Damalion Luxemburgs skrivbord

Att göra affärer i Luxemburg

 

Trots sitt viktiga läge i Europas centrum och sin ringa storlek är Storhertigdömet Luxemburg en av grundarna av FN, Nato och Europeiska unionen. Det är regionens finansiella och politiska huvudstad. Luxemburgs framgång bygger på ett brett spektrum av insatser som har hjälpt landet att bli konkurrenskraftigt, kraftfullt och stabilt.

Luxemburgs ekonomi bygger på industri-, stål- och banksektorerna. Enligt Globe Banks Doing Business 2020-rapport är Luxemburg den enda region i världen där internationell handel är tillgänglig.

Världsbanken uppskattar Luxemburgs bruttonationalprodukt till 73,26 miljarder US-dollar, vilket gör landet till ett av världens minst befolkade länder med en hög BNP-kvot. Med en inkomst per capita på över 115 500 USD är Luxemburg också ett av de rikaste länderna, vilket gör det till den bästa platsen för utländska investeringar med hög avkastning.

Med ett resultat på 80,6 har Luxemburg den femte friaste ekonomin i 2022-indexet. Med en total poäng som är högre än både den globala och regionala normen är Luxemburg rankat på tredje plats av 45 nationer i EU. Enligt Global Competitive Category anses landet vara den 12:e mest konkurrenskraftiga ekonomin och 72:a i indexet för “lätthet att göra affärer”. Det ger Luxemburg en särskilt fördelaktig plats för att etablera företag och ta emot internationella investeringar.

Innan företagare och investerare startar ett företag och gör utländska investeringar är det dock viktigt att de får kännedom om staternas rättssystem, ekonomiska utsikter, sociala system och banksystem. Det hjälper dem att formalisera sina planer och dela upp strategier för att öka sina vinster exponentiellt.

Följande faktorer gör Luxemburg gynnsamt.

• Stora reserver av järnmalm
• Obegränsade naturresurser
• Estetiska landskap
• Jordbruksmark för odling av olika grödor, särskilt druvor.
• Tjänster och finansiell industri
• Industri- och banknod
• Dagboks- och vinindustrin
• Tekniska framsteg

Eftersom Luxemburg är välsignat med ovannämnda ekonomiska resurser finns följande fördelar med att starta ett företag i Luxemburg.

• Politisk och social stabilitet tack vare den parlamentariska monarkin.
• Ett exemplariskt skattesystem och social lönsamhet
• Strategiskt läge: de europeiska länderna har lätt tillgång till Luxemburg och åtagandena under EU:s huva gör Luxemburg till en gynnsam jurisdiktion för investerare som vill dra nytta av befintliga handelsavtal.
• Högkvalificerad personal
• Affärsvänliga policyer
• Ett alternativ för att utöka fotspåren i de europeiska länderna.

Landet har lyckats uppnå en välrenommerad status när det gäller att upprätthålla ett företagsvänligt klimat och en stabil jurisdiktion, vilket lockar stora företag att registrera företag i Luxemburg.

RÄTTSSYSTEM

Luxemburg är en parlamentarisk representativ demokrati som leds av en konstitutionell monark och styrs av en konstitution från 1868. Konstitutionen innehåller tre grenar av regeringen, och de tre grenarnas befogenheter är noggrant åtskilda när de utför sina uppgifter.

Parlamentet är direktvalt och ansvarar för att stifta lagar. Den verkställande makten utgår från parlamentet och leds av premiärministern och ministrarna. Och rättsväsendet är en del av regeringens verksamhet. Rättsväsendet består av ett tvådelat domstolssystem.

Luxemburg har antagit ett civilrättsligt system som bygger på modeller som fungerar i grannländerna Frankrike och Belgien. Det finns också olika förvaltningsdomstolar för att administrera olika funktioner i rättssystemet.

Följande sektorer i Luxemburg lockar till sig utländska investeringar och erbjuder stora möjligheter att göra investeringar i kombination med ett gynnsamt rättsligt system.

• Industrisektorn som omfattar gruvsektorn etc.
• Finansiella tjänster som omfattar banker, fonder etc.
• Tekniska möjligheter

Juridiska former för handelsbolag

Ur ett företagsperspektiv finns det sex typer av de vanligaste företagen som är tillgängliga för entreprenörer för att starta upp sin verksamhet.

• Privat aktiebolag

Att bilda ett privat aktiebolag är ett populärt val för utländska investerare i Luxemburg. En direktör och en medlem/aktieägare kan bilda företaget med en investering på 12 500 euro. Medlemmarna har begränsat ansvar.

• Aktiebolag

Ett annat populärt alternativ är aktiebolag, som gör det möjligt att ge ut aktier som kan handlas offentligt. Aktieägarna har ett begränsat ansvar. Kravet för att bilda ett aktiebolag är en direktör och en aktieägare. Det minsta aktiekapital som krävs för att starta är 30 000 euro.

• Generellt partnerskap

Den tredje typen av företag är ett allmänt partnerskap. Det är ett kommersiellt företag som ska bildas av två eller flera delägare, där delägarna är ansvariga för företagets skulder. Det finns inget krav på startkapital. Partnerskapet är dock skyldigt att lämna in årsredovisningar om den årliga omsättningen överstiger 100 000 euro.

• Begränsat partnerskap

Den fjärde typen av företag som kan bildas i Luxemburg är kommanditbolag, som bildas av två eller flera delägare. En partner agerar som generalpartner medan den andra agerar som kommanditdelägare. Komplementären har obegränsat ansvar medan kommanditdelägarna har begränsat ansvar. Och för att starta ett företag krävs ett minimikapital.

• Enskild firma

Den femte typen av företag som kan bildas är enskild firma och är idealisk för ensamföretagare som t.ex. handelsmän, hantverkare, hantverkare eller andra kvalificerade arbetare. Ägarna till Sole Proprietorship har obegränsat ansvar och behandlas lika av lagen. Det krävs inget minimikapital för att starta en enskild firma. Enskilda företag måste lämna in årsredovisningar om deras omsättning överstiger 100 000 euro.

• Företag med samhällelig påverkan

Luxemburg erbjuder entreprenörer och investerare möjligheten att bilda ett samhällsföretag för att bedriva ekonomisk verksamhet som ska ge samhällseffekter även i samhället. I första hand kan det vara ett offentligt eller privat företag som senare ansöker om att bli ackrediterat som företag med samhällspåverkan. Det enda kravet är att bidra till sociala ändamål i staten.

BANKSEKTORN

Luxemburg skiljer sig från andra finansiella centra på grund av sitt unika och omfattande finansiella ekosystem, som omfattar marknadsinfrastrukturer, juridiska tjänster, konsulter, utbildning, IT-partners och FinTech-företag. Luxemburg är ett internationellt finansiellt centrum som omfattar olika bankmodeller, privata och offentliga system för förvaltning av förmögenheter, privatbankverksamhet, företagsfinansiering och depåbanker.

Tack vare sitt omfattande ekosystem är Luxemburg erkänt som ett globalt finansiellt kraftcentrum. Landet har den högsta internationaliseringsgraden för banker i hela Europa, där 94 procent av bankerna är utländska och mer än en tredjedel av bankerna kommer från länder utanför Europeiska unionen. Med hjälp av EU-passet kan dessa banker göra gränsöverskridande affärer och erbjuda finansiella tjänster i hela Europa, särskilt inom private banking, företagsbankverksamhet och tillgångsservice.

Den luxemburgska sektorn för finansiella tjänster är välkänd utomlands för sin begåvade, varierande och effektiva arbetskraft. Finansbranschen är landets ekonomiska motor och bidrar med nästan en tredjedel av BNP, 10 % av jobben och 13,7 % av de totala offentliga inkomsterna 2020.

På grund av sin AAA-klassificering, breda finansiella miljö och högkvalificerad internationell arbetskraft har Luxemburg traditionellt sett välkomnat utländska finansorganisationer. Med ett starkt samarbete mellan finansinstitut och nystartade FinTech-företag, som möjliggörs av ABBL och andra offentlig-privata partnerskap, utnyttjar landet också dessa särdrag för att positionera sig som en pionjär inom banbrytande finansiella innovationer.

FUND INDUSTRY

Luxemburgs fondbransch är den största finansieringsbranschen i Europa och den näst största i världen med över 4 500 miljarder euro i nettotillgångar. Fonderna har vuxit i en jämn takt på 8-9 % under åren. Med sådana enorma insättningar av fonder är Luxemburg det största globala distributionscentret för investeringsfonder.

Fonderna erbjuds i mer än 70 länder i världen för investeringsändamål.

Styrkan kan bedömas utifrån det faktum att den luxemburgska fondsektorn har visat sig vara motståndskraftig under COVID-vågen. En av dess viktiga egenskaper är den långsiktiga stabiliteten i landet och ekosystemet, som kompletteras av ett starkt regelverk, en pålitlig och erkänd tillsynsmyndighet och ett flexibelt system för affärsjuridik.

Luxemburg har en lång historia av innovationer inom fondbranschen, med ett brett utbud av investeringsinstrument som kombinerar olika juridiska former, fondregimer, skattekrav och regelverk.

Det finns olika reglerade investeringsfonder, t.ex:

• UCI-fonder är kortsiktiga investeringstillgångar. De har tydliga och kumulativa mål som ger avkastning enligt penningmarknadsräntan. De regleras av del II i lagen av den 17 december 2010.
• De andra fonderna är SICAR som är särskilt utformade för investerare som vill investera i riskkapital. SICAR-konceptet har sitt ursprung i kommanditbolagsstrukturen. Det erbjuder flexibla regler för investeringspolitiken, ett stort antal olika företagsstrukturer och skattemässig flexibilitet. Den lämpar sig bäst för professionella investerare. Den minsta investering som krävs är 125 000,00.
• Specialiserad investeringsfond (SIF) är en investeringstyp av fond som kan användas för att investera i alla typer av tillgångar. I första hand betraktas den som en alternativ investeringsmöjlighet och kan också säljas till alla typer av investerare. De medel som investeras genom SIF kan marknadsföras genom marknadsandelar, andelar eller partnerskap med europeiskt pass. Investerarna definieras som institutionella investerare eller professionella investerare. Investeringarna regleras av lagen av den 13 februari 2007.

Dessutom finns det olika oreglerade investeringsfonder:

• Bland de oreglerade fonderna och instrumenten är SOPARFI det vanligaste instrumentet för holding- och finansieringsverksamhet. Ett sådant företag som bildas för investeringsändamål kan också användas för att bedriva annan verksamhet. SOPARFI är ett helt kommersiellt företag som erbjuder skatteförmåner på utdelningar, räntor och royalties.
• RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) infördes i juli 2016 och är en alternativ investeringsfond (AIF) som är undantagen från CSSF:s produktgodkännande. En auktoriserad extern AIF-förvaltare måste väljas av RAIF-fonderna.
• Värdepapperiseringsinstrument är också intressanta investeringsinstrument. På grund av sin flexibilitet, sitt investerarskydd och sin skatteneutralitet är Luxemburg den bästa platsen för värdepapperiseringsinstrument. En mängd olika illikvida tillgångar omvandlas till värdepapper genom Luxemburgs värdepapperiseringsinstrument, vilket gör dem säljbara och tillgängliga för alla typer av investerare.

Luxemburgs främsta syfte är att införa och genomföra innovationer. Den förbättrar kontinuerligt sin rättsliga ram och utökar sina produktverktyg. Företaget håller ständigt på att utveckla produkter och tjänster för att hålla det attraktivt för investerare och kapitalförvaltare.

SKATTER

Luxemburgs räkenskapsår löper från den 1 januari till den 31 december och skattedeklarationen måste lämnas in senast den 31 mars följande år. Det finns olika skatter som federala och lokala skatter som är tillämpliga. Invånare och icke-invånare beskattas olika. Personer med hemvist måste deklarera sina inkomster i hela världen medan personer som inte är hemmahörande endast måste deklarera sina inkomster i Luxemburg.

PERSONLIG INKOMSTSKATT

När det gäller inkomstskattesystemet har Luxemburg tre skatteklasser och 23 skattesatser med olika procentsatser för inkomstskatt som varierar mellan 0 % och 42 %. Den extra betalning som arbetstagarna måste göra till sysselsättningsfonden varierar mellan 7 och 9 procent.

Skattefria erbjudanden börjar vid 11 265 euro och sjunker därefter till den lägsta skattesatsen på 8 %. För inkomster över 200 004 euro gäller den högsta skattesatsen på 42 procent.

Luxemburg erbjuder olika undantag och avdrag för personlig skatt. För yrkesutgifter har varje anställd rätt till ett årligt schablonavdrag på 540 euro. Ytterligare undantag omfattar följande:

• Varje anställd har rätt till ett årligt schablonavdrag på 540 euro för sina yrkeskostnader.
• Beroende på hur långt du bor från din arbetsplats kan du dra av högst 2 574 euro för resekostnader.
• Kostnaden per kilometer för fordonet multipliceras med kilometerantalet för att fastställa skatteförmånerna för företagsbilar. Uppgifterna beräknas med hjälp av en distansloggbok, men det finns också en metod med schablonbelopp.
• Gåvor i samband med pensioner är skattefria upp till ett belopp på 4 500 euro.
• Övertidsersättning och tillägg
• För tjänstepensioner gäller en skattebefrielse på 20 %.

MERVÄRDESSKATT PÅ VAROR OCH TJÄNSTER

Företag och egenföretagare med mer än 35 000 euro i Luxemburg måste enligt lag vara momsregistrerade (TVA). Det finns olika kategorier för följande varukategorier.

• Superreducerad ränta: 3 % (t.ex. livsmedel, läkemedel, restauranger)
• 8 procent för reducerad avgift (t.ex. städning, reparationer, uppvärmning).
• 14 procent (t.ex. kläder för vuxna, vin)
• Standardprocent: 17 % (t.ex. alkohol, öl, skor för vuxna).

BOLAGSSKATTER.

Det finns ett omfattande system för företagsbeskattning. Enligt bolagsskattelagen ska ett företag som har en årlig omsättning på över 200 000 euro betala bolagsskatt med en skattesats på 17 %, vilket är mycket fördelaktigt för entreprenörer och utländska investerare.

Dessutom finns det flera andra skatter som solidaritetsskatt. Företag i Luxemburg stad måste också betala en kommunal företagsskatt på 0,7 %. (debiteras med 6,75 procent).

För företag med högre inkomster är den effektiva bolagsskattesatsen därför 24,94 procent.

Den totala skattesatsen är 22,8 procent, med en lägre bolagsskattesats på 15 procent för företag med årliga intäkter på mindre än 175 000 euro.

SKATT PÅ KAPITALVINSTER

Vid avyttring av en tillgång, t.ex. ett primärt hus, tas ingen skatt på kapitalvinster ut. De extra bostäderna beskattas dock.

Om fastigheten säljs inom två år efter köpet, ska kapitalvinstskatt tas ut som en del av inkomsten enligt den tillämpliga inkomstskattenivån. Man kan dock också få rabatt om försäljningen sker mer än två år efter det ursprungliga köpet.

Vart tionde år kan kapitalvinster beskattas till en lägre skattesats på upp till 50 000 euro. Den innehåller också kriterier för att få en skattelättnad på 75 000 euro för fastigheter som ärvts.

INTÄKTER FRÅN FASTIGHETSBRANSCHEN

Hyresintäkterna från en bostadsfastighet i Luxemburg är föremål för progressiv inkomstskatt.

De som tjänar mellan 175 001 och 200 000 euro per år måste förutom att betala 26 250 euro även betala 31 procent av sina inkomster över 175 000 euro.

Företag betalar normalt sin bolagsskatt kvartalsvis i förskott, med betalningar i mars, juni, september och december.

INVANDRING

Luxemburg ingår i Schengenområdet. Innehavare av Schengenvisum får resa fritt i medlemsländerna i upp till 90 dagar för affärer eller semester.

Medborgare i EU/EES/Schweiz

Med ett giltigt identitetskort eller pass kan alla som har rätt till fri rörlighet, inklusive EU-medborgare, besöka Luxemburg och stanna där i upp till tre månader. De måste antingen arbeta för ett företag, vara egenföretagare, gå i en offentlig eller privat skola, ha tillräckligt med pengar för att inte bli en ekonomisk belastning för socialförsäkringssystemet eller ha en sjukförsäkring för att kunna leva längre.

Medborgare som inte är medborgare i EU/EES/Schweiziska medborgare

De flesta medborgare från länder utanför EU behöver en visering för att stanna i upp till tre månader. En ansökan, ett giltigt pass, dokumentation om syftet med resan, information om var du ska bo och en returbiljett krävs ofta för att ansöka om ett visum för kortare vistelse på en lokal ambassad eller ett konsulat i Luxemburg.

Medborgarskap

För att bli luxemburgsk medborgare måste du vara minst 18 år gammal, ha bott i Luxemburg i minst 10 år och behärska de tre officiella språken (franska, tyska och luxemburgska). Alternativt kan du ansöka om medborgarskap efter fem års vistelse i landet om du har anknytning till Luxemburg genom födelse, adoption eller äktenskap.

IMMATERIELL EGENDOM

Luxemburg har ett omfattande förfarande för immateriella rättigheter. Byrån för immateriell äganderätt behandlar frågor som rör immateriell äganderätt. Patentansökningar för Luxemburgs patent måste lämnas in till Luxemburgs ekonomiministeriums kontor för immateriella rättigheter. Lagarna och förfarandena omfattar skydd för patent, varumärken, mönster, upphovsrätt, inlämning, rådgivning och stöd.

Patent utfärdas i Luxemburg för innovationer som är nya, nyskapande, som sannolikt kommer att få industriella tillämpningar och som inte är diskvalificerade från patenterbarhet.

Luxemburgs patent är inte föremål för några tvister. Följande skäl kan användas i domstol för att bestrida ett patents giltighet, t.ex. att uppfinningen inte är patenterbar, att patentet inte avslöjar uppfinningen och att det ligger utanför det område som ansökan kan behandlas.

Det tar cirka 18 månader att registrera en immateriell rättighet. Om sökanden lämnar in en begäran om en sökrapport eller en begäran om validering av en sökrapport som redan har utarbetats av Europeiska patentverket inom 18 månader efter ansökningsdatumet, gäller skyddet av ett luxemburgskt patent i 20 år efter den tid som sökanden har fått på sig att ändra ansökan efter mottagandet av sökrapporten (eller prioritetsdatumet, om prioritet begärs).

Dessutom erbjuder Luxemburg ett attraktivt skattesystem med upp till 80 % skattebefrielse för inkomster från utnyttjande av immateriella rättigheter, förutsatt att vissa villkor är uppfyllda.

SYSSELSÄTTNINGSSEKTOR

Det finns flera olika typer av anställningsavtal, de viktigaste är tillsvidare- och visstidsavtal. Anställningsavtalen slutförs senast när arbetstagaren börjar arbeta för företaget.

PERMANENT AVTAL

Både arbetsgivaren och arbetstagaren undertecknar CDI-avtalet, dvs. avtalet för en bestämd tid. Den skapas utan tidsgräns för att tillgodose ett långsiktigt affärsbehov. Arbetstagaren utför sedan uppgifter för företaget mot betalning.

TIDSBEGRÄNSAT KONTRAKT

Ett skriftligt kontrakt som anger hur länge och hur tillfälligt det arbete som ska utföras mellan en arbetsgivare och en anställd är, kallas ett tidsbegränsat kontrakt. Ett tidsbegränsat avtal har en maximal löptid på två år och kan förnyas två gånger. CDD uppfyller ett särskilt behov för företaget. Vid behov undertecknar arbetstagaren och arbetsgivaren ett långtidsavtal.

Det finns flera andra typer av anställningar, inklusive säsongsanställningar och tillfälliga anställningar.

FÖRDELAR FÖR DE ANSTÄLLDA.

TELEKOMMUNIKATION

Anställda har rätt att utnyttja distansarbetsdagarna. Enligt ett strikt avtal med arbetsgivaren får de ibland arbeta hemifrån. Under 2019 var det bara 20 % av invånarna som distansarbetade, vilket tidigare inte varit vanligt.

LAGSTADGAD ARBETSTID

8 timmar per dag och 40 timmar per vecka är den högsta tillåtna arbetstiden för en heltidsanställning. Upp till 2 timmars övertid per dag och 8 timmar per vecka är tillåtet enligt lag.

Högst 10 timmar per dag och 48 timmar per vecka får arbetas.

ÅRLIGA BLAD

De anställda har rätt till totalt 26 dagars arbetsledighet, utöver de lagstadgade helgdagarna som påsk, Kristi himmelsfärdsdag, jul och andra.

INFORMATION OM ARBETET

• Arbetstagarkammaren CSL

Arbets- och sysselsättningsministeriet får kontroll över CSL. Den omfattar alla luxemburgska arbetstagare, oavsett om de är tjänstemän eller arbetare, lärlingar eller pensionärer. Att utbilda nyanställda och se till att den nuvarande personalen får fortsatt utbildning är ett annat av CSL:s viktigaste mål.

• Handelskammare och hantverkskammare

Kammaren är det professionella organ som har kunskap om hantverk i Luxemburg. Den samlar alla Luxemburgs hantverksföretag.

• Handelskammare

Alla luxemburgska företag, med undantag för de som är verksamma inom hantverk och jordbruk, får stöd och hjälp med sin tillväxt på nationell, europeisk och global nivå av den luxemburgska handelskammaren, en offentlig organisation. Den står för 75 % av all avlönad sysselsättning i Luxemburg och står för 80 % av landets BNP.

Luxemburgs handelskammare erbjuder ekonomiska analyser och tjänster till sina mer än 90 000 medlemsföretag och till alla andra som är intresserade av att göra affärer. Det är landets mest betydande yrkesmässiga kammare.