttet seg til og harmoniserte sine lover med den europeiske union 1. mai 2004.

Fordelene med utenlandske direkteinvesteringer i Tsjekkia

• Tsjekkia er et aktivt medlem av EU.
• Den har et uavhengig og sterkt sentralbanksystem som regulerer en stabil valuta.

Det sikrer landet enkel tilgang til europeiske markeder samt positive forbindelser med andre land utenfor Europa.

• En stabil finanssektor som viste frem sin utrolige motstandskraft midt i den siste krisen.
• Samlet offentlige utgifter på et kontrollert og tilfredsstillende nivå.
• Registrerer en av de laveste arbeidsledighetene i Europa, og skaper dermed et ideelt og attraktivt miljø for utenlandske investorer.
• Langvarig rykte for sterk industriell produksjon.
• Kvalitetsarbeid til høy mellomkostnad.
• Sentralt i Europa

Når du endelig har bestemt deg for å gjøre forretninger i Tsjekkia, er det mange ting du må forholde deg til for å lykkes med å bygge et selskap i landet. Nedenfor finner du alle kravene du må oppfylle når du etablerer et selskap i Tsjekkia.

ETABLERING AV VIRKSOMHET

Utenlandske investorer og selskaper som ønsker å skape en virksomhet tilstedeværelse i Tsjekkia kan velge mellom en myriade av alternativer. I henhold til Civil Code and Business Corporations Act er de primære juridiske formene for virksomheter som kan drives i landet som følger:

1. Selskap med begrenset ansvar

Et aksjeselskap er et selskap hvis registrerte kapital er dannet ved innskudd fra aksjonærer.

• Aksjonærer vil kun holdes ansvarlige for selskapets forpliktelser inntil beløpet for deres ubetalte innskudd registrert i handelsregisteret.
• Hoveddokumentet til et aksjeselskap i Tsjekkia er omtalt i dets vedtekter.
• Registrert kapitalkrav må være minst 1 CZK, mens minstekravet til innskudd for en aksjonær er 1 CZK.
• Naturabidrag er tillatt fra medlemmer.
• Selskaper med begrenset ansvar kan opprette ulike typer aksjer med spesifikke rettigheter.
• Aksjer i en tsjekkisk republikk begrenset ansvar kan overføres i henhold til aksjeoverføringsavtalen, som trer i kraft på den forhåndsbestemte datoen i avtalen. Overdragelsesbegrensninger kan opprettes og inntas i selskapets vedtekter.
• Kan etableres av en enkelt grunnlegger. Det er ingen begrensning på antall aksjonærer som er tillatt i et aksjeselskap.
• Aksjonærnavn er behørig registrert i Foretaksregisteret.
• Aksjonærene planlegger en generalforsamling, som er en av de viktigste begivenhetene som skal holdes én gang i året eller senest innen seks måneder etter regnskapsårets slutt.
• Ledelsen faller på fanget til en eller flere administrerende direktører, behørig oppnevnt av medlemmer av selskapets hovedstyre.
• Opprettelse av et representantskap er valgfritt. I likhet med aksjonærer skal navnene på ledende ansatte og medlemmer av et selskaps styre registreres i Foretaksregisteret.

2. Aksjeselskap

Et aksjeselskap er en juridisk form der den registrerte kapitalen er dannet av bidrag fra aksjonærer. Disse aksjonærene holdes generelt ikke ansvarlige for et selskaps forpliktelser.

• Registrert kapital er delt inn i et visst antall aksjer.
• Det primære selskapsdokumentet er dets vedtekter.
• Kan startes av en enkelt grunnlegger uten begrensninger på antall aksjonærer.
• Bortsett fra et aksjeselskap av en eneaksjonær, er aksjonærnavn registrert i Foretaksregisteret.
• Nødvendig registrert kapital på minst 2 millioner CZK eller ca. EUR 78 800.
• Ikke -monetære bidrag fra aksjonærer er tillatt.
• Kan utstede ihendehaver eller registrerte aksjer og gis i form av (i) Sertifikat (papirskjema) eller (ii) registreringsskjema (papirløst). Tsjekkisk lov tillater at forskjellige aksjetyper kan dannes med spesifikke rettigheter gjeldende.
• Papiraksjer kan overdras ved levering og påtegning. For papirløse aksjer er registrering i Verdipapirsentralen et krav. Eventuelle begrensninger eller vilkår for overdragelse av aksjer er fastsatt i et selskaps vedtekter.
• Aksjonærer må møte på generalforsamlingen, som ideelt sett avholdes minst én gang i året, senest seks måneder innen utgangen av regnskapsåret.
• Et aksjeselskap med monistisk struktur krever oppnevning av et administrerende styre eller daglig leder
• Et aksjeselskap med en dualistisk struktur, styret spiller en utøvende rolle i selskapets drift mens lederrollen faller på fanget til representantskapet. Med mindre annet er fastsatt i vedtektene, bør hvert styre ha tre medlemmer som kan være tsjekkiske statsborgere eller utenlandske statsborgere. Alle medlemmer av et selskaps styre- og tilsynsorganer skal registreres i Foretaksregisteret.

3. Ubegrenset partnerskap

Under et ubegrenset partnerskap bør det være minst to enkeltpersoner eller juridiske personer som driver virksomheten med samme firmanavn. Alle berørte partnere vil påta seg forpliktelser sammen med alle sine eiendeler. Det er ingen fastsatte krav til registrert kapital.

4. Begrenset partnerskap

Et kommandittselskap opprettes med to eller flere fysiske personer. Minst en av partnerne må være identifisert som kommandittpartner som vil påta seg forpliktelser inntil beløpet for ubetalt innskudd som er registrert i Foretaksregisteret. Minst én partner bør påta seg ubegrenset ansvar for noen av et partnerskaps gjeld.

5. gren

• Teknisk sett vil en filial etablert i Tsjekkia ikke anses som en uavhengig juridisk enhet. Derfor vil alle handlinger utført av filialen bli tolket som handlinger utført av det utenlandske selskapet som registrerte filialen.
• Lederen for filialen kan være en tsjekkisk statsborger eller en utenlandsk statsborger som kan administrere og overvåke alle handlinger knyttet til filialen.
• Filialsjefen vil bli registrert i Næringsregisteret.

6. Europeisk selskap

• I hovedsak er et europeisk selskap en enhet som har tillatelse til å drive virksomhet over hele Europa.
• Et europeisk selskap kan opprettes som ett av følgende: (i) Fusjon mellom to eller flere aksjeselskaper fra minst to forskjellige EU-medlemsstater, (ii) holdingselskap av selskaper som oppfyller spesifikke betingelser, (iii) datterselskap av selskaper som oppfyller spesifikke betingelser, (iv) aksjeselskap med et datterselskap i et annet EU-medlemsland i minst to år.
• Minimum nødvendig kapital kan ikke være mindre enn EUR 120 000.

7. Enkeltpersonforetak

Tsjekkiske statsborgere og utlendinger kan operere i Tsjekkia under eget navn etter å ha fullført gyldige handelslisenser og andre viktige forretningstillatelser.

FORRETNINGSTILLATELSER

Enhver virksomhet kan starte driften etter fullføring av nødvendige tillatelser og autorisasjoner med mindre den respektive virksomheten ikke krever utstedelse av tillatelse (som f.eks. ved utleie av eiendom).

• Før et selskap kan drive virksomhet, må et selskap få næringsbevilling etter næringskonsesjonsloven. Næringsbevillingsloven fastsetter ulike bransjetyper, med flertall identifisert som frie bransjer der det ikke trengs faglig kompetanse for å drive virksomhet.
• Før registrering i det tsjekkiske handelsregisteret, vil spesifikke forretningsaktiviteter som ikke er under loven om handelslisenser kreve spesiell autorisasjon eller tillatelser. Dette gjelder for virksomheter innenfor finans-, telekommunikasjons-, energi- og helsesektoren.

ARBEIDSFORHOLD OG ARBEIDSFORHOLD

All sysselsettingsrelatert virksomhet er regulert av lov nr. 262/2006 Coll., Labor Code. Ansettelse oppstår oftest basert på en arbeidsavtale.

En arbeidskontrakt kan inneholde:

• Type arbeid
• Sted eller arbeidssteder
• Startdato for ansettelse

   

  1. Alle ansatte under en arbeidsavtale er pålagt å gjennomgå en første medisinsk undersøkelse før de begynner i ansettelse.
  2. Prøvetid kan avtales av begge parter for maksimalt tre måneder og inntil seks måneder for lederstillinger fra og med ansettelsesdatoen.
  3. Åremålsarbeid tillates i maksimalt 36 måneder og kan gjentas to ganger. I hovedsak kan tidsbestemt ansettelse ikke være lengre enn ni år. Det finnes unntak ved alvorlige driftsproblemer.
  4. Mindre uformelle ansettelsesoppsett kan omfatte avtaler basert på arbeidsprestasjoner og avtaler om spesifikke arbeidsaktiviteter, for eksempel ved sesong- eller deltidsarbeid.

En arbeidsavtale kan sies opp i følgende tilfeller:

• Oppsigelsesavtale i skriftlig form.
• Oppsigelse sendes skriftlig og direkte levert til den annen part. Minimum oppsigelsesfrist er to måneder og starter den første datoen i måneden etter leveringsvarselet til den andre parten.
• Arbeidsgivere kan pålegge oppsigelse i henhold til arbeidskodelovene, for eksempel i tilfelle av ytelses- og organisasjonsårsaker, samt brudd på forpliktelser.
• Ansatte kan varsle om oppsigelse uten å oppgi grunn. Oppsigelsesfristen kan forlenges ved individuell skriftlig avtale mellom arbeidsgiver og arbeidstaker.
• Umiddelbar kansellering av arbeidsavtalen tillatt forutsatt at begge parter er enige om umiddelbar kansellering av arbeidsforholdet.
• Avbestilling i prøveperioden er mulig for begge parter. Arbeidstaker og arbeidsgiver kan si opp arbeidsforholdet uten å oppgi sin grunn.
• Dersom en arbeidstaker takker ja til å arbeide etter avtalt periode, endres arbeidsforholdet automatisk til ansettelse på ubestemt tid.
• For utenlandske statsborgere, kansellering av oppholdstillatelse eller utløp av arbeidstillatelse, blått kort, ansattkort eller utvisning.
• En ansatts død

Lovbestemt minimum sluttvederlag utstedes til arbeidstaker ved oppsigelse fra arbeidsgivers side på grunn av organisasjonsmessige årsaker. Som regel bør sluttvederlag være én til tre ganger den ansattes gjennomsnittlige inntekt og basert på ansettelsestiden.

I tilfelle en ulykke, yrkesmedisinsk tilstand eller trussel om å utvikle yrkessykdom, bør minimum lovpålagt sluttvederlag være 12 ganger en ansatts gjennomsnittlige månedlige inntekt.

Andre viktige arbeids- og sysselsettingstips:

• Alle ansatte har krav på minimum ferie på fire uker.
• Fra og med 2018 er minimumslønnen satt av den tsjekkiske regjeringen til CZK 12 200 eller 480 EUR per måned, eller CZK 73,20/time.
• Overtidsarbeid vil legge til minst 25 % av gjennomsnittslønnen med mindre en arbeidsgiver samtykker i å gi en ansatt kompensasjonspermisjon i stedet.
• Lønn kan inkludere godtgjørelse for overtidsarbeid. For ordinære arbeidstakere kan det inngå maksimalt 150 timer per år. På den annen side kan ledere ha inntil 416 overtidstimer per kalenderår.
• Maksimal arbeidstid er 40 per uke, eller mindre under spesifikke tilfeller som i to til tre-skifts forretningsdrift.

Fagforeninger

• Fagforeningsdannelser er lovregulert.
• Tariffavtale kan inngås gjennom en fagforening på bestemt tid eller på ubestemt tid, i så fall kan den sies opp med seks måneders varsel.
• Streik er tillatt, men ikke utelukkende, til støtte for forhandling av tariffavtaler.

ARBEIDSTILLATELSER, OPPHOLDSTILLATELSER OG VISUM

• Tilpasset kontroll av personer eller varer utføres på internasjonale flyplasser da Tsjekkia ikke har ytre UE-grenser.
• Ansatte fra EU, EE og Sveits og tidligere familiemedlemmer trenger ikke arbeidstillatelse for å få arbeid i Tsjekkia.
• Ansatte fra alle andre land er pålagt å skaffe arbeidstillatelser og oppholdstillatelser av ansettelsesgrunner før de kan begynne å jobbe.
• Lover knyttet til langtidsopphold blant utenlandske statsborgere på jakt etter arbeid i Tsjekkia er strømlinjeformet og tilpasset EUs lover.
• Arbeidstakerkortet fra Innenriksdepartementet utstedes til ansatte under bestemte arbeidsstillinger. Arbeidstaker med ansattkort trenger ikke lenger å søke om individuell oppholdstillatelse.
• Utenlandske statsborgere kan søke om blått kort, som er en oppholds- og arbeidstillatelse i ett.
• Blått kort utstedes vanligvis til arbeidere med høyere utdanning eller de med arbeidskontrakt i minst ett år med en gjennomsnittlig bruttolønn som er minst 1,5 ganger gjennomsnittslønnen i Tsjekkia.

ÅNDSVERK

• Den tsjekkiske republikk er medlem av World Intellectual Property Organization (WIPO), European Patent Organization (EPO), og regnes som en kontraktspart i avtalen om handelsrelaterte aspekter ved immaterielle rettigheter (TRIPS).
• Juridisk beskyttelsessystem for IP i Tsjekkia er i samsvar med de rådende prinsippene for en markedsøkonomi og harmonisert med EU-lover.

FINANS OG INVESTERING

1. Næringsforskrift

IP inkludert varemerker og opphavsrett er beskyttet i Tsjekkia under opphavsrettsloven.

2. Bank og finans

Den tsjekkiske nasjonalbanken, landets sentralbank, fører tilsyn med pengerelaterte retningslinjer, banktilsyn og finansmarkeder.

• Verdipapirer handles på Praha-børsen med to operasjonsmarkeder, nemlig SPAD for store og mellomstore investorer og modulauksjoner for mindre investorer.
• Børsen eies av CCESEG Aktiengesellschaft- Winer Borse AG.

3. Valutakontroller

Tsjekkia driver ikke valutakontroll, noe som gjør det mulig for midler å bevege seg fritt inn og ut av landet. Statistisk rapportering er et krav.

4. Investeringsinsentiver

Den tsjekkiske republikk tilbyr en myriade av investeringsinsentiver i forskjellige tilfeller, for eksempel:

• Lettelse i inntektsskatt
• Visse fritak for eiendomsskatt
• Sysselsettingstilskudd for jobbskaping
• Trening og beholde ansatte
• Økonomisk støtte til oppkjøp av eiendeler

Landet gir også tilskudd til EUs strukturfond og andre prosjekter.

REGNSKAP OG REVISJON

1. Regnskapslovgivningen er harmonisert med EU-retten.
2. Innholdet i regnskapet må lages i henhold til tsjekkiske allment aksepterte regnskapsstandarder.
3. Tsjekkisk regnskap skiller seg litt fra International Financial Reporting Standards.
4. Årsregnskapet skal inneholde balanse, resultatregnskap og tilleggsnotater til regnskapet.
5. For selskaper med obligatorisk revidert regnskap kreves en kontantstrømoppstilling og oppstilling av endringer i egenkapital.
6. Årsregnskap offentliggjøres av Næringsregisteret og skal innleveres sammen med selvangivelsen til vedkommende lokale skattemyndighet.

Regnskapsdirektiver

• Alle kontrollerende enheter er pålagt å utarbeide konsoliderte regnskaper når en gruppe selskaper på konsolidert basis overstiger netto eiendeler på CZK 100 millioner, omsetning på CZK 200 millioner og 50 ansatte.
• En liten gruppe er ikke pålagt å utarbeide konsernregnskap med mindre det er snakk om selskaper av allmenn interesse.
• Selskaper som handles på børsen er pålagt å bruke IFRS, som endret av EU-lovgivningen.
• Enheter er forpliktet til å føre regnskap på tsjekkisk språk. På den annen side kan regnskapsdokumenter opprettes på et fremmedspråk bare hvis vilkåret om forståelighet er oppfylt.
• Enheter er pålagt å føre kontoer i tsjekkiske kroner.

Revisjonskrav

I henhold til regnskapsloven skal alle regnskaper, konsernregnskap og årsrapporter revideres av ekstern revisor fra: (i) store og mellomstore regnskapsenheter, (ii) små regnskapsenheter i form av et aksjeselskap, der den siste regnskapsperioden oppfyller minst ett av disse kriteriene:

• total netto eiendel på ikke mer enn CZK 40 millioner
• nettoomsetning på ikke mer enn CZK 80 millioner per år
• gjennomsnittlig antall ansatte ikke mer enn 50
• Mikroregnskapsenheter er ikke pålagt å få regnskapet revidert.
• Et nytt selskap i sitt første driftsår kan ikke bli revidert hvis det er sannsynlig at det vil omdannes til et mellomstort eller stort selskap.
• Et selskap kan bli revidert av andre juridiske årsaker.
• Alle regnskaper er revidert i henhold til internasjonale revisjonsstandarder.

Publisering og arkivering

Selskaper kan offentliggjøre regnskap i Skjøtesamlingen under Foretaksregisteret. Reviderte selskaper vil bli publisert på en årsrapport med regnskap, ledelsesberetning og en revisjonsberetning.

• Alle regnskapsdokumenter skal arkiveres i minst fem år eller inntil 30 år avhengig av dokumenttype.
• Uavhengig av arkivperiode skal skatterelaterte dokumenter være tilgjengelige for skattepliktige perioder hvor foreldelsesfristen fortsatt er aktiv.

OVERSIKT OVER DET TJEKKIA SKATTESYSTEMET

Den tsjekkiske inntektsskatteloven regulerer skatter for både enkeltpersoner og selskaper. Lokalt autorisert skattekontor vil bli fastsatt basert på et selskaps hovedkontor eller etter skattyters bosted.

Et spesialisert skattekontor (STO) har landsomfattende jurisdiksjon for store skattebetalere, og gir viktige bidrag til skatteinntekter, med en omsetning på over 200 millioner CZK.

Skatterevisjonsplan og frekvens vil avhenge av en skattyters bosted. Skatterevisjoner skjer typisk i mindre byer og kommuner.

Alle skattytere har rett til å klage på vedtak truffet av skattemyndighetene etter skatterevisjon og som fører til økt skatteplikt. Klage skal fremsettes skriftlig til berørte myndigheter innen fristen som er relevant for vedtaket (30 dager). Skattytere som er misfornøyd med klagevedtaket kan da klage til domstolene.

ULIKE TYPER AV SKATT I TJEKKIA

1. Bedriftsskattesatser (CIT).

• Selskapsskatt pålagt med en generell sats på 19 %.
• For basisinvesteringsfond er selskapsskattesatsen satt til 5 %.
• Pensjonsmidler har en skattesats på 0 %.
• For lokale og utenlandske forretningsenheter hvis driftssted og ledelse er i Tsjekkia, er inntekt underlagt beskatning brutto verdensomspennende inntekt minus skattefradragsberettigede utgifter, minus ikke-skattepliktige inntekter og tillatte fradrag.
• Ikke-hjemmehørende selskaper beskattes kun fra inntekt generert i Tsjekkia.
• Frist for innlevering av selvangivelse er innen tre måneder.
• For CIT er arkivert av en skatterådgiver, eller hvis skattyter var gjenstand for revisjon, er fristen for innsending seks måneder.
• Skatteforskudd betales halvårlig hvis sist kjente ansvar er mellom CZK 30 000 og CZK 150 000 (EUR 1 135 og 5 670)
• Forskuddsbetaling skal være 40 % av skatteplikten.
• I tilfelle sist kjente skatteplikt er mer enn CZK 150 000, bør forskuddsbetalingen være en fjerdedel av den tidligere skatteplikten og betales på kvartalsbasis.
• Alle utgifter som påløper for å oppnå og opprettholde skattepliktig inntekt er fullt skattemessig fradragsberettiget, med mindre de er oppført under ikke-fradragsberettigede poster eller poster som kun er fradragsberettiget inntil en grense fastsatt ved lov.
• Utgifter som påløper ved forsknings- og utviklingstiltak kan trekkes fra skattegrunnlaget inntil henholdsvis 100 % og 110 % av den totale utgiften.
• Forsknings- og utviklingskostnader kan kreves dobbelt da kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter kan stå i beregningen av skattegrunnlaget inntil tre år.
• Fradrag kan oppnås på to måter. Fradrag for eiendeler ervervet for profesjonsutdanningsformål kan gjøres to ganger (i) avskrivning av eiendelen som reduserer skattegrunnlaget og (ii) fradrag på inntil 110 % av total formuesverdi i anskaffelsesåret.
• Bedrifter som tilbyr profesjonell utdanning kan trekke fra opptil 200 CZK per time utdanningsaktivitet.
• Skattemessige underskudd etter 1993 fremføres i fem år.
• Fra og med juli 2020 føres skattemessige underskudd tilbake i to år. Maksimalt beløp som kan kreves er CZK 30 millioner.

Skattefritak

• Utbytte utbetalt av et datterselskap fra CZ eller EU-medlemsland bosatt til morselskapet fra CZ eller et annet EU-medlem bosatt.
• Inntekt ved salg av andel i datterselskap
• Utbytte og inntekt generert fra salg av en andel i et datterselskap dersom delen er et ikke-EU-medlem bosatt fra en dobbeltskatteavtale vil være underlagt selskapsskatt på ikke lavere enn 12 %

Utenlandske investorer kan kreve unntak med følgende nøkkelbetingelser:

• Morselskapet må eie minst 10 % av datterselskapet i minst 12 måneder på rad.
• Inntekt er skattefri hvis den også betales til et Sveits, Norge, Liechtenstein og Island.

Incentiver

Investeringsinsentiver er tilgjengelige for både lokale innbyggere og utenlandske investorer under følgende kategorier:

• Teknologisentre
• Produksjonsindustri
• Leverandører av forretningsstøttetjenester, for eksempel programvareutviklingssentre, sentre for delte tjenester, høyteknologiske reparasjonsfasiliteter, kundesentre og datasentre.

Investeringsinsentiver kan gis i følgende former når alle krav er oppfylt:

• Skattelettelser i inntil 10 år
• Økonomisk bistand til å skape nye arbeidsplasser
• Økonomisk støtte til opplæring og omskolering av nyansatte
• Økonomisk bistand til strategiske investeringer i teknologisentre og produksjonsbedrifter.
• Overføring av offentlig grunn til ideelle priser.
• Fritak for eiendomsskatt i fem år.

2. Forskuddstrekk

• Utbytte utbetalt til innbyggere og ikke-bosatte utlignes med 15 % forskuddstrekk.
• I henhold til EUs mor-datterselskapsdirektiv vil utbytte som utbetales fra et datterselskap til morselskapet være unntatt fra beskatning når morselskapet eier minst 10 % av aksjene i datterselskapet i 12 uavbrutt måneder.
• For utbytte som utbetales av et CZ-datterselskap til et morselskap med sete i Island, vil Norge, Sveits og Liechtenstein være fritatt for beskatning.
• Kildeskattesats på 35 % gjelder i tilfeller der utbytte utbetales til andre jurisdiksjoner utenfor EU og EØS.

Renter

• Renter som betales til ikke-residente er underlagt 15 % kildeskatt.
• Fritak gjelder når renter betales av en lokal innbygger til et selskap med fast bopel i EU, Sveits, Norge, Island og Liechtenstein.
• Skattebetalere fra EU og EØS har lov til å levere selvangivelse for å redusere kostnadene knyttet til rentebetalinger.
• 35 % sats gjelder når renter betales til andre EU- eller EØS-medlemsland som CZ ikke har inngått dobbeltskatteavtaler med.

Royalties

• Royalties utbetalt til ikke-residenter er underlagt 15 % kildeskatt.
• Fritak gjaldt når royalty betalt av en lokal innbygger til et selskap med fast bopel i EU, Sveits, Norge, Island og Liechtenstein.
• Skattebetalere fra EU og EØS har lov til å levere selvangivelse for å redusere kostnader knyttet til royalties.
• 35 % sats gjelder når royalty betales til andre EU- eller EØS-medlemsland som CZ ikke har inngått dobbeltskatteavtaler med.

3. Anti-unngåelsesregler

Tynn store bokstaver

• Dersom lånemottaker er en bank i forsikringsselskap, er det forbudt å trekke renteutgifter fra samlet lånebeløp når lånesummen i en gitt skatteperiode utgjør seks ganger egenkapitalen.

For høye lånekostnader

• Skattefradrag opp til en forhåndsbestemt grense. Grensen er satt til 30 % av skatteresultatet før skatt, renter, avskrivninger eller opptil 80 millioner CZK.
• Reduksjon av skattegrunnlag (forskjell mellom inntekter og utgifter) tillates i skatteperiode når en skattyter ikke oppfyller grensen for for høye lånekostnader.

Kontrollert utenlandsk selskap

• Ved fastsettelse av skattegrunnlaget for et kontrollert utenlandsk selskap, må det kontrollerende selskapet vurdere oppnådde inntekter, herunder inntektsdekning som utbytteinntekter, lisensavgifter, inntekter fra salg av eierandeler, inntekter fra salg av varer og levering av tjenester fra eller til tilknyttede selskaper. med liten eller ingen merverdi, forsikring, bank og andre finansielle tjenester.
• Inkluderte inntekter inngår i skattegrunnlaget til det kontrollerende selskapet i forhold til aksjekapitalen i det kontrollerte utenlandske selskapet. Regelmessig skal skattegrunnlagsjustering av kontrollerende selskap ikke foretas dersom justeringen vil medføre redusert skattegrunnlag.

DAC6

Tsjekkia introduserte DAC VI EU-retningslinjer som inneholder grenseoverskridende ordninger som potensielt kan føre til skattefordeler, som igjen må rapporteres til skattemyndighetene.

Overgangsprising

Internprising gjelder for lokale og utenlandske nærstående parter. Partene står i direkte eller indirekte forhold dersom en av partene har 25 % andel i kapital eller stemmerett. Parter kan også være nærstående når samme person deltar i styring og kontroll av begge parter. Når transaksjonspriser mellom nærstående parter er forskjellig fra markedspriser med forskjellen ikke berettiget, vil skattegrunnlaget automatisk bli justert med differansen.

INTERNASJONALE SKATTEELEMENTER

• Dobbeltskatteavtaler

Eliminering av dobbeltbeskatning, kreditt eller fritak er tilgjengelig under visse dobbeltskatteavtaler. Ubrukt del av utenlandsk skatt vil bli trukket fra som skattekostnad i påfølgende skatteperiode.

Merverdiavgiftssatser

• Merverdiavgift standardsats på 21 %.
• Redusert moms på 15 % gjelder for mat- og alkoholfrie drikkeanlegg, spesielle helseprodukter og farmasøytiske produkter.
• Redusert moms på 10 % gjelder for legemidler, vaksiner, bøker, vann- og kloakkpriser, offentlig transport, cateringtjenester, hotellovernatting, sports- og kulturarrangementer, frisør og mindre reparasjoner.
• Skattepliktig person er enhver juridisk enhet eller person som driver økonomisk aktivitet i CZ.
• Skattepliktige hendelser kan omfatte (i) levering av varer og levering av tjenester i forbindelse med en økonomisk aktivitet i Tsjekkia, (ii) innkjøp av varer innenfor den tsjekkiske republikkens territorium fra et annet EU-medlemsland, og (iii) importerte varer til Tsjekkia.
• Skattepliktig beløp er det totale vederlaget som belastes for levering, eksklusive merverdiavgift, men inkludert eventuelle særavgifter, samt andre skatter og avgifter.
• Skatteperioden kan være på månedlig eller kvartalsvis basis og i henhold til omsetningen for de foregående 12 påfølgende måneder. Tvungen avgiftsperiode for nye momsbetalere er kalendermåned.
• Siden 2016 er MVA-betalere pålagt å gi en oppsummering som inneholder detaljer om transaksjoner som er underlagt MVA i Tsjekkia og transaksjoner for krevde inngående MVA-fradrag.
• Terskelen for obligatorisk momsregistrering for enhver avgiftspliktig person med registrert kontor, forretningssted eller fast forretningssted i Tsjekkia er omsetningen på 1 million CZK for de foregående 12 påfølgende kalendermånedene. Frivillig merverdiavgift gjelder også.
• En utenlandsk avgiftspliktig person som driver langdistansesalg (via postordre) i Tsjekkia til enhver uregistrert merverdiavgiftsperson i Tsjekkia må registrere merverdiavgift i Tsjekkia for varer og forsyninger som når CZK 1,14 millioner eller 43 110 EUR i en kalender år.
• Merverdiavgiftsgrensen fra 1. juli 2021 vil være 10 000 EUR for alt fjernsalg, inkludert digitale tjenester til ikke-avgiftspliktige personer. One-Stop-Shop enkelt EU-mva er også gjort til et alternativ for denne typen transaksjoner.
• Avgiftspliktige må registrere seg som identifisert person i følgende tilfeller: (i) kjøp av tjenester fra enkeltpersoner eller enheter etablert utenfor Tsjekkia, men med et forsyningsknutepunkt i Tsjekkia, (ii) levering av tjenester med forsyningsknutepunkt i et annet EU-medlemsland, (iii) erverv innen fellesskap av varer fra et annet EU-medlemsland.
• MVA-grupperegistreringer må gjelde for avgiftspliktige personer med sete for forretningssted eller fast forretningsetablering i Tsjekkia og er knyttet økonomisk, finansielt og organisasjonsmessig vil bli betraktet som en enkelt avgiftspliktig person.

ANDRE SKATTER

• Det er ingen formueskatt i Tsjekkia. .
• Eiendomsskatt inkluderer tomte-, bygnings- og leilighetsskatt. Størrelsen på eiendomsskatten vil avhenge av hovedformålet med tomten, bygningen eller leiligheten, samt beliggenhet. De grunnleggende eiendomsskattesatsene kan justeres på kommunenivå.
• Skattesats for eiendomsoverføring satt til 4 %.
• Veiavgift beregnes på motorkjøretøyer og tilhengere registrert i Tsjekkia og brukt av forretningsmessige årsaker. Uansett formål vil kjøretøy som er over 3,5 tonn være avgiftspliktige.
• Det vil bli pålagt særavgifter på mineralolje, elektrisitet, kull, naturgass, øl, vin og tobakksprodukter.
• Varer importert fra ikke-EU-medlemsstater er gjenstand for importfortolling.

For å effektivisere og forenkle bedriftsregistreringsprosessen i Tsjekkia, anbefaler vi på det sterkeste at utenlandske investorer søker partnerskap med et erfarent og kunnskapsrikt konsulentfirma. Her hos Damalion’s tilbyr vi et bredt spekter av profesjonelle tjenester innen alle aspekter av oppsett og utvikling av selskaper i Tsjekkia , inkludert juridisk rådgivning, regnskapsrådgivning, finansiell rådgivning, bedriftsledelse, revisjon, skatterådgivningsløsninger, personalrådgivning, rekruttering og mange flere. Kontakt oss i dag og la våre Damalion-eksperter hjelpe deg med å overvinne utfordringene med å etablere en bedrift i Tsjekkia.

Kontakt oss nå for å registrere din bedrift i Tsjekkia

Vår Damalion Czech Republic Desk vil svare deg snart. Fyll ut dette skjemaet for å beskrive ditt behov