Qu’est-ce qu’un SARL-S ?

La société à responsabilité limitée simplifiée ou SARL-S est une structure d’entreprise édictée par le Parlement luxembourgeois le 13 juillet 2016 comme une alternative à la société à responsabilité limitée traditionnelle. Selon le projet de loi 6777 des députés, la structure d’entreprise est plus connue sous le nom de “société pour 1 euro” est spécialement conçue pour les activités commerciales, industrielles et artisanales.

But et objectifs

L’objectif de l’introduction de la structure d’entreprise SARL-S est de promouvoir davantage l’esprit d’entreprise parmi les jeunes entrepreneurs au Luxembourg. Pour aider les entrepreneurs en herbe à pénétrer le marché luxembourgeois, les coûts liés à la constitution d’une société sont considérablement réduits et les procédures sont conçues pour être plus rapides et plus efficaces.

Régime fiscal/avantages fiscaux

A SARL-S sont soumis au paiement des droits et taxes suivants :

• Un taux d’impôt sur la fortune de 0,5 % est appliqué aux SARL-S dont la valeur unitaire est égale ou inférieure à 500 millions d’euros.
• Une SARL-S sera soumise à la TVA si le chiffre d’affaires annuel hors taxes est inférieur à 112 000 euros. Les SARL-S sont tenues de déclarer leurs déclarations de TVA sur une base annuelle.
• Si le chiffre d’affaires annuel hors taxes est compris entre 112 000 et 620 000 euros, les déclarations de TVA doivent être effectuées trimestriellement.
• Enfin, si le chiffre d’affaires annuel hors taxes dépasse 620 000 euros, une SARL-S doit déposer des déclarations de TVA sur une base mensuelle.
• Les critères de calcul du taux de la taxe foncière pour une SARL-S dépendront de facteurs tels que la nature de l’actif immobilier et la localisation. Le taux de la taxe foncière pour une SARL-S se situe généralement entre 0,7 % et 1 %. En règle générale, l’impôt foncier peut être imputé sur le bénéfice commercial d’une entreprise après déclaration de l’impôt sur le revenu, étant donné que la structure évaluée avec l’impôt entre dans la catégorie des actifs nets investis.
• Les personnes physiques exploitant une SARL-S sont soumises à l’impôt sur la fortune. Le taux d’imposition minimum est fixé à 535 EUR et est calculé chaque 1er janvier.
• Les SARL-S sont tenues de payer la taxe professionnelle. Le taux de la taxe professionnelle sera basé sur le revenu mondial d’une SARL-S, avec un taux d’imposition effectif global fixé à 24,94 %.
• La SARL-S bénéficie des mêmes conventions de double imposition qu’une société à responsabilité limitée traditionnelle.
• Le droit fixe d’enregistrement, d’un montant de 75 euros, est payé par le demandeur directement à l’Autorité des droits d’enregistrement, des domaines et de la TVA.
• Lorsque le revenu imposable d’une SARL-S n’excède pas 175 000 euros, l’impôt sur les sociétés sera évalué à un taux de 15 %. Un impôt sur les sociétés de 17 % sera appliqué lorsque le revenu imposable dépasse 200 000 EIR.

Avantages de la création et de la gestion d’une SARL-S

• La constitution d’une SARL-S est limitée aux personnes physiques avec une participation restreinte à un seul type de société.
• L’acte notarié n’est généralement pas requis lors de la création d’une SARL-S. Le capital social minimum est fixé à 1 EUR.
• Offre aux personnes physiques étrangères la possibilité de constituer une société au Luxembourg.

A qui s’adresse une SARL-S ?

Le projet de loi 6777 des députés vise à stimuler la création de personnes morales par les jeunes entrepreneurs au Luxembourg. Seules les personnes physiques sont autorisées à devenir actionnaires d’une SARL-S. Une personne physique ne peut assumer le rôle d’associé que pour une seule SARL-S à la fois. Il existe une exception à cette règle lorsque des parts sont transférées à un associé de SARL-S après le décès d’un autre associé. Enfin, une SARL-S ne peut avoir qu’une seule personne physique pour faire office de gestionnaire, et non des entités juridiques telles que des sociétés ou des organisations.

Cadre juridique

La structure commerciale SARL-S est largement connue pour son slogan “Un euro, une personne, un jour”. L’objectif premier de la création d’une SARL-S est de permettre aux entrepreneurs débutants disposant de ressources financières limitées de créer une société avec succès, de manière rapide et efficace. La constitution d’une SARL-S ne nécessite pas un capital social important pour être maintenue et fonctionner à long terme.

Coût de la constitution en société

Pour créer une SARL-S, le capital social minimum dépendra de la forme juridique spécifique qu’une personne physique peut choisir pour exploiter son entreprise au Luxembourg. La création d’une SCA ou d’une SA requiert un capital social minimum de 31 000 euros, tandis que le capital social minimum d’une SARL traditionnelle est de 12 5000 euros.

Le capital social minimum peut prendre la forme d’apports en nature, tels que des biens qui ne peuvent être évalués économiquement, mais à l’exclusion des apports de travail et/ou de service.

Règles et règlements

• Une SARL-S suit le même ensemble de régimes fiscaux et juridiques qu’une société à responsabilité limitée traditionnelle.
• Un associé de SARL-S peut recevoir (i) un salaire entièrement imposable, (ii) les dividendes partiellement exonérés, (iii) d’autres rémunérations entièrement imposables en vertu d’un contrat de service spécifique seront considérées comme des revenus imposables au niveau de la société.
• Les déclarations d’impôt sur les sociétés doivent être déposées avant le 31 mai de l’année fiscale suivante.
• Dans le cas d’une SARL-S, lorsque le total des actifs et le nombre d’employés dépassent une certaine valeur, un rapport d’audit annuel doit être présenté.
• Présentez les statuts et la preuve d’inscription au RCS à votre banque préférée et ouvrez un compte bancaire pour la SARL-S.
• Dans les 30 jours qui suivent le début de l’activité, les statuts sont publiés au journal officiel du Luxembourg.

Administration de la société

• Un propriétaire d’entreprise peut changer la structure de l’entreprise après une période prédéterminée et passer à une société à responsabilité limitée traditionnelle et à d’autres formes juridiques.
• Une SARL-S doit être munie d’une licence d’exploitation commerciale pour faire des affaires au Luxembourg.
• Seules les personnes physiques sont autorisées à constituer une société à responsabilité limitée simplifiée au Luxembourg. Les membres sont tenus de suivre une responsabilité d’actionnaire limitée à une seule entreprise.
• Les SARL-S sont tenus de payer un droit de réserve annuel de 5 % du total des prestations annuelles.
• Le fondateur de la SARL-S doit avoir un dépôt qui représente 5% du bénéfice net calculé annuellement jusqu’à ce qu’il atteigne le montant de 12 394,68 euros.

Pourquoi ouvrir une SARL-S au Luxembourg ?

La société à responsabilité limitée simplifiée offre une multitude d’avantages aux personnes morales étrangères qui envisagent d’ouvrir une entreprise au Luxembourg. Outre l’accès à un marché économique et financier très stable, nos experts Damalion peuvent vous fournir un aperçu approfondi des nombreux avantages de la constitution d’une SARL-S au Grand-Duché.

Exigence de participation minimale – Un investisseur étranger souhaitant constituer une société à responsabilité limitée simplifiée devra disposer d’au moins 200 EUR pour assurer le bon fonctionnement de la société. La SARL-S est spécifiquement conçue pour réduire les exigences en matière de capital minimum.

Création d’entreprise efficace – Idéal pour les investisseurs désireux d’ouvrir une entreprise au Luxembourg sans avoir à passer par les procédures bureaucratiques typiques et le processus complexe d’incorporation.

Exigences de garantie souples – En général, les institutions financières telles que les banques exigent une garantie personnelle d’un actionnaire avant d’approuver un prêt à une société à responsabilité limitée simplifiée. D’autre part, les particuliers ou les entreprises qui traitent avec des SARL-S n’ont pas besoin de garanties, ce qui laisse intact l’élément de responsabilité limitée.

Enfin, les gérants de SARL-S ne seront pas tenus responsables tant que le gérant supervise toutes les opérations commerciales conformément à la loi et aux statuts de la société.

Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.