Scrivania Damalion Brasile

Il Brasile è una repubblica federativa e presidenziale. Il governo è classificato come laico e guidato dal presidente. Il governo non è in alcun modo influenzato da alcuna organizzazione religiosa. La costituzione del paese stabilisce chiaramente la separazione dei poteri tra i suoi tre rami: esecutivo, giudiziario e legislativo.

Il paese segue un sistema di diritto civile ispirato alla tradizione romano-germanica. Le leggi scritte sono un elemento cruciale del suo quadro giuridico e prevalgono sulla consuetudine e la giurisprudenza esistenti in termini di

Il Brasile adotta un sistema di diritto civile, basato sulla tradizione romano-germanica. Anche se la consuetudine e la giurisprudenza fanno parte del quadro giuridico, la legge scritta prevale su di esse dal punto di vista interpretativo. Il diritto federale prevede che un giudice possa ricorrere all’analogia, alla consuetudine e ai principi generali del diritto solo se la legge tace su una questione. Le parti dell’arbitrato possono scegliere liberamente il corpo di leggi e norme che regolano la risoluzione di una controversia, compresi i principi generali del diritto commerciale internazionale.

Il Brasile è una repubblica federativa e presidenziale. Il governo è laico ed è guidato dal presidente. Il governo è indipendente da qualsiasi gruppo o organizzazione religiosa.

Le leggi sono create a livello federale, statale e comunale. Quando il federale e gli stati sono responsabili della regolamentazione di una materia, la legge federale è tenuta a creare concetti e linee guida generali, mentre lo stato sarà responsabile della regolamentazione dei dettagli più fini.

Il ramo esecutivo del governo può rilasciare decreti che sono previsti dalla legge. Le autorità governative possono anche emettere regole amministrative per controllare maggiori dettagli sotto la loro giurisdizione.

• Scelta dell’entità

Il Brasile è generalmente favorevole agli investimenti diretti esteri. Tuttavia, ci sono alcuni settori considerati strategici dalla Costituzione federale che sono limitati ai cittadini brasiliani o soggetti a ulteriori autorizzazioni da parte del governo. Alcuni dei settori industriali che possono essere limitati agli investitori stranieri sono i seguenti:

• Istituzioni finanziarie
• Servizi postali
• Energia nucleare
• Immobili rurali
• Sicurezza e trasporto privato
• Confini e adiacenze internazionali
• Il cabotaggio o il trasporto di cittadini e merci straniere all’interno delle frontiere del Brasile con un aereo di proprietà straniera

Con la legge 13.097 del 19 gennaio 2015, che ha modificato la legge 8.080/1990, le imprese straniere possono essere ammesse in alcune nicchie sanitarie. Il provvedimento 863 del 13 dicembre 2012 permette fino al 100% di investimenti stranieri in compagnie aeree che operano con contratti di concessione di voli nazionali.

Per regola, gli investimenti diretti esteri devono essere registrati presso la Banca Centrale Brasiliana. Per gli investimenti stranieri nel mercato dei titoli, le entità straniere devono essere completamente registrate presso la Commissione brasiliana dei titoli. Inoltre, gli investitori stranieri devono completare l’iscrizione nel registro dei contribuenti dell’Ufficio Federale delle Entrate brasiliano quando nominano i rappresentanti che vivono in Brasile.

Per gli investitori stranieri, le forme giuridiche più comuni quando si fanno affari sono attraverso una filiale incorporata o una società a responsabilità limitata. Di seguito è elencata una panoramica di tutte le forme giuridiche generali di business che le persone giuridiche straniere possono scegliere quando creano un business in Brasile:

1. Limitada o Società a responsabilità limitata

La società a responsabilità limitata in Brasile assomiglia molto a quella degli Stati Uniti. Uno dei punti principali quando si considera una LLC sono le sue limitazioni che riguardano le responsabilità assunte da ogni azionista. Per regola, la responsabilità di ogni azionista è limitata esclusivamente all’importo del suo capitale condiviso. Nonostante questo, è importante notare che tutti gli azionisti della LLC saranno ritenuti responsabili del pagamento del suo capitale sociale iniziale.

• Nessun capitale minimo o massimo a meno che un’entità sia coinvolta in attività commerciali o assuma cittadini stranieri come direttori e manager.
• Una LLC fondata su articoli di associazione ha bisogno di essere registrata presso il Board of Trade.
• Sono richiesti almeno due azionisti senza un requisito di percentuale di interesse minimo o massimo.
• Le persone giuridiche straniere devono essere rappresentate da un residente o cittadino brasiliano.
• Le LLC non possono essere registrate o vendere azioni in borsa.
• Un membro della LLC non può vendere le sue azioni senza la piena approvazione degli altri azionisti.

2. Sociedad Anonima o Limited Liability Corporation

La società a responsabilità limitata del paese è strettamente regolata da una legge specifica e assomiglia molto alle società C degli Stati Uniti. Le società straniere che scelgono questa forma giuridica possono emettere diversi tipi di azioni. La responsabilità di un azionista è limitata alla percentuale di azioni che ha prescritto. È imperativo per le persone giuridiche straniere selezionare un rappresentante legale per formare una società a responsabilità limitata in Brasile. Una società a responsabilità limitata è ideale per le aziende più grandi che cercano di raccogliere fondi dal pubblico.

• Almeno due azionisti, sia persone fisiche che giuridiche, per formare una società a responsabilità limitata.
• Può venire in forma di negoziazione pubblica o chiusa, il che significa che i titoli e le azioni saranno resi disponibili al pubblico.
• Un minimo del 10% delle quote di capitale deve essere depositato in banca per completare la costituzione.
• Almeno il 5% del reddito netto annuale dovrebbe essere assegnato a una riserva legale fino a raggiungere con successo il 20% del capitale.
• Gli azionisti di maggioranza hanno il pieno controllo mentre gli azionisti di minoranza possono assumere il controllo nel caso in cui gli altri azionisti non siano presenti durante le assemblee generali.
• Richiesto di depositare i bilanci presso il registro commerciale locale e di pubblicarli nella Gazzetta Ufficiale e in un importante giornale privato.
• Richiesto di formare il proprio consiglio di amministrazione composto da residenti fiscali in Brasile o da coloro che hanno visti permanenti, così come un consiglio amministrativo che può includere cittadini stranieri.

3. Partenariato silenzioso o SCP

Le società di persone silenziose sono considerate organizzazioni non costituite in società, composte da due o più membri che partecipano alle operazioni di business, finanziarie e commerciali, così come dividono i profitti tra di loro. In sostanza, i partenariati silenziosi sono tipicamente utilizzati per iniziative immobiliari, progetti di riforestazione e pooling di hotel. I partenariati silenziosi hanno una durata di vita limitata, il che significa che l’azienda deve, una volta che le operazioni sono soddisfatte.

• Almeno un membro sarà ritenuto responsabile della gestione e delle operazioni della società. Questo partner apparente sarà responsabile di qualsiasi responsabilità di fronte a terzi.
• Gli altri partner, chiamati anche partner silenziosi, saranno responsabili solo nei confronti del partner apparente in relazione agli obblighi di fronte a terzi. La loro responsabilità è limitata alla quantità del partner apparente.
• Secondo le legislazioni fiscali brasiliane, le società mute sono simili alle persone giuridiche ai fini dell’imposta sul reddito.

4. Consorzio

Si tratta di un raggruppamento collettivo di corporazioni e società con l’unico scopo di condurre un’operazione o un’attività limitata. I consorzi rientrano nella categoria delle entità non costituite in società, in cui due o più membri possono prendere parte a iniziative imprenditoriali, finanziarie e commerciali, oltre a condividere i profitti al loro interno.

• La responsabilità congiunta dei partner non è considerata, in quanto ogni partner sarà ritenuto responsabile dei propri obblighi, come da accordo di consorzio.
• Un accordo di consorzio definirà chiaramente il ruolo organizzativo di ogni consorzio e identificherà gli obblighi e i diritti di ogni partner.
• Un accordo di consorzio dovrebbe contenere tutti i seguenti elementi: missione del consorzio, membri della società del consorzio, durata, indirizzo e giurisdizione, obblighi e responsabilità di ogni partner.
• L’accordo consortile deve essere depositato presso il locale Board of Trade con sede nella stessa giurisdizione del suo ufficio principale. Poiché un consorzio non è considerato un’entità corporativa, non è considerato come un contribuente.

5. Entità a responsabilità limitata con un solo titolare

• Questa è la forma giuridica più comune usata dagli imprenditori individuali.
• Il capitale versato dovrebbe essere pari ad un minimo di 100 volte il salario minimo attuale.
• La responsabilità di ogni azionista sarà limitata all’importo totale delle sue azioni.
• Tutti gli azionisti saranno ritenuti responsabili del pagamento del capitale sociale.
• Solo gli individui possono essere azionisti, e ogni individuo può incorporare solo una EIRELI.
• Solo i cittadini brasiliani e gli stranieri con residenza permanente sono autorizzati a formare una Single Holder Limited Liability Entity.

6. Filiale di una società straniera

Le persone giuridiche come le società possono scegliere di aprire una filiale in Brasile. Questo è più impegnativo perché richiede tipicamente sei mesi per essere completato e i costi associati sono maggiori di quelli di altre forme legali.

• La filiale deve operare in Brasile con lo stesso nome di quella del suo paese d’origine.
• Richiesto un rappresentante legale permanente dell’azienda con sede in Brasile.
• L’azienda principale dovrebbe provare la sua esistenza legale presentando le copie del loro Statuto, la lista degli azionisti, l’ultimo bilancio, e una risoluzione per aprire legalmente una filiale in Brasile.
• Una certa quantità di capitale della società dovrebbe essere assegnata alla filiale in Brasile.
• Tutti i documenti che devono essere presentati devono essere ufficialmente tradotti e autenticati dal consolato brasiliano.
• Le rimesse dei profitti sono esenti dalla ritenuta alla fonte.
• Le società straniere devono acquisire un’autorizzazione speciale per aprire una filiale aziendale. L’autorizzazione è rilasciata dal Ministero dello Sviluppo, dell’Industria e del Commercio.
• Una filiale straniera può iniziare le operazioni solo quando è stata completamente registrata, con la sua autorizzazione e tutte le prove documentali sono pubblicate nel Diario Oficial e in un giornale locale.

C’è una vasta gamma di servizi di credito e finanziari che sono disponibili da una vasta gamma di reti bancarie e finanziarie in Brasile. L’attività bancaria e di finanziamento è regolata dalla Banca Centrale, mentre le altre banche e le altre istituzioni finanziarie sono sotto stretta supervisione del governo in relazione alle loro attività contabili e alle operazioni generali.

• Le banche d’investimento offrono servizi preziosi agli investitori stranieri che cercano di acquisire finanziamenti a medio e lungo termine.
• Con l’aiuto di una banca d’investimento, gli investitori stranieri possono ottenere finanziamenti a lungo termine attraverso la vendita di azioni o obbligazioni di debito nel mercato pubblico o nel collocamento privato, e operazioni di M&A.
• Non ci sono generalmente restrizioni imposte all’accesso delle imprese di proprietà straniera al finanziamento del settore privato locale in Brasile.
• Le persone giuridiche straniere possono investire in titoli di stato e in società quotate.
• Gli investitori stranieri hanno accesso al mercato brasiliano dei titoli attraverso fondi d’investimento brasiliani registrati.

Il Ministero del Lavoro brasiliano ha pubblicato una risoluzione che ha inasprito i requisiti di investimento per ottenere il visto permanente per gli investitori stranieri.

• Gli investitori stranieri che cercano di ottenere un visto permanente in Brasile devono investire almeno 500.000 real brasiliani o 130.000 dollari USA per avere diritto al visto.
• Il Ministero del Lavoro brasiliano può accettare investimenti più piccoli, come 150 Reals brasiliani in alcuni casi speciali in cui gli investimenti sono per aziende tecnologiche incluse negli incentivi del governo per le start-up.
• Se un detentore di quote straniero ottiene un visto di residenza, il detentore di quote può essere nominato come manager di una società a responsabilità limitata.

• Visto temporaneo

Un visto temporaneo è raccomandato per i professionisti con (i) contratti di lavoro validi con una società brasiliana (ii) nell’ambito di accordi di assistenza tecnica o trasferimento di tecnologia senza un rapporto di lavoro formale con una società brasiliana.

• Leggi, contratti e permessi

I rapporti di lavoro sono regolati dalla Consolidamento delle leggi sul lavoro (CLT), dal decreto legge 5.452 e dalla Costituzione brasiliana. Il CLT e altre leggi specifiche sono applicabili ai dipendenti brasiliani e stranieri che lavorano in Brasile.

• Un contratto di lavoro scritto non è necessariamente imperativo per la legge, tranne nel caso di contatti intermittenti e quando si negoziano certe clausole.
• Le condizioni di base dell’occupazione devono essere registrate sotto le autorità fiscali brasiliane per raccogliere informazioni sul lavoro, la sicurezza sociale e le tasse riguardanti i dipendenti e gli appaltatori indipendenti.
• I contratti di lavoro scritti sono raccomandati perché aiutano a stabilire le condizioni di lavoro di un dipendente.
• Un contratto scritto dovrebbe includere quanto segue: (1) il tipo di contratto, se si tratta di un contratto a tempo determinato, indeterminato o intermittente (2) la durata del contratto e il motivo dell’impiego (3) il luogo in cui ci si aspetta che il dipendente lavori e le possibilità di trasferimento, se il suo lavoro lo rendesse necessario (4) la posizione del dipendente (5) i salari (6) la possibilità di detrazione del salario a seguito di danni che potrebbe subire il datore di lavoro.
• I contratti collettivi si applicano ai contratti di lavoro e prevalgono sugli accordi contrattuali. Le condizioni della contrattazione collettiva dovrebbero essere più vantaggiose per il dipendente di un accordo contrattuale.

La costituzione federale del Brasile stabilisce i principi generali della tassazione, le limitazioni del potere di tassare, le competenze fiscali tra i diversi livelli di governo, le disposizioni di condivisione delle entrate fiscali.

• Ogni stato e ogni comune hanno i propri poteri discrezionali per emanare leggi e regolamenti nella riscossione delle tasse.
• Il Brazilian Internal Revenue Service (IRS) gestisce il sistema fiscale federale, compresi i contributi di sicurezza sociale e le tasse doganali.
• Le tasse brasiliane sono autotassate e le dichiarazioni dei redditi sono presentate nel luogo di residenza del contribuente.
• Il Brasile presenta una pesante pressione fiscale, una legislazione complessa e dinamica ma con un sistema di raccolta agile ed efficiente.
• L’inosservanza degli obblighi fiscali può comportare sanzioni molto pesanti.
• L’accertamento fiscale emesso dalle autorità fiscali include una multa del 75% sull’importo principale del debito fiscale non pagato.
• Per i casi che coinvolgono la frode, la cattiva condotta deliberata o la simulazione, la multa aggravata del 150% sarà imposta in cima all’importo principale del debito fiscale non pagato.

1. Ritenuta d’acconto

• I pagamenti di interessi effettuati da una società residente brasiliana a una società non residente sono soggetti a una ritenuta alla fonte al tasso del 15%, indipendentemente dal fatto che la transazione sia a condizioni di mercato o meno.
• La ritenuta alla fonte è al 25% se il beneficiario degli interessi si trova in una giurisdizione a bassa tassazione.
• La ritenuta alla fonte può essere ridotta sul credito d’imposta ai sensi di un trattato sulla doppia imposizione applicabile.
• Le rimesse all’estero per il pagamento dei servizi sono valutati con 15 o 25% di ritenuta alla fonte, se il servizio è stato reso in Brasile e la società di servizi straniera non ha un indirizzo permanente in Brasile.
• I servizi non tecnici sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 25%.
• I servizi tecnici sono soggetti a un’imposta del 15%.
• Le rimesse delle royalties dall’estero sono soggette a una ritenuta alla fonte del 15%.
• La rimessa delle tasse di servizi tecnici all’estero è soggetta ad altre tasse dovute a livello dell’impresa pagatrice brasiliana, tra cui l’imposta municipale di servizio al 2% al 5%, il contributo per l’intervento nel settore economico al 10%, l’imposta sulle importazioni al 9,25%, e il cambio allo 0,38%.
• I dipendenti brasiliani sono soggetti a una ritenuta alla fonte dal 7,5% al 27,5% a seconda della retribuzione mensile, che deve essere trattenuta dal datore di lavoro secondo un calendario mensile.

2. Capitalizzazione sottile

• Una filiale brasiliana finanziata con debito sarà soggetta alle regole di capitalizzazione sottile.
• Il rapporto tra debito e capitale è ridotto a 0,3 a 1 nel caso in cui il beneficiario degli interessi sia residente in una giurisdizione a bassa tassazione o abbia diritto a un regime fiscale privilegiato. Se il debito supera questa razione, ci sarà una negazione proporzionale della deduzione degli interessi ai fini dell’imposta sul reddito delle società.

3. Regole sui prezzi di trasferimento

• Poiché il Brasile non è un membro dell’OCSE, le sue regole sui prezzi di trasferimento non sono conformi agli standard internazionali o alle linee guida OCSE sui prezzi di trasferimento.
• Le regole si basano su margini di profitto statutari fissi.
• L’approccio del paniere non è autorizzato, quindi le transazioni soggette alle regole brasiliane sui prezzi di trasferimento devono essere documentate e riportate su base annuale attraverso le dichiarazioni dei redditi societari che dettagliano le transazioni intercompany di importazione ed esportazione.
• Gli interessi pagati a parti correlate o residenti in giurisdizioni a bassa tassazione sono valutati con le regole brasiliane sui prezzi di trasferimento.
• L’importo massimo deducibile dipenderà dalla valuta del prestito e dal tipo di interesse, se variabile o fisso. Per esempio, i prestatori EUR o UK saranno soggetti a interessi deducibili limitati al London Interbank Offered Rate a sei mesi più uno spread fisso del 3,5%. Per i prestiti concessi in USD a tasso fisso, i criteri sono il tasso di mercato delle obbligazioni sovrane emesse dal governo più uno spread fisso del 3,5%.
• Il tasso d’interesse minimo è applicabile nel caso in cui il prestatore sia un’entità brasiliana. In questo caso, lo spread applicabile è al 2,5%.

4. Imposta di bollo

• L’afflusso di fondi a lungo termine (IOF) è soggetto al tasso dello 0%, finché i termini di rimborso sono più lunghi di 180 giorni. Prestito parzialmente rimborsato o liquidato in anticipo, l’importo principale sarà soggetto a IOF al tasso del 6% più il 20% di multa.
• I prestiti a breve termine sono valutati di IOF al 6% riscosso sulla conversione della valuta estera in real brasiliano.

5. Imposta sul reddito delle società

• L’imposta sul reddito delle società è del 34%. Altre tasse si applicano a specifiche imprese, comprese le compagnie di assicurazione e le istituzioni finanziarie che sono soggette al 45% di imposta sul reddito delle società.
• Le leggi brasiliane prevedono incentivi fiscali federali sul reddito per le aziende stabilite in certe aree, come quelle situate nel nord e nel nord-est del Brasile, e sotto forma di riduzione dell’aliquota dell’imposta sul reddito delle società.

Sistemi di tassazione del reddito d’impresa

• Metodo del profitto effettivo

Regola generale per la tassazione del reddito aziendale in cui la base imponibile è determinata applicando aggiustamenti definiti dalla legge al reddito contabilizzato del contribuente. I contribuenti sono autorizzati a compensare le perdite fiscali fino al 30% del reddito imponibile per anno fiscale.

• Metodo del profitto presunto

Opzionale per una società brasiliana, dato che non è richiesto dalla legge di adottare il metodo dell’utile effettivo. Le entrate lorde annuali di un contribuente non devono superare 78 milioni di Reals brasiliani nell’anno precedente. Le spese non sono contate nella determinazione del reddito imponibile di una società e le perdite fiscali non possono essere compensate con questo sistema.

• Metodo del profitto arbitrato

Simile al Metodo del Profitto Presunto ma con margini di profitto presunti più alti o con un aumento del 20%. Più comunemente usato dalle autorità fiscali se non ci sono informazioni contabili affidabili.

• Regime fiscale semplificato

Regime fiscale favorevole applicato alle micro e piccole imprese. Permette il pagamento di un’unica tassa che sostituisce sei diverse imposte federali, tra cui l’imposta sul reddito delle società, il contributo sociale federale, il reddito netto dei contributi sociali, il contributo mensile di assistenza sociale federale, l’imposta sui prodotti industrializzati e l’imposta sulla sicurezza sociale, l’imposta statale e l’imposta comunale. Le aliquote fiscali variano tra il 4% e il 33% a seconda dell’attività e delle dimensioni dell’azienda. Il Regime Fiscale Semplificato non è applicabile alle società con più di 4,8 milioni di Reals brasiliani di fatturato lordo e a certe imprese, comprese quelle di proprietà di azionisti stranieri.

6. Guadagni di capitale

• Le società brasiliane locali e le filiali di società straniere sono tenute a includere le plusvalenze nel loro reddito imponibile.
• Le plusvalenze tassabili saranno tassate allo stesso modo del reddito ordinario. Le perdite contabili dell’anno corrente possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze imponibili maturate nello stesso anno fiscale.
• Gli investitori stranieri sono soggetti a una tassazione alla fonte sulle plusvalenze derivanti dalla cessione di beni brasiliani, con aliquote tra il 15% e il 22,5%.
• I trattati di doppia imposizione stipulati dal Brasile con altri paesi sono autorizzati a subire una tassazione concorrente da parte dei paesi contraenti; quindi non possono evitare la tassazione delle plusvalenze sui beni, tra cui obbligazioni, azioni e titoli.

7. Tassa di ramo

Il Brasile non impone una tassa sulle filiali. Una filiale registrata da una società straniera in Brasile sarà trattata come un’entità separata, quindi è soggetta a tassazione come una filiale brasiliana indipendente.

8. Rendicontazione dell’imposta sul reddito

Le società straniere sono tenute a presentare una dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito delle società. Tutti i contribuenti devono segnalare tutte le transazioni che hanno un impatto sull’imposta sul reddito delle società, compresi i dettagli contabili degli aggiustamenti dei prezzi di trasferimento, e le informazioni del rapporto paese per paese. L’imposta sul reddito delle società deve essere presentata in formato elettronico e trasmessa alle autorità fiscali brasiliane entro la fine di luglio dell’anno fiscale che termina il 31 dicembre.

9. Strumento multilaterale

Mentre il Brasile non ha firmato la Convenzione Multilaterale per implementare le misure relative ai trattati fiscali per prevenire l’erosione della base e lo spostamento dei profitti, la maggior parte dei DTTS sono rinegoziati dal Brasile e mostrano un chiaro allineamento con i progetti di erosione della base e spostamento dei profitti.

10. Iva dello Stato

L’imposta statale viene riscossa sulle transazioni che implicano il trasferimento legale di beni e merci importate. L’IVA statale varia a seconda dello stato e della natura dei beni e dei servizi.

• Nello stato di Sao Poulo, l’aliquota IVA statale è del 18%. Le transazioni interstatali sono soggette all’IVA statale tra il 7% e il 12%.
• L’IVA statale sui beni che contengono più del 40% di contenuto straniero è del 4%. Le operazioni di esportazione sono esenti da IVA statale.

11. Contributo per l’intervento nel settore economico (CIDE)

Le royalties CIDE sono contributi federali riscossi al 10% sugli importi pagati, consegnati, investiti, accreditati, rimessi a persone fisiche o domiciliate all’estero da entità brasiliane che detengono la licenza d’uso della conoscenza tecnologica all’estero.

La CIDE viene riscossa nei pagamenti ai non residenti per royalties, trasferimenti di tecnologia e licenze di software.

12. Imposta municipale

Viene riscossa nelle entrate lorde di un servizio con un tasso dal 2% al 5%. L’imposta comunale è un’imposta cumulativa e quindi non esiste un sistema di credito. È anche valutato sui servizi resi da un fornitore straniero a beneficio di una società brasiliana locale.

13. Tassa sulla proprietà e sul trasferimento

Si tratta di un’imposta statale imposta su eredità, regali, donazioni e successioni, e sono applicabili sul trasferimento di beni immobili e altri beni che non comportano pagamento o altro corrispettivo come forma di compensazione. L’imposta sulla proprietà e sui trasferimenti varia a seconda dello stato, ma si situa tra il 2% e l’8%.

14. Imposta statale sulla proprietà dei veicoli

Tassa statale imposta sulla proprietà del veicolo, con un tasso che varia in ogni stato. Per esempio, nello stato di San Paolo, la tassa statale sulla proprietà dei veicoli corrisponde di solito all’1,5% al 4% del valore stimato del veicolo.

15. Imposta municipale sul possesso di terreni urbani

Si tratta di una tassa comunale applicata sul controllo, la proprietà e il possesso di terreni o edifici urbani. Il calcolo varia in ogni comune. Per esempio, a San Paolo, l’imposta municipale sulla proprietà dei terreni urbani varia tra l’1% e l’1,8% del valore di mercato dell’immobile valutato dal comune.

16. Imposta comunale sul trasferimento di beni immobili

Imposta municipale valutata sulla cessione, acquisto e vendita di beni immobili e diritti connessi, a condizione che la transazione non sia considerata una donazione. Le tariffe variano a seconda della città, con la valutazione di San Paolo al 3%.

• Trattati di doppia imposizione e totalizzazione

Il Brasile concorda trattati con altri paesi per evitare la doppia tassazione delle imprese. È necessario utilizzare le convenzioni sulla doppia imposizione per promuovere gli affari, far crescere l’economia e avere successo nel commercio internazionale. I crediti d’imposta sono disponibili in relazione all’imposta sul reddito pagata ai paesi con cui il Brasile ha concluso trattati fiscali o con paesi che renderebbero il trattamento reciproco dell’imposta sul reddito pagata al governo brasiliano, purché i requisiti siano soddisfatti.

• L’esenzione fiscale o l’imposta ridotta è disponibile in relazione a dividendi, interessi, guadagni di capitale, royalties e transazioni effettuate tra parti associate al Trattato di prevenzione della doppia imposizione.
• Il Brasile è un paese firmatario per la prevenzione della doppia imposizione con paesi come Austria, Australia, Belgio, Canada, Cile, Cina, Repubblica Ceca, Danimarca, Ecuador, Finlandia, Francia, Ungheria, India, Israele, Italia, Giappone, Lussemburgo, Messico, Paesi Bassi, Norvegia, Perù, Filippine, Portogallo, Russia, Singapore, Repubblica Slovacca, Sud Africa, Corea del Sud, Spagna, Svezia, Svizzera, Trinidad & Tobago, Turchia, Ucraina, Emirati Arabi Uniti e Venezuela.
• Per le transazioni tra gli Stati Uniti, il Regno Unito e la Germania, le autorità brasiliane riconoscono la reciprocità di trattamento fiscale che permette di compensare l’imposta pagata in questi paesi con l’imposta dovuta al Brasile.
• I trattati di doppia imposizione sono soggetti a restrizioni fiscali dai paesi contraenti per minimizzare o eliminare totalmente la possibilità di tassazione e fornisce sicurezza per l’attività in generale.
• Per le persone giuridiche straniere che fanno affari in Brasile, è imperativo ottenere i servizi di una o più istituzioni per assumere come rappresentanti legali o fiscali nel paese. I rappresentanti legali sono responsabili della presentazione di tutte le informazioni pertinenti alle autorità brasiliane, tra cui la Banca Centrale del Brasile, la Commissione Brasiliana per i Titoli e gli Scambi e la Segreteria Federale delle Entrate.

 

L’Istituto Nazionale della Proprietà Industriale (INPI) è l’autorità governativa che gestisce la registrazione di brevetti, marchi, indicazioni geografiche e disegni industriali. Le domande possono essere presentate attraverso il sito web dell’INPI.

Marchi

• Un marchio brasiliano deve essere visivamente percettivo e distintivo, segno originale non vietato dalla legge.
• Il marchio può essere una combinazione di lettere, parole, disegni, numeri, marchi 3D, forma o imballaggio di prodotti senza effetto funzionale o tecnico.
• Dopo un esame preliminare da parte dell’INPI, i marchi sono pubblicati sulla Gazzetta della Proprietà Industriale e diventano aperti al controllo o all’opposizione delle parti interessate per due mesi. Dopo due mesi di esame sostanziale, il marchio viene finalmente concesso.
• La durata della protezione di un marchio è di 10 anni dalla data di concessione. La protezione può essere rinnovata indefinitamente ogni 10 anni.
• Il marchio Brasile permette la registrazione solo in una classe di prodotti o servizi. Per il marchio di fabbrica per più classi, si deve presentare una domanda separata per ogni classe.
• Non c’è bisogno di presentare una prova d’uso quando si deposita un marchio.
• Il Brasile segue un sistema “first-to-file” per i diritti di marchio.
• Il Brasile offre protezione ai marchi noti.
• Il paese applica il sistema di classificazione di Nizza per determinare beni e servizi secondo categorie concordate.
• I richiedenti possono depositare i diritti di marchio in altre lingue accettabili oltre al portoghese.

Brevetti

• In sostanza, un brevetto è un diritto legale per impedire ad altre parti di usare o guadagnare profitti dalla vostra invenzione.
• Due tipi di brevetti in Brasile, includono invenzioni nuove che comportano un passo inventivo ed è in grado di applicazione industriale e modelli di utilità simili a brevetti di invenzioni. Questi brevetti sono concessi a oggetti di uso pratico che possono essere utilizzati per applicazioni industriali.
• Tasse di brevetto ridotte o scontate per persone fisiche, piccole imprese e non-profit.
• La domanda di brevetto può essere presentata direttamente all’INPI o applicata attraverso il trattato di cooperazione in materia di brevetti.
• La domanda di brevetto deve essere presentata prima di qualsiasi divulgazione pubblica dell’oggetto, poiché l’annuncio pubblico mette un’invenzione nel dominio pubblico.
• Il Brasile prevede un periodo di grazia di 12 mesi per la divulgazione pubblica di un’invenzione in casi speciali.
• La legge brasiliana sui brevetti ha una disposizione di licenza obbligatoria, in base alla quale ogni individuo con capacità economica e tecnica di eseguire un utilizzo efficiente può depositare una domanda di brevetto per avere una licenza concessa.

Design industriale

• Industriale si riferisce all’aspetto di un prodotto in particolare, l’estetica come la forma, l’insieme di linee, e i colori relativi a un prodotto dato che fornisce un’estetica visiva nuova e unica che può essere prodotta industrialmente.
• La durata della protezione è di 10 anni dalla data di deposito. Il rinnovo della protezione avviene ogni cinque anni per un massimo di 25 anni dalla data di deposito.
• Gli inventori che lanciano pubblicamente il loro progetto hanno 180 giorni di tempo dal momento del lancio per registrarsi. Dopo il periodo di grazia, il disegno industriale diventa di dominio pubblico e non può più essere protetto.

• La protezione del disegno industriale è facilitata dall’INPI.
• La novità e l’unicità del disegno non sono valutate prima della registrazione. L’esame è attuato dopo che la registrazione è stata concessa.
• I richiedenti stranieri devono essere rappresentati da un avvocato o agente di brevetti brasiliano.

Copyright

• Il diritto d’autore si riferisce al diritto legale esclusivo di comunicare, produrre, riprodurre o pubblicare un’opera originale letteraria, artistica parlata, drammatica testuale, audiovisiva, musicale, modello, adattamento letterario, opera di complicazione e programma informatico.
• Due tipi di copyright in Brasile sono i diritti patrimoniali e i diritti morali.
• L’autorità primaria di registrazione è il Copyright Office sotto la Biblioteca Nazionale.
• Il copyright è automatico e non richiede una registrazione formale. La registrazione volontaria è possibile per aiutare a stabilire una data di priorità di creazione e un metodo di deposito, a seconda del tipo di opera.
• La durata della protezione del copyright in Brasile dura per tutta la vita dell’autore più 70 anni dopo la data dell’autore. I diritti sono ereditati dai successori dell’autore.

Applicazione dell’IP

• L’applicazione è gestita paese per paese. È imperativo monitorare il mercato brasiliano per qualsiasi uso non autorizzato della proprietà intellettuale.
• Il Dipartimento delle entrate federali del Brasile può aiutare a far valere i vostri diritti IP in Brasile. Aiutano a prevenire le merci false che entrano nel paese.
• Se i vostri diritti di proprietà intellettuale sono stati violati in Brasile, è altamente raccomandato di consultare un avvocato o un esperto di proprietà intellettuale per discutere la migliore linea d’azione.
• I diritti di proprietà intellettuale possono essere portati davanti ai tribunali statali, a meno che un’agenzia federale non sia il trasgressore accusato, nel qual caso, il caso sarà portato davanti alla corte federale.
• Metodi alternativi di controversia per risolvere i problemi di IP possono essere fatti attraverso l’arbitrato e la mediazione. Questi metodi sono meno stressanti, più economici e si concentrano sul raggiungimento di un accordo.

I paesaggi del lavoro e dell’occupazione in Brasile sono simili in molti modi in altri mercati regionali.

• Operazioni a breve termine o ha bisogno solo di pochi dipendenti, ottenere i servizi di un’organizzazione professionale del datore di lavoro (PEO) è un’opzione alternativa. Le PEO permettono agli investitori di evitare la formazione e la liquidazione della società. Questa impostazione assicura anche la conformità con le leggi vigenti in materia di occupazione.
• L’orario di lavoro standard secondo la legge è di otto ore, mentre una settimana lavorativa non dovrebbe essere più lunga di 44 ore, con un mese lavorativo non più lungo di 220 ore.
• Le ore di straordinario sono permesse, ma limitate a due ore al giorno.
   
  Tipi di contratto d’impiego
  La natura dell’impiego sarà basata sul tipo di lavoro per il quale una persona è assunta.

  1. Contratto di lavoro a tempo indeterminato
  Non viene stabilito un periodo di lavoro. In caso di risoluzione del contratto da parte del datore di lavoro, il lavoratore avrà diritto a ricevere un’indennità equivalente a tre mesi di stipendio.

  2. Contratto di lavoro a tempo determinato
  Durata del contratto fino a due anni e applicabile alle seguenti condizioni, (i) la natura del servizio giustifica il periodo di lavoro predeterminato, (ii) attività commerciale temporanea, (iii) accordi di libertà vigilata.

  3. Contratto di lavoro temporaneo
  Il termine di contratto può essere usato solo per certi tipi di ruoli lavorativi. Gli esempi includono i lavoratori stagionali, la copertura del congedo di maternità e altri tipi di periodi di congedo prolungati.

  4. Contratto di lavoro intermittente
  Questo contratto di lavoro è previsto per il lavoro che comporta un orario di lavoro ad hoc o irregolare, in cui i dipendenti sono pagati su base oraria in base alle esigenze dei rispettivi datori di lavoro.

Prestazioni di lavoro, vacanze, congedi e assenze nella legge brasiliana

• Dopo dodici mesi di lavoro nella stessa azienda, un dipendente ha diritto a 30 giorni di ferie nell’anno successivo.
• Le ferie possono essere divise in tre periodi di vacanza separati, come approvato dal datore di lavoro.
• Un periodo di vacanza deve durare almeno 14 giorni consecutivi, mentre gli altri devono durare almeno cinque giorni di calendario. Questi congedi sono pagati ad un tasso elevato pari al salario normale, più un terzo del salario.
• I datori di lavoro sono tenuti a pagare fino a 14 giorni di congedo per malattia, a condizione che un dipendente riceva la certificazione e l’autorizzazione da un medico registrato. Dopo 14 giorni di assenza retribuita per malattia, i giorni rimanenti saranno pagati dall’Istituto Nazionale per la Sicurezza Sociale fino a due anni.
• Congedo di maternità e paternità fino a quattro mesi o 120 giorni. Questo può essere esteso a 180 giorni e pagato dall’INSS. La paternità può essere prolungata di altri 20 giorni.
• Congedo per lutto pagato in caso di morte di un genitore, fratello, coniuge o figlio di un dipendente. I congedi per lutto in ogni caso fino a due giorni.
• Un dipendente ha diritto a tre giorni di congedo pagato quando si sposa.
• I dipendenti hanno il diritto di prendere un giorno di congedo pagato ogni 12 mesi per la donazione di sangue, ma devono fornire la prova di aver fatto la donazione.
• La deduzione dell’imposta sul reddito varia tra lo 0% e il 27,5% in base allo stipendio, con la fascia più alta per qualsiasi stipendio superiore a 885 dollari. Le detrazioni per la sicurezza sociale variano tra il 7,5% e il 14%.
• I datori di lavoro sono tenuti a versare un contributo all’INSS equivalente al 26,8% del salario di un dipendente, e l’8% al fondo d’indennità governativa.