LEPINGU
LUKSEMBURGI SUURhertsogiriigi VAHEL
JA ANDORRA VÜHISTÖÖ TAKEMELMAKSUSTAMISE VÄLTIMISE JA
MAKSUPETTUSTE VÄLTIMINE
TULU- JA KAPITALIMAKSUSEGA SEOTUD MAKSUDE VÄLJASTUS

 

Luksemburgi Suurhertsogiriigi valitsus ja Andorra Vürstiriigi valitsus, soovides sõlmida tulu- ja kapitalimaksudega seotud topeltmaksustamise vältimise ja maksudest kõrvalehoidumise tõkestamise lepingu, on kokku leppinud järgmises:

Artikkel 1
MÕJUTATUD ÜKSIKUD

Käesolevat konventsiooni kohaldatakse isikute suhtes, kes on ühe või mõlema lepinguosalise riigi residendid.

Artikkel 2
VIITATUD MAKSUD

1. Käesolevat lepingut kohaldatakse tulu- ja kapitalimaksude suhtes, mis on kehtestatud lepinguosalise riigi või selle kohalike omavalitsuste nimel, olenemata maksustamissüsteemist. riik või selle kohalikud ametiasutused, olenemata kogumissüsteemist.

 

2. Kogutulult, kogukapitalilt või tulu osadelt või tulu või kapitali osadelt maksustatakse tulu- ja kapitalimakse, sealhulgas vallas- või kinnisvara võõrandamisest saadud tulumakse. ettevõtete makstud palkade kogusumma, samuti kapitalikasumi maksud.

 

3. Olemasolevad maksud, mille suhtes lepingut kohaldatakse, hõlmavad

a) Luksemburgi Suurhertsogiriigi puhul:

i) üksikisiku tulumaks;

ii) ettevõtte tulumaks

iii) varamaks; ja

(iv) munitsipaal-ettevõtlusmaks;

(edaspidi “Luksemburgi maks”);

b) Andorra Vürstiriigi puhul:

i) ettevõtte tulumaks;

ii) majandustegevusest saadud tulu maks

iii) mittemaksuresidentide tulumaks; ja

iv) kapitali kasvutulu maks kinnisvara võõrandamiselt;

(edaspidi “Andorra maks”).

 

4. Leping kehtib ka kõigi identsete või sisuliselt sarnaste maksude suhtes, mis on kehtestatud pärast lepingu allakirjutamise kuupäeva lisaks olemasolevatele maksudele või nende asemel, ja mis tahes muudele maksudele, mis on kehtestatud lepingu allkirjastamise samal kuupäeval. lisaks olemasolevatele maksudele või nende asemel ja mis tahes muudele käesoleva lepingu kohaldamisalasse kuuluvatele maksudele, mida kumbki lepinguosaline riik võib tulevikus kehtestada, eelkõige Andorra üksikisiku tulumaks. . Lepinguosaliste riikide pädevad ametivõimud teavitavad üksteist kõigist olulistest muudatustest oma maksuseadustes.

 

Artikkel 3

ÜLDMÕISTED

1. Käesoleva konventsiooni tähenduses, kui kontekst ei nõua teisiti

 

a) mõiste “Luksemburg” tähendab Luksemburgi Suurhertsogiriiki ja geograafilises tähenduses kasutatuna tähendab Luksemburgi Suurhertsogiriigi territooriumi;

b) mõiste “Andorra” tähendab Andorra Vürstiriiki ja geograafilises tähenduses kasutades Andorra Vürstiriigi territooriumi

c) mõisted “lepinguosaline riik” ja “muu osalisriik” tähendavad vastavalt olukorrale Luksemburgi või Andorrat;

d) mõiste “isik” hõlmab üksikisikut, äriühingut ja mis tahes muud isikute ühendust;

(e) mõiste “äriühing” tähendab mis tahes juriidilist isikut või üksust, mida käsitletakse maksustamise seisukohalt juriidilise isikuna

f) äriühing – mis tahes juriidiline isik või üksus, mida käsitletakse maksustamise seisukohalt juriidilise isikuna;

g) mõiste “äri” tähendab mis tahes tegevuse või äritegevuse teostamist

(h) mõisted “lepinguosalise riigi ettevõte” ja “teise lepinguosalise riigi ettevõte” tähendavad vastavalt lepinguosalise riigi residendi ettevõtet ja teise lepinguosalise riigi residendi ettevõtet;

i) mõiste “rahvusvaheline liiklus” tähendab mis tahes transporti mere-, õhu- või maanteesõidukiga, mida opereerib ettevõte, mille tegelik juhtkond on lepinguosalises riigis, välja arvatud juhul, kui laeva, õhusõidukit või maanteesõidukit kasutatakse ainult lepinguosalise riigi punktide vahel. teine lepinguosaline riik

j) mõiste “pädev asutus” tähendab:

i) Luksemburgi puhul rahandusminister või tema volitatud esindaja;

ii) Andorra puhul rahandusminister või tema volitatud esindaja;

k) mõiste “kodanik” tähendab lepinguosalise riigi suhtes:

(i) iga üksikisik, kes on selle lepinguosalise riigi kodanik või kodanik; ja

(ii) mis tahes juriidiline isik, seltsing või ühendus, mis on asutatud selles lepinguosalises riigis kehtivate seaduste alusel

l) mõisted “tegevus” seoses ettevõttega ja “äri” hõlmavad kutse- või muu iseseisva iseloomuga tegevust

 

2. Lepinguosalise riigi poolt lepingu igal ajal kohaldamisel on mis tahes selles määratlemata mõistel, kui kontekst ei nõua teisiti, tähendus, mis sellel on sel ajal selle riigi seaduste kohaselt, mis käsitlevad makse, mille suhtes kohaldatakse. leping kehtib, selle riigi poolt sellele mõistele antud tähendus seoses maksudega, mille suhtes leping kehtib, selle mõiste tähendus selle riigi kehtiva maksuseaduse kohaselt selle riigi õigus on ülimuslik selle riigi muude seaduste alusel sellele terminile või väljendile antud tähenduse suhtes.

 

Artikkel 4

ELANIK

1. Käesolevas lepingus tähendab mõiste “lepinguosalise riigi resident” iga isikut, kes selle riigi seaduste kohaselt on selles riigis maksukohustuslane selle isiku alalise elukoha alusel selle riigi seaduste alusel. maksustatakse selles riigis tema alalise elukoha, elukoha, juhtimiskoha või mõne muu sarnase kriteeriumi alusel ning see kehtib ka selle riigi ja kõigi selle kohalike omavalitsuste suhtes. kohalikud omavalitsused. See mõiste ei hõlma aga isikuid, kes peavad selles riigis maksustama ainult allikatest saadud tulu

See mõiste ei hõlma aga isikuid, kes on selles riigis maksukohustuslased ainult selles riigis asuvatest allikatest pärit tulu või seal asuva kapitali suhtes.

 

2. Kui isik on lõike 1 sätete kohaselt mõlema lepinguosalise riigi resident

a) sellist füüsilist isikut loetakse mõlema lepinguosalise riigi residendiks selles riigis asuvatest allikatest või seal asuvast kapitalist saadava tulu osas. Sellist füüsilist isikut loetakse residendiks ainult selles riigis, kus tal on alaline elukoht. talle; kui tal on alaline elukoht mõlemas riigis, loetakse teda ainult selle riigi residendiks, kus tal on alaline elukoht, resident ainult selles riigis, kellega tal on tihedamad isiklikud ja majanduslikud suhted (keskus). eluliste huvidega);

b) kui riiki, kus on selle isiku eluliste huvide keskus, ei ole võimalik kindlaks määrata või kui tal ei ole kummaski riigis alalist elukohta. kui riiki, kus on sellise isiku eluliste huvide keskus, ei ole võimalik kindlaks teha või kui tal ei ole kummaski riigis alalist elukohta, loetakse teda ainult selle riigi residendiks, kus ta asub. riik, kus tal on alaline elukoht

c) kui see isik viibib tavaliselt mõlemas riigis või ei viibi tavaliselt kummaski riigis, loetakse teda ainult selle riigi residendiks, kus ta tavaliselt viibib. kui selline isik viibib tavaliselt mõlemas riigis või ei viibi kummaski neist, loetakse teda ainult selle riigi residendiks, mille kodanik ta on

(d) kui selline isik on mõlema riigi kodanik või mitte kummagi riigi kodanik, lahendavad lepinguosaliste riikide pädevad ametivõimud selle küsimuse vastastikusel kokkuleppel.

 

3. Kui lõike 1 sätete kohaselt on isik, kes ei ole füüsiline isik, mõlema lepinguosalise riigi resident, loetakse teda ainult selle riigi residendiks, kus asub tema tegelik juhtkond.

 

Artikkel 5

PÜSIKOHT

1. Käesolevas konventsioonis tähendab mõiste “püsiv tegevuskoht” kindlat tegevuskohta, mille kaudu toimub täielikult või osaliselt ettevõtte äritegevus.

 

2. Mõiste “püsiv tegevuskoht” hõlmab eelkõige:

a) juhtimiskoht;

b) harukontor

c) kontor;

d) tehas

e) töökoda;

f) kaevandus, nafta- või gaasipuurauk, karjäär või muu loodusvarade kaevandamise koht

Ja

g) talu, rantšo või metsandus.

 

3. Ehitus-, montaaži- või süvendusplats loetakse püsivaks tegevuskohaks ainult siis, kui selle kestus ületab 12 kuud.

 

4. Olenemata käesoleva artikli eelmistest sätetest ei hõlma mõiste “püsiv tegevuskoht”

a) rajatisi kasutatakse üksnes kaupade või kaupade ladustamiseks, väljapanekuks või kohaletoimetamiseks; rajatisi kasutatakse üksnes ettevõttele kuuluvate kaupade ladustamiseks, väljapanekuks või kohaletoimetamiseks;

b) ettevõttele kuuluvaid kaupu ladustatakse ainult ladustamise, väljapaneku või kohaletoimetamise eesmärgil. ettevõttele kuuluvaid kaupu ladustatakse üksnes ladustamise, väljapaneku või kohaletoimetamise eesmärgil;

c) ettevõttele kuuluvaid kaupu ladustatakse üksnes teise ettevõtte poolt töötlemise eesmärgil;

d) kindlat tegevuskohta kasutatakse üksnes kaupade ostmiseks või ettevõtte jaoks teabe kogumiseks

e) kindlat tegevuskohta kasutatakse ainult mis tahes muu ettevõtte jaoks ettevalmistava või abistava tegevuse läbiviimiseks

f) kindlat tegevuskohta kasutatakse üksnes punktides a–e nimetatud tegevuste läbiviimiseks, tingimusel et sellisest ühendamisest tulenev äritegevuse kindla asukoha üldine tegevus jääb ettevalmistavaks tegevuseks. ettevalmistava või abistava iseloomuga.

 

5. Olenemata lõigete 1 ja 2 sätetest, kui isik, välja arvatud sõltumatu staatusega esindaja, kelle suhtes kohaldatakse lõiget 6, tegutseb ettevõtte nimel ja ta tegutseb lepinguosalises riigis, mille suhtes kohaldatakse lõiget 6, ettevõte ja tal on lepinguosalises riigis tavaline

b) kui isik, kes ei ole sõltumatu staatusega esindaja, kelle suhtes kohaldatakse lõiget 6, tegutseb ettevõtte nimel ning tal on osalisriigis volitus sõlmida lepinguid ettevõtte nimel ning ta kasutab seda tavaliselt. , see

ettevõttel peetakse selles riigis püsivat tegevuskohta mis tahes tegevuse osas, mis on ettevõtte jaoks ette nähtud, välja arvatud juhul, kui sellise isiku tegevus piirdub lõikes 4 nimetatuga ja mis juhul, kui see toimub kindla tegevuskoha kaudu, ei lubaks pidada seda tegevuskohta selle lõike sätete alusel püsivaks tegevuskohaks.

 

6. Ettevõttel ei peeta lepinguosalises riigis püsivat tegevuskohta üksnes seetõttu, et ta tegeleb äritegevusega. üksnes põhjusel, et ta tegutseb selles riigis maakleri, komisjoniesindaja või mõne muu sõltumatu riigi esindaja kaudu, tingimusel et sellised isikud tegutsevad oma tavapärase äritegevuse raames.

 

7. Asjaolu, et lepinguosalise riigi residendist äriühing kontrollib või kontrollib äriühingut, mis on teise lepinguosalise riigi residendist või tegutseb selles teises riigis (kas püsiva tegevuskoha kaudu või muul viisil), ei ole asjaolu, et lepinguosalise riigi residendist äriühing, mis kontrollib või mida kontrollib äriühing, kes on teise lepinguosalise riigi resident või mis tegutseb selles teises lepinguosalises riigis (kas püsiva tegevuskoha kaudu või muul viisil), ei ole iseenesest teise äriühingu püsiv tegevuskoht.

 

Artikkel 6

VARATULU

1. Lepinguosalise riigi residendi teises lepinguosalises riigis asuvalt kinnisvaralt saadud tulu (sealhulgas tulu põllumajandusest või metsandusest), mis asub teises lepinguosalises riigis, võib maksustada selles teises riigis.

 

2. Mõistel “kinnisvara” on tähendus, mis sellel on selle lepinguosalise riigi seaduste kohaselt, kus asjaomane vara asub. asub. Mõiste hõlmab igal juhul kinnisvara juurde kuuluvaid varasid, kariloomi ja põllumajanduses ja metsanduses kasutatavaid seadmeid, mille suhtes kehtivad eraõiguse sätted, mis käsitlevad maavara, kinnisvara kasutusvaldust ja õigusi maksetele muutuv- või püsimaksete õiguste eest. maavaramaardlate, allikate ja allikate kasutamine või kasutamise kontsessioon

maavarad, allikad ja muud loodusvarad; laevu, paate ja õhusõidukeid ei loeta laevadeks, paate ja õhusõidukeid ei loeta kinnisvaraks.

 

3. Lõike 1 sätteid kohaldatakse kinnisvara otsesest kasutamisest, rentimisest või rentimisest, samuti muust kinnisvara kasutamisest saadava tulu suhtes.

 

4. Lõigetes 1 ja 3 sätestatut kohaldatakse ka ettevõtte kinnisvarast saadava tulu suhtes .

 

Artikkel 7

ETTEVÕTTE KASUM

1. Lepinguosalise riigi ettevõtte kasumit maksustatakse ainult selles riigis, välja arvatud juhul, kui ettevõte tegutseb teises lepinguosalises riigis seal asuva püsiva tegevuskoha kaudu. asub seal. Kui ettevõte tegutseb sellisel viisil, võib lõike 2 sätete kohaselt püsivale tegevuskohale omistatavat kasumit maksustada teises riigis.

 

2. Käesoleva artikli ja artikli 22 kohaldamisel on lõikes 1 nimetatud püsivale tegevuskohale igas lepinguosalises riigis omistatav kasum see, mida ta oleks võinud realiseerida eelkõige oma sisetehingutes teiste osalisriikidega. sisetehingud ettevõtte teiste osadega, kui see oleks moodustanud eraldiseisva ja iseseisva ettevõtte, mis tegeleb samadel või sarnastel tingimustel sama või sarnase tegevusega, võttes arvesse nende poolt täidetavaid ülesandeid, kasutatavat vara ja võetud riske. sarnased tingimused, arvestades täidetavaid ülesandeid, kasutatavat vara ning ettevõtte püsiva tegevuskoha ja muude ettevõtte osade kaudu võetud riske.

 

3. Kui lepinguosaline riik vastavalt lõikele 2 korrigeerib kasumit, mis on omistatav ettevõtte püsivale tegevuskohale. ühe lepinguosalise riigi ettevõtte püsiv tegevuskoht ja maksustab vastavalt ettevõtte kasumit, mida on maksustatud teises riigis, teeb see teine riik maksustatud maksusummat asjakohase korrigeerimise. sellelt kasumilt tasutud maks ulatuses, mis on vajalik selle kasumi topeltmaksustamise kõrvaldamiseks. Sellise korrigeerimise kindlaksmääramisel konsulteerivad osalisriikide pädevad asutused vajaduse korral üksteisega.

 

4. Kui kasum sisaldab tululiike, mida käsitletakse eraldi käesoleva konventsiooni teistes artiklites, ei mõjuta käesoleva artikli sätted nende artiklite sätteid.

 

Artikkel 8

MERE-, SISEMEE- JA LENNUNAvigatsioon

1. Kasumit, mis on saadud mere- või õhusõidukite rahvusvahelises liikluses kasutamisest, maksustatakse ainult selles lepinguosalises riigis, kus asub ettevõtte tegeliku juhtimise koht.

 

2. Siseveelaevade kasutamisest saadud kasumit maksustatakse ainult selles lepinguosalises riigis, kus asub ettevõtte tegeliku juhtimise koht.
3. Kui mere- või siseveelaevandusettevõtte tegeliku juhtimise koht on laeva või paadi pardal, on tegeliku juhtimise kohaks laev, mille tegevuskohaks loetakse lepinguosaline riik, kus on selle ettevõtte kodusadam. laev või paat asub või laev või kaater või, kui kodusadam puudub, siis selles lepinguriigis, mille resident laeva või paadi operaator on.

 

4. Lõike 1 sätteid kohaldatakse ka puulis, ühisettevõttes või rahvusvahelises lennutegevuse agentuuris osalemisest saadava kasumi suhtes.

 

Artikkel 9

SEOTUD ETTEVÕTTED

1. Kus

a) lepinguosalise riigi ettevõte osaleb otseselt või kaudselt teise lepinguosalise riigi ettevõtte juhtimises, kontrollis või kapitalis või

b) samad isikud osalevad otseselt või kaudselt lepinguosalise riigi ettevõtte ja teise lepinguosalise riigi ettevõtte juhtimises, kontrollis või kapitalis, ja mõlemal juhul on need kaks ettevõtet omavahel seotud äri- või finantssuhetes kokkulepitud või kehtestatud tingimustega, mis erinevad sõltumatute vahel kokkulepitud tingimustest kasum, mille ilma nende tingimusteta oleks teeninud üks ettevõtetest, kuid mida teine ettevõte tegelikult ei oleks saanud teenida nende tingimuste tõttu võib selle ettevõtte kasumi hulka arvata ja vastavalt maksustada.

 

2. Kui lepinguosaline riik arvab selle riigi ettevõtte kasumi hulka – ja maksustab vastavalt – kasumi, millelt teise lepinguosalise riigi ettevõte on maksustatud selles teises riigis ja kasum on maksustatud selles teises riigis, siis kasumit maksustatakse selles teises riigis. kasum, millelt teise lepinguosalise riigi ettevõte on selles teises riigis maksustatud, ja see kasum on kasum, mis oleks kogunenud esimesena nimetatud riigi ettevõttele, kui kahe ettevõtte vahel kokkulepitud tingimused oleksid olnud järgmised. mille osas oleksid kokku leppinud sõltumatud ettevõtted, teeb teine riik sellisele kasumile kehtestatud maksusumma asjakohase kohanduse. Sellise kohanduse kindlaksmääramisel võetakse nõuetekohaselt arvesse käesoleva konventsiooni teisi sätteid ja vajaduse korral peavad osalisriikide pädevate asutuste pädevad asutused omavahel nõu.

 

Artikkel 10

DIVIDENDID

1. Dividende, mida lepinguosalise riigi residendist äriühing maksab teise lepinguosalise riigi residendile, võib maksustada selles teises riigis.

 

2. Selliseid dividende võib aga maksustada ka selles lepinguosalises riigis, kus dividende maksv äriühing on residendist ja selle riigi seaduste kohaselt, kuid kui dividendide tegelik tulusaaja on teise lepinguosalise riigi resident, ei tohi selliselt võetav maks ületada

a) 5 protsenti dividendide brutosummast, kui tegelik tulusaaja on äriühing (va seltsing), kellele kuulub vahetult vähemalt 10 protsenti dividende maksva äriühingu kapitalist

või 0 protsenti dividendide brutosummast, kui tegelikule tulusaajale kuulub vahetult ja pidevalt vähemalt 12 kuu jooksul vähemalt 10 protsenti dividende maksva või dividende maksva äriühingu kapitalist. või osalus soetushinnaga vähemalt 1 200 000 eurot dividende maksvas äriühingus;

b) 15 protsenti dividendide brutosummast kõigil muudel juhtudel.

Käesolev lõige ei mõjuta äriühingu maksustamist dividendide maksmiseks kasutatud kasumi osas.

 

3. Mõiste “dividendid” tähendab selles artiklis tulu aktsiatest, aktsiatest või ostutähtedest, kaevandusaktsiatest, kaevandusaktsiatest, asutajaaktsiatest või muudest kasumiosakutest, välja arvatud nõuded, samuti tulu muudest aktsiatest, on selle riigi seaduste alusel, kus turustusettevõte on resident.

 

4. Lõigete 1 ja 2 sätteid ei kohaldata, kui lepinguosalise riigi residendist dividendide tulusaaja tegeleb äritegevusega teises lepinguosalises riigis, mille resident dividende maksv äriühing on äritegevuse kaudu püsiva tegevuskoha kaudu. ja osalus, mille eest dividende makstakse, on sellise püsiva tegevuskohaga tegelikult seotud. on sellega tõhusalt seotud. Sellisel juhul kohaldatakse artikli 7 sätteid.

 

5. Kui lepinguosalise riigi residendist äriühing saab teisest lepinguosalisest riigist kasumit või tulu, ei või see teine riik maksustada äriühingu makstud dividende, välja arvatud juhul, kui neid dividende makstakse selle riigi residendile. teine riik maksta selle teise riigi residendile või ulatuses, milles osalus, mille osas dividende makstakse, on tegelikult seotud selles teises riigis asuva püsiva tegevuskohaga, ega kehtestada äriühingu jaotamata kasumi maksustamisel maksu, isegi kui makstud dividendid või jaotamata kasum koosnevad makstud või jaotamata kasumist täielikult või osaliselt selles teises riigis saadud kasumist või tulust.

 

Artikkel 11

HUVID

1. Lepinguosalises riigis tekkivaid ja teise lepinguosalise riigi residendile kasusaavaid intresse maksustatakse ainult selles teises riigis.

 

2. Mõiste “intress” tähendab käesolevas artiklis kasutatud tulu igasugustest võlanõuetest, olenemata sellest, kas need on hüpoteegiga või hüpoteegiga tagatud või mitte, olenemata sellest, kas need on hüpoteegiga tagatud või mitte ja millel on õigus osaleda võlgniku kasumis või mitte, ja konkreetne sissetulek avalikud fondid ja võlakirjad, sealhulgas nendega seotud preemiad ja auhinnad. Viivist ei loeta viivist käesoleva paragrahvi tähenduses intressiks.

 

3. Lõike 1 sätteid ei kohaldata, kui intressi tegelik tulusaaja, kes on lepinguosalise riigi resident, kasutab lepinguosalise riigi äritegevus toimub teises lepinguosalises riigis, kus intress tekib seal asuva püsiva tegevuskoha kaudu ja võlanõue, mille eest intressi makstakse, on tegelikult seotud sellega tõhusalt seotud. Sellisel juhul kohaldatakse artikli 7 sätteid.

 

4. Intress loetakse tekkinuks lepinguosalises riigis, kui maksja on selle lepinguosalise riigi resident osariik. Kui aga intressi maksjal, olenemata sellest, kas ta on lepinguosalise riigi resident või mitte, on lepinguosalises riigis püsiv tegevuskoht lepinguosalises riigis, millega seoses tekkis võlgnevus, millelt intressi makstakse ja mis intressid, loetakse selline intress tekkinuks riigis, kus asub püsiv tegevuskoht.

 

5. Kui võlgniku ja tegeliku tulusaaja või nende mõlema ja kolmandate isikute vahelise erisuhte tõttu on intressisumma, võttes arvesse nõuet, mille eest seda makstakse, kolmandate isikutega, siis intressisumma, arvestades nõuet, mille eest seda makstakse, ületab seda, milles võlgnik ja tegelik tulusaaja oleksid sellise suhte puudumisel kokku leppinud, kohaldatakse käesoleva artikli sätteid ainult viimase summa suhtes. Sellisel juhul jääb ületav osa maksetest maksustatavaks vastavalt iga lepinguosalise riigi seadustele, võttes nõuetekohaselt arvesse käesoleva lepingu teisi sätteid.

 

Artikkel 12

TASUD

1. Lepinguosalises riigis tekkivat ja teise lepinguosalise riigi residendile kasu toovat omandit maksustatakse ainult selles teises riigis.

 

2. Käesolevas artiklis kasutatud termin “kasutustasud” tähendab mis tahes makseid, mis on saadud kirjandus-, kunsti- või teadusteoste, sealhulgas kinematograafiafilmide, autoriõiguste kasutamise või kasutusõiguse või kasutusõiguse eest. teaduslikud tööd, sealhulgas filmid, patent, kaubamärk, kujundus või mudel, plaan, valem või salaplaan, valem või protsess, ja teave tööstus-, kaubandus- või teadustöö kogemuste kohta kaubandus- või teadusvaldkond.

 

3. Lõike 1 sätteid ei kohaldata, kui lepinguosalise riigi residendist litsentsitasu tegelik omanik tegutseb teises lepinguosalises riigis, kus litsentsitasud tekivad, seal asuva püsiva tegevuskoha kaudu ning õigus või vara mille alusel litsentsitasusid makstakse, on sellise püsiva tegevuskohaga tegelikult seotud. on sellega tõhusalt seotud. Sellisel juhul kohaldatakse artikli 7 sätteid.

 

4. Kasutustasu loetakse tekkinuks lepinguosalises riigis, kui maksja on selle riigi resident. Kui aga autoritasu maksval isikul, olenemata sellest, kas ta on lepinguosalise riigi resident või mitte, on riigis püsiv tegevuskoht, mille suhtes maksumaksja on kohustatud tasuma, loetakse autoritasu tekkinuks see riik püsiv tegevuskoht, millega seoses tekkis litsentsitasu maksmise kohustus ja mis jääb autoritasu maksja kanda, loetakse sellised litsentsitasud tekkinuks püsiva tegevuskoha asukohariigis .

 

5. Kui maksja ja tegeliku tulusaaja või nende mõlema vahelise erisuhte tõttu ületab litsentsitasu summa, võttes arvesse teenust, mille eest neid makstakse, summat, mille eest need on tasutud. , võttes arvesse täitmist, mille eest neile makstakse, ületab summa, milles võlgnik ja tegelik tulusaaja oleksid kokku leppinud sellise suhte puudumisel, käesoleva artikli sätteid kohaldatakse ainult viimase summa suhtes. Sellisel juhul jääb ületav osa maksetest alles, maksed jäävad maksustatavaks vastavalt iga lepinguosalise riigi seadustele, võttes nõuetekohaselt arvesse lepingu muid sätteid. käesoleva konventsiooniga.

 

Artikkel 13

KAPITALIKASUM

 

1. Kasu, mille lepinguosalise riigi resident saab teises lepinguosalises riigis asuva kinnisvara võõrandamisest, millele on viidatud artiklis 6, võib maksustada selles teises riigis .

 

2. Kasu lepinguosalise riigi ettevõtte püsiva tegevuskoha ärivara hulka kuuluva vallasvara võõrandamisest teises lepinguosalises riigis, sealhulgas selle püsiva tegevuskoha (üksi või koos kogu ettevõttega) võõrandamisest saadavat tulu, võib maksustada selles teises riigis.

 

3. Kasu, mis on saadud rahvusvahelises liikluses kasutatavate mere- või õhusõidukite, siseveelaevade või selliste laevade, õhusõidukite või veesõidukite käitamisega seotud vallasvara võõrandamisest, maksustatakse ainult selles lepinguosalises riigis, kus on maksustatav tulu. ettevõtte tõhusa juhtimise kohta.

 

4. Kasu, mis saadakse aktsiate, aktsiate või sarnaste õiguste võõrandamisest äriühingus, mille vara on lepinguosalises riigis asuv vara, võib maksustada selles lepinguosalises riigis.

 

5. Kasu, mis saadakse mis tahes muu vara võõrandamisest peale lõigetes 1, 2, 3 ja 4 nimetatud vara, maksustatakse ainult selles lepinguosalises riigis, mille resident on üleandja.

 

Artikkel 14

TÖÖTULU

1. Vastavalt artiklite 15, 17 ja 18 sätetele maksustatakse lepinguosalise riigi residendi poolt töötamise eest saadud palka, töötasu ja muid sarnaseid tasusid ainult selles riigis, välja arvatud juhul, kui selle riigi resident on mõne teise riigi kodanik. osariik. lepinguosalise riigi residendi poolt töösuhtest saadud tulu maksustatakse ainult selles riigis, välja arvatud juhul, kui töötamine on töö tegemine teises lepinguosalises riigis. Kui töötatakse selles riigis, võib selle eest saadud tasu maksustada selles teises riigis.

 

2. Olenemata lõike 1 sätetest maksustatakse lepinguosalise riigi residendi poolt teises lepinguosalises riigis tehtud töö eest saadud tasu ainult esimesena nimetatud riigis, kui

 

a) saaja viibib teises riigis ajavahemiku või ajavahemike jooksul, mis kokku ei ületa 183 päeva mis tahes kaheteistkümnekuulise ajavahemiku jooksul, mis algab või lõpeb asjaomasel kalendriaastal, ja

b) töötasu makstakse tööandja poolt või tema nimel, kes ei ole teise riigi resident, ja

c) töötasu ei maksa tööandja püsiv tegevuskoht teises riigis.

 

3. Olenemata käesoleva artikli eelmistest sätetest võib lepinguosalises riigis maksustada tasu, mis saadakse rahvusvahelises liikluses kasutataval laeval, õhusõidukil või maanteesõidukil või siseveelaevanduses kasutataval laeval tehtud töö eest. kus asub ettevõtte tegeliku juhtimise koht.

 

Artikkel 15

TANTIEMS

Juhatajate tasud ja muud sarnased maksed, mida lepinguosalise riigi resident saab teise lepinguosalise riigi residendist äriühingu direktorite nõukogu või nõukogu liikmena, võib maksustada selles teises riigis.

 

Artikkel 16

KUNSTNID JA SPORTLASED

1. Olenemata artiklite 7 ja 14 sätetest, tulu, mida lepinguosalise riigi resident saab teises lepinguosalises riigis meelelahutuslikust tegevusest, nagu teatri-, kino-, raadio- või raadio- või telekunstnik või muusik, või sportlasena võidakse maksustada selles teises riigis.

.

2. Kui meelelahutaja või sportlase isiklikult ja selles ametis teostatavast tegevusest saadud tulu ei omistata mitte meelelahutajale või sportlasele endale, vaid teisele isikule, võib sellist tulu maksustada, olenemata artiklite 7 ja 14 sätetest, võib sellist tulu maksustada lepinguosaline riik, kus meelelahutaja või sportlane tegutseb jätkama.

.

Artikkel 17

PENSIONID

1. Vastavalt artikli 18 lõike 2 sätetele maksustatakse lepinguosalise riigi residendile varasema töötamise eest makstavaid pensione ja muid sarnaseid tasusid ainult selles riigis.

 

2. Olenemata lõike 1 sätetest maksustatakse lepinguosalise riigi sotsiaalkindlustusseaduste alusel selle riigi residendile makstavad pensionid ja muud summad ainult selles riigis. Lepinguosalise riigi sotsiaalkindlustusõigusaktid maksustatakse ainult selles riigis.

 

3. Olenemata lõike 1 sätetest ei maksustata teises lepinguosalises riigis pensione ja muid sarnaseid tasusid (sealhulgas tasu (sealhulgas ühekordseid makseid), mis tekivad lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, kui need on mis on saadud sissemaksetest, toetustest või kindlustusmaksetest, sissemaksetest, toetustest või kindlustusmaksetest, mis on tasutud täiendavasse pensioniplaani saaja poolt või tema nimel, või sissemaksetest, mis on tehtud sissemaksetest, toetustest, kindlustusmaksetest või sissemaksetest, mida tööandja teeb siseriiklikku pensioniplaani, ja kui selliseid sissemakseid, toetusi, kindlustusmakseid või toetusi on esimesena nimetatud lepinguosalises riigis tegelikult maksustatud.

 

Artikkel 18

RIIGIKAMETID

1. (a) Lepinguosalise riigi või selle kohaliku omavalitsuse poolt üksikisikule selle riigi või omavalitsusele osutatud teenuste eest makstavat töötasu ja muid sarnaseid tasusid maksustatakse ainult selles riigis.

(b) Sellised palgad ja muud sarnased tasud maksustatakse siiski ainult teises lepinguosalises riigis, kui teenust osutatakse selles riigis ja isik on selle riigi resident.

Öelge, kes:

i) on selle riigi kodanik või

(ii) ei saanud selle riigi residendiks üksnes teenuste osutamise eesmärgil.

 

2. a) Olenemata lõike 1 sätetest makstakse pensione ja muid sarnaseid tasusid a

a) olenemata lõike 1 sätetest makstakse lepinguosalise riigi või selle kohaliku omavalitsuse poolt otse või nende asutatud vahenditest pensione ja muid sarnaseid tasusid isikule, kes on saanud selle riigi residendiks üksnes teenuste osutamise eesmärk. või nende moodustatud vahenditest üksikisikule selle riigi või kohalikule omavalitsusele osutatud teenuste eest, maksustatakse ainult selles riigis.

(b) Selliseid pensione ja muid sarnaseid tasusid maksustatakse siiski ainult teises lepinguosalises riigis, kui isik on selle riigi resident ja selle riigi kodanik.

 

3. Artiklite 14, 15, 16 ja 17 sätteid kohaldatakse palkade, palkade, pensionide ja muude samalaadsete tasude suhtes, mida makstakse üksikisikule osutatud teenuste eest. lepinguriigi või riigi või selle kohaliku omavalitsuse üksuse äritegevusega seotud teenuste eest makstav tasu.

 

Artikkel 19

ÕPILASED

Summad, mida maksti õpilasele või praktikandile, kes on või vahetult enne lepinguosalise riigi külastamist oli selle riigi resident, lepinguosalise riigi või selle kohaliku omavalitsuse üksuse äritegevuse raames osutatud teenuste eest. riik, teise lepinguosalise riigi resident ja kes viibib esimesena nimetatud riigis üksnes õpingute jätkamise eesmärgil. haridus- või koolituskulud, mida saab oma ülalpidamis-, haridus- või koolituskulude katteks, ei maksustata selles riigis, tingimusel et see on riik, tingimusel et need pärinevad väljaspool seda riiki

 

Artikkel 20

TEINE SISSETULEK

1. Lepinguosalise riigi residendi tulud, mida käesoleva lepingu eelmistes artiklites ei käsitleta, maksustatakse ainult selles riigis, olenemata nende tekkimise kohast. käesoleva lepingu eelnevad artiklid maksustatakse ainult selles riigis.

 

2. Lõike 1 sätteid ei kohaldata muule tulule peale kinnisvaratulu, mis on määratletud artikli 6 lõikes 2 määratletud varana, kui sellise tulu saaja, kes on lepinguosalise riigi resident, tegeleb äritegevusega Lepinguosaline riik tegutseb teises lepinguosalises riigis seal asuva ja seal asuva püsiva tegevuskoha kaudu ning õigus või vara, mille pealt tulu makstakse, on sellise püsiva tegevuskohaga tegelikult seotud. Sellisel juhul kohaldatakse artikli 7 sätteid.

 

Artikkel 21

ÕNNUS

1. Kapitali, mis koosneb artiklis 6 nimetatud kinnisvarast, mis kuulub lepinguosalise riigi residendile ja asub teises lepinguosalises riigis, võib maksustada selles teises riigis.

 

2. Kapitali, mis koosneb vallasvarast, mis on osa lepinguosalise riigi ettevõtte teises lepinguosalises riigis asuva püsiva tegevuskoha ärivarast, võib maksustada selles teises riigis.

 

3. Kapitali, mida esindavad rahvusvahelises liikluses kasutatavad mere- ja õhusõidukid, siseveelaevanduseks kasutatavad veesõidukid ja selliste mere-, õhusõidukite või veesõidukite opereerimiseks vajalik vallasvara, maksustatakse ainult selles lepinguosalises riigis, kus on ettevõtte tegeliku juhtimise koht. ettevõte asub.

 

4. Kõik muud lepinguosalise riigi residendi kapitali osad maksustatakse ainult selles riigis.

Artikkel 22

TOPELTMAKSUSTAMISE KÕIKEMINE

1. Arvestades Luksemburgi seaduste topeltmaksustamise kaotamist käsitlevate sätetega, mis ei mõjuta selle üldpõhimõtet, kõrvaldatakse topeltmaksustamine järgmisel viisil

a) Kui Luksemburgi resident saab tulu või omab kapitali, mida vastavalt käesoleva lepingu sätetele võib maksustada Andorras, vabastab Luksemburg sellise tulu või kapitali maksust, kui lepingu sätetest ei tulene teisiti. tulu või kapital, kui lõigete sätetest ei tulene teisiti (b) ja (c), kuid võib summa arvutamiseks maksustada residendi ülejäänud tulult või kapitalilt, kohaldada samu maksumäärasid, nagu siis, kui tulu või kapital ei oleks maksust vabastatud.

b) Kui Luksemburgi resident saab tulu, mida artiklite 10 ja 16 sätete kohaselt võib maksustada Andorras, kohaldab Luksemburg üksikisiku tulumaksu või maksu üksikisikute tulult või tulumaksult selle elaniku kogukondadele, arvatakse maha Andorras makstud maksuga võrdne summa. See mahaarvamine ei tohi siiski ületada nendele tululiikidele vastavat osa maksust, mis on arvutatud enne mahaarvamist. mahaarvamine, mis vastab nendele Andorras saadud tuludele.

c) Punkti a sätteid ei kohaldata saadud tulu või omanduses oleva kapitali suhtes Luksemburgi resident, kus Andorra kohaldab käesoleva lepingu sätteid sellise tulu või sellise tulu või kapitali maksust vabastamiseks või kohaldab sellise tulu suhtes artikli 10 lõike 2 sätteid.

 

2. Andorra topeltmaksustamise vältimist käsitlevate seaduste sätete kohaselt, mis ei mõjuta selle üldpõhimõtet, kõrvaldatakse topeltmaksustamine järgmiselt:

a) Kui Andorra resident saab tulu või omab kapitali, mida vastavalt käesoleva lepingu sätetele võib maksustada ka Luksemburgis, lubab Andorra maksuresidendilt maha arvata maksust, mida ta kogub sellelt riigi residendilt. summa, mis võrdub Luksemburgis makstud tulu- või kapitalimaksuga. See mahaarvamine ei tohi siiski ületada Andorra maksu osa, mis on arvutatud enne mahaarvamist ja mis vastab Luksemburgis maksustatavale tulule või varale.

b) Kui lepingu sätete kohaselt saab Andorra elanik Andorras tulu või kapitali, mis on Andorras maksust vabastatud, võib Andorra sellegipoolest muudelt tuluelementidelt tasumisele kuuluva maksu arvutamiseks või selle residendi kapitali, võtta arvesse maksuvaba tulu või maksust vabastatud tulu või kapitali.

 

Artikkel 23

MITTEDISKRIMINEERIMINE

1. Lepinguosalise riigi kodanike suhtes ei kohaldata teises lepinguosalises riigis ühtegi maksu ega sellega seotud nõuet, mis on või koormavam kui need, mida kohaldatakse selle teise riigi kodanikele samadel asjaoludel, eelkõige seoses elukohaga või võib allutada. Seda sätet kohaldatakse kõigi isikute suhtes, kes ei ole osalisriigi kodanikud ega osalisriigi kodanikud. Seda sätet kohaldatakse olenemata artikli 1 sätetest isikute suhtes, kes ei ole ühe või mõlema lepinguosalise riigi residendid.

 

2. Lepinguosalise riigi ettevõtte teises lepinguosalises riigis asuva püsiva tegevuskoha maksustamist ei saa selles teises riigis hinnata vähem soodsalt kui selle teise riigi sama äritegevusega tegelevate ettevõtete maksustamist. tegelevad sama tegevusega. Seda sätet ei saa tõlgendada nii, et lepinguosaline riik nõuaks teise lepinguosalise riigi residentidele isiklikke maksusoodustusi, -soodustusi ja -vähendusi maksu Seda sätet ei tõlgendata nii, et lepinguosaline riik nõuaks teise lepinguosalise riigi residentidele perekonnaseisu või perekondlike kohustuste tõttu maksusoodustusi, -soodustusi ja -vähendusi, mida ta annab oma residentidele.

.

3. Kui artikli 9 lõike 1, artikli 11 lõike 5 või artikli 12 lõike 5 sätteid ei kohaldata artikli 12 lõikes 5, kohaldatakse lepinguosalise riigi ettevõtte poolt lepinguosalisele riigile residendile makstavaid intresse, kasutustasusid ja muid kulusid. teise lepinguosalise riigi maksustatava kasumi kindlaksmääramisel samadel tingimustel, nagu oleks see makstud esimesena nimetatud riigi residendile. Samuti lepinguosalise riigi ettevõtte võlad teise lepinguosalise riigi residendi ees arvatakse maha selle ettevõtte maksustatava kapitali määramisel samadel tingimustel, kui need oleksid sõlmitud esimesena nimetatud riigi residendiga.

 

4. Lepinguosalise riigi ettevõtted, mille kapital on täielikult või osaliselt, otseselt või kaudselt ühe või mitme teise lepinguosalise riigi residendi otse või kaudse omanduses või kontrolli all olev riik ei allu esimesena mainitud riigis ühelegi maksustamisele ega sellega seotud nõudele mis tahes maksustamisele või sellega seotud nõudele, mis on muu või enam koormav kui maksustamine ja sellega seotud nõuded, mida esimesena nimetatud riigi teistele sarnastele ettevõtetele kohaldatakse või võidakse kohaldada esimesena nimetatud riigi teistele sarnastele ettevõtetele.

 

5. Olenemata artikli 2 sätetest kohaldatakse käesoleva artikli sätteid igat liiki ja kirjeldusega maksude suhtes. olemus või kirjeldus.

 

Artikkel 24

VASTASTIKU LEPINGU KORD

1. Kui isik leiab, et ühe või mõlema lepinguosalise riigi tegevus olenemata nende riikide siseriiklikus õiguses ette nähtud õiguskaitsevahenditest võib ta selle lepinguosalise riigi pädevale võimuorganile esitada või toob kaasa maksustamise, mis ei ole kooskõlas käesoleva lepingu sätetega. selle osalisriigi resident või, kui tema juhtum kuulub artikli 23 lõike 1 alla, selle lepinguosalise riigi resident, mille kodanik ta on. riik, mille kodanik ta on. Juhtum tuleb esitada kolme aasta jooksul alates esimesest teavitamisest meetmest, mis toob kaasa lepingu sätetele mittevastava maksustamise.

 

2. Pädev asutus püüab probleemi lahendada, kui vastuväide tundub talle olevat põhjendatud ja kui ta ise ei suuda leida rahuldavat lahendust. lahendada juhtum vastastikusel kokkuleppel teise lepinguosalise riigi pädeva asutusega, pidades silmas lepinguosalise riigi maksustamise vältimist, mis ei ole kooskõlas lepinguga. Lepingut kohaldatakse sõltumata lepinguosaliste riikide siseriiklikus õiguses sätestatud tähtaegadest.

 

3. Lepinguosaliste riikide pädevad ametivõimud püüavad vastastikusel kokkuleppel lahendada kõik raskused või kahtlused või lahendada kõik kahtlused seoses konventsiooni tõlgendamise või kohaldamisega. Samuti võivad nad topeltmaksustamise kõrvaldamiseks koos nõu pidada juhtudel, mida lepingus ei ole ette nähtud.

 

4. Lepinguosaliste riikide pädevad ametivõimud võivad eelmistes lõigetes kirjeldatud kokkuleppe saavutamiseks suhelda üksteisega otse, sealhulgas sellistest asutustest või nende esindajatest koosneva ühiskomitee kaudu.

 

Artikkel 25

INFO VAHETUS

 

1. Lepinguosaliste riikide pädevad ametivõimud vahetavad teavet, mis on eeldatavasti asjakohane käesoleva lepingu sätete täitmiseks või igat liiki ja igat liiki makse ja kirjeldust käsitlevate siseriiklike seaduste haldamiseks või jõustamiseks, mis on kehtestatud igasuguste maksude ja maksude nimel. Lepinguosaliste riikide või nende kohalike omavalitsuste nimel kehtestatud kirjeldus, kuivõrd kohalikud omavalitsused ei ole lepinguga vastuolus. Teabevahetus ei ole artiklitega 1 ja 2 piiratud.

 

2. Teavet, mille osalisriik on saanud lõike 1 alusel, käsitletakse salajasena samal viisil kui teavet, mis on saadud selle riigi siseriiklike seaduste alusel ning see avaldatakse ainult hinnanguga seotud isikutele või isikutele või ametiasutustele (sealhulgas kohtutele ja haldusorganitele). või lõikes 1 nimetatud maksude kogumist lõikes 1 nimetatud maksude määramine või sissenõudmine, selliste maksudega seotud menetluste või süüdistuste esitamise korral, selliste maksudega seotud kaebuste lahendamisel või eelnimetatu jõustamisel. Sellised isikud või asutused peavad kasutada sellist teavet ainult sellistel eesmärkidel. Nad võivad sellist teavet avaldada avalikel kohtuistungil või otsustes. kohtuistungite või otsuste tegemisel.

 

3. Mitte mingil juhul ei saa lõigete 1 ja 2 sätteid tõlgendada nii, et see nõuaks osalisriigilt kohustust

a) võtta haldusmeetmeid, mis on vastuolus selle või teise lepinguosalise riigi seaduste ja haldustavadega

b) anda teavet, mis ei ole selle või teise lepinguosalise riigi seaduste või tavapärase haldustegevuse käigus kättesaadav

c) anda teavet, mis avalikustaks mis tahes kaubandus-, äri-, tööstus-, äri- või kutsesaladuse või kaubandusprotsessi, või teavet, mille avaldamine oleks vastuolus avaliku korraga.

 

4. Kui lepinguosaline riik taotleb teavet vastavalt käesolevale artiklile, kasutab teine lepinguosaline riik tema käsutuses olevaid volitusi nõutud teabe saamiseks, isegi kui ta ei vaja sellist teavet oma maksustamise eesmärgil. Eelmises lauses sätestatud kohustusele kehtivad lõike 3 piirangud, välja arvatud. kui sellised piirangud takistavad tõenäoliselt osalisriigil teavet edastamast üksnes seetõttu, et tal puudub teabe vastu siseriiklik huvi.

 

5. Lõike 3 sätteid ei tohi mingil juhul tõlgendada nii, et see lubab lepinguosalisel riigil keelduda teabe andmisest. Riik keeldub nõutud teabe andmisest üksnes põhjusel, et teave on panga, muu finantsasutuse, muu finantsasutuse, esindaja või isiku valduses. tegutsedes asutuse või usaldusisikuna või seetõttu, et teave on seotud isiku varaliste õigustega.

 

Artikkel 26

DIPLOMAATILISTE ESITUSTE JA KONSULAARASUTUSTE LIIKMED

Konventsiooni sätted ei mõjuta diplomaatiliste või konsulaaresinduste diplomaatiliste või konsulaaresinduste liikmete ning rahvusvaheliste organisatsioonide alaliste delegatsioonide liikmete rahalisi privileege, mis kuuluvad rahvusvaheliste organisatsioonide juurde vastavalt rahvusvahelise õiguse üldreeglitele või erilepingute sätetele. .

 

Artikkel 27

JÕUSTUMINE

1. Kumbki lepinguosaline riik teavitab teist osalisriiki diplomaatiliste kanalite kaudu kirjalikult oma õigusaktides käesoleva konventsiooni jõustumiseks nõutavate menetluste lõpuleviimisest. käesoleva konventsiooni jõustumiseks tema seadustega nõutud menetlused. Konventsioon jõustub nende teadete viimase kättesaamise kuupäeval.

 

2. Konventsiooni kohaldatakse

a) allikal kinnipeetavate maksude puhul tulule, mis jaotatakse jaanuari esimesel päeval või pärast seda lepingu jõustumise aastale vahetult järgneval kalendriaastal

(b) muude tulu- ja kapitalimaksude puhul maksudele, mis tuleb tasuda mis tahes maksustamisaasta eest, mis algab jaanuari esimesel päeval või pärast seda kalendriaastal, mis järgneb lepingu jõustumise aastale, konventsioon jõustub.

 

Artikkel 28

LAHTIÜTLEMINE

1. Käesolev konventsioon jääb jõusse seni, kuni lepinguosaline riik selle lõpetab. Iga osalisriik võib konventsiooni denonsseerida diplomaatiliste kanalite kaudu, teatades sellest vähemalt kuus kuud enne iga kalendriaasta lõppu. enne iga kalendriaasta lõppu.

 

2. Konventsioon kaotab kehtivuse

a) allikal kinnipeetavate maksude puhul tulule, mis on jaotatud 1. jaanuaril või pärast seda kalendriaastal, mis järgneb teatamise aastale vahetult

b) muude tulu- ja kapitalimaksude puhul maksudele, mis kuuluvad tasumisele mis tahes maksustamisaasta eest, mis algab teate esitamise aastale vahetult järgneva kalendriaasta 1. jaanuaril või hiljem. milles teade antakse.

 

SELLE KINNITUSEKS on allakirjutanud, olles selleks täielikult volitatud, käesolevale konventsioonile alla kirjutanud.

Koostatud Luksemburgis, 2. juunil 2014, kahes eksemplaris prantsuse ja katalaani keeles

keeles, kusjuures mõlemad tekstid on võrdselt autentsed.