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Joint venture sino-straniere di capitale (EJV)

Una Sino-Foreign Equity Joint Venture (EJV) è stabilita da un’entità internazionale (società straniere, imprese, investitori privati) insieme a un’entità cinese.

È gestito da entità che condividono il rischio, così come i profitti e le perdite secondo la percentuale di capitale che contribuiscono.

Procedura di impostazione

1. Presentazione di documenti che saranno valutati e approvati dalle autorità interessate:
2. Modulo di domanda per la costituzione di joint venture azionarie sino-straniere (EJV)
3. Rapporto dello studio di fattibilità
4. Accordi, contratti e statuti firmati
5. Elenco dei nomi dei membri del consiglio
6. altra documentazione richiesta per la valutazione e l’approvazione

Approvazione delle autorità di regolamentazione

• La domanda per creare una Sino-Foreign Equity Joint Ventures (EJV) deve essere fatta entro tre mesi.
• Dopo l’approvazione, il dipartimento amministrativo responsabile del commercio estero e dell’economia rilascerà il certificato di approvazione.
• La Sino-Foreign Equity Joint Ventures (EJV) ottiene una licenza commerciale entro un mese dall’approvazione.
• Capitale e investimento totale

• Il capitale registrato è il totale degli investimenti di tutte le imprese e deve soddisfare i seguenti criteri:

Investimento di capitale straniero non meno del 25% del capitale registrato.

Durante la durata del contratto, non può ridurre il suo capitale sociale.

L’aumento del capitale straniero richiede l’approvazione del consiglio e deve essere approvato dalle autorità interessate.

Le aziende di certi settori devono aderire a regolamenti speciali emessi dalle autorità competenti.

• L’investimento totale consiste in capitale registrato e prestiti.
• L’amministrazione statale per l’industria e il commercio rilascia il capitale registrato come percentuale degli investimenti totali come segue:

1. Fino a $3M di investimento totale – 70% di capitale registrato
2. Da $3M a $10M – 50% di capitale registrato ma non meno di $1,2M
3. Da $10M a $30M – 40% di capitale registrato ma non meno di $5M
4. Sopra i 30 milioni di dollari – un terzo ma non meno di 12 milioni di dollari

Imprese di proprietà interamente straniera (WFOE)

Un’impresa costituita in Cina con tutto il capitale investito da investitori stranieri.

• Categorizzato come un’entità legale separata con un sistema di contabilità indipendente.
• È responsabile dei suoi profitti e delle sue perdite e si assume tutte le responsabilità legali.

La legge cinese sugli investimenti esteri ha poca influenza sulle Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE) da quando la vecchia Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE) è stata abrogata. Secondo la nuova legge sugli investimenti stranieri, una Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE) potrebbe assumere forme a responsabilità limitata o per azioni come da Company Law.

Procedura di impostazione

Presentare quanto segue alle autorità interessate:

1. Condizioni energetiche e fabbisogno di volume
2. Requisiti dell’area del terreno
3. Obiettivi della creazione di una Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE).
4. Prodotti e servizi
5. Requisiti per le strutture comunitarie
6. Portata e scala del business
7. Attrezzatura tecnica

Il governo risponderà a una domanda entro 30 giorni dal ricevimento della domanda.

Presentare una domanda alle autorità interessate con i seguenti documenti:

• Rapporto dello studio di fattibilità
• Certificato ufficiale e referenze degli investitori stranieri
• Risposte del governo locale a livello di contea o superiore sul piano di creazione di una Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE) e la lista dei beni da importare.
• Domanda per le imprese di proprietà interamente straniera (WFOE)

La valutazione e l’approvazione delle autorità devono essere rilasciate entro 90 giorni dalla presentazione.

• Gli investitori stranieri devono registrarsi presso l’Industrial and Commercial Bureau.
• Ottenere una licenza commerciale 30 giorni dopo aver ricevuto il certificato di approvazione.
• Cambiamenti significativi come la separazione e il consolidamento devono essere esaminati da un contabile cinese.

Il capitale registrato come percentuale dell’investimento totale sarà in accordo con i regolamenti esistenti:

1. Fino a $3M di investimento totale – 70% di capitale registrato
2. Da $3M a $10M – 50% di capitale registrato ma non meno di $1,2M
3. Da $10M a $30M – 40% di capitale registrato ma non meno di $5M
4. Sopra i 30 milioni di dollari – un terzo ma non meno di 12 milioni di dollari

Ufficio di rappresentanza

Un ufficio di rappresentanza può impegnarsi solo in attività non operative in Cina. Come implica il nome, un ufficio di rappresentanza agirà esclusivamente per conto delle loro società madri. Questo include la realizzazione di comunicazioni, l’estensione del volume di prodotti, la ricerca, il marketing e gli scambi tecnici nell’ambito degli affari conosciuti delle imprese straniere. Una società di rappresentanza in Cina può impegnarsi in attività come la firma di contratti commerciali che sono cruciali per mantenere il flusso regolare delle operazioni in Cina.

Procedura di impostazione

Non ci sono leggi fisse o disposizioni create a livello nazionale per quanto riguarda le procedure di stabilimento degli uffici di rappresentanza in Cina. Per una procedura di installazione più completa, è possibile ottenere informazioni dalle autorità locali.

Il processo generale passo dopo passo prevede i seguenti passi:

• Depositare una domanda presso l’Ufficio dell’Amministrazione dell’Industria e del Commercio. La registrazione deve essere completata entro 30 giorni dall’ottenimento del certificato di approvazione.
• Presentazione del certificato di approvazione
• Modulo di domanda firmato dal presidente del consiglio di amministrazione o dal direttore generale dell’ufficio di rappresentanza.
• Una domanda per deve includere tutte le informazioni pertinenti, compreso il nome dell’ufficio, l’ufficiale in carica, lo scopo dell’attività, il periodo di residenza e la posizione, per citarne alcuni.
• Licenza ufficiale per fare affari in Cina fornita dalle autorità locali interessate.
• Certificato di credito di capitale rilasciato dalle istituzioni finanziarie interessate
• Lettera di autorizzazione per il rappresentante permanente rilasciata dalla società madre e il curriculum del suo rappresentante permanente.

Pagamento delle tasse e registrazione

• Un ufficio di rappresentanza è tenuto a dichiarare la sua imposta sul valore aggiunto (IVA) su base trimestrale. L’IVA deve essere pagata entro 15 giorni dalla fine del trimestre.
• Un ufficio di rappresentanza di servizi coinvolto nell’agenzia e nel commercio deve calcolare le entrate presunte e le tasse in base ai costi e alle spese lorde.
• I libri contabili sono necessari per qualsiasi ufficio di rappresentanza che si occupa di commercio, contabilità, diritto, tasse e revisione. Questo assicurerà un calcolo, una dichiarazione e un pagamento accurati del reddito imponibile.
• Tutti gli altri uffici di rappresentanza in Cina possono dichiarare entrate fiscali da attività operative. Nel caso in cui non ci siano entrate operative, un ufficio deve dichiarare le sue circostanze operative un mese dopo la fine dell’anno.
• L’imposta sul reddito d’impresa è idealmente prepagata entro 15 giorni alla fine di un trimestre, mentre il saldo fiscale rimanente deve essere pagato entro quattro mesi prima della fine dell’anno.

Rami

Solo le imprese a capitale straniero (FIE), le compagnie di assicurazione straniere, gli studi legali stranieri e le banche straniere possono aprire una filiale in Cina con l’approvazione delle autorità interessate. Una società straniera deve nominare un rappresentante che sarà responsabile della filiale. Alla società madre devono essere assegnati fondi operativi alla filiale.

Una filiale che opera in Cina non otterrà lo status di persona giuridica cinese, ma la società straniera stessa assumerà la responsabilità delle attività operative della sua o delle sue filiali in Cina.

Pagamenti delle tasse di filiale

Imposta sul reddito

Se la sede centrale di un’impresa straniera in Cina con tutte le sue filiali, compresa la sede centrale, si trovano nella stessa città, è responsabilità della sede centrale dichiarare, calcolare e depositare l’imposta sul reddito per conto dell’impresa straniera in base ai profitti e alle perdite del reddito delle filiali in Cina.

Imposta sulle imprese e imposta sul valore aggiunto

Le filiali devono pagare l’imposta sul valore aggiunto e l’imposta sugli affari alle autorità locali interessate. A meno che la sede centrale e le sue filiali siano nella stessa città, è responsabilità della filiale pagare l’imposta sul valore aggiunto.

Trusts

In Cina, i trust sono classificati come veicoli di investimento pubblico o per fondi privati di beneficenza. I fondi non sono generalmente utilizzati per motivi di lavoro. Non c’è un’entità equivalente in Cina dei fondi fiduciari privati che sono presenti in altri paesi per detenere beni per i beneficiari.

I fondi d’investimento pubblici possono investire in obbligazioni, azioni quotate e altri tipi di titoli approvati dall’autorità di regolamentazione dei titoli del paese.

Requisiti di registrazione e procedure di allestimento per titoli pubblici (azioni)

Un’azienda può essere autorizzata a elencare le sue azioni solo se presenta i seguenti requisiti:

• La società non deve mostrare alcun record di irregolarità negli ultimi anni o false registrazioni sui suoi rendiconti finanziari.
• Le azioni emesse pubblicamente devono essere più del 25% del totale delle azioni, quando l’importo totale supera 0,4 miliardi di RMB. Le azioni emesse pubblicamente non devono essere inferiori al 10%.
• L’azione è soggetta alla valutazione e all’approvazione dell’autorità di regolamentazione dei titoli ed è considerata come emessa pubblicamente.
• Capitale totale di almeno 30 milioni di RMB

La domanda di quotazione dei titoli deve essere depositata presso una borsa valori ed è soggetta alla valutazione e all’approvazione della borsa. Un accordo di quotazione deve poi essere raggiunto da entrambe le parti.

Regolamento per il prelievo di denaro all’estero

Gli individui, compresi gli investitori stranieri, in possesso di carte bancarie nazionali che ritirano contanti dall’estero non devono superare un importo totale di 100.000 RMB all’anno. Se l’importo annuale supera i 100.000 RMB, la carta di credito nazionale sarà automaticamente sospesa per il ritiro di contanti fuori dal paese per i prossimi due anni.

Sovvenzioni, incentivi e protezioni

Politiche favorevoli per investire nelle regioni speciali in Cina

Alcune regioni della Cina, specialmente quelle con grandi minoranze etniche, godono di un maggior grado di autonomia. In questi luoghi, i governi locali hanno l’autorità di applicare politiche preferenziali in materia di imposta sul reddito delle imprese, come periodi di esenzione fiscale e politiche di aliquote ridotte.

Per esempio, nelle zone economiche speciali di Shantou, Xiamen, Hainan, Zhuhai, Shenzhen e Shanghai Pudong New Area, alcune imprese tecnologiche godono di politiche preferenziali in materia di imposte sul reddito.

Qualsiasi reddito generato nelle aree summenzionate è esente da imposte per i primi due anni di attività. Inoltre, sono valutati a metà del tasso standard nei tre anni successivi.

Porto di libero scambio di Hainan

Il Consiglio di Stato ha promulgato il piano generale per la China Pilot Free Trade Zone o il porto di libero scambio di Hainan. Successive leggi, regolamenti e politiche governative sono state emanate per garantire un trattamento preferenziale e incentivi alle imprese registrate e incorporate.

Alcuni dei principali incentivi sono i seguenti:

• Meno restrizioni all’ingresso di stranieri
• Abbassare l’imposta sul reddito delle società
• Sovvenzione una tantum per imprese specifiche
• Trattamento preferenziale per i lavoratori altamente qualificati
• Allentamento delle norme sulla valuta estera.
• Tariffa legata a politiche preferenziali, compresa la tariffa bassa o nulla

Applica anche politiche favorevoli per investire in certe industrie. Le industrie senza IVA includono le seguenti industrie:

• prodotti agricoli primari (autoproduzione)
• compagnie aeree impegnate in attività di trasporto diretto o di volo attraverso lo stretto di Taiwan
• materiali da costruzione prodotti da residui di rifiuti conformi alle normative nazionali
• servizi educativi forniti da scuole impegnate nell’educazione al diploma
• servizi di assistenza agli anziani forniti da istituzioni di servizi per anziani
• attrezzature e materie prime donate da governi stranieri o organizzazioni internazionali
• servizi di agenzia di trasporto internazionale di merci forniti dai contribuenti direttamente o indirettamente
• servizi medici forniti da istituzioni mediche
• servizi di assistenza e istruzione forniti da asili nido e scuole materne
• vendita personale (esclusi i lavoratori autonomi) di beni usati in proprio
• riesportazione di merci trasformate con materiale importato
• beni speciali importati conformi alle normative nazionali per i disabili
• trasferimento di tecnologia e ricerca e sviluppo e consulenza tecnologica e servizi tecnici.

reddito di trasporto ottenuto dal continente dalle compagnie di navigazione di Taiwan

• Le aziende high-tech approvate godono di un’aliquota d’imposta sul reddito del 15%.
• Le seguenti industrie sono esenti dall’imposta sul reddito:

1. Agricoltura, silvicoltura e industrie correlate
2. Pesca in acque lontane
3. Bestiame e pollame

• Le seguenti industrie sono tassabili a metà dell’aliquota standard:

1. Colture di fiori, tè o altre bevande, colture di spezie
2. Acquacoltura interna
3. Cultura del mare

• Le entrate derivanti da progetti di protezione condizionale, di risparmio energetico e idrico sono esenti da tasse per i prossimi tre anni a partire da un profitto operativo. Saranno poi tassati a metà dell’aliquota standard per i tre anni successivi.
• La legge e i regolamenti cinesi sull’imposta sul reddito delle società includono disposizioni di esenzione fiscale e una riduzione dell’imposta sul reddito. Il primo RMB 5 milioni di trasferimento di tecnologia impresa residente sarà esente da imposte, e l’eccesso sarà tassabile a metà dell’aliquota standard.
• L’aliquota dell’imposta sul reddito per le piccole imprese a basso profitto è al 20%:

1. Imprese industriali – se gli utili imponibili non superano 1 milione di RMB, il numero di dipendenti è inferiore a 100, e le attività totali non vanno oltre i 30 milioni di RMB.
2. Per le altre imprese, gli utili imponibili non superano 1 milione di RMB, il numero di dipendenti è inferiore a 80, e le attività totali non vanno oltre i 10 milioni di RMB.

Incentivi alla ricerca e sviluppo (R&S)

• Il 175% dei costi di ricerca e sviluppo può essere dedotto per arrivare al reddito imponibile.
• La ricerca e lo sviluppo capitalizzati possono essere ammortizzati sulla base del 175% dei costi totali.

Incentivi all’esportazione

La Cina ha applicato politiche preferenziali per le merci esportate. Le merci esportate sono valutate con un rimborso IVA all’esportazione fissato a vari tassi e sono esenti dall’imposta sul consumo.

Protezione della proprietà industriale e intellettuale

La proprietà intellettuale è un bene prezioso per gli investitori stranieri. La Cina ha fatto recenti sviluppi negli ultimi anni per migliorare la sua protezione della proprietà intellettuale, come le modifiche apportate alle sue leggi sulla proprietà intellettuale, così come l’applicazione di una nuova corte d’appello nazionale per la proprietà intellettuale.

In Cina, i diritti d’autore sono protetti dalla legge sul copyright. La legge sul copyright è entrata in vigore nel 1990 e da allora è stata modificata tre volte. L’ultima modifica è stata fatta l’11 novembre 2020. Il Comitato Permanente dell’Assemblea Nazionale del Popolo delinea le ultime disposizioni della legge sul copyright.

Il concetto fondamentale della legge sul copyright appartiene essenzialmente all’autore. I diritti d’autore, le alterazioni e l’integrità di un autore sono illimitati nel tempo.

Le nuove modifiche alla legge sul copyright aumentano ulteriormente la protezione verso il diritto d’autore per i seguenti motivi:

• Migliore regolamentazione dell’onere della prova
• Conferimento alle autorità del copyright di poteri supplementari in caso di indagini su sospette violazioni
• Identifica una lista di attività che sono considerate violazioni del copyright
• Aumentare i danni legali
• Introduzione dei danni punitivi
• Nuove disposizioni relative alle iniziative di protezione tecnologica
• Nuova serie di criteri per il calcolo del risarcimento dei danni

Marchi

Alcuni prodotti sono considerati dalla legge come caratterizzati da un marchio in Cina. Se nessun marchio è stato concesso, tali prodotti non possono essere venduti al pubblico. In Cina, c’è un regolamento completo ma complesso per quanto riguarda la domanda di marchio. Compresa la distinguibilità dei marchi, parole legittime, simboli e altro.

L’ultima modifica della legge sui marchi è del 23 aprile 2019. In quest’ultimo emendamento, ha affrontato principalmente i problemi di applicazione del marchio in malafede e ha intensificato ulteriormente le punizioni per la violazione del marchio.

Brevetti

I brevetti in Cina sono protetti dalla legge sui brevetti. Il 12 ottobre 2020, la Cina ha approvato il quarto emendamento alla legge cinese sui brevetti. I cambiamenti degni di nota nella legge sui brevetti sono i seguenti:

• Protezione amministrativa dei brevetti
• Estensione della durata del brevetto di design a 15 anni.
• Introduzione formale del disegno parziale.
• Introduzione della compensazione della durata del brevetto farmaceutico.
• Introduzione di danni punitivi fino a cinque volte il danno originale.
• Introduzione del sistema di licenza aperta.

La domanda di brevetto richiede l’assistenza di una consulenza professionale. La premessa di base è che ogni invenzione o modello di utilità per cui un diritto di brevetto può essere concesso deve possedere novità, inventiva e applicazioni pratiche.

Imposta sul reddito

1. Imposta sul reddito delle società

• 25% tasso standard
• Ridotto al 15% per le imprese qualificate impegnate in alcune industrie promosse dal governo cinese (imprese di produzione di tecnologia e circuiti integrati)

2. Ritenuta d’imposta sul reddito sui pagamenti ai non residenti

• Tasso agevolato del 10% applicabile a interessi, affitto, royalty e reddito passivo.

3. Imposta sul reddito individuale

• Tassi progressivi tra il 3% e il 45%.

Tassa sul fatturato (tassa sulle transazioni)

1. Imposta sul valore aggiunto

• Applicabile alla vendita di beni, tranne i beni immobili e la fornitura di servizi di lavoro in relazione alla produzione di beni, servizi di riparazione e sostituzione all’interno della Cina
• L’aliquota standard è del 17%, con alcune necessità valutate al 13%.

2. Imposta sul consumo

• Applicabile a 14 beni di consumo, come bevande alcoliche, tabacco, cosmetici, fuochi d’artificio, gioielli, gasolio, benzina, pneumatici, assi di legno, motociclette, automobili, orologi di lusso, yacht, automobili, attrezzature da golf e bacchette monouso.
• L’imposta è calcolata in base al prezzo e al volume delle vendite.

3. Tassa sugli affari

• Applicabile alla fornitura di servizi, con l’esenzione dei servizi di lavorazione, riparazione e sostituzione, così come il trasferimento di proprietà immateriali e le vendite immobiliari in Cina.
• L’imposta sulle imprese varia tra il 3% e il 20%.

Tassa sull’obiettivo specifico

1. Tassa sull’ammortamento dei terreni

• L’imposta è valutata sui guadagni ottenuti dalle transazioni immobiliari a tassi compresi tra il 30% e il 60%.
• Il guadagno è calcolato in base all’importo della rivalutazione del valore del terreno, riferendosi all’eccesso del corrispettivo ricevuto dal trasferimento o dalla vendita rispetto all’importo totale deducibile.

Tassa sulle risorse

1. Tassa sulle risorse

• Tassa valutata sulle risorse naturali in base al tonnellaggio o al volume secondo i tassi forniti dal Ministero delle Finanze.
• Le risorse naturali tassabili includono il gas naturale, il carbone, il petrolio greggio, le materie prime non metalliche, le materie prime ferrose e il sale liquido e solido.

Tassa sulla proprietà

1. Tassa sui beni immobili

• L’imposta è imposta ai proprietari, utenti e custodi di immobili residenziali e commerciali con un tasso dell’1,2% della deduzione originale o del 12% del valore di affitto.

Tassa sul comportamento

1. Tassa sui veicoli e sui natanti

• Tassa valutata ad un importo annuo fisso sui proprietari di veicoli e navi utilizzati in Cina.

2. Tassa sull’acquisto di veicoli a motore

• Il 10% del corrispettivo imponibile sarà valutato sull’importazione e l’acquisto di motociclette, automobili, tram, rimorchi, carrelli, autobus elettrici e alcuni tipi di camion.

3. Imposta di bollo

• Imposta valutata su individui e imprese che eseguono e ricevono documentazione specifica in Cina e può variare tra lo 0,005% e lo 0,1%.

Tassa doganale

1. Dazi doganali

• Dazi imposti sulle merci importate in Cina e sono valutati sul valore di costo, assicurazione e trasporto (CIF). L’aliquota del dazio dipende dalla natura e dal paese di origine delle merci importate.

Tassa imposta dal Dipartimento delle Finanze

1. Tassa sull’atto di proprietà

Imposta applicata agli assegnatari e ai cessionari sulla donazione, l’acquisto o lo scambio di proprietà di diritti di uso del suolo o di proprietà immobiliari, con aliquote comprese tra il 3% e il 5%.