Damalion Tjekkiet skrivebord

At drive forretning i Tjekkiet

Udenlandske investorer har tilladelse til at udføre forretningsaktiviteter, der omfatter handel, erhvervelse af fast ejendom og andre bestemmelser, der er gældende for lokale virksomheder. Efter fire årtiers kommunistisk styre forvandlede Tjekkiet sig langsomt til en kommandoøkonomi til en frimarkedsøkonomi inspireret af dens fløjlsrevolution i 1989. Siden 1990 har Tjekkiet været et attraktivt sted for udenlandske investeringer. Dens vækstpotentiale voksede yderligere, da den officielt tilsluttede sig og harmoniserede sine love med den europæiske union den 1. maj 2004.

Fordelene ved udenlandske direkte investeringer i Tjekkiet

• Tjekkiet er et aktivt medlem af Den Europæiske Union.
• Det har et uafhængigt og stærkt centralbanksystem, der regulerer en stabil valuta.

Det sikrer landet let adgang til europæiske markeder samt positive indbyrdes forbindelser med andre lande uden for Europa.

• En stabil finanssektor, der viste sin utrolige modstandskraft midt i den seneste krise.
• Samlet offentlige udgifter på et kontrolleret og tilfredsstillende niveau.
• Registrerer en af de laveste arbejdsløshedsrater i Europa og skaber dermed et ideelt og attraktivt miljø for udenlandske investorer.
• Langvarigt ry for stærk industriproduktion.
• Kvalitetsarbejdskraft til høje mellemomkostninger.
• Centralt beliggende i Europa

Når du endelig har besluttet dig for at gøre forretning i Tjekkiet, er der mange ting, du skal forholde dig til for at kunne opbygge en virksomhed i landet. Nedenfor er alle de krav, der skal opfyldes, når du opretter en virksomhed i Tjekkiet.

ETABLERING AF ET VIRKSOMHEDSNÆRVÆR

Udenlandske investorer og virksomheder, der ønsker at skabe en forretningsmæssig tilstedeværelse i Tjekkiet, kan vælge mellem et utal af muligheder. I henhold til Civil Code and Business Corporations Act er de primære juridiske former for virksomheder, hvorigennem virksomheder kan drives i landet, som følger:

1. Aktieselskab

Et aktieselskab er et selskab, hvis registrerede kapital er dannet ved indskud fra aktionærer.

• Aktionærer vil kun blive holdt ansvarlige for deres selskabs forpligtelser op til størrelsen af deres ubetalte indskud, der er registreret i Handelsregisteret.
• Hoveddokumentet for et tjekkisk selskab med begrænset ansvar er vist i dets vedtægter.
• Registreret kapitalkrav skal være mindst 1 CZK, mens minimumskravet til indbetaling af en enkelt aktionær er 1 CZK.
• Bidrag i naturalier er tilladt fra medlemmer.
• Selskaber med begrænset ansvar kan oprette forskellige slags aktier med specifikke rettigheder gældende.
• Aktier i et begrænset ansvar i Tjekkiet kan overdrages i henhold til aktieoverdragelsesaftalen, der træder i kraft på den forudbestemte dato i aftalen. Overdragelse af aktier kan oprettes og optages i selskabets vedtægter.
• Kan etableres af en enkelt stifter. Der er ingen begrænsning på antallet af aktionærer tilladt i en aktieselskabsramme.
• Aktionærernes navne er behørigt noteret i Handelsregisteret.
• Aktionærerne afholder en generalforsamling, som er en af de vigtigste begivenheder, der skal afholdes én gang årligt eller senest seks måneder efter regnskabsårets afslutning.
• Ledelsen falder på skødet af en eller flere direktører, behørigt udpeget af medlemmer af selskabets direktion.
• Oprettelse af et tilsynsråd er valgfrit. Ligesom aktionærer skal navnene på direktører og medlemmer af en virksomheds bestyrelse være registreret i Handelsregisteret.

2. Aktieselskab

Et aktieselskab er en juridisk form, hvor den registrerede kapital er dannet af bidrag fra aktionærer. Disse aktionærer er generelt ikke ansvarlige for et selskabs forpligtelser.

• Den registrerede kapital er opdelt i et vist antal aktier.
• Det primære selskabsdokument er dets vedtægter.
• Kan startes af en enkelt stifter uden begrænsninger på antallet af aktionærer.
• Bortset fra et aktieselskab af en eneaktionær er aktionærnavne registreret i Handelsregisteret.
• Påkrævet registreret kapital på mindst 2 millioner CZK eller ca. EUR 78.800.
• Ikke -monetære indskud fra aktionærer er tilladt.
• Kan udstede ihændehaver eller navnenoterede aktier og gives i form af (i) Certifikat (papirformular) eller (ii) bogføringsformular (papirløs). Tjekkiets lov tillader, at forskellige aktietyper kan dannes med specifikke rettigheder gældende.
• Papiraktier kan overdrages ved levering og påtegning. For papirløse aktier er registrering i Værdipapircentralen et krav. Eventuelle begrænsninger eller betingelser for overdragelse af aktier er fastsat i et selskabs vedtægter.
• Aktionærer skal deltage i generalforsamlingen, som ideelt set afholdes mindst én gang årligt, senest seks måneder inden udgangen af regnskabsåret.
• Et aktieselskab med en monistisk struktur kræver udnævnelse af en direktion eller en administrerende direktør
• Et aktieselskab med en dualistisk struktur, bestyrelsen spiller en udøvende rolle i virksomhedens drift, mens ledelsesrollen falder på skødet af bestyrelsen. Medmindre andet er fastsat i vedtægterne, bør hver bestyrelse have tre medlemmer, som kan være tjekkiske statsborgere eller udenlandske statsborgere. Alle medlemmer af en virksomheds ledelses- og tilsynsorganer skal registreres i Erhvervsregistret.

3. Ubegrænset partnerskab

Under et ubegrænset partnerskab bør der være mindst to personer eller juridiske enheder, der driver virksomheden med samme firmanavn. Alle berørte partnere påtager sig forpligtelser sammen med alle deres aktiver. Der er ingen fastsatte krav til registreret kapital.

4. Kommanditselskab

Et kommanditselskab oprettes med to eller flere fysiske personer. Mindst én af partnerne skal identificeres som kommanditister, der vil påtage sig forpligtelser op til beløbet for ubetalt bidrag, som er registreret i Handelsregistret. Mindst én partner bør påtage sig ubegrænset ansvar for enhver af et interessentskabs gæld.

5. Filial

• Teknisk set vil en filial etableret i Tjekkiet ikke blive betragtet som en selvstændig juridisk enhed. Derfor vil enhver handling foretaget af filialen blive fortolket som handlinger foretaget af det udenlandske selskab, der har registreret filialen.
• Lederen af filialen kan være en tjekkisk statsborger eller en udenlandsk statsborger, som kan administrere og overvåge alle handlinger relateret til filialen.
• Filiallederen vil blive registreret i Erhvervsregistret.

6. europæisk selskab

• I bund og grund er et europæisk selskab en enhed, der har tilladelse til at drive forretning i hele Europa.
• Et europæisk selskab kan oprettes som en af følgende: (i) Fusion mellem to eller flere aktieselskaber fra mindst to forskellige EU-medlemsstater, (ii) holdingselskab fra selskaber, der opfylder specifikke betingelser, (iii) datterselskab af virksomheder, der opfylder specifikke betingelser, (iv) aktieselskab med et datterselskab i et andet EU-medlemsland i mindst to år.
• Minimum påkrævet kapital må ikke være mindre end EUR 120.000.

7. Enkeltmandsvirksomhed

Tjekkiske statsborgere og udlændinge kan operere i Den Tjekkiske Republik under deres eget navn efter at have udfyldt gyldige handelslicenser og andre afgørende forretningstilladelser.

ERHVERVSTILLADELSER

Enhver virksomhed kan påbegynde driften efter afslutning af de nødvendige tilladelser og autorisation, medmindre den respektive erhvervsaktivitet ikke nødvendiggør udstedelse af en tilladelse (såsom i tilfælde af udlejning af fast ejendom).

• Før en virksomhed kan drive virksomhed, skal en virksomhed opnå en handelstilladelse efter handelstilladelsesloven. Erhvervstilladelsesloven fastsætter forskellige handelstyper, hvor flertallet er identificeret som frie erhverv, hvor der ikke er behov for faglig kompetence for at drive virksomhed.
• Forud for registrering i Tjekkiets handelsregister vil specifikke forretningsaktiviteter, der ikke er omfattet af handelslicensloven, kræve særlig autorisation eller tilladelser. Dette gælder for virksomheder inden for finans-, telekommunikations-, energi- og sundhedssektoren.

ARBEJDSFORHOLD OG ARBEJDSFORHOLD

Alle beskæftigelsesrelaterede aktiviteter er reguleret af lov nr. 262/2006 Coll., Labor Code. Ansættelse opstår oftest på baggrund af en ansættelseskontrakt.

En ansættelseskontrakt kan omfatte:

• Type arbejde
• Sted eller arbejdssteder
• Startdato for ansættelse

   

  1. Alle ansatte under en ansættelseskontrakt er forpligtet til at gennemgå en indledende lægeundersøgelse, før de påbegynder deres ansættelse.
  2. Prøveperiode kan af begge parter aftales i højst tre måneder og op til seks måneder for lederstillinger med start på ansættelsesdatoen.
  3. Tidsbegrænset ansættelse er tilladt i højst 36 måneder og kan gentages to gange. I det væsentlige kan tidsbegrænset ansættelse ikke være længere end ni år. Der er undtagelser i tilfælde af alvorlige driftsproblemer.
  4. Mindre uformelle ansættelsesformer kan omfatte aftaler baseret på arbejdsindsats og aftaler om specifikke arbejdsaktiviteter, såsom i tilfælde af sæson- eller deltidsarbejde.

En ansættelseskontrakt kan opsiges i følgende tilfælde:

• Opsigelsesaftale i skriftlig form.
• Opsigelse afgivet skriftligt og direkte leveret til den anden part. Minimum opsigelsesfrist er to måneder og starter den første dato i måneden efter leveringsmeddelelsen til den anden part.
• Arbejdsgivere kan pålægge opsigelse i henhold til arbejdslovgivningen, såsom i tilfælde af præstations- og organisationsmæssige årsager, samt brud på forpligtelser.
• Medarbejdere kan meddele opsigelse uden at angive deres grund. Opsigelsesfristen kan forlænges ved individuel skriftlig aftale mellem arbejdsgiver og lønmodtager.
• Øjeblikkelig opsigelse af ansættelseskontrakt tilladt, forudsat at begge parter er enige om øjeblikkelig opsigelse af ansættelsesforhold.
• Afbud i prøveperioden er muligt for begge parter. Medarbejderen og arbejdsgiveren kan opsige ansættelsen uden begrundelse.
• Hvis en medarbejder takker ja til at arbejde efter den aftalte periode, ændres ansættelsens karakter automatisk til ansættelse på ubestemt tid.
• For udenlandske statsborgere, annullering af deres opholdstilladelse eller udløb af arbejdstilladelse, blåt kort, medarbejderkort eller udvisning.
• En medarbejders død

Lovbestemt minimumsfratrædelsesgodtgørelse tildeles medarbejderen i tilfælde af opsigelse fra arbejdsgiverens side af organisationsmæssige årsager. Som regel bør fratrædelsesgodtgørelsen være en til tre gange tan medarbejders gennemsnitlige indtjening og baseret på ansættelsestidens længde.

I tilfælde af en ulykke, arbejdsbetinget sygdom eller trussel om at udvikle erhvervssygdom, bør den mindste lovpligtige fratrædelsesgodtgørelse være 12 gange en medarbejders gennemsnitlige månedlige indkomst.

Andre vigtige arbejds- og beskæftigelsestips:

• Alle medarbejdere har ret til en ferie på minimum fire uger.
• Fra 2018 er minimumslønnen fastsat af den tjekkiske regering til 12 200 CZK eller 480 EUR om måneden eller 73,20 CZK/time.
• Overarbejde vil tilføje mindst 25 % af den gennemsnitlige indkomst, medmindre en arbejdsgiver accepterer at give en medarbejder med kompensationsorlov i stedet.
• Lønnen kan indeholde vederlag for overarbejde. For ordinært ansatte må der højst indgå 150 timer årligt. På den anden side kan ledere have op til 416 overarbejdstimer pr. kalenderår.
• Maksimal arbejdstid er 40 om ugen, eller mindre i specifikke tilfælde, såsom i to til tre-holds virksomhedsdrift.

Fagforeninger

• Fagforeningsdannelser er reguleret ved lov.
• Overenskomst kan indgås gennem en faglig organisation på tidsbegrænset eller ubestemt tid, i hvilket tilfælde den kan opsiges med seks måneders varsel.
• Strejker er tilladt, men ikke udelukkende, til støtte for forhandling af kollektive overenskomster.

ARBEJDSTILLADELSER, OPHOLDSTILLADELSER OG VISUM

• Skræddersyet kontrol af personer eller varer udføres i internationale lufthavne, da Tjekkiet ikke har ydre EU-grænser.
• Ansatte fra EU, EE og Schweiz og tidligere familiemedlemmer behøver ikke arbejdstilladelse for at få arbejde i Tjekkiet.
• Medarbejdere fra alle andre lande er forpligtet til at opnå arbejds- og opholdstilladelser af beskæftigelsesmæssige årsager, før de kan begynde at arbejde.
• Lovene vedrørende længerevarende ophold blandt udenlandske statsborgere, der søger arbejde i Den Tjekkiske Republik, er strømlinet og tilpasset EU-lovgivningen.
• Indenrigsministeriets Medarbejderkort udstedes til medarbejdere under bestemte arbejdsstillinger. En medarbejder med et medarbejderkort behøver ikke længere at søge om individuel opholdstilladelse.
• Udenlandske statsborgere kan søge om et blåt kort, som er en opholds- og arbejdstilladelse i ét.
• Det blå kort udstedes typisk til arbejdere med en højere uddannelse eller dem med en ansættelseskontrakt i mindst et år med en gennemsnitlig bruttoløn, der er mindst 1,5 gange gennemsnitslønnen i Tjekkiet.

INTELLEKTUEL EJENDOM

• Den Tjekkiske Republik er medlem af Verdensorganisationen for Intellektuel Ejendomsret (WIPO), European Patent Organisation (EPO), og betragtes som en kontraktlig part i aftalen om handelsrelaterede aspekter af intellektuelle ejendomsrettigheder (TRIPS).
• Retsbeskyttelsessystemet for IP i Den Tjekkiske Republik er i overensstemmelse med de gældende principper for en markedsøkonomi og harmoniseret med EU-love.

FINANS OG INVESTERING

1. Erhvervsregulering

IP inklusive varemærker og ophavsrettigheder er beskyttet i Tjekkiet i henhold til ophavsretsloven.

2. Bank og Finans

Den tjekkiske nationalbank, landets centralbank, fører tilsyn med pengerelaterede politikker, banktilsyn og finansielle markeder.

• Værdipapirer handles på Prags børs med to operationelle markeder, nemlig SPAD for store og mellemstore investorer og modulauktioner for mindre investorer.
• Børsen ejes af CCESEG Aktiengesellschaft- Winer Borse AG.

3. Valutakontrol

Tjekkiet fører ikke valutakontrol, hvilket gør det muligt for midler at bevæge sig frit ind og ud af landet. Statistisk indberetning er et krav.

4. Investeringsincitamenter

Den Tjekkiske Republik tilbyder et utal af investeringsincitamenter i forskellige tilfælde, såsom:

• Lempelse af indkomstskatten
• Visse ejendomsskattefritagelser
• Beskæftigelsestilskud til jobskabelse
• Uddannelse og fastholdelse af medarbejdere
• Økonomisk støtte til erhvervelse af aktiver

Landet udsteder også tilskud til EU’s strukturfonde og andre projekter.

REGNSKAB OG REVISION

1. Regnskabslovgivningen er harmoniseret med EU-lovgivningen.
2. Indholdet af regnskaber skal være oprettet i overensstemmelse med tjekkiske almindeligt anerkendte regnskabsstandarder.
3. Tjekkisk regnskab afviger en smule fra International Financial Reporting Standards.
4. Årsregnskabet skal indeholde en balance, resultatopgørelse og yderligere noter til regnskabet.
5. For virksomheder med obligatoriske reviderede regnskaber kræves pengestrømsopgørelse og egenkapitalopgørelse.
6. Årsregnskaber offentliggøres af Erhvervsregistret og skal indgives sammen med selvangivelse til den relevante lokale skattemyndighed.

Regnskabsdirektiver

• Alle kontrollerende enheder er forpligtet til at udarbejde et konsolideret regnskab, når en gruppe af virksomheder på konsolideret basis overstiger nettoaktiver på CZK 100 mio., omsætning på CZK 200 mio. og 50 ansatte.
• En lille gruppe er ikke forpligtet til at udarbejde et koncernregnskab, medmindre der er tale om virksomheder af interesse for offentligheden.
• Virksomheder , der handles på børsen, er forpligtet til at bruge IFRS, som ændret af EU-lovgivningen.
• Enheder er forpligtet til at føre konti på tjekkisk sprog. På den anden side må Regnskabsdokumenter kun oprettes på et fremmedsprog, hvis betingelsen om forståelighed er opfyldt.
• Enheder er forpligtet til at føre konti i tjekkiske kroner.

Revisionskrav

I henhold til regnskabsloven skal alle regnskaber, koncernregnskaber og årsrapporter revideres af en ekstern revisor fra: i) store og mellemstore regnskabsenheder ii) små regnskabsenheder i form af et aktieselskab, hvor den foregående regnskabsperiode opfylder mindst et af disse kriterier:

• samlede nettoaktiver på højst 40 mio. CZK
• nettoomsætning på højst 80 millioner CZK om året
• gennemsnitligt antal ansatte højst 50
• Mikroregnskabsenheder er ikke forpligtet til at få deres regnskaber revideret.
• En ny virksomhed i dets første driftsår vil muligvis ikke blive revideret, hvis det er sandsynligt, at det bliver en mellemstor eller stor virksomhed.
• En virksomhed kan blive revideret af andre juridiske årsager.
• Alle regnskaber revideres i henhold til internationale revisionsstandarder.

Udgivelse og Arkivering

Virksomheder kan offentliggøre regnskaber i skødesamlingen under handelsregistret. Reviderede virksomheder vil blive offentliggjort på en årsrapport med regnskaber, ledelsesberetning og en revisionspåtegning.

• Alle regnskabsbilag skal arkiveres i mindst fem år eller op til 30 år afhængigt af bilagstypen.
• Uanset arkiveringsperiode skal skatterelaterede dokumenter være tilgængelige for skattepligtige perioder, hvor forældelsesfristen fortsat er aktiv.

OVERSIGT OVER DET TJEKKISKE REPUBLIKS SKATTESYSTEM

Den tjekkiske indkomstskattelov regulerer beskatning for både enkeltpersoner og virksomheder. Lokalt autoriserede skattekontor vil blive fastsat ud fra en virksomheds hovedkvarter eller efter skatteyderens bopæl.

Et specialiseret skattekontor (STO) har landsdækkende jurisdiktion for store skatteydere og yder vigtige bidrag til skatteindtægter med en omsætning på over CZK 200 mio.

Skatterevisionsplan og hyppighed vil afhænge af en skatteyders bopæl. Skatterevision foregår typisk i mindre byer og kommuner.

Alle skatteydere er berettiget til at klage over afgørelser truffet af skattemyndighederne efter en skatterevision og medfører en forøgelse af deres skattepligt. Klage skal ske skriftligt til de berørte myndigheder inden for den frist, der er relevant for afgørelsen (30 dage). Skatteydere, der er utilfredse med klageafgørelsen, kan herefter anke sagen til domstolene.

FORSKELLIGE TYPER AF SKAT I DEN TJEKKISKE REPUBLIK

1. satser for selskabsskat (CIT).

• Selskabsskat opkræves med en generel sats på 19%.
• For basisinvesteringsforeninger er selskabsskatten fastsat til 5 pct.
• Pensionskasser er omfattet af en skattesats på 0%.
• For lokale og udenlandske forretningsenheder, hvis driftssted og ledelse er i Den Tjekkiske Republik, er indkomst, der er underlagt beskatning, bruttoindkomst på verdensplan med fradrag af skattefradragsberettigede udgifter, fratrukket ikke-skattepligtig indtægt og tilladte fradrag.
• Ikke-hjemmehørende virksomheder beskattes kun af indkomst genereret i Tjekkiet.
• Fristen for selvangivelse er inden for en periode på tre måneder.
• For CIT indgives af en skatterådgiver, eller hvis skatteyderen var genstand for revision, er fristen for indsendelse seks måneder.
• Skatteforskud betales halvårligt, hvis sidst kendte ansvar er mellem CZK 30.000 og CZK 150.000 (EUR 1.135 og 5.670)
• Forudbetalingen skal være 40 % af skattepligten.
• Hvis sidst kendte skattepligt er mere end CZK 150.000, skal forudbetalingen være en fjerdedel af den tidligere skattepligt og skal betales på kvartalsbasis.
• Alle udgifter, der afholdes til opnåelse og opretholdelse af skattepligtig indkomst, er fuldt skattemæssigt fradragsberettigede, medmindre de er opført under ikke-fradragsberettigede poster eller poster, som kun er fradragsberettigede op til en grænse fastsat ved lov.
• Udgifter afholdt til forsknings- og udviklingsinitiativer kan fratrækkes beskatningsgrundlaget med op til henholdsvis 100 % og 110 % af den samlede udgift.
• Forsknings- og udviklingsomkostninger kan kræves dobbelt, da omkostninger til forsknings- og udviklingsprojekter kan forblive i opgørelsen af beskatningsgrundlaget i op til tre år.
• Fradrag kan opnås på to måder. Fradrag for aktiver erhvervet til erhvervsuddannelsesøjemed kan ske to gange (i) afskrivning af aktiv, som reducerer skattegrundlaget og (ii) fradrag af op til 110 % af den samlede formueværdi i anskaffelsesåret.
• Virksomheder, der tilbyder professionel uddannelse, kan fratrække op til 200 CZK pr. time uddannelsesaktivitet.
• Skattemæssige underskud efter 1993 fremføres i fem år.
• Fra juli 2020 tilbageføres skattemæssige underskud i to år. Det maksimale beløb, der kan kræves, er 30 mio. CZK.

Skattefritagelser

• Udbytte udbetalt af et datterselskab fra CZ eller EU-medlemsstat hjemmehørende til dets moderselskab fra CZ eller et andet EU-medlem bosat.
• Indtægt ved salg af andel i et datterselskab
• Udbytte og indkomst genereret ved salg af en andel i et datterselskab, hvis andelen er et ikke-EU-medlem hjemmehørende fra en dobbeltbeskatningsoverenskomst, vil være omfattet af selskabsskat på ikke lavere end 12 %

Udenlandske investorer kan kræve undtagelser med følgende nøglebetingelser:

• Moderselskabet skal eje mindst 10 % af datterselskabet i mindst 12 måneder i træk.
• Indkomst er skattefri, hvis den også betales til et Schweiz, Norge, Liechtenstein og Island.

Incitamenter

Investeringsincitamenter er tilgængelige for både lokale beboere og udenlandske investorer under følgende kategorier:

• Teknologicentre
• Fremstillingsindustrien
• Udbydere af virksomhedssupporttjenester, såsom softwareudviklingscentre, shared-servicecentre, higg-teknologiske reparationsfaciliteter, callcentre og datacentre.

Investeringsincitamenter kan gives i følgende former, når alle krav er opfyldt:

• Skattelettelser i op til 10 år
• Økonomisk bistand til at skabe nye arbejdspladser
• Økonomisk støtte til oplæring og omskoling af nye medarbejdere
• Økonomisk bistand til strategiske investeringer i teknologicentre og produktionsvirksomheder.
• Overdragelse af offentlig jord til ideelle priser.
• Ejendomsskattefritagelse i fem år.

2. Kildeskat

• Udbytte, der udbetales til herboende og udlændinge, beskattes med 15 % kildeskat.
• I henhold til EU’s moder-datterselskabsdirektiv vil udbytte, der udbetales fra et datterselskab til moderselskabet, være fritaget for beskatning, når moderselskabet besidder mindst 10 % af aktierne i datterselskabet i 12 uafbrudte måneder.
• For udbytte, der udbetales af et CZ-datterselskab til et moderselskab med hjemsted i Island, vil Norge, Schweiz og Liechtenstein være fritaget for beskatning.
• Kildeskattesats på 35 % gælder i tilfælde, hvor udbytte udbetales til andre jurisdiktioner uden for EU og EØS.

Interesse

• Renter, der betales til ikke-residenter, skal indeholde 15 % i kildeskat.
• Fritagelsen gælder, når renter betales af en lokal bosiddende til en virksomhed med fast bopæl i EU, Schweiz, Norge, Island og Liechtenstein.
• Skatteydere fra EU og EØS har lov til at indgive selvangivelse for at reducere omkostningerne i forbindelse med rentebetalinger.
• 35 % sats gælder, når der betales renter til andre EU- eller EØS-lande, som CZ ikke har indgået dobbeltbeskatningsaftaler med.

Royalties

• Royalties udbetalt til ikke-residenter er underlagt 15 % kildeskat.
• Fritagelsen gælder, når royalties betales af en lokal bosiddende til en virksomhed med fast bopæl i EU, Schweiz, Norge, Island og Liechtenstein.
• Skatteydere fra EU og EØS har lov til at indgive selvangivelse for at reducere omkostningerne i forbindelse med royalties.
• 35 % sats gælder, når royalties betales til andre EU- eller EØS-medlemsstater, som CZ ikke har indgået dobbeltbeskatningsaftaler med.

3. Anti-undgåelsesregler

Tynd store bogstaver

• Hvis lånemodtageren er et forsikringsselskab, er det forbudt at trække renteudgifter fra det samlede lånebeløb, når lånesimlen i en given skatteperiode udgør seks gange egenkapitalen.

For høje låneomkostninger

• Fradragsberettiget op til en forud fastsat grænse. Grænse sat til 30 % af skatteoverskud før skat, renter, afskrivninger eller op til 80 mio. CZK.
• Nedsættelse af beskatningsgrundlaget (forskel mellem indtægter og udgifter) er tilladt i skatteperiode, hvor en skatteyder ikke overholder grænsen for for høje låneomkostninger.

Kontrolleret udenlandsk selskab

• Ved fastsættelse af beskatningsgrundlaget for et kontrolleret udenlandsk selskab skal det kontrollerende selskab tage hensyn til opnåede indtægter, herunder indtægtsdækning såsom udbytteindtægter, licensafgifter, indtægter fra salg af ejerandele, indtægter fra salg af varer og levering af tjenesteydelser fra eller til associerede virksomheder. med ringe eller ingen merværdi, forsikring, bank og andre finansielle tjenester.
• Inkluderede indtægter indgår i beskatningsgrundlaget for det kontrollerende selskab i forhold til aktiekapitalen i det kontrollerede udenlandske selskab. Beskatningsgrundlagsregulering af det kontrollerende selskab skal som udgangspunkt ikke gennemføres, hvis reguleringen ville medføre et reduceret beskatningsgrundlag.

DAC6

Den Tjekkiske Republik indførte DAC VI EU-retningslinjer, der indeholder grænseoverskridende ordninger, der potentielt kan føre til skattefordele, som igen skal indberettes til skattemyndighederne.

Transfer Pricing

Transfer pricing gælder for lokale og udenlandske nærtstående parter. Parterne er i direkte eller indirekte relation, hvis en af parterne har 25% kapital- eller stemmerettigheder. Parter kan også være nærtstående, når den samme person deltager i ledelse og kontrol af begge parter. Når transaktionspriser mellem nærtstående parter er forskellige fra markedspriser, hvor forskellen ikke er begrundet, vil skattegrundlaget automatisk blive justeret med forskellen.

INTERNATIONALE SKATTEELEMENTER

• Dobbeltskatteaftaler

Fjernelse af dobbeltbeskatning, kreditering eller fritagelse er tilgængelige under visse dobbeltbeskatningsoverenskomster. Uudnyttet del af udenlandsk skat vil blive fratrukket som skatteudgift i den efterfølgende skatteperiode.

MERværdiskattesatser

• Standardsats for moms på 21 %.
• Reduceret moms på 15 % gælder for fødevarer og ikke-alkoholholdige drikkevarer, særlige sundhedsprodukter og farmaceutiske produkter.
• Reduceret moms på 10 % gælder for medicin, vacciner, bøger, vand- og kloakpriser, offentlig transport, catering, hotelovernatning, sports- og kulturarrangementer, frisør og mindre reparationer.
• Den afgiftspligtige person er enhver juridisk enhed eller person, der udøver økonomisk aktivitet i CZ.
• Skattepligtige begivenheder kan omfatte i) levering af varer og levering af tjenesteydelser i forbindelse med en økonomisk aktivitet i Den Tjekkiske Republik (ii) erhvervelse inden for Fællesskabet af varer inden for Den Tjekkiske Republiks område fra en anden EU-medlemsstat, og iii) importerede varer til Den Tjekkiske Republik.
• Skattepligtigt beløb er det samlede vederlag, der opkræves for levering, eksklusive moms, men inklusive eventuelle punktafgifter, samt andre skatter og afgifter.
• Skatteperioden kan være på måneds- eller kvartalsbasis og i overensstemmelse med omsætningen for de foregående 12 lige måneder. Tvungen afgiftsperiode for nye momspligtige er kalendermåned.
• Siden 2016 er momsydere forpligtet til at fremlægge en sammenfatning, der indeholder detaljer om momspligtige transaktioner i Tjekkiet og transaktioner for påstået fradrag for indgående moms.
• Tærsklen for obligatorisk momsregistrering for enhver afgiftspligtig person med registreret kontor, forretningssted eller fast forretningssted i Tjekkiet er omsætningen på 1 mio. CZK for de foregående 12 på hinanden følgende kalendermåneder. Frivillig moms er også gældende.
• En udenlandsk afgiftspligtig person, der udfører langdistancesalg (via postordre) i Tjekkiet til enhver uregistreret momsperson i Tjekkiet, skal registrere moms i Tjekkiet for varer og forsyninger, der når op på 1,14 mio. CZK eller 43.110 EUR i en kalender år.
• Momsgrænsen vil siden 1. juli 2021 være 10.000 EUR for alt fjernsalg, herunder digitale tjenester til ikke-afgiftspligtige personer. One-Stop-Shop single EU Moms er også gjort til en mulighed for denne type transaktion.
• Afgiftspligtige personer skal registreres som en identificeret person i følgende tilfælde: (i) køb af tjenester fra enkeltpersoner eller enheder, der er etableret uden for Den Tjekkiske Republik, men med et forsyningsknudepunkt i Den Tjekkiske Republik, (ii) levering af tjenester med forsyningsknudepunkt i et andet EU-medlemsland, (iii) erhvervelse inden for Fællesskabet af varer fra et andet EU-medlemsland.
• Momsgrupperegistreringer skal anvendes på afgiftspligtige personer med hjemsted eller fast forretningssted i Den Tjekkiske Republik og er forbundet økonomisk, finansielt og organisatorisk vil blive betragtet som en enkelt afgiftspligtig person.

ANDRE SKATTER

• Der er ingen formueskat i Tjekkiet. .
• Ejendomsskat omfatter grund-, bygnings- og lejlighedsafgifter. Størrelsen af ejendomsskatten vil afhænge af hovedformålet med grunden, bygningen eller lejligheden samt placeringen. De grundlæggende ejendomsskattesatser kan reguleres på kommuneniveau.
• Ejendomsoverførselsafgiftssats fastsat til 4%.
• Vejafgiften beregnes på motorkøretøjer og påhængsvogne, der er registreret i Tjekkiet og anvendes af forretningsmæssige årsager. Uanset formålet vil køretøjer, der vejer mere end 3,5 tons, blive pålagt afgift.
• Der vil blive opkrævet punktafgifter på mineralolie, elektricitet, kul, naturgas, øl, vin og tobaksvarer.
• Varer, der importeres fra ikke-EU-medlemslande, er genstand for importtoldbehandling.

For at strømline og forenkle virksomhedsregistreringsprocessen i Tjekkiet, anbefaler vi stærkt, at udenlandske investorer søger partnerskab med et erfarent og vidende konsulentfirma. Her hos Damalion’s yder vi en bred vifte af professionelle ydelser inden for alle aspekter af etablering og udvikling af tjekkiske virksomheder , herunder juridisk rådgivning, regnskabsrådgivning, finansiel rådgivning, virksomhedsledelse, revision, skatterådgivningsløsninger, personalerådgivning, rekruttering og mange flere. Kontakt os i dag, og lad vores Damalion-eksperter hjælpe dig med at overvinde udfordringerne ved at etablere en virksomhed i Tjekkiet.

Kontakt os nu for at registrere din virksomhed i Tjekkiet

Vores Damalion Czech Republic Desk vil svare dig snart. Udfyld venligst denne formular for at beskrive dit behov