Китайский стол Damalion

Китайско-иностранные долевые совместные предприятия (ДСП)

Китайско-иностранное акционерное совместное предприятие (EJV) создается международной организацией (иностранными компаниями, предприятиями, частными инвесторами) совместно с китайской организацией.

Она управляется организациями, которые разделяют риск, а также прибыли и убытки в соответствии с процентом капитала, который они вносят.

Процедура установки

1. Предоставление документов, которые будут оцениваться и утверждаться соответствующими органами:
2. Форма заявки на создание совместных китайско-иностранных долевых предприятий (EJV)
3. Отчет о технико-экономическом обосновании
4. Подписанные соглашения, контракты и уставы
5. Список имен членов правления
6. другая документация, необходимая для оценки и утверждения

Одобрение регулирующих органов

• Заявка на создание китайско-иностранных совместных предприятий с долевым участием (EJV) должна быть подана в течение трех месяцев.
• После утверждения административный отдел, отвечающий за внешнюю торговлю и экономику, выдаст сертификат об утверждении.
• Совместные китайско-иностранные акционерные предприятия (EJV) получают лицензию на ведение бизнеса в течение одного месяца после утверждения.
• Капитал и общие инвестиции

• Зарегистрированный капитал – это общая сумма инвестиций всех предприятий, которая должна соответствовать следующим критериям:

Инвестиции иностранного капитала не менее 25% от уставного капитала.

В течение срока действия договора он не имеет права уменьшать свой уставный капитал.

Увеличение иностранного капитала требует одобрения совета директоров и должно быть утверждено соответствующими органами.

Компании, работающие в определенных отраслях, должны придерживаться специальных правил, издаваемых соответствующими органами.

• Общая сумма инвестиций состоит из уставного капитала и кредитов.
• Государственное управление промышленности и торговли выдает зарегистрированный капитал в процентах от общего объема инвестиций следующим образом:

1. Общие инвестиции до $3M – 70% уставного капитала
2. от $3M до $10M – 50% уставного капитала, но не менее $1,2M
3. от $10M до $30M – 40% уставного капитала, но не менее $5M
4. свыше $30M – одна треть, но не менее $12M

Предприятия, находящиеся в полной иностранной собственности (WFOE)

Предприятие, созданное в Китае, весь капитал которого вложен иностранными инвесторами.

• Классифицируется как отдельное юридическое лицо с независимой системой бухгалтерского учета.
• Отвечает за свои прибыли и убытки и принимает на себя все юридические обязательства.

Китайский закон об иностранных инвестициях практически не влияет на полностью иностранные предприятия (WFOE), поскольку старый закон о полностью иностранных предприятиях (WFOE) был отменен. Согласно новому закону об иностранных инвестициях, предприятия, полностью принадлежащие иностранцам (WFOE), могут принимать форму компании с ограниченной ответственностью или акционерного общества в соответствии с законом о компаниях.

Процедура установки

Подайте в соответствующие органы следующие документы:

1. Энергетические условия и потребность в объеме
2. Требования к земельной площади
3. Цели создания предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE).
4. Продукты и услуги
5. Требования к учреждениям на базе общин
6. Сфера и масштаб деятельности
7. Техническое оборудование

Правительство ответит на заявление в течение 30 дней после получения заявления.

Подайте заявление в соответствующие органы со следующими документами:

• Отчет о технико-экономическом обосновании
• Официальный сертификат и справки иностранных инвесторов
• Ответы местных органов власти на уровне графства или выше о плане создания предприятий, находящихся в полной иностранной собственности (WFOE), и списке товаров, подлежащих импорту.
• Заявка на участие в программе “Полностью иностранные предприятия” (WFOE)

Оценка и одобрение со стороны властей должны быть выданы в течение 90 дней после подачи заявки.

• Иностранные инвесторы должны подать заявку на регистрацию в Промышленное и коммерческое бюро.
• Получение лицензии на ведение бизнеса через 30 дней после получения сертификата об одобрении.
• Значительные изменения, такие как разделение и консолидация, должны быть рассмотрены китайским бухгалтером.

Зарегистрированный капитал как процент от общего объема инвестиций будет соответствовать действующим нормам:

1. Общие инвестиции до $3M – 70% уставного капитала
2. от $3M до $10M – 50% уставного капитала, но не менее $1,2M
3. от $10M до $30M – 40% уставного капитала, но не менее $5M
4. свыше $30M – одна треть, но не менее $12M

Представительство

Представительство может заниматься только неоперационной деятельностью в Китае. Как следует из названия, представительство будет действовать исключительно от имени своих материнских компаний. Это включает в себя осуществление коммуникаций, расширение объема продукции, проведение исследований, маркетинга и технических обменов в рамках известных сфер деятельности иностранных компаний. Компания-представитель в Китае может заниматься такой деятельностью, как подписание деловых контрактов, которые имеют решающее значение для поддержания бесперебойной работы в Китае.

Процедура установки

На национальном уровне не существует фиксированных законов или положений, касающихся процедур создания представительств в Китае. Для более полной процедуры установки вы можете получить информацию у местных властей.

Общий пошаговый процесс включает следующие этапы:

• Подача заявления в Управление промышленности и торговли. Регистрация должна быть завершена в течение 30 дней после получения свидетельства о допуске.
• Представление свидетельства об утверждении
• Форма заявления, подписанная председателем правления или генеральным директором представительства.
• Заявление должно содержать всю необходимую информацию, включая название офиса, ответственное лицо, сферу деятельности, срок пребывания, местонахождение и т.д.
• Официальная лицензия на ведение бизнеса в Китае, выданная соответствующими местными органами власти.
• Сертификат о капитальном кредите, выданный соответствующими финансовыми учреждениями
• Разрешительное письмо для постоянного представителя, выданное материнской компанией, и резюме постоянного представителя.

Уплата налогов и регистрация

• Представительство обязано ежеквартально декларировать налог на добавленную стоимость (НДС). НДС должен быть уплачен в течение 15 дней после окончания квартала.
• Сервисное представительство, занимающееся агентской и торговой деятельностью, должно рассчитывать предполагаемый доход и налог на основе валовых затрат и расходов.
• Бухгалтерские книги необходимы любому консалтинговому представительству, занимающемуся торговлей, бухгалтерским учетом, юриспруденцией, налогообложением и аудитом. Это обеспечит точный расчет, декларирование и выплату налогооблагаемого дохода.
• Все остальные представительства в Китае могут декларировать доходы от операционной деятельности на основе налогов. В случае отсутствия операционного дохода, офис должен задекларировать свои операционные обстоятельства через месяц после окончания года.
• Подоходный налог с предприятий в идеале предоплачивается в течение 15 дней в конце квартала, а остаток налога должен быть выплачен в течение четырех месяцев до конца года.

Филиалы

Только предприятия с иностранными инвестициями (FIE), иностранные страховые компании, иностранные юридические практики и иностранные банки могут открыть филиал в Китае с разрешения соответствующих органов. Иностранная компания должна назначить представителя, который будет руководить филиалом. Материнская компания должна выделять филиалу операционные средства.

Филиал, работающий в Китае, не получит статус китайского юридического лица, но сама иностранная компания возьмет на себя ответственность за операционную деятельность своего филиала или филиалов в Китае.

Налоговые платежи филиалов

Подоходный налог

Если головной офис иностранного предприятия в Китае и все его филиалы, включая головной офис, расположены в одном городе, то головной офис обязан заявить, рассчитать и подать налог на прибыль от имени иностранного предприятия на основании прибыли и убытков от доходов, полученных филиалами на территории Китая.

Налог на прибыль и налог на добавленную стоимость

Филиалы должны платить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль соответствующим местным органам власти. Если головной офис и его филиалы не находятся в одном городе, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость лежит на филиале.

Трасты

В Китае трасты классифицируются как государственные инвестиционные средства или для частных благотворительных фондов. Средства, как правило, не используются в деловых целях. В Китае нет аналога частных трастовых фондов, которые существуют в других странах для хранения активов бенефициаров.

Государственные инвестиционные трасты могут инвестировать в облигации, акции, котирующиеся на бирже, и другие виды ценных бумаг, утвержденные органом регулирования ценных бумаг страны.

Требования к регистрации и порядок создания публичных ценных бумаг (акций)

Компания может быть допущена к листингу своих акций только при условии соблюдения следующих требований:

• Компания не должна показывать никаких нарушений в последние годы или ложных записей в своей финансовой отчетности.
• Публично выпущенные акции должны составлять более 25% от общего количества акций, если общая сумма превышает 0,4 млрд юаней. Публично выпущенные акции должны составлять не менее 10%.
• Акции подлежат оценке и утверждению органом регулирования ценных бумаг и считаются публично выпущенными.
• Общий размер капитала не менее 30 млн юаней

Заявка на листинг ценных бумаг должна быть подана на фондовую биржу и подлежит оценке и утверждению фондовой биржей. После этого обе стороны должны заключить соглашение о листинге.

Правила снятия наличных за рубежом

Физические лица, включая иностранных инвесторов, владеющие внутренними банковскими картами, снимающие наличные деньги за рубежом, не должны превышать общую сумму в 100 000 юаней в год. Если годовая сумма превысит 100 000 юаней, действие внутренней банковской карты будет автоматически приостановлено для снятия наличных за пределами страны на следующие два года.

Гранты, стимулы и защита

Благоприятная политика для инвестирования в специальные регионы Китая

Некоторые регионы Китая, особенно те, где проживают многочисленные этнические меньшинства, пользуются большей степенью автономии. В этих местах местные органы власти имеют право применять льготную политику в отношении подоходного налога с предприятий, например, безналоговые периоды и политику пониженных ставок.

Например, в специальных экономических зонах Шаньтоу, Сямынь, Хайнань, Чжухай, Шэньчжэнь и Шанхайской новой зоне Пудун некоторые технологические предприятия пользуются льготным налогом на прибыль.

Любой доход, полученный в вышеупомянутых областях, не облагается налогом в течение первых двух лет деятельности. Кроме того, в последующие три года они оцениваются по половинной ставке стандартов.

Хайнаньский порт свободной торговли

Государственный совет обнародовал Общий план Китайской экспериментальной зоны свободной торговли или Хайнаньского порта свободной торговли. Последующие законы, постановления и государственная политика были приняты для предоставления преференций и льгот зарегистрированным и акционированным предприятиям.

Ниже перечислены некоторые из основных стимулов:

• Меньше ограничений на въезд иностранцев
• Снижение корпоративного подоходного налога
• Разовая субсидия для конкретных предприятий
• Преференциальный режим для высококвалифицированных работников
• Ослабление валютного регулирования.
• Тариф, связанный с преференциальной политикой, включая низкий или нулевой тариф

Он также проводит благоприятную политику для инвестирования в определенные отрасли. К отраслям, не облагаемым НДС, относятся следующие отрасли:

• сельскохозяйственная первичная продукция (самовыращенная)
• авиакомпании, осуществляющие прямые перевозки или полеты через Тайваньский пролив
• строительные материалы, произведенные из остатков отходов в соответствии с национальными нормативами
• образовательные услуги, предоставляемые школами, занимающимися дипломным образованием
• услуги по уходу за пожилыми людьми, предоставляемые учреждениями по уходу за пожилыми людьми
• оборудование и сырье, пожертвованные иностранными правительствами или международными организациями
• услуги агентства по международным грузовым перевозкам, оказываемые налогоплательщиками прямо или косвенно
• медицинские услуги, предоставляемые медицинскими учреждениями
• услуги по уходу и воспитанию, предоставляемые яслями и детскими садами
• личная (не включая самозанятых) продажа товаров собственного пользования
• реэкспорт товаров, обработанных с использованием импортного материала
• специальные импортные товары, соответствующие национальным нормам для инвалидов
• передача технологий, исследования и разработки, технологический консалтинг и технические услуги.

доходы от перевозок, получаемые тайваньскими судоходными компаниями с материка

• Утвержденные высокотехнологичные компании пользуются 15% ставкой налога на прибыль.
• Следующие отрасли освобождены от уплаты подоходного налога:

1. Сельское хозяйство, лесное хозяйство и смежные отрасли
2. Рыболовство в дальних водах
3. Животноводство и птицеводство

• Следующие отрасли облагаются налогом по половинной стандартной ставке:

1. Цветочные, чайные или другие культуры для производства напитков, пряные культуры
2. Внутренняя аквакультура
3. Морская культура

• Доходы от проектов по условной защите, энерго- и водосбережению не облагаются налогом в течение последующих трех лет с момента получения операционной прибыли. В последующие три года они будут облагаться налогом по половинной стандартной ставке.
• Китайское законодательство и нормативные акты по корпоративному подоходному налогу включают положения об освобождении от налогов и снижении подоходного налога. Первые 5 млн юаней, переданные предприятием-резидентом на передачу технологий, не облагаются налогом, а излишки облагаются налогом по ставке, равной половине стандартной ставки.
• Ставка подоходного налога для малых, низкорентабельных предприятий составляет 20%, в т.ч:

1. Промышленные предприятия – если налогооблагаемая прибыль не превышает 1 млн юаней, количество сотрудников не превышает 100 человек, а общая сумма активов не превышает 30 млн юаней.
2. Для других предприятий налогооблагаемая прибыль не превышает 1 млн юаней, количество сотрудников не превышает 80 человек, а общая сумма активов не превышает 10 млн юаней.

Стимулы на исследования и разработки (НИОКР)

• 175% затрат на исследования и разработки могут быть вычтены при расчете налогооблагаемой прибыли.
• Капитализированные исследования и разработки могут амортизироваться из расчета 175% от общей суммы затрат.

Стимулы для экспорта

Китай применяет преференциальную политику в отношении экспортируемых товаров. Экспортируемые товары облагаются экспортным НДС, установленным по различным ставкам, и освобождаются от налога на потребление.

Защита промышленной и интеллектуальной собственности

Интеллектуальная собственность является ценным активом для иностранных инвесторов. В последние годы в Китае произошли последние изменения, направленные на улучшение защиты интеллектуальной собственности, такие как внесение поправок в законы об интеллектуальной собственности, а также введение в действие нового национального апелляционного суда по интеллектуальной собственности.

В Китае авторские права защищены Законом об авторском праве. Закон об авторском праве был введен в действие в 1990 году, и с тех пор в него трижды вносились поправки. Последняя поправка была внесена 11 ноября 2020 года. Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей излагает последние положения Закона об авторском праве.

Фундаментальная концепция закона об авторском праве по существу принадлежит автору. Права на авторство, изменения и целостность автора неограниченны во времени.

Новые изменения в Законе об авторском праве еще больше усиливают защиту авторских прав по следующим причинам:

• Улучшение стандартов регулирования бремени доказывания
• Наделение органов по защите авторских прав дополнительными полномочиями при расследовании подозрений в нарушении авторских прав
• Определяет перечень действий, которые считаются нарушением авторских прав
• Увеличение установленных законом убытков
• Введение штрафных санкций
• Новые положения, связанные с инициативами по технологической защите
• Новый набор критериев для расчета компенсации ущерба

Товарные знаки

По закону определенные товары считаются в Китае товарными знаками. Если товарный знак не был предоставлен, такая продукция не может продаваться населению. В Китае существуют всеобъемлющие, но сложные правила, касающиеся применения товарных знаков. В том числе различимость товарных знаков, законных слов, символов и многое другое.

Последняя поправка в Закон о товарных знаках была внесена 23 апреля 2019 года. В этой последней поправке, в основном, рассматриваются вопросы недобросовестного применения товарного знака и еще более ужесточаются наказания за нарушение прав на товарный знак.

Патенты

Патенты в Китае защищены Законом о патентах. 12 октября 2020 года Китай утвердил четвертую поправку к Патентному закону Китая. В Патентном законе произошли следующие заметные изменения:

• Административная защита патентов
• Увеличение срока действия патента на промышленный образец до 15 лет.
• Формальное введение частичного дизайна.
• Введение компенсации за срок действия фармацевтического патента.
• Введение штрафных санкций в размере до пятикратной суммы первоначального ущерба.
• Введение системы открытых лицензий.

Оформление патента требует помощи профессионалов. Основная предпосылка заключается в том, что любое изобретение или полезная модель, на которые может быть выдано патентное право, должны обладать новизной, изобретательностью и практическим применением.

Налог на прибыль

1. Корпоративный подоходный налог

• 25% стандартная ставка
• Снижение до 15% для квалифицированных предприятий, занятых в определенных отраслях, продвигаемых правительством Китая (предприятия по производству технологий и интегральных схем)

2. Удержание подоходного налога при выплатах нерезидентам

• Льготная ставка 10% применяется к процентам, аренде, роялти и пассивным доходам.

3. Индивидуальный подоходный налог

• Прогрессивные ставки от 3% до 45%.

Налог с оборота (налог на операции)

1. Налог на добавленную стоимость

• Применяется к продаже товаров, за исключением недвижимости и предоставления трудовых услуг в связи с производством товаров, услуг по ремонту и замене на территории Китая
• Стандартная ставка составляет 17%, в пределах некоторых предметов первой необходимости – 13%.

2. Налог на потребление

• Применяется для 14 расходных товаров, таких как алкогольные напитки, табак, косметика, фейерверки, ювелирные изделия, дизельное топливо, бензин, шины, деревянный настил, мотоциклы, автомобили, элитные часы, яхты, автомобили, оборудование для гольфа и одноразовые палочки для еды.
• Налог рассчитывается на основе цены и/объема продаж.

3. Налог на прибыль

• Применяется к оказанию услуг, за исключением услуг по обработке, ремонту и замене, а также к передаче нематериальных активов и продаже недвижимости в Китае.
• Налог на бизнес варьируется от 3% до 20%.

Налог на конкретную цель

1. Налог на амортизацию земли

• Налог начисляется на доходы, полученные от операций с недвижимостью, по ставкам от 30% до 60%.
• Прибыль рассчитывается на основе суммы удорожания стоимости земли, означающей превышение суммы вознаграждения, полученного от передачи или продажи, над общей суммой вычета.

Налог на ресурсы

1. Налог на ресурсы

• Налог, начисляемый на природные ресурсы по тоннажу или объему по ставкам, установленным Министерством финансов.
• Налогооблагаемые природные ресурсы включают природный газ, уголь, сырую нефть, сырые неметаллические материалы, сырые черные металлы, жидкие и твердые соли.

Налог на недвижимость

1. Налог на недвижимость

• Налог взимается с владельцев, пользователей и хранителей жилой недвижимости и коммерческих зданий по ставке 1,2% от первоначального вычета или 12% от стоимости аренды.

Налог на поведение

1. Налог на транспортные средства и суда

• Налог, взимаемый в фиксированном размере ежегодно с владельцев транспортных средств и судов, используемых в Китае.

2. Налог на приобретение автотранспортных средств

• 10% налогооблагаемой суммы будет начисляться на ввоз и покупку мотоциклов, автомобилей, трамваев, прицепов, тележек, электробусов и некоторых видов грузовиков.

3. Гербовый сбор

• Налог, взимаемый с физических лиц и предприятий, оформляющих и получающих определенную документацию в Китае, и может составлять от 0,005% до 0,1%.

Таможенный налог

1. Таможенные пошлины

• Пошлины, которыми облагаются товары, импортируемые в Китай, и начисляются на стоимость, страховку и стоимость фрахта (CIF). Ставка пошлины зависит от характера и страны происхождения импортируемых товаров.

Налог, взимаемый Департаментом финансов

1. Налог на недвижимость

Налог, взимаемый с цедентов и цессионариев при дарении, покупке или обмене права собственности на права пользования землей или недвижимостью, со ставками налога от 3% до 5%.