Bureau Damalion China

Coentreprises sino-étrangères par actions (EJV)

Une coentreprise par actions sino-étrangère (EJV) est établie par une entité internationale (sociétés étrangères, entreprises, investisseurs privés) avec une entité chinoise.

Il est exploité par des entités qui partagent le risque, ainsi que les profits et les pertes en fonction du pourcentage de capital qu’elles apportent.

Procédure de mise en place

1. Soumission de documents qui seront évalués et approuvés par les autorités concernées :
2. Formulaire de demande de création d’une société mixte par actions sino-étrangère (EJV)
3. Rapport d’étude de faisabilité
4. Accords, contrats et statuts signés
5. Liste des noms des membres du conseil d’administration
6. d’autres documents nécessaires à l’évaluation et à l approbation

Approbation par les autorités réglementaires

• La demande de création d’une coentreprise par actions sino-étrangère (EJV) doit être déposée dans un délai de trois mois.
• Après approbation, le département administratif chargé du commerce extérieur et de l’économie délivrera un certificat d’approbation.
• Les entreprises mixtes à capitaux propres sino-étrangers (EJV) obtiennent une licence d’exploitation dans le mois qui suit leur approbation.
• Capital et investissement total

• Le capital enregistré est le total des investissements de toutes les entreprises et doit répondre aux critères suivants :

L’investissement en capital étranger ne doit pas être inférieur à 25 % du capital social.

Pendant la durée du contrat, elle ne peut pas réduire son capital social.

L’augmentation des capitaux étrangers nécessite l’approbation du conseil d’administration et doit être approuvée par les autorités concernées.

Les entreprises de certains secteurs doivent se conformer à des réglementations spéciales édictées par les autorités compétentes.

• L’investissement total se compose du capital social et des prêts.
• L’administration nationale de l’industrie et du commerce publie le capital enregistré en pourcentage du total des investissements comme suit :

1. Jusqu’à 3 millions de dollars d’investissement total – 70 % de capital social
2. 3M$ à 10M$ – 50% du capital social mais pas moins de 1,2M$.
3. 10 M$ à 30 M$ – 40 % du capital social, mais pas moins de 5 M$.
4. Plus de 30 millions de dollars – Un tiers mais pas moins de 12 millions de dollars

Entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE)

Une entreprise créée en Chine avec la totalité du capital investi par des investisseurs étrangers.

• Classé comme une entité juridique distincte avec un système comptable indépendant.
• Responsable de ses profits et pertes et assume toutes les responsabilités légales.

La loi chinoise sur les investissements étrangers a peu d’influence sur les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE) depuis l’abrogation de l’ancienne loi sur les entreprises à capitaux entièrement étrangers. En vertu de la nouvelle loi sur les investissements étrangers, une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) peut prendre la forme d’une société à responsabilité limitée ou d’une société par actions, conformément au droit des sociétés.

Procédure de mise en place

Soumettez les documents suivants aux autorités concernées :

1. Conditions énergétiques et besoin en volume
2. Exigences relatives à la superficie du terrain
3. Objectifs de la création d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE).
4. Produits et services
5. Exigences relatives aux installations communautaires
6. Portée et échelle de l’activité
7. Équipement technique

Le gouvernement répondra à une demande dans les 30 jours suivant sa réception.

Soumettez une demande aux autorités concernées avec les documents suivants :

• Rapport d’étude de faisabilité
• Certificat officiel et références des investisseurs étrangers
• Réponses du gouvernement local au niveau du comté ou à un niveau supérieur concernant le projet de création d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) et la liste des marchandises à importer.
• Demande pour les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE)

L’évaluation et l’approbation des autorités doivent être délivrées dans les 90 jours suivant la soumission.

• Les investisseurs étrangers doivent s’inscrire auprès du Bureau industriel et commercial.
• Obtenir une licence d’exploitation 30 jours après la réception du certificat d’approbation.
• Les changements significatifs tels que la séparation et la consolidation doivent être examinés par un comptable chinois.

Le capital social en tant que pourcentage de l’investissement total sera conforme à la réglementation en vigueur :

1. Jusqu’à 3 millions de dollars d’investissement total – 70 % de capital social
2. 3M$ à 10M$ – 50% du capital social mais pas moins de 1,2M$.
3. 10 M$ à 30 M$ – 40 % du capital social, mais pas moins de 5 M$.
4. Plus de 30 millions de dollars – Un tiers mais pas moins de 12 millions de dollars

Bureau de représentation

Un bureau de représentation ne peut exercer que des activités non opérationnelles en Chine. Comme son nom l’indique, un bureau de représentation agit exclusivement au nom de ses sociétés mères. Cela comprend les communications, l’extension du volume des produits, la recherche, le marketing et les échanges techniques dans le cadre des activités connues des entreprises étrangères. Une société représentative en Chine peut s’engager dans des activités telles que la signature de contrats commerciaux, qui sont essentielles pour maintenir le bon déroulement des opérations en Chine.

Procédure de mise en place

Il n’existe pas de lois ou de dispositions fixes créées au niveau national concernant les procédures d’établissement des bureaux de représentation en Chine. Pour une procédure d’installation plus complète, vous pouvez obtenir des informations auprès des autorités locales.

Le processus général par étapes comprend les étapes suivantes :

• Déposer une demande auprès du bureau de l’administration de l’industrie et du commerce. L’enregistrement doit être effectué dans les 30 jours suivant l’obtention du certificat d’agrément.
• Présentation du certificat d’approbation
• Formulaire de demande signé par le président du conseil d’administration ou le directeur général du bureau de représentation.
• Une demande doit comprendre toutes les informations pertinentes, notamment le nom du bureau, le responsable, le champ d’activité, la période de résidence et le lieu, pour n’en citer que quelques-unes.
• Licence officielle permettant de faire des affaires en Chine fournie par les autorités locales concernées.
• Certificat de crédit en capital délivré par les institutions financières concernées
• Lettre d’autorisation pour le représentant permanent émise par la société mère et le curriculum vitae de son représentant permanent.

Paiement et enregistrement des taxes

• Un bureau de représentation est réputé déclarer sa taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur une base trimestrielle. La TVA doit être payée dans les 15 jours suivant la fin du trimestre.
• Un bureau de représentation de services impliqué dans l’agence et le commerce doit calculer les recettes et la taxe présumées sur la base des coûts et dépenses bruts.
• Les livres de comptabilité sont nécessaires pour tout bureau de représentation qui exerce des activités de commerce, de comptabilité, de droit, de fiscalité et d’audit. Cela permettra de garantir l’exactitude du calcul, de la déclaration et du paiement des revenus imposables.
• Tous les autres bureaux de représentation en Chine peuvent déclarer des revenus d’exploitation basés sur l’impôt. S’il n’y a pas de revenu d’exploitation, un bureau doit déclarer ses circonstances d’exploitation un mois après la fin de l’année.
• L’impôt sur le revenu des entreprises est idéalement prépayé dans les 15 jours à la fin d’un trimestre, tandis que le solde de l’impôt doit être payé dans les quatre mois précédant la fin de l’année.

Branches

Seules les entreprises à investissement étranger (EIE), les compagnies d’assurance étrangères, les cabinets juridiques étrangers et les banques étrangères peuvent ouvrir une succursale en Chine avec l’approbation des autorités concernées. Une entreprise étrangère doit désigner un représentant qui sera responsable de la succursale. La société mère doit recevoir des fonds opérationnels pour la succursale.

Une succursale opérant en Chine n’obtiendra pas le statut de personne morale chinoise, mais la société étrangère elle-même assumera la responsabilité pleine et entière des activités opérationnelles de sa ou ses succursales en Chine.

Paiements des impôts des succursales

Impôt sur le revenu

Si le siège social d’une entreprise étrangère en Chine et toutes ses succursales, y compris le siège social, sont situés dans la même ville, il incombe au siège social de déclarer, de calculer et de déposer l’impôt sur le revenu au nom de l’entreprise étrangère sur la base des bénéfices et des pertes des revenus provenant des succursales en Chine.

Taxe professionnelle et taxe sur la valeur ajoutée

Les succursales doivent payer la taxe sur la valeur ajoutée et la taxe professionnelle aux autorités locales concernées. À moins que le siège social et ses succursales ne se trouvent dans la même ville, il incombe à la succursale de payer la taxe sur la valeur ajoutée.

Trusts

En Chine, les trusts sont classés comme des véhicules d’investissement publics ou pour des fonds caritatifs privés. Les fonds ne sont généralement pas utilisés pour des raisons professionnelles. Il n’existe pas en Chine d’entité équivalente aux fonds fiduciaires privés présents dans d’autres pays pour détenir des actifs pour les bénéficiaires.

Les fonds d’investissement publics peuvent investir dans des obligations, des actions cotées en bourse et d’autres types de titres approuvés par l’autorité de réglementation des valeurs mobilières du pays.

Exigences d’enregistrement et procédures d’établissement pour les titres publics (actions)

Une société ne peut être autorisée à inscrire ses actions que si elle remplit les conditions suivantes :

• L’entreprise ne doit pas présenter d’irrégularités au cours des dernières années ou de faux enregistrements dans ses états financiers.
• Les actions émises publiquement doivent représenter plus de 25 % du total des actions, lorsque le montant total dépasse 0,4 milliard de RMB. Les actions émises publiquement ne doivent pas être inférieures à 10 %.
• Les actions sont soumises à l’évaluation et à l’approbation de l’autorité de réglementation des valeurs mobilières et sont considérées comme étant émises publiquement.
• Capital total d’au moins 30 millions RMB

La demande de cotation de titres doit être déposée auprès d’une bourse de valeurs et est soumise à l’évaluation et à l’approbation de la bourse. Un accord de référencement doit alors être conclu par les deux parties.

Règlement relatif aux retraits d’espèces à l’étranger

Les personnes, y compris les investisseurs étrangers, titulaires de cartes bancaires nationales qui retirent de l’argent à l’étranger ne doivent pas dépasser un montant total de 100 000 RMB par an. Si le montant annuel dépasse 100 000 RMB, la carte bancaire nationale sera automatiquement suspendue pour les retraits d’espèces en dehors du pays pendant les deux années suivantes.

Subventions, incitations et protections

Politiques favorables à l’investissement dans les régions spéciales de la Chine

Certaines régions de Chine, notamment celles qui comptent d’importantes minorités ethniques, jouissent d’un plus grand degré d’autonomie. Dans ces endroits, les gouvernements locaux ont le pouvoir d’appliquer des politiques préférentielles en matière d’impôt sur le revenu des entreprises, telles que des périodes d’exonération fiscale et des politiques de taux réduit.

Par exemple, dans les zones économiques spéciales de Shantou, Xiamen, Hainan, Zhuhai, Shenzhen et la nouvelle zone de Shanghai Pudong, certaines entreprises technologiques bénéficient de politiques fiscales préférentielles.

Tout revenu généré dans les domaines susmentionnés est exonéré d’impôt pendant les deux premières années d’activité. En outre, ils sont évalués à la moitié du taux normal au cours des trois années suivantes.

Port de libre-échange de Hainan

Le Conseil d’État a promulgué le plan global pour la zone pilote de libre-échange de Chine ou le port de libre-échange de Hainan. Des lois, des règlements et des politiques gouvernementales ont été adoptés par la suite pour accorder un traitement préférentiel et des incitations aux entreprises enregistrées et constituées en société.

Voici quelques-unes des principales mesures incitatives :

• Moins de restrictions sur l’entrée des étrangers
• Réduction de l’impôt sur les sociétés
• Subvention unique pour des entreprises spécifiques
• Traitement préférentiel pour les travailleurs hautement qualifiés
• Assouplissement de la réglementation sur les devises étrangères.
• Tarif lié aux politiques préférentielles, y compris les tarifs bas ou nuls.

Elle applique également des politiques favorables à l’investissement dans certaines industries. Les industries exemptes de TVA comprennent les industries suivantes :

• produits primaires agricoles (auto-produits)
• les compagnies aériennes exerçant des activités de transport maritime ou aérien direct à travers le détroit de Taïwan
• matériaux de construction produits par des résidus de déchets conformes à la réglementation nationale
• services d’enseignement fournis par les écoles qui délivrent des diplômes
• les services de soins aux personnes âgées fournis par les institutions de services aux personnes âgées
• les équipements et les matières premières donnés par des gouvernements étrangers ou des organisations internationales
• services d’agence de transport international de marchandises fournis directement ou indirectement par les contribuables
• les services médicaux fournis par les institutions médicales
• les services de soins infirmiers et d’éducation fournis par les crèches et les jardins d’enfants
• vente personnelle (à l’exclusion des indépendants) de biens utilisés par soi-même
• la réexportation de marchandises transformées avec des matières importées
• les biens importés spéciaux conformes aux réglementations nationales pour les personnes handicapées
• le transfert de technologie, la recherche et le développement, le conseil en technologie et les services techniques.

les revenus du transport obtenus du continent par les compagnies maritimes taïwanaises

• Les entreprises de haute technologie agréées bénéficient d’un taux d’imposition sur le revenu de 15 %.
• Les industries suivantes sont exemptées de l’impôt sur le revenu :

1. Agriculture, sylviculture et industries connexes
2. Pêche en eaux lointaines
3. Bétail et volaille

• Les industries suivantes sont imposables à la moitié du taux normal :

1. Culture de fleurs, de thé ou d’autres boissons, culture d’épices
2. Aquaculture continentale
3. Culture de la mer

• Les revenus provenant de la protection conditionnelle et des projets d’économie d’énergie et d’eau sont exonérés d’impôts pendant les trois années qui suivent la réalisation d’un bénéfice opérationnel. Ils seront ensuite imposés à la moitié du taux normal pendant les trois années suivantes.
• La législation et la réglementation chinoises en matière d’impôt sur les sociétés prévoient des dispositions d’exonération fiscale et une réduction de l’impôt sur le revenu. Les premiers 5 millions RMB de transfert de technologie des entreprises résidentes seront exonérés d’impôt, et l’excédent sera imposable à la moitié du taux normal.
• Le taux de l’impôt sur le revenu pour les petites entreprises à faible rentabilité est de 20%, et comprend les éléments suivants :

1. Entreprises industrielles – si les bénéfices imposables ne dépassent pas 1 million RMB, si le nombre d’employés est inférieur à 100 et si le total des actifs ne dépasse pas 30 millions RMB.
2. Pour les autres entreprises, les bénéfices imposables ne dépassent pas 1 million de RMB, le nombre d’employés est inférieur à 80, et le total des actifs ne dépasse pas 10 millions de RMB.

Incitations à la recherche et au développement (R&D)

• 175% des frais de recherche et de développement peuvent être déduits lors de la détermination du bénéfice imposable.
• La recherche et le développement capitalisés peuvent être amortis sur la base de 175% des coûts totaux.

Incitations à l’exportation

La Chine a appliqué des politiques préférentielles pour les marchandises exportées. Les biens exportés bénéficient d’un remboursement de la TVA à l’exportation fixé à différents taux et sont exonérés de la taxe de consommation.

Protection de la propriété industrielle et intellectuelle

La propriété intellectuelle est un atout précieux pour les investisseurs étrangers. Ces dernières années, la Chine a pris des mesures pour améliorer la protection de sa propriété intellectuelle, notamment en modifiant ses lois sur la propriété intellectuelle et en mettant en place une nouvelle cour d’appel nationale en matière de propriété intellectuelle.

En Chine, les droits d’auteur sont protégés par la loi sur les droits d’auteur. La loi sur le droit d’auteur est entrée en vigueur en 1990 et a été modifiée trois fois depuis. La modification la plus récente a été effectuée le 11 novembre 2020. Le Comité permanent du Congrès national du peuple définit les dernières dispositions de la loi sur le droit d’auteur.

Le concept fondamental du droit d’auteur appartient essentiellement à l’auteur. Les droits d’auteur, de modification et d’intégrité d’un auteur sont illimités dans le temps.

Les nouveaux changements apportés à la loi sur le droit d’auteur renforcent la protection du droit d’auteur pour les raisons suivantes :

• Meilleures normes de réglementation de la charge de la preuve
• Conférer aux autorités chargées du droit d’auteur des pouvoirs supplémentaires lors d’enquêtes sur des infractions présumées
• Identifie une liste d’activités qui sont considérées comme des violations du droit d’auteur.
• Augmenter les dommages-intérêts légaux
• Introduction de dommages-intérêts punitifs
• Nouvelles dispositions relatives aux initiatives de protection technologique
• Nouvelle série de critères pour le calcul de l’indemnisation des dommages

Marques commerciales

Certains produits sont considérés par la loi comme comportant une marque déposée en Chine. Si aucune marque n’a été accordée, ces produits ne peuvent être vendus au public. En Chine, il existe des règles complètes mais complexes concernant le dépôt de marques. Y compris la possibilité de distinguer les marques, les mots légitimes, les symboles, etc.

La dernière modification de la loi sur les marques de commerce date du 23 avril 2019. Dans cette dernière modification, elle s’attaque principalement aux problèmes liés aux demandes d’enregistrement de marques de mauvaise foi et intensifie encore les sanctions en cas d’atteinte aux marques.

Brevets

En Chine, les brevets sont protégés par la loi sur les brevets. Le 12 octobre 2020, la Chine a approuvé le quatrième amendement à la loi chinoise sur les brevets. Les changements notables apportés à la loi sur les brevets sont les suivants :

• Protection administrative des brevets
• Extension de la durée de validité des brevets de design à 15 ans.
• Introduction formelle de la conception partielle.
• Introduction de la compensation de la durée des brevets pharmaceutiques.
• Introduction de dommages-intérêts punitifs pouvant atteindre cinq fois les dommages initiaux.
• Introduction du système de licence ouverte.

La demande de brevet nécessite l’aide de conseils professionnels. Le principe de base est que toute invention ou modèle d’utilité pour lequel un droit de brevet peut être accordé doit présenter une nouveauté, une inventivité et des applications pratiques.

Impôt sur le revenu

1. Impôt sur les sociétés

• 25% taux standard
• Réduit à 15% pour les entreprises qualifiées engagées dans certaines industries promues par le gouvernement chinois (entreprises de production de technologies et de circuits intégrés).

2. Retenue d’impôt sur les paiements aux non-résidents

• Taux de concession de 10% applicable aux intérêts, loyers, redevances et revenus passifs.

3. Impôt sur le revenu des personnes physiques

• Taux progressifs entre 3% et 45%.

Taxe sur le chiffre d’affaires (taxe sur les transactions)

1. Taxe sur la valeur ajoutée

• Applicable à la vente de biens, à l’exception des biens immobiliers et de la fourniture de services de main-d’œuvre en relation avec la fabrication de biens, de services de réparation et de remplacement en Chine.
• Le taux standard est de 17%, dans la limite de certaines nécessités évaluées à 13%.

2. Taxe à la consommation

• Applicable à 14 biens consommables, tels que les boissons alcoolisées, le tabac, les cosmétiques, les feux d’artifice, les bijoux, le gazole, l’essence, les pneus, les planches en bois, les motos, les automobiles, les montres de luxe, les yachts, les automobiles, les équipements de golf et les baguettes jetables.
• La taxe est calculée en fonction du prix et du volume des ventes.

3. Taxe professionnelle

• Applicable à la fourniture de services, à l’exception des services de transformation, de réparation et de remplacement, ainsi qu’au transfert de biens incorporels et aux ventes de biens immobiliers en Chine.
• La taxe professionnelle varie entre 3 % et 20 %.

Taxe sur un objectif spécifique

1. Taxe sur l’amortissement des terrains

• L’impôt est calculé sur les gains obtenus lors de transactions immobilières à des taux compris entre 30 % et 60 %.
• Le gain est calculé sur la base du montant de la plus-value foncière, c’est-à-dire l’excédent de la contrepartie reçue du transfert ou de la vente sur le montant total déductible.

Taxe sur les ressources

1. Taxe sur les ressources

• Taxe imposée sur les ressources naturelles sur la base du tonnage ou du volume aux taux fournis par le ministère des finances.
• Les ressources naturelles imposables comprennent le gaz naturel, le charbon, le pétrole brut, les matières premières non métalliques, les matières premières ferreuses et le sel liquide et solide.

Impôt foncier

1. Taxe sur les biens immobiliers

• La taxe est imposée aux propriétaires, utilisateurs et gardiens de propriétés résidentielles et de bâtiments commerciaux au taux de 1,2 % de la déduction initiale ou de 12 % de la valeur locative.

Taxe sur le comportement

1. Taxe sur les véhicules et les bateaux

• Taxe évaluée à un montant annuel fixe sur les propriétaires de véhicules et de navires utilisés en Chine.

2. Taxe d’acquisition de véhicules à moteur

• 10% de la contrepartie imposable sera imposée sur l’importation et l’achat de motos, voitures, tramways, remorques, charrettes, autobus électriques et certains types de camions.

3. Droit de timbre

• Taxe imposée aux particuliers et aux entreprises qui exécutent et reçoivent des documents spécifiés en Chine et pouvant varier entre 0,005% et 0,1%.

Taxe douanière

1. Droits de douane

• Droits imposés sur les marchandises importées en Chine et évalués sur la valeur du coût, de l’assurance et du fret (CIF). Le taux des droits dépend de la nature et du pays d’origine des marchandises importées.

Taxe prélevée par le département des finances

1. Taxe sur les actes

Impôt prélevé sur les cessionnaires et les bénéficiaires de la donation, de l’achat ou de l’échange de la propriété de droits d’utilisation du sol ou de biens immobiliers, avec des taux d’imposition compris entre 3 % et 5 %.