Damalion 墨西哥办公桌

在墨西哥做生意

就国内生产总值 (GDP) 而言，墨西哥位列世界第 15 大经济体。 墨西哥以3.5%的年增长率优于其他发展中国家，预计到2050年将成为第七大经济体。 墨西哥对商业、国际贸易和外国投资的开放缓慢吸引了外国法人实体在墨西哥开展业务。

按照规定，墨西哥经济的所有部门都对外国投资者开放，除非该国的外国投资法另有规定。 虽然墨西哥近年来已经自由化，但仍然存在针对某些活动的普遍外国投资限制，以及外国公司和投资者的土地所有权限制。

墨西哥正在快速增长，截至 2021 年拥有超过 1.3 亿公民。 其大部分公民已在首都墨西哥城和附近的墨西哥州定居，该州拥有超过 2510 万人口。 人口最多的州包括恰帕斯州、新莱昂州、普埃布拉州、哈利斯科州和韦拉克鲁斯州。

与其他发展中国家相比，墨西哥的人口以年轻人为主，其中 55% 以上的人口年龄在 30 岁以下。 墨西哥的识字率从 2004 年的 91% 跃升至 2018 年的 95.4%。 虽然很大一部分人口讲西班牙语，但超过 700 万墨西哥人讲超过 72 种土著语言中的一种，该国广泛使用玛雅语和纳瓦蒂语。

法制

根据墨西哥合众国的政治宪法，该国是一个由 31 个州和墨西哥城组成的代议制民主联邦共和国。 联邦政府分为三个部门，即立法、行政和司法。 宪法还规定，未明确授予联邦的权力将保留给国家。 例如，商业事务将由联邦管辖，民事事务由地方管辖，房地产将遵循州法律。

实体选择

私人商业公司被归类为独立于其合作伙伴的实体，独立于后者运营。 墨西哥的私营企业实体可以采取各种法律形式。 根据一般公司法，商业公司最常用的法律形式如下：

• 有限责任公司 (S de. RL)
• 股份公司（SA）

墨西哥证券交易法旨在处理墨西哥市场的债务和股权问题。 证券交易法规定的业务如下：

• 上市股票投资促进公司
• 上市公司 (SAB)
• 股票投资促进公司（SAPI）

也有可以在墨西哥合法成立的民事公司。

• 民事公司 (SC)
• 非营利协会 (AC)

从本质上讲，商业公司是为了经济利益而成立的，而非营利协会则具有完全相反的目的。 Om 墨西哥，除了特殊情况外，没有一个人的公司。 墨西哥的公司可以由另外两个合伙人组成，可以是墨西哥公民或外国人。

1. 股份公司（SA）

股份公司或 SA 是墨西哥最常用的法律形式，与其他司法管辖区的股份公司非常相似。 它在权利、义务、转让限制、行政管理等方面拥有灵活的内部组织。

• 允许发行高度灵活的可变资本。
• 普通股以股份为代表，赋予股东公司权利。 一些股份系列可能赋予股东公司和经济权利。
• SA 的管理可能由唯一的管理员或董事会负责。
• 最少两个股东，无限股东。
• 没有最低股本。
• 一名或多名审计员。
• 股东责任仅限于其实收资本金额。
• 股份可以自由交易，但根据章程，转让受到限制。

2. 有限责任公司 (S. de RL)

• 最少两个合伙人；最多 50 个合作伙伴。
• 没有最低股本要求来组建 S. de RL
• 该公司以合伙权益为代表，不包括信贷工具。
• 股东责任仅限于其实收资本金额。
• 普通股作为合伙权益分配，每个合伙人一个，不以股份代表。
• 仅当大多数合伙人同意分配时，才允许合伙权益转让。
• S. de RL 的管理可由唯一经理或董事会处理。
• 管理和会计监督的内部审计师。
• 在一些墨西哥司法管辖区，S. de R..L 被视为流通组织或合伙企业，允许出于税收目的勾选复选框。

3. 股票投资促进公司 (SAPI.)

• 最少两个股东，无限股东。
• 无最低股本要求，以股份或信贷工具为代表。
• 股东责任仅限于其实收资本金额。
• 普通股以股份为代表，赋予股东公司权利。 一些股份系列可能赋予股东公司和经济权利。
• 股份可以自由交易，但根据章程，转让受到限制。
• 管理完全委托给董事会。
• 如果上市公司计划被定义，一名或多名审计师。 否则，将指派一名独立或外部审计师。
• 主要功能是为成为上市公司或SAB奠定基础，准备股票在证券交易所的发行和上市

墨西哥投资车

以下是促进外国在墨西哥投资的机制清单：

• 出资
• 债务契约，包括可转换债务和混合工具
• 非工商管理信托
• 合资协议
• 以各种形式发行信托，包括 (i) 资本开发证书， (ii) 投资项目证书， (iii) 房地产信托证券化证书， (iv) 能源基础设施信托证书
• 投资基金
• 私人资本投资信托

外来投资

制定了针对特定部门的限制，以禁止外国在墨西哥投资。 这些限制是为了保护其公民的国家安全和公共利益。

• 从事制造枪支、爆炸物、烟花、弹药、无线电广播、报纸印刷和出版、传统和非传统航空运输的公司允许拥有 49% 的外资所有权。
• 某些领域可能会超过某些阈值，包括法律服务、与内部航行作业相关的港口服务、系泊、运费和航行公司在开发高流量船舶方面。
• 国内陆路客、货、旅游运输
• 油气勘探和开采

银行业

金融中介机构由财政部下属的专门和分散的组织监管。 这些机构主要负责税收资源管理、政府预算监督和墨西哥银行。 外国法人必须了解的墨西哥最相关的金融机构如下：

• 国家烘焙和证券委员会 (CNBV) 负责金融中介机构，包括经纪公司、附属信贷组织、银行和证券交易所。
• 国家金融服务国防保护委员会 (CONDUSEF) 是一个与财政部无关的独立实体，负责保护金融服务用户（消费者）。
• 国家保险和担保委员会 (CNSF) 负责监管保险公司、担保公司、经纪人和其他行业组织。
• 国家退休储蓄系统委员会 (CONSAR) 管理退休储蓄系统，包括墨西哥雇员的强制性养老基金。

在墨西哥，只有银行等提供全方位服务的金融机构才能接受公众存款。 这些存款人完全由银行储蓄保护协会 (IPAB) 发行的保险承保，由预先确定的银行准备金创建。

外商投资银行没有限制。 因此，外国金融组织可以通过附属机构在墨西哥成立。

税制

墨西哥的联邦税收收入体系是无所不包的，但在某些情况下除外，例如个人收到的利息。 利息由医疗财务系统以统一利率评估，并且必须与整体年度个人纳税申报表一起支付。

• 非居民公司和个人将对在墨西哥赚取的各种收入征税。 如果出于所得税目的，收入被视为具有多个长期机构，则所有收入将计入此类机构，并将合并为一份年度回报。
• 包括墨西哥人在内的非居民可以出示出于税收原因在外国居住的证明，只会对其在墨西哥的收入征税。
• 按照规定，在墨西哥设立行政或管理办公室的公司自动被视为墨西哥税务居民。

  
  所得税 (ISR)

• 所得税按公司总收入的 30% 征收，亏损最长可达 10 年。 不允许带回。
• 适用于年收入超过 300 万墨西哥比索的个人的税率是累进的，限制为 35%。 无论国籍如何，他们都需要就各自的全球收入缴纳联邦所得税。

  
  增值税 (VAT)

• 墨西哥遵循信用制度，其他人收取的增值税可用于抵消增值税欠款。
• 增值税按 16% 的税率征收。 在某些情况下，可能适用 0% 的增值税。

  
  财产税

• 无需根据公司在成立或发行股票时的价值缴纳税款，除了少量的国家注册费用。
• 个人的财富或资产价值无需纳税。

  
  股息税

• 支付给个人和外国居民的股息需缴纳 10% 的预扣税。 另一方面，根据与其他国家签订的某些税收协定，股息税较低或不存在。
• 外国法人实体对超过税后收入账户的任何利润分配进行评估。

  
  退税

• 公司必须在下一年的 3 月 31 日或之前提交每个日历年的年度所得税申报表，并规定应立即支付应缴税款。
• 由注册会计师审计的纳税申报表必须与注册会计师关于遵守联邦税的建议一起在次年 7 月 15 日之前提交。

  
  处罚

• 罚款利息将根据税收不足计算，并根据通货膨胀进行调整。
• 除非纳税人纠正错误并自愿缴纳税款，否则将对漏掉的税款进行处罚。
• 对于延迟付款或自应缴纳税款之日起的额外税款评估，附加费或罚款最多可达到 5 年的累计金额。

  
  工资预扣税

• 工资不超过 4000,000 墨西哥比索的员工无需提交年度纳税申报表。
• 雇主必须在下一年的 2 月 15 日之前提交信息申报表。 申报表必须详细披露支付给员工的应税和免税补偿以及预扣所得税。
• 墨西哥公司被要求按既定税率预扣支付给雇员的薪酬的所得税，预扣税的汇出必须在下个月的 17 日完成。

  
  外国投资者的考虑

• 外国公司在墨西哥的分支机构产生的利润将被征收 10% 的公司税。 根据某些条约，公司税可能会减少。
• 分支机构将按照与公司相同的方式征税。 支付给法人实体总部的利息、佣金、费用和特许权使用费将不可扣除。 在某些情况下，分支机构可能会扣除家庭办公费用的公平分配。
• 资本收益包含在总收入中，并按与正常收入相同的税率征税。
• 2014 年之前产生的利润将不征收股息税。 要激活福利，2014 年之前和 2013 年之后的税后净收入账户需要单独的个人账户。
• 来自税后收益的股息不会在公司层面评估额外税收。
• 出于企业所得税收入的原因，员工利润分享付款可以扣除。
• 当存款总额超过每月15,000美元时，金融部门的实体必须提交纳税人在其名下开设的账户中收到的现金存款的年度报告。
• 墨西哥保税仓库中的货物不被视为常设机构。 在货物从保税仓库放行时，墨西哥客户被视为进口商。
• 通货膨胀收益被视为额外的应税收入，必须作为可扣除费用确认为通货膨胀损失。
• 超额债务的利息不可扣除。
• 在某些情况下，支付给关联方的利息可能被视为股息。
• 居住在国外的墨西哥居民和墨西哥个人需对从利润中支付的股息缴纳 10% 的额外预扣税。
• 墨西哥税收制度遵循 OECD 常设机构示范条约。
• 外国非征税企业的墨西哥来源收入被归类为税收优惠制度下居民实体获得的收入。
• 通过常设机构与业务无关的墨西哥来源收入按特定预扣税率进行评估。 在某些情况下，税收协定可能会减少或取消额外的预扣税。
• 出于国内税收原因，墨西哥不承认外国公司的任何透明度。
• 净经营亏损最多可结转十年，而资本亏损只能结转同一种收入。
• 在某些情况下，代表处可以免税运作。 但是，如果一家公司雇用当地劳动力，他们将被评估为正常的工资义务。
• 在为避税天堂的涉外方扣除付款时有具体要求。
• 资本弱化规则的特点是债务与权益比率为 3:1。
• 虽然税收合并制度在 2014 年被取消，但新的整合制度是为基于 80% 共享参与的企业集团制定的，可以将一定数额的所得税推迟三年。

双重税收协定

墨西哥与美国、加拿大、英国、德国、西班牙、法国、瑞士和德国等其他国家签订了 70 多项税收协定。 墨西哥一直在与其他几个国家谈判税收协定。

2017 年 6 月 7 日，墨西哥为某些国家颁布了多边工具或 MLI，有待墨西哥参议院批准，将于 2018 年 7 月 1 日在墨西哥生效。 它修订了现行的双边税收协定，执行经合组织制定的避税措施。 税收协定将有效减少税收或完全取消所有预扣税。

知识产权

• 专利

确定可申请专利的发明。 根据《工业产权法》第 16 条，以下内容可以在墨西哥获得专利：

• 发明是全新的
• 发明需要一些创新或创造性的程序
• 发明具有相关工业应用

可专利的主题包括以下内容：

• 生物技术、电力、物理、化学、冶金、消费品和机械领域的发明。

当一项发明获得专利时，专利持有人有效地阻止了其他公司或实体生产、商业化和进口他们的专利发明。

为了保护一项发明，申请必须向墨西哥知识产权局 (MIIP) 提交专利。

初步措施的申请可以在 MIIP 之前提出，包括扣押侵权食品。 在侵权诉讼案件的管理期间，MIIP 可能会处以最高 20,000 个单位的罚款，称为 UMA。

专利保护期限为自申请日起长达 20 年，但需缴纳年费。

• 商标

从本质上讲，商标是任何可以通过感官感知的标志或符号，并且能够以允许确定清晰准确的保护对象的方式呈现，将产品或服务与市场上的同一类别中的所有其他产品或服务区分开来.

可受知识产权法保护的商标如下：

• 3D 标记
• 设计标志
• 多种操作元素，如尺寸、颜色、设计、布局、标签、包装和装饰，以区分市场上的产品或服务。
• 气味、声音、质地、动画和动态标志
• 文字标记
• 文字设计商标

注册商标持有人拥有使用该商标的专有权。 未注册商标的使用可能具有某些权利。 商标所有人可以注册申请，要求 MIIP 宣布商标为著名或驰名商标。

驰名商标是那些在特定领域或公众以及墨西哥商业团体中享有盛誉的商标。 另一方面，驰名商标为大多数公众所知。

如果商标所有人证明该商标通过重复使用在其消费者群体或公众中获得了显着性，则可以注册不够显着或为大多数公众所知的商标。

商标在 MIIP 成功注册后受到保护。 在其他方侵犯商标使用权的情况下，商标持有人可以就以下事项向MIIP提出索赔：

• 行政取消和废止行动
• 反对行动
• 不使用取消操作
• 对于侵权行为，商标持有人可以在行政程序结束并确认 MIIP 的决定后，要求采取初步措施，包括扣押侵权商品和要求赔偿损失。

商标保护自申请之日起执行十年。 商标可续展，因为所有者使用商标超过三年不间断。 如果与受保护的某些商品和服务相关的使用仍未声明，则其余商品和服务将从商标保护范围中检测出来。

• 注册外观设计

如果外观设计是全新的或应用于工业应用，则可以根据 IPL 法进行注册。 分为工业模型和工业图纸两大类。

注册设计持有人对其设计的使用享有专有权，并限制他人使用或生产注册设计。

外观设计保护必须在 MIIP 之前提交。 注册设计权的执行类似于专利。 注册外观设计的保护期为自申请日起五年。 保护范围可延长至 25 年。

• 未注册外观设计

未注册的设计可以作为独特的三维商标受到保护，而不仅仅是功能和版权。

• 版权

版权是指承认国家对文学艺术作品给予的保护，赋予作者或创作者对其作品具有精神和财产性质的专有权利。

以下作品受联邦版权法保护：

• 音乐作品
• 文学作品
• 视听作品
• 戏剧作品
• 电影作品
• 摄影作品
• 电脑程序
• 和其他智力作品

也可以对作品中出现的人物、出版物名称和名称、进行艺术活动的个人群体、广告促销的原创经营特征给予保留。 注册保护和权利保留允许版权所有者阻止任何第三方未经同意或许可复制作品。

版权需要注册才能保护申请人在有形媒体上的创作。 注册必须在版权局之前提交。

版权侵权有两种类型，包括版权局追究的纯版权侵权和 MIIP 追究的商业侵权。

版权持有人可以在某些侵权案件中提起刑事诉讼。 版权所有者可以提出禁令并在法庭上要求损害赔偿。

版权作品的保护期为作者的整个生命周期加上他或她去世后的 100 年。 该期限不可续期。 出版物名称保护期为一年，进行艺术活动的人物、个人和团体名称保护期为五年。 这些版权可以无限期更新，前提是它们一直在使用。

产品责任与安全法规

• 因非法行为引起的责任由各种法律规定，例如各州的民法典和联邦消费者保护法。
• 简而言之，在 2004 年颁布《联邦消费者保护法》修正案之前，墨西哥不存在产品责任。

联邦消费者保护法

• 可能对消费者构成潜在危险或对环境造成危害的产品和服务必须提供有关其有害品质的说明和警告。 此外，包装中或服务付款时必须包含说明和推荐指南。

• 消费者可以要求更换商品或服务、解除合同或减少赔偿，当产品或服务存在缺陷或隐藏缺陷使其无法正常使用时。 消费者必须向卖方、制造商和/或进口商提出索赔。

民法典

联邦和州民法典明确规定了消费者在出现缺陷产品或潜在有害服务时可以采取的所有民事诉讼。 对消费者造成损失或损害的一方必须通过支付损害赔偿作出回应，除非损害被证明是投诉人的疏忽造成的。

销售商、制造商和进口商将承担赔偿责任，如果损失或损害是由不法行为和违反义务直接造成的，考虑到消费者因以下原因遭受的损失和损害的责任产品或服务的使用。

受害方可以通过两种形式向犯罪者提出索赔：

• 尽可能执行必要的操作以恢复原始状态。
• 赔偿受害人的损失。

集体诉讼

联邦国会于 2010 年颁布了几项有关集体诉讼索赔的法律。 根据《联邦民事诉讼法典》和其他规定，某些领域已创建适用于集体诉讼。 它还具有计算集体诉讼成员损害赔偿的规则和程序以及基础。

可以通过以下方式提起集体诉讼：

• 至少有 30 名成员的班级的共同代表
• 消费者保护局
• 在申请日之前合法成立至少 12 个月的非营利性民间组织，其使命是捍卫所涉事项的利益相关者的权益。

联邦法院拥有审理和处理集体诉讼的完全管辖权，这些诉讼涉及商品、规定和服务的发生并造成私人、公共或环境损害以及侵权责任。

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