Escritorio Damalion China

Empresas conjuntas chino-extranjeras (EJV)

Una empresa conjunta chino-extranjera (EJV) es establecida por una entidad internacional (compañías extranjeras, empresas, inversores privados) junto con una entidad china.

Está operado por entidades que comparten el riesgo, así como los beneficios y las pérdidas según el porcentaje de capital que aportan.

Procedimiento de preparación

1. Presentación de documentos que serán evaluados y aprobados por las autoridades competentes:
2. Formulario de solicitud de creación de empresas conjuntas de capital chino-extranjero (EJV)
3. Informe del estudio de viabilidad
4. Acuerdos, contratos y estatutos firmados
5. Lista de nombres de los miembros del consejo de administración
6. otra documentación necesaria para la evaluación y la aprobación

Aprobación por parte de las autoridades reguladoras

• La solicitud de creación de una empresa conjunta de capital chino-extranjero (EJV) debe realizarse en un plazo de tres meses.
• Tras la aprobación, el departamento de administración encargado del comercio exterior y la economía emitirá el certificado de aprobación.
• Las empresas conjuntas de capital chino-extranjero (EJV) obtienen una licencia comercial en el plazo de un mes desde su aprobación.
• Capital e inversión total

• El capital registrado es el total de las inversiones de todas las empresas y debe cumplir los siguientes criterios:

Inversión de capital extranjero no inferior al 25% del capital registrado.

Durante la vigencia del contrato, no podrá reducir su capital social.

El aumento del capital extranjero requiere la aprobación del consejo de administración y debe ser aprobado por las autoridades competentes.

Las empresas de determinados sectores tienen que cumplir una normativa especial dictada por las autoridades competentes.

• La inversión total se compone de capital registrado y préstamos.
• La Administración Estatal de Industria y Comercio emite el siguiente porcentaje de capital registrado sobre el total de las inversiones:

1. Hasta 3 millones de dólares de inversión total – 70% de capital registrado
2. De 3 a 10 millones de dólares – 50% de capital registrado pero no menos de 1,2 millones de dólares
3. De 10 a 30 millones de dólares – 40% de capital registrado pero no menos de 5 millones de dólares
4. Por encima de 30 millones de dólares: un tercio pero no menos de 12 millones

Empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE)

Una empresa creada en China con todo el capital invertido por inversores extranjeros.

• Se trata de una entidad jurídica separada con un sistema de contabilidad independiente.
• Es responsable de sus ganancias y pérdidas y asume todas las responsabilidades legales.

La Ley de Inversiones Extranjeras de China tiene poca influencia en las Empresas de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE), ya que la antigua Ley de Empresas de Propiedad Totalmente Extranjera (WFOE) fue derogada. En virtud de la nueva ley de inversiones extranjeras, las empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE) pueden adoptar formas de responsabilidad limitada o de sociedad anónima según la ley de sociedades.

Procedimiento de preparación

Presentar lo siguiente a las autoridades competentes:

1. Condiciones energéticas y necesidad de volumen
2. Requisitos de la superficie del terreno
3. Objetivos de la creación de una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE).
4. Productos y servicios
5. Requisitos para las instalaciones comunitarias
6. Alcance y escala del negocio
7. Equipo técnico

El gobierno responderá a la solicitud en un plazo de 30 días tras la recepción de la misma.

Presentar una solicitud a las autoridades competentes con los siguientes documentos:

• Informe del estudio de viabilidad
• Certificado oficial y referencias de los inversores extranjeros
• Respuestas del gobierno local a nivel de condado o superior sobre el plan de creación de una empresa de propiedad totalmente extranjera (WFOE) y la lista de bienes que se importarán.
• Solicitud de empresas de propiedad totalmente extranjera (WFOE)

La evaluación y la aprobación de las autoridades deben emitirse en un plazo de 90 días tras la presentación.

• Los inversores extranjeros deben registrarse en la Oficina Industrial y Comercial.
• Obtener una licencia comercial 30 días después de recibir el certificado de aprobación.
• Los cambios significativos, como la separación y la consolidación, deben ser examinados por un contable chino.

El capital registrado como porcentaje de la inversión total se ajustará a la normativa vigente:

1. Hasta 3 millones de dólares de inversión total – 70% de capital registrado
2. De 3 a 10 millones de dólares – 50% de capital registrado pero no menos de 1,2 millones de dólares
3. De 10 a 30 millones de dólares – 40% de capital registrado pero no menos de 5 millones de dólares
4. Por encima de 30 millones de dólares: un tercio pero no menos de 12 millones

Oficina de representación

Una oficina de representación sólo puede realizar actividades no operativas en China. Como su nombre indica, una oficina de representación actuará exclusivamente en nombre de sus empresas matrices. Esto incluye la realización de comunicaciones, la ampliación del volumen de productos, la investigación, la comercialización y los intercambios técnicos dentro del ámbito comercial conocido de las empresas extranjeras. Una empresa representativa en China puede llevar a cabo actividades como la firma de contratos comerciales que son cruciales para mantener el flujo de operaciones en China.

Procedimiento de preparación

No existen leyes o disposiciones fijas creadas a nivel nacional sobre los procedimientos de establecimiento de oficinas de representación en China. Para un procedimiento de instalación más completo, puede solicitar información a las autoridades locales.

El proceso general paso a paso implica los siguientes pasos:

• Presentar una solicitud en la Oficina de Administración de Industria y Comercio. El registro debe realizarse en un plazo de 30 días tras la obtención del certificado de aprobación.
• Presentación del certificado de aprobación
• Formulario de solicitud firmado por el Presidente del Consejo de Administración o el Director General de la oficina de representación.
• La solicitud debe incluir toda la información pertinente, incluyendo el nombre de la oficina, el funcionario a cargo, el alcance de la actividad, el período de residencia y la ubicación, por nombrar algunos.
• Licencia oficial para hacer negocios en China proporcionada por las autoridades locales correspondientes.
• Certificado de crédito de capital emitido por las instituciones financieras correspondientes
• Carta de autorización para el representante permanente emitida por la empresa matriz y el currículum de su representante permanente.

Pago de impuestos y registro

• Se considera que una oficina de representación debe declarar su Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) trimestralmente. El IVA debe pagarse en los 15 días siguientes al final del trimestre.
• Una oficina de representación de servicios que se dedique a la intermediación y al comercio debe calcular los ingresos estimados y los impuestos sobre la base de los costes y gastos brutos.
• Los libros de contabilidad son necesarios para cualquier oficina de representación de consultoría que se dedique al comercio, la contabilidad, el derecho, los impuestos y la auditoría. Esto garantizará el cálculo, la declaración y el pago exactos de la renta imponible.
• Todas las demás oficinas de representación en China pueden declarar los ingresos de las actividades de explotación en función de los impuestos. En caso de que no haya ingresos de explotación, una oficina debe declarar sus circunstancias de explotación un mes después del cierre del ejercicio.
• Lo ideal es que el impuesto sobre la renta de las empresas se pague por adelantado en un plazo de 15 días al final de un trimestre, mientras que el resto del impuesto debe pagarse en un plazo de cuatro meses antes del final del año.

Ramas

Sólo las empresas con inversión extranjera (FIE), las compañías de seguros extranjeras, los despachos jurídicos extranjeros y los bancos extranjeros pueden abrir una sucursal en China con la aprobación de las autoridades competentes. Una empresa extranjera debe nombrar a un representante que se encargue de la sucursal. La empresa matriz debe asignar fondos operativos a la sucursal.

Una sucursal que opere en China no obtendrá el estatus de entidad legal china, pero la propia empresa extranjera asumirá la responsabilidad de las actividades operativas de su sucursal o sucursales en China.

Pagos de impuestos de las sucursales

Impuesto sobre la renta

Si la oficina principal de una empresa extranjera en China con todas sus sucursales, incluida la oficina principal, están situadas en la misma ciudad, es responsabilidad de la oficina principal declarar, calcular y presentar el impuesto sobre la renta en nombre de la empresa extranjera sobre la base de los beneficios y las pérdidas de los ingresos procedentes de las sucursales dentro de China.

Impuesto sobre Actividades Económicas e Impuesto sobre el Valor Añadido

Las sucursales deben pagar el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre actividades económicas a las autoridades locales correspondientes. A menos que la sede central y sus sucursales estén en la misma ciudad, es responsabilidad de la sucursal pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Fideicomisos

En China, los fideicomisos se clasifican como vehículos de inversión pública o para fondos benéficos privados. En general, los fondos no se utilizan por motivos comerciales. En China no existe una entidad equivalente a los fondos fiduciarios privados que existen en otros países para mantener los activos de los beneficiarios.

Los fondos de inversión públicos pueden invertir en bonos, acciones cotizadas y otros tipos de valores aprobados por la autoridad reguladora de valores del país.

Requisitos de registro y procedimientos de establecimiento de valores públicos (acciones)

Una empresa sólo puede ser autorizada a cotizar sus acciones si presenta los siguientes requisitos:

• La empresa no debe mostrar ningún registro de irregularidad en los últimos años o registro falso en sus estados financieros.
• Las acciones emitidas públicamente deben ser más del 25% del total de acciones, cuando el importe total supere los 400 millones de RMB. Las acciones emitidas públicamente no deben ser inferiores al 10%.
• Las acciones están sujetas a la evaluación y aprobación de la autoridad reguladora de valores y se consideran de emisión pública.
• Capital total de al menos 30 millones de RMB

La solicitud de cotización de valores debe presentarse en una bolsa de valores y está sujeta a la evaluación y aprobación de la bolsa. A continuación, ambas partes deben llegar a un acuerdo de cotización.

Normativa para la retirada de efectivo en el extranjero

Las personas, incluidos los inversores extranjeros, que sean titulares de tarjetas bancarias nacionales y retiren dinero en efectivo del extranjero no deben superar un importe total de 100.000 RMB al año. Si el importe anual supera los 100.000 RMB, la tarjeta bancaria nacional se suspenderá automáticamente para la retirada de efectivo fuera del país durante los dos años siguientes.

Subvenciones, incentivos y protecciones

Políticas favorables para invertir en regiones especiales de China

Algunas regiones de China, especialmente las que cuentan con grandes minorías étnicas, gozan de un mayor grado de autonomía. En estos lugares, los gobiernos locales tienen autoridad para aplicar políticas preferentes de impuesto sobre la renta de las empresas, como períodos libres de impuestos y políticas de tipos reducidos.

Por ejemplo, en las zonas económicas especiales de Shantou, Xiamen, Hainan, Zhuhai, Shenzhen y la Nueva Área de Pudong de Shanghái, algunas empresas tecnológicas disfrutan de políticas preferentes en el impuesto sobre la renta.

Los ingresos generados en los ámbitos mencionados están exentos de impuestos durante los dos primeros años de funcionamiento. Además, se les aplica la mitad de la tasa estándar en los tres años siguientes.

Puerto de libre comercio de Hainan

El Consejo de Estado promulgó el Plan General para la Zona Piloto de Libre Comercio de China o el Puerto de Libre Comercio de Hainan. Posteriormente se promulgaron leyes, reglamentos y políticas gubernamentales para conceder un trato preferente e incentivos a las empresas registradas y constituidas.

Algunos de los principales incentivos son los siguientes:

• Menos restricciones a la entrada de extranjeros
• Reducción del impuesto de sociedades
• Subvención única para empresas específicas
• Trato preferente a los trabajadores altamente cualificados
• Relajación de la normativa sobre divisas.
• Aranceles relacionados con las políticas preferenciales, incluidos los aranceles bajos o nulos

También aplica políticas favorables a la inversión en determinadas industrias. Entre las industrias libres de IVA se encuentran las siguientes:

• productos agrícolas primarios (de cultivo propio)
• las compañías aéreas que se dedican a la navegación directa o a los vuelos a través del Estrecho de Taiwán
• materiales de construcción producidos por residuos que se ajustan a la normativa nacional
• servicios educativos prestados por los centros que imparten la enseñanza de los diplomas
• servicios de atención a las personas mayores prestados por instituciones de servicios a las personas mayores
• equipos y materias primas donados por gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales
• servicios de agencia de transporte internacional de mercancías prestados por los contribuyentes directa o indirectamente
• servicios médicos prestados por instituciones médicas
• servicios de enfermería y educación prestados por guarderías y jardines de infancia
• venta personal (sin incluir a los autónomos) de bienes de uso propio
• la reexportación de mercancías transformadas con material importado
• mercancías especiales importadas que se ajustan a la normativa nacional para discapacitados
• la transferencia de tecnología y la investigación y el desarrollo, así como la consultoría tecnológica y los servicios técnicos.

ingresos de transporte obtenidos desde el continente por las compañías navieras de Taiwán

• Las empresas de alta tecnología autorizadas disfrutan de un tipo impositivo del 15%.
• Las siguientes industrias están exentas del impuesto sobre la renta:

1. Agricultura, silvicultura e industrias afines
2. Pesca en aguas lejanas
3. Ganado y aves de corral

• Los siguientes sectores tributan a la mitad del tipo normal:

1. Cultivo de flores, té u otras bebidas, cultivos de especias
2. Acuicultura continental
3. Cultura del mar

• Los ingresos de los proyectos de protección condicionada y de ahorro de energía y agua están exentos de impuestos durante los tres años siguientes a la obtención de beneficios operativos. A continuación, tributarán a la mitad del tipo normal durante los tres años siguientes.
• La ley y los reglamentos del impuesto de sociedades de China incluyen disposiciones de exención fiscal y una reducción del impuesto sobre la renta. Los primeros 5 millones de RMB de transferencia de tecnología de empresas residentes estarán exentos de impuestos, y el exceso tributará a la mitad del tipo normal.
• El tipo del impuesto sobre la renta para las pequeñas empresas con escasos beneficios es del 20%, e incluye lo siguiente

1. Empresas industriales: si los beneficios imponibles no superan el millón de RMB, el número de empleados es inferior a 100 y los activos totales no superan los 30 millones de RMB.
2. Para las demás empresas, los beneficios imponibles no superan el millón de RMB, el número de empleados es inferior a 80 y los activos totales no superan los 10 millones de RMB.

Incentivos a la investigación y el desarrollo (I+D)

• El 175% de los costes de investigación y desarrollo pueden deducirse para obtener el beneficio fiscal.
• La investigación y el desarrollo capitalizados pueden amortizarse sobre la base del 175% de los costes totales.

Incentivos a la exportación

China ha aplicado políticas preferenciales para las mercancías exportadas. Las mercancías exportadas se benefician de un reembolso del IVA a la exportación fijado en varios tipos y están exentas del impuesto sobre el consumo.

Protección de la propiedad industrial e intelectual

La propiedad intelectual es un activo valioso para los inversores extranjeros. En los últimos años, China ha realizado avances para mejorar la protección de la propiedad intelectual, como las modificaciones introducidas en sus leyes de propiedad intelectual, así como la puesta en marcha de un nuevo tribunal nacional de apelación en materia de propiedad intelectual.

En China, los derechos de autor están protegidos por la Ley de Derechos de Autor. La Ley de Derechos de Autor entró en vigor en 1990 y fue modificada tres veces desde entonces. La última modificación se realizó el 11 de noviembre de 2020. El Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional delinea las últimas disposiciones de la Ley de Derechos de Autor.

El concepto fundamental de la Ley de Derechos de Autor pertenece esencialmente al autor. Los derechos de autor, las alteraciones y la integridad de un autor son ilimitados en el tiempo.

Las nuevas modificaciones de la Ley de Propiedad Intelectual refuerzan la protección de los derechos de autor por las siguientes razones:

• Mejor regulación de la carga de la prueba
• Atribuir a las autoridades de derechos de autor poderes adicionales cuando se investigan presuntas infracciones
• Identifica una lista de actividades que se consideran infracciones de los derechos de autor
• Aumentar la indemnización por daños y perjuicios
• Introducción de los daños punitivos
• Nuevas disposiciones relacionadas con las iniciativas de protección tecnológica
• Nuevo conjunto de criterios para el cálculo de la indemnización por daños y perjuicios

Marcas comerciales

La ley considera que determinados productos llevan una marca comercial en China. Si no se ha concedido la marca, estos productos no pueden venderse al público. En China, existe una amplia pero compleja normativa sobre la solicitud de marcas. Incluyendo la distinguibilidad de las marcas, las palabras legítimas, los símbolos y más.

La última modificación de la Ley de Marcas fue el 23 de abril de 2019. En esta última modificación, se abordan principalmente los problemas de solicitud de marcas de mala fe y se intensifican los castigos por infracción de marcas.

Patentes

Las patentes en China están protegidas por la Ley de Patentes. El 12 de octubre de 2020, China aprobó la cuarta modificación de la Ley de Patentes de China. Los cambios más destacados de la Ley de Patentes son los siguientes:

• Protección administrativa de las patentes
• Ampliación de la duración de la patente de diseño a 15 años.
• Introducción formal del diseño parcial.
• Introducción de la compensación del plazo de las patentes farmacéuticas.
• Introducción de daños punitivos hasta cinco veces los daños originales.
• Introducción del sistema de licencia abierta.

La solicitud de patentes requiere la ayuda de un asesoramiento profesional. La premisa básica es que cualquier invención o modelo de utilidad para el que se pueda conceder un derecho de patente debe poseer novedad, inventiva y aplicaciones prácticas.

Impuesto sobre la renta

1. Impuesto de Sociedades

• 25% de tasa estándar
• Se reduce al 15% para las empresas cualificadas que se dedican a determinadas industrias promovidas por el gobierno chino (empresas de tecnología y de producción de circuitos integrados)

2. Retención del impuesto sobre la renta en los pagos a los no residentes

• Tipo concesional del 10% aplicable a los intereses, alquileres, cánones y rentas pasivas.

3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Tipos progresivos entre el 3% y el 45%.

Impuesto sobre el Volumen de Negocios (Impuesto sobre las Transacciones)

1. Impuesto sobre el valor añadido

• Aplicable a la venta de bienes, excepto los bienes inmuebles y la prestación de servicios de mano de obra en relación con la fabricación de bienes, servicios de reparación y sustitución dentro de China
• El tipo estándar es del 17%, dentro de ciertas necesidades evaluadas al 13%.

2. Impuesto sobre el consumo

• Aplicable a 14 bienes consumibles, como bebidas alcohólicas, tabaco, cosméticos, fuegos artificiales, joyas, gasóleo, gasolina, neumáticos, tarima de madera, motocicletas, automóviles, relojes de lujo, yates, automóviles, equipos de golf y palillos desechables.
• El impuesto se calcula en función del precio y el volumen de ventas.

3. Impuesto sobre Actividades Económicas

• Aplicable a la prestación de servicios, con la exención de los servicios de transformación, reparación y sustitución, así como a la transferencia de bienes inmateriales y a la venta de inmuebles en China.
• El impuesto de sociedades oscila entre el 3% y el 20%.

Impuesto sobre el objetivo específico

1. Impuesto sobre la revalorización de los terrenos

• El impuesto se aplica a las plusvalías obtenidas en las transacciones inmobiliarias con tipos que oscilan entre el 30% y el 60%.
• La ganancia se calcula en base al importe de la revalorización del terreno, referido al exceso de la contraprestación recibida por la transmisión o venta sobre el importe total deducible.

Impuesto sobre los recursos

1. Impuesto sobre los recursos

• Impuesto que grava los recursos naturales por tonelaje o volumen según los tipos establecidos por el Ministerio de Hacienda.
• Los recursos naturales imponibles incluyen el gas natural, el carbón, el petróleo crudo, las materias primas no metálicas, las materias primas ferrosas y la sal líquida y sólida.

Impuesto sobre bienes inmuebles

1. Impuesto sobre bienes inmuebles

• El impuesto grava a los propietarios, usuarios y custodios de inmuebles residenciales y edificios comerciales a un tipo del 1,2% de la deducción original o del 12% del valor del alquiler.

Impuesto sobre el comportamiento

1. Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones

• Impuesto que grava con una cantidad fija anual a los propietarios de vehículos y barcos utilizados en China.

2. Impuesto sobre la adquisición de vehículos de motor

• El 10% de la contraprestación imponible se aplicará a la importación y compra de motocicletas, automóviles, tranvías, remolques, carros, autobuses eléctricos y determinados tipos de camiones.

3. Impuesto sobre el timbre

• Impuesto que grava a las personas y empresas que ejecutan y reciben documentación específica en China y que puede variar entre el 0,005% y el 0,1%.

Impuesto de aduanas

1. Derechos de aduana

• Los derechos que se imponen a las mercancías importadas en China se calculan sobre el valor del coste, el seguro y el flete (CIF). El tipo de derecho depende de la naturaleza y el país de origen de las mercancías importadas.

Impuesto recaudado por el Departamento de Finanzas

1. Impuesto sobre las transacciones

Impuesto que grava a los cesionarios y transferidores en la donación, compra o permuta de la propiedad de derechos de uso del suelo o bienes inmuebles, con tipos impositivos entre el 3% y el 5%.