Damalion Denmark rakstāmgalds

• Dānijā nav spēkā esošu valūtas maiņas kontroles vai valūtas regulējumu, izņemot naudas atmazgāšanas aizliegumu.
• Maksājumi ārvalstu uzņēmumiem, kurus sankcionē Apvienoto Nāciju Organizācija vai Eiropas Savienība, var tikt novērtēti ar valūtas ierobežojumiem un valūtas maiņas kontroli. Dānijas tiesību sistēma ir balstīta uz civiltiesībām un ir attīstījusi unikālas Skandināvijas iezīmes. Dānijā nav dominējošas federālās sistēmas. Ārvalstu investīciju noteikumi un ierobežojumi

  Ārvalstu investīcijas ļoti veicina Dānija . No ieguldītājiem, kuri nopietni apsver iespēju izveidot savu klātbūtni Dānijā, nav vajadzīgas nekādas atļaujas. Neskatoties uz to, ka reģistrācija ir iecietīga, valsts ir ierobežojusi ārvalstu investīciju ienākšanu dažās nozarēs, piemēram, valsts drošības jomā.

  Dānijas finanšu uzraudzības iestādes izsniegta iepriekšēja atļauja ir obligāta Dānijas un citu valstu investoriem, pirms viņiem ir atļauts iesaistīties noteiktās kvalificētās līdzdalības uzņēmumos noteiktās nozarēs, tostarp banku un finanšu jomā.

  Lai ārvalstu investori, tostarp ES un Eiropas Ekonomikas zonas (EEZ) dalībvalstu investori varētu iegādāties nekustamo īpašumu, parasti ir nepieciešama Tieslietu ministrijas izsniegta atļauja. Tomēr pastāv daži izņēmumi.

  Ierobežojumi, veicot uzņēmējdarbību ar noteiktām valstīm

  Vietējiem Dānijas uzņēmumiem ir jāievēro Padomes 2009.gada 5.maija Regula (EK) Nr.428/2009. Šajā noteikumā ir uzskaitīts Kopienas režīms, kas attiecas uz divējāda lietojuma preču eksporta, starpniecības un nodošanas regulēšanu. Viņi ir publiskojuši to produktu sarakstu, uz kuriem attiecas eksporta kontrole .

  Tā kā Dānija ir ES dalībvalsts, tiek uzskatīts, ka Dānijas Karaliste īsteno Eiropas Savienības noteiktās ekonomiskās sankcijas pret vairākām valstīm, tostarp Irānu, Sīriju un Ziemeļkoreju, kā arī noteiktām fiziskām un juridiskām personām.

  Valūtas noteikumi un valūtas maiņas kontroles noteikumi

Pieejamās dotācijas un procenti investoriem Dānijā

Pašlaik nav pieejami īpaši stimuli starptautiskajiem investoriem, kuri vēlas veikt uzņēmējdarbību Dānijā.

• Ārvalstu investori biežāk dibina publiskas sabiedrības ar ierobežotu atbildību (A/S) vai sabiedrības ar ierobežotu atbildību (ApS)
• Sabiedrības ar ierobežotu atbildību regulē Dānijas Likums par sabiedrībām .

• Dānijas partnerība sastāv no partneriem, kas var būt gan privātpersonas, gan uzņēmumi.
• Katram partnerim ir neierobežota solidāra atbildība par partnerības darbībām.
• Netiek regulēts ar Dānijas Uzņēmumu likumu.
• Atsevišķi likuma par noteiktiem komercsabiedrībām noteikumi, likuma Nr. Dažos gadījumos ir piemērojams 2021. gada 2. janvāra 249. pants, piemēram, personālsabiedrības nosaukums.
• Partnerattiecības Dānijā ir nodokļu caurspīdīgas.
• Sabiedrībā ar ierobežotu atbildību jābūt vismaz vienam partnerim.
• Jābūt reģistrētam Dānijas uzņēmējdarbības pārvaldē.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Aktieselskab)

• Akcionāru iemaksātais kapitāls tiek sadalīts akcijās.
• Akcijas var piedāvāt sabiedrībai, kotējot biržā.
• Akcionāru atbildība par akciju sabiedrības darbību tiks ierobežota ar viņu attiecīgajām kapitāla iemaksām.
• To regulē Dānijas Uzņēmumu likums.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Anpartsselskab)

• Akcionāru iemaksātais kapitāls tiek sadalīts akcijās.
• Tradicionāli izmanto uzņēmumiem ar dažiem akcionāriem, kuriem nav nodoma piesaistīt kapitālu no plaša investoru loka.
• Aizliegts kotēt akcijas jebkurā biržā.
• Akcionāru atbildība par sabiedrības ar ierobežotu atbildību darbību aprobežojas ar viņu iemaksām.
• To regulē Dānijas Uzņēmumu likums.

Komandītsabiedrība (Komanditselskab)

• Pilnsabiedrība ir atbildīga par visām komandītsabiedrības struktūras saistībām.
• Var strukturēt kā privātu vai akciju sabiedrību.
• Ierobežotie partneri ir atbildīgi tikai to ieguldījumu apmērā.
• Nodokļu pārskatāma uzņēmuma struktūra.
• To regulē Dānijas Uzņēmumu likums.
• Daži noteikumi saskaņā ar Likumu par noteiktiem komercuzņēmumiem Nr. 659 no 2019. gada 1. jūlija, kas var ietvert komandītsabiedrības nosaukumu, prokūras pilnvaras un prasību par pilnsabiedrības finansiālajām un administratīvajām pilnvarām.
• Personālsabiedrības, kurās galvenais partneris nav sabiedrība ar ierobežotu atbildību, ir jāreģistrē Dānijas Uzņēmējdarbības pārvaldē.
• Komandītsabiedrības gada pārskats ir jādara pieejams sabiedrībai.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Partnerselskab)

• Strukturēta kā akciju sabiedrība.
• Komandītsabiedrības, kas iemaksājušas noteiktu procentuālo daļu no kapitāla, tiks sadalītas akcijās.
• Ģenerālajam partnerim ir neierobežota atbildība.
• Nodokļu vajadzībām klasificēts kā nodokļu caurspīdīgums.
• To regulē Dānijas Uzņēmumu likums ar nepieciešamajiem pielāgojumiem.

Dānijas Likums par uzņēmumiem nodrošina elastīgus noteikumus sabiedrībām ar ierobežotu atbildību salīdzinājumā ar tiem, kas noteikti sabiedrībām ar ierobežotu atbildību.

Saskaņā ar likumu privātās sabiedrības ar ierobežotu atbildību var izmantot, lai uzsāktu jebkāda veida uzņēmējdarbību, bet tās nevar tikt kotētas nevienā akciju tirgū. Lai gan sabiedrībām ar ierobežotu atbildību ir noteikts mazāk ierobežojumu, gan sabiedrībām ar ierobežotu atbildību, gan akciju sabiedrībām būtiskākā iezīme ir tā, ka tām ir atsevišķa juridiska persona. Tas ierobežo akcionāru atbildību un pakļauj viņiem dažus nodokļu noteikumus un ierobežojumus.

Valsts un privātas sabiedrības ar ierobežotu atbildību Dānijā var dibināt ārvalstu iniciatori vai fondu pārvaldnieki, un tāpēc tās var izmantot kā lieliskus kopuzņēmumu uzņēmējdarbības līdzekļus.

Visbeidzot, akcionāriem nav nekādu ierobežojumu, izņemot atsevišķas stingri regulētās nozares.

Primārās reģistrācijas un pārskatu sniegšanas prasības ārvalstniekiem piederošajiem ieguldījumu instrumentiem

Sabiedrībai ar ierobežotu atbildību Dānijā Dānijas uzņēmējdarbības iestādei (DBA) ir jāiesniedz šādas prasības:

• dibināšanas memorands
• statūti
• Reģistrācija, iestatot atbilstošu uzņēmuma informāciju

Uzņēmuma reģistrācijas procedūra prasīs vienu līdz trīs dienas, kad tā tiks veikta tiešsaistē. No otras puses, papīra reģistrācija parasti aizņem līdz astoņām nedēļām.

Ārvalstu investoriem jāņem vērā, ka dažus uzņēmumus nevar izveidot, reģistrējoties tiešsaistē. Piemēram, uzņēmumi, kuru iniciators nav Dānijas juridiska persona. Kā alternatīvu ārvalstu investori var iegādāties neaktīvos uzņēmumus no Dānijā reģistrēta dibināšanas aģenta.

Kad reģistrācija ir pabeigta, fiziskā persona, kas darbojas kā sabiedrības ar ierobežotu atbildību pārstāvis, tiks uzskatīta par atbildīgu par visām uzņēmuma saistībām. Pēc reģistrācijas visas saistības tad uzņemsies pats uzņēmums.

Visiem akcionāriem, kuriem Dānijā dibinātā uzņēmumā pieder vairāk nekā 50% akciju, jābūt atbilstoši reģistrētiem publiskajā akcionāru reģistrā.

Turklāt jaunajiem uzņēmumiem Dānijā ir jāreģistrē savu attiecīgo akcionāru vārdi ne vēlāk kā divas nedēļas pēc veiksmīgas uzņēmuma dibināšanas.

Prasības ziņošanai

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību gada pārskats ir jāiesniedz Dānijas Uzņēmējdarbības iestādei (DBA) nekavējoties un bez kavēšanās. Saskaņā ar likumu pārskats jāiesniedz ne vēlāk kā piecus mēnešus pēc finanšu gada beigām biržā nekotētiem uzņēmumiem un četrus mēnešus pēc finanšu gada beigām biržā kotētajiem uzņēmumiem.

Par izmaiņām uzņēmuma adresē, statūtos, uzņēmuma vadībā un revidentā nekavējoties jāziņo Dānijas Uzņēmējdarbības iestādei (DBA) 14 dienu laikā no izmaiņu veikšanas dienas.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību nevar tikt reģistrēta, kamēr nav pilnībā apmaksāts parakstītais kapitāls un prēmija vai ja akcionāri nav vienojušies par daļēju pamatkapitāla apmaksu.

• Akciju sabiedrībām jāiemaksā minimālais pamatkapitāls 500 000 DKK.
• Privātām sabiedrībām ar ierobežotu atbildību jāiemaksā minimālais pamatkapitāls 50 000 DKK.

Dānijā nav noteikts maksimālais pamatkapitāls. Akcijas nevar emitēt zem nominālvērtības, bet tās var emitēt ar uzcenojumu, jo šādu uzcenojumu atzīst par sadalāmo rezervi.

Akcijas var tikt emitētas eiro. Dānijas Uzņēmējdarbības iestāde var izveidot izpildu rīkojumu, kas ļauj apmaksāt pamatkapitālu citās valūtās.

Saistībā ar naudas iemaksām akcionāri var izvēlēties ierobežot apmaksāto pamatkapitālu līdz 25% no kopējā pamatkapitāla, bet ne mazāk kā DKK50 000. Ja prēmija ir noteikta, tā ir pilnībā jāsamaksā. Sabiedrības galvenā pārvaldes institūcija var pieprasīt neapmaksāto pamatkapitālu. Neapmaksātais pamatkapitāls ir apmaksājams pēc pieprasījuma.

Bezskaidras naudas atlīdzība

Akcijas var emitēt par bezskaidras naudas atlīdzību, lai gan vairumā gadījumu ir nepieciešams formāls vērtēšanas process. Bezskaidras naudas atlīdzība ir jāizsaka naudas izteiksmē, un tā nevar būt pienākums veikt darbu vai sniegt pakalpojumus. Ierosinātāju prasījumus nevar iemaksāt neatkarīgi no tā, vai šiem prasījumiem tika nodrošināts nodrošinājums.

Pievienotās tiesības uz akcijām

Visām akcijām ir vienāds svars, līdz ar to vienādas tiesības. Akciju tiesību ierobežojumus var noteikt statūtos vai netieši akcionāra līgumā.

Balsstiesības un tiesības saņemt dividendes ir automātiskas. Ja statūtos nav noteikts citādi, līdzdalība sabiedrībā ar ierobežotu atbildību piešķir akcionāriem balsstiesības un daļu no jebkuras deklarētās dividendes, kas ir proporcionāla īpašnieka attiecīgajai daļai.

Ārvalstu uzņēmumam vai investoriem piederoša uzņēmuma vadība

• Attiecas uz privātajām un publiskajām sabiedrībām, uzņēmuma ikdienas vadību veiks valde. No otras puses, direktoru padome veic vispārējās vadības funkcijas, kā arī uzņemas citas uzraudzības funkcijas.

Vācijas iedvesmota, divu līmeņu pārvaldības struktūra

• Attiecas gan uz privātajām, gan publiskajām struktūrām, uzņēmuma ikdienas vadību veiks valde. Valde vai vismaz trīs akciju sabiedrības valdes locekļi ir atbildīgi par stratēģiskās vadības funkciju, kā arī uzraudzības funkciju veikšanu. Ar šo struktūru tiek īstenota pusotra līmeņa pārvaldības struktūra.

Citas pārvaldības prasības

• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību var izvēlēties arī anglosakšu iedvesmotu pārvaldības struktūru. Šajā struktūrā uzņēmumu vadīs valde. No otras puses, sabiedrība ar ierobežotu atbildību var piešķirt pārvaldības struktūru, kas atgādina viena līmeņa pārvaldības struktūru. Tas ļauj visiem valdes locekļiem darboties kā direktoru padomes locekļiem.
• Anglosakšu pārvaldības struktūrā lielākajai daļai valdes direktoru ir jāuzņemas bez izpildvaras loma. Publiskos uzņēmumos direktoru padomes vai uzraudzības padomes priekšsēdētājs un priekšsēdētāja vietnieks nedrīkstēs veikt ikdienas vadības darbības.

Pārvaldības ierobežojumi

Dānijā nav ierobežojumu attiecībā uz ārvalstu direktoru vai vadītāju iecelšanu.

Būtībā Dānijas tiesību aktos saistību pārvaldības pamats ir tas pats vispārīgais noteikums par atbildību par nolaidību.

Dānijas tiesas joprojām nevēlas uzlikt nekādu atbildību, ja vien nav pierādījumu par konkrētu pienākumu neievērošanu.

Saistības rodas šādos gadījumos:

• Nolaidība pret īpašām, skaidri definētām lomām, kas noteiktas Dānijas Uzņēmumu likumā, Finanšu pārskatu likumā, uzņēmuma statūtos un tiesību pamatprincipos Dānijā.
• Apzināta tiekšanās pēc pašu amatpersonu un direktoru vai vismaz ar šiem uzņēmumiem saistīto interešu vadīšanas.
• Nespēja profesionāli veikt pienākumus. Šī ir visizplatītākā problēma, kuras rezultātā kreditori pieprasa kompensāciju no uzņēmuma vadības. Tas ir piemērojams zaudējumu gadījumā, kas kreditoriem radušies amatpersonu un direktoru nolaidības dēļ.

Ja tiek konstatēts, ka uzņēmuma valdes locekļi, direktori un padomes locekļi ir nolaidīgi pildījuši savus pienākumus, no jebkuras cietušās puses var tikt izvirzītas kompensācijas un zaudējumu atlīdzināšanas prasības, kas var izraisīt viņu diskvalifikāciju.

Mātesuzņēmuma atbildība

Grupas uzņēmumi tiek atzīti par atsevišķām juridiskām personām. Paturot to prātā, mātesuzņēmums netiks saukts pie atbildības par tā Dānijā dibināto meitasuzņēmumu nolaidīgām darbībām, izņemot gadījumus, kad mātesuzņēmums, kas rīkojas kā akcionārs, ir rīkojies nolaidīgi.

Dānijas nodokļu režīms

Nodokļu rezidentu uzņēmumi

Uzņēmējdarbības vienības tiek uzskatītas par nodokļu rezidentiem, ja tās ir reģistrētas un reģistrētas Dānijā. Gadījumā, ja ārzemniekiem piederoša uzņēmuma vadības galvenā mītne atrodas Dānijā, uzņēmums arī tiek atzīts par Dānijas rezidentu un līdz ar to uzņemas visas nodokļu saistības.

Uzņēmumi, kas nav nodokļu rezidenti

Nenodokļu rezidentu uzņēmējsabiedrības Dānijā tiek noteiktas ar ierobežotām nodokļu saistībām atbilstoši to ienākumiem, kas gūti no dažādiem ar Dāniju saistītiem avotiem. Tā tas ir gadījumā, ja uzņēmumam Dānijā ir pastāvīgā pārstāvniecība, nekustamais īpašums, honorāri, dividendes un kontrolēts parāds.

Uzņēmuma nodoklis

Uzņēmējdarbības vienībām, kas ir nodokļu rezidenti, pēc izmaksu atskaitīšanas tiek piemērota vienota uzņēmumu ienākuma nodokļa likme 22% (2022. gadā) no viņu ienākumiem visā pasaulē.

Ir svarīgi atzīmēt, ka Dānijas uzņēmumi netiek aplikti ar nodokli ienākumiem un peļņai, kas rodas no pastāvīgās pārstāvniecības un nekustamā īpašuma, kas atrodas ārpus Dānijas, ievērojot šādus nosacījumus:

• Izcelsmes valsts nav atteikusies no tiesībām iekasēt ienākumus un ienākumus, kas gūti no filiāles vai nekustamā īpašuma.
• Pastāvīgā pārstāvniecība nebūtu tikusi novērtēta saskaņā ar Dānijas kontrolētās ārvalstu korporācijas (CFC) nodokļu noteikumiem , ja tā sākotnēji būtu bijusi uzņēmums.
• Dānijas uzņēmums atteicās no Dānijas starptautiskās kopīgās nodokļu sistēmas.

Šādas grupas tiks kopīgi apliktas ar nodokļiem Dānijā no viņu ienākumu avota Dānijā:

• Ar grupu saistīti uzņēmumi vai meitasuzņēmumi, kas ir Dānijas nodokļu rezidenti.
• Pastāvīgās pārstāvniecības Dānijā vai saistītu uzņēmumu grupa, kas netiek uzskatīta par Dānijas nodokļu rezidentiem.
• Nekustamie īpašumi, kas atrodas Dānijā un pieder iepriekš uzskaitītajiem uzņēmumiem.

Pēc mātesuzņēmuma pieprasījuma kopīgo nodokļu uzlikšanu var paplašināt, iekļaujot tajā nerezidentus, ar grupu saistītas vienības. Ienākumi, kas gūti no visiem ar grupu saistītajiem ārvalstu uzņēmumiem, tiks pilnībā aplikti ar Dānijas uzņēmumu ienākuma nodokli.

Ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem izmaksātās dividendes

• Saskaņā ar likumu ārvalstu akcionāriem tiek piemērots nodoklis 27% apmērā no Dānijas uzņēmumu izmaksātajām dividendēm. Izņēmums no šī noteikuma ir nodokļu atbrīvojums vai atvieglojums, kas piešķirts saskaņā ar Dānijas holdinga režīmu vai piemērojamo līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
• Dividenžu nodoklis tiek aprēķināts galīgā ieturējuma nodokļa veidā.
• Samazinātā nodokļa likme saskaņā ar noteiktiem nodokļu līgumiem nav piemērojama avota vietā, nodokļu maksātājiem ir jāpiesakās atmaksai.
• Dividendēm, kas izmaksātas ārvalstu akcionāram, kuram pieder meitas uzņēmuma vai grupas akcijas, netiks piemērots nodoklis. Tas ir piemērojams tikai tad, ja Dānijas ieturējuma nodoklis ir samazināts vai atbrīvots ar Padomes Direktīvu 904/435/EEK par nodokļu uzlikšanu mātesuzņēmumiem un meitasuzņēmumiem vai pamatojoties uz esošu nodokļu līgumu.

No ārvalstu uzņēmumiem saņemtās dividendes

Dividendes, kuras saņem Dānijas mātes uzņēmums gan no Dānijas, gan ārvalstu meitasuzņēmumiem, ir atbrīvotas no nodokļa. Atbrīvojums no nodokļa attiecas tikai uz dividendēm no meitasuzņēmuma akcijām vai grupas akcijām.

Procenti, kas izmaksāti ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem

Dividendes

• Procentu maksājumiem, kas veikti starp kontrolētajiem uzņēmumiem, tiek piemērots 25% ieturējuma nodoklis.
• Ieturējuma nodoklis parasti ir piemērojams procentu maksājumiem, kas veikti saistītajiem uzņēmumiem zemu nodokļu valstīs, kuras neietilpst Eiropas Ekonomikas zonā (EEZ) un Eiropas Savienībā.
• Ieturamo nodokli var samazināt vai atcelt saskaņā ar nodokļu līgumu saskaņā ar Procentu un honorāru direktīvu.

Ārvalstu korporatīvajiem akcionāriem izmaksātā intelektuālā īpašuma autoratlīdzība

• 25% nodoklis tiek ieturēts no autoratlīdzības maksājumiem, kas izriet no Dānijas saistībā ar preču zīmēm, patentiem, tehniskajām zināšanām un daudz ko citu.
• Ieturamo nodokli var samazināt saskaņā ar noteiktu līgumu.
• Ieturējuma nodoklis nav piemērojams, ja autoratlīdzība ir attiecināma uz saņēmēja pastāvīgo pārstāvniecību Dānijā vai ja uz saņemto Dānijā attiecas Procentu un autoratlīdzību direktīvas aizsardzība.

Dānijas mazās lielo burtu lietošanas noteikumi

Dānijas noteikumi par minimālo kapitalizāciju ir piemērojami šādiem gadījumiem:

• Dānijas juridiskās personas, kas ir parādā Dānijas vai ārvalstu juridiskai personai, kas kontrolēja Dānijas vienību.
• Ārvalstu juridiskas personas, kuras kontrolē Dānijas vienība
• Ārvalstu vai Dānijas vienība, ko kopīgi kontrolē Dānijas vienība.

Kontrolētais parāds var ietvert arī trešo pušu aizdevumus, ko garantē kontrolējošais akcionārs un tā saistītie uzņēmumi. Ja parāda attiecība pret pašu kapitālu pārsniedz 4:1, procenti par kontrolētā parāda pārsnieguma daļu būs atskaitāmi tikai tad, ja kontrolētais parāds pārsniedz DKK 10 miljonus.

• Procentus var atskaitīt, ja nodokļu maksātājs var uzrādīt pierādījumus tam, ka līdzīgu aizdevumu var saņemt no trešās personas bez nodrošinājuma no kontrolējošajiem akcionāriem vai saistītajiem uzņēmumiem.
• Ja kopējo parādu veido kontrolēts parāds un parāds no neatkarīgas trešās puses, atskaitīšanas ierobežojums attieksies tikai uz kontrolētā parāda procentiem.

Dānijas transfertcenu noteikumi

• Visi darījumi starp divām pusēm ir jānoslēdz tirgus apstākļos un saskaņā ar dominējošajām ESAO vadlīnijām .
• Dānijas transfertcenu tiesību akti tiks balstīti uz nesaistītu pušu darījumu principu.
• Visi darījumi starp saistītajām pusēm ir jāpabeidz saskaņā ar vispārējiem tirgus noteikumiem tā, it kā puses būtu viena no otras neatkarīgas.
• Saikne pastāv starp divām pusēm, ja uzņēmumam vai fiziskai personai tieši vai netieši pieder vairāk nekā 50% attiecīgās sabiedrības akciju vai tai ir vairāk nekā 50% balsu attiecīgajā sabiedrībā.

Dānijas uzņēmumiem ir jāsagatavo rakstisks transfertcenu līgums. Atbrīvojums parasti attiecas uz maziem un vidējiem uzņēmumiem un kontrolētiem darījumiem, ko uzskata par nebūtiskiem, neatkarīgi no biežuma un apjoma.