Sportello Damalion Lussemburgo

Fare affari in Lussemburgo

 

Nonostante l’importante posizione al centro dell’Europa e le dimensioni ridotte, la Granducato di Lussemburgo è un membro fondatore delle Nazioni Unite, della NATO e dell’Unione Europea. È la capitale finanziaria e politica della regione. Il successo del Lussemburgo si basa su un’ampia gamma di attività che lo hanno reso competitivo, potente e stabile.

Le fondamenta dell’economia lussemburghese sono costituite dai settori industriale, siderurgico e bancario. Secondo il rapporto Doing Business 2020 della Globe Bank, il Lussemburgo è l’unica regione al mondo in cui il commercio internazionale è accessibile.

Secondo le stime della Banca Mondiale, il prodotto interno lordo del Lussemburgo ammonta a 73,26 miliardi di dollari, il che lo rende uno dei Paesi meno popolosi del mondo ma con un elevato rapporto PIL. Con un reddito pro capite di oltre 115.500 USD, il Lussemburgo è anche una delle nazioni più ricche, il che lo rende il luogo migliore per gli investimenti esteri ad alto rendimento.

Con un punteggio di 80,6, il Lussemburgo è la quinta economia più libera dell’Indice 2022. Con un punteggio totale superiore alle norme globali e regionali, il Lussemburgo è al terzo posto su 45 Paesi dell’Unione europea. Secondo la Global Competitive Category, è considerata la 12esima economia più competitiva e la 72esima nell’indice di “facilità di fare affari”. In sostanza, il Lussemburgo è un luogo particolarmente vantaggioso per l’insediamento di imprese e la ricezione di investimenti internazionali.

Tuttavia, prima di avviare qualsiasi attività e di effettuare investimenti all’estero, è indispensabile sensibilizzare gli imprenditori e gli investitori sul sistema giuridico, sulle prospettive economiche, sui sistemi sociali e sui sistemi bancari degli Stati. Li aiuta a formalizzare i loro piani e a dividere le strategie di conseguenza per far crescere i loro profitti in modo esponenziale.

Le seguenti considerazioni sul Lussemburgo lo rendono favorevole.

• Grandi riserve di minerale di ferro
• Risorse naturali illimitate
• Scenari estetici
• Terreni seminativi con diverse colture, in particolare uva.
• Servizi e industria finanziaria
• Polo industriale e bancario
• Industria del vino e dei diari
• Progressi tecnologici

Grazie alle risorse economiche di cui sopra, i vantaggi di avviare un’attività in Lussemburgo sono i seguenti.

• Stabilità politica e sociale grazie alla presenza di una monarchia parlamentare.
• Regime fiscale esemplare e redditività sociale
• Posizione strategica: i paesi europei hanno un facile accesso al Lussemburgo e gli impegni sotto la cappa dell’Unione Europea rendono il Lussemburgo una giurisdizione favorevole agli investitori per sfruttare gli accordi commerciali esistenti.
• Forza altamente qualificata
• Politiche favorevoli alle imprese
• Un’opzione per espandere le impronte nei Paesi europei.

Il Paese è riuscito a raggiungere uno status rispettabile in termini di mantenimento di un clima favorevole agli affari e di stabilità della giurisdizione, attirando le principali imprese a registrare società in Lussemburgo.

SISTEMA LEGALE

Democrazia parlamentare rappresentativa, guidata da un monarca costituzionale, il Lussemburgo è governato dalla Costituzione del 1868. La Costituzione prevede tre rami del governo; i poteri dei tre rami sono delicatamente separati nello svolgimento delle loro funzioni.

Il Parlamento è eletto direttamente ed è responsabile della promulgazione delle leggi. L’esecutivo emana dal Parlamento ed è guidato dal Primo Ministro e dai ministri. E il sistema giudiziario supervisiona il funzionamento del governo. Il sistema giudiziario consiste in un sistema di tribunali a due livelli.

Il Lussemburgo ha adottato un sistema giuridico civile basato sui modelli in vigore nei paesi vicini, Francia e Belgio. Esistono anche diversi tribunali amministrativi per amministrare le diverse funzioni del sistema giuridico.

I seguenti settori del Lussemburgo attraggono gli investimenti stranieri e offrono vaste opportunità di effettuare investimenti, abbinate a un regime giuridico favorevole.

• Settore industriale che coinvolge il settore minerario, ecc.
• Servizi finanziari con banche, fondi, ecc.
• Opportunità tecnologiche

Forme giuridiche delle società commerciali

Dal punto di vista aziendale, sono sei i tipi di società più comuni a disposizione degli imprenditori per avviare la propria attività.

• Società a responsabilità limitata

La costituzione di una società a responsabilità limitata è una delle scelte più popolari per gli investitori stranieri in Lussemburgo. Un amministratore e un socio/azionista possono costituire la società con un investimento di 12.500 euro. I soci hanno una responsabilità limitata.

• Società pubblica a responsabilità limitata

L’altra scelta popolare è la Società per Azioni, che consente l’emissione di azioni che possono essere negoziate pubblicamente. Gli azionisti sono soggetti a responsabilità limitata. I requisiti per la costituzione di una Società per Azioni sono 1 amministratore e 1 azionista. Il capitale sociale minimo richiesto per la costituzione è di 30.000 euro.

• Società in nome collettivo

Il terzo tipo di società è la Società in nome collettivo. Si tratta di una società commerciale costituita da due o più soci, in cui i soci sono responsabili delle passività della società. Non è richiesto un capitale iniziale. Tuttavia, la partnership è tenuta a presentare relazioni annuali se il fatturato annuo supera i 100.000 euro.

• Società in accomandita

Il quarto tipo di società che può essere costituito in Lussemburgo è la Società in accomandita semplice, formata da due o più soci. Un socio agisce come socio accomandatario, mentre l’altro agisce come socio accomandante. Il socio accomandatario ha responsabilità illimitata, mentre i soci accomandanti hanno responsabilità limitata. E per la costituzione è richiesto un capitale minimo.

• Proprietà individuale

Il quinto tipo di società che si può costituire è l’impresa individuale ed è ideale per gli imprenditori individuali come commercianti, artigiani, artigiani o qualsiasi altro lavoratore specializzato. I titolari di una ditta individuale hanno responsabilità illimitate e sono trattati dalla legge allo stesso modo. Non è richiesto un capitale minimo per la costituzione della ditta individuale. Le imprese individuali sono tenute a presentare una relazione annuale se il loro fatturato supera i 100.000 euro.

• Azienda a impatto sociale

Il Lussemburgo offre la possibilità di costituire una società per azioni a imprenditori e investitori per intraprendere un’attività economica che abbia un impatto sociale anche sulla società. In primo luogo, si tratterebbe di qualsiasi azienda pubblica o privata, che in seguito richiederebbe l’accreditamento come azienda a impatto sociale. L’unico requisito è quello di contribuire alle cause sociali dello Stato.

SETTORE BANCARIO

Il Lussemburgo si distingue dagli altri centri finanziari per il suo eco-sistema finanziario distintivo ed esteso, che comprende infrastrutture di mercato, servizi legali, consulenti, istruzione e formazione, partner IT e imprese FinTech. Il Lussemburgo è un polo finanziario internazionale che coinvolge diversi modelli bancari, sistemi di gestione patrimoniale privati e pubblici, retail banking, corporate finance e banche depositarie.

Grazie al suo eco-sistema completo, il Lussemburgo è riconosciuto come una potenza finanziaria globale. Ha il più alto tasso di internazionalizzazione bancaria di tutta l’Europa, con il 94% di banche straniere e più di un terzo di banche provenienti da paesi non appartenenti all’Unione Europea. Grazie al passaporto europeo, queste banche svolgono attività transfrontaliere e offrono servizi finanziari in tutta Europa, in particolare nei settori del private banking, del corporate banking e dell’asset servicing.

Il settore dei servizi finanziari lussemburghese è noto all’estero per la sua forza lavoro di talento, varia ed efficace. L’industria finanziaria è il motore economico del Paese e contribuisce a quasi un terzo del PIL, al 10% dei posti di lavoro e al 13,7% del reddito totale dello Stato nel 2020.

Grazie al suo rating AAA, all’ampio contesto finanziario e alla forza lavoro internazionale altamente qualificata, il Lussemburgo ha tradizionalmente accolto le organizzazioni finanziarie straniere. Grazie alla forte collaborazione tra istituzioni finanziarie e startup FinTech, resa possibile dall’ABBL e da altri partenariati pubblico-privati, il Paese sta sfruttando queste caratteristiche distintive per posizionarsi come pioniere di innovazioni finanziarie all’avanguardia.

INDUSTRIA DEI FONDI

L’industria lussemburghese dei fondi è la più grande industria di finanziamento in Europa e la seconda al mondo, con oltre 4.500 miliardi di euro di attività nette. I fondi sono cresciuti al ritmo costante dell’8-9% nel corso degli anni. Con questi enormi depositi di fondi, il Lussemburgo è il più grande centro di distribuzione di fondi d’investimento a livello mondiale.

I fondi sono offerti a più di 70 Paesi in tutto il mondo a scopo di investimento.

La forza può essere valutata dal fatto che il settore dei fondi lussemburghesi si è dimostrato resistente durante l’Onda COVID. Una delle sue caratteristiche importanti è la stabilità a lungo termine della nazione e dell’ecosistema, completata da un solido quadro normativo, da un regolatore affidabile e riconosciuto e da un regime di diritto commerciale flessibile.

Con un’ampia varietà di veicoli di investimento che combinano varie forme giuridiche, regimi di fondi, requisiti fiscali e quadri normativi, il Lussemburgo vanta una lunga storia di innovazione nel settore dei fondi.

Esistono diversi fondi di investimento regolamentati come:

• I fondi UCI sono investimenti a breve termine. Hanno obiettivi distinti e cumulativi che offrono rendimenti pari al tasso del mercato monetario. E sono disciplinati dalla Parte II della Legge del 17 dicembre 2010.
• Gli altri fondi sono SICAR specificamente concepiti per gli investitori che cercano di investire in capitale di rischio. Il concetto di SICAR è emerso dalla struttura della società in accomandita semplice. Offre regole di politica d’investimento flessibili, un’ampia varietà di strutture societarie e flessibilità fiscale. È più adatto agli investitori professionali. L’investimento minimo richiesto è di 125.000,00.
• Il Fondo di investimento specializzato (FIS) è un tipo di fondo che può essere utilizzato per investire in tutti i tipi di attività. In primo luogo, è considerata un’opportunità di investimento alternativa e può essere venduta a tutti i tipi di investitori. I fondi investiti attraverso il FIS possono essere commercializzati attraverso azioni di mercato, quote o interessi di partnership con passaporto europeo. Gli investitori sono definiti come investitori istituzionali o investitori professionali. Gli investimenti sono regolati dalla legge del 13 febbraio 2007.

Oltre a questi, esistono anche diversi fondi di investimento non regolamentati:

• Tra i fondi e i veicoli non regolamentati, SOPARFI è il veicolo più comune dedicato alle attività di holding e finanziamento. Questa società costituita a scopo di investimento può essere utilizzata anche per svolgere altre attività. SOPARFI è una società commerciale a tutti gli effetti che offre vantaggi fiscali su dividendi, interessi e royalties.
• Introdotto nel luglio 2016, il RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) è un fondo di investimento alternativo (FIA) esente dall’autorizzazione dei prodotti della CSSF. I RAIF devono scegliere un GEFIA esterno autorizzato.
• Anche i veicoli di cartolarizzazione sono interessanti strumenti di investimento. Grazie alla sua flessibilità, alla protezione degli investitori e alla neutralità fiscale, il Lussemburgo è la sede preferita per i veicoli di cartolarizzazione. Un’ampia gamma di attività illiquide viene trasformata in titoli attraverso veicoli di cartolarizzazione lussemburghesi, rendendoli commerciabili e disponibili per tutti i tipi di investitori.

Lo scopo principale del Lussemburgo è l’introduzione e l’implementazione di innovazioni. Migliora continuamente il suo quadro giuridico e amplia gli strumenti dei prodotti. Il settore dei prodotti e dei servizi è in costante evoluzione per rimanere un’opzione interessante per gli investitori e i gestori patrimoniali.

IMPOSTE

L’anno fiscale del Lussemburgo va dal 1° gennaio al 31 dicembre e le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate entro il 31 marzo dell’anno successivo. Sono applicabili diverse imposte, come quelle federali e locali. I residenti e i non residenti sono tassati in modo diverso. I residenti sono tenuti a dichiarare il loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tenuti a dichiarare solo il loro reddito lussemburghese.

IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE

Per quanto riguarda i sistemi di tassazione del reddito, il Lussemburgo ha tre classi e 23 scaglioni con percentuali variabili di imposta sul reddito che vanno dallo 0% al 42%. Il versamento aggiuntivo che i dipendenti devono effettuare al fondo per l’occupazione varia dal 7 al 9%.

Le offerte esenti da imposte partono da 11.265 euro e scendono poi all’aliquota più bassa dell’8%. I guadagni superiori a 200.004 euro sono soggetti all’aliquota più alta del 42%.

Il Lussemburgo offre diverse esenzioni e detrazioni fiscali per le persone fisiche. Per le spese professionali, ogni dipendente ha diritto a una deduzione forfettaria annuale di 540 euro. Ulteriori esclusioni sono le seguenti:

• Ogni dipendente ha diritto a una deduzione forfettaria annuale di 540 euro per le proprie spese professionali.
• A seconda della distanza dalla sede di lavoro, l’importo massimo deducibile per le spese di viaggio è di 2.574 euro.
• Il costo chilometrico del veicolo viene moltiplicato per il chilometraggio per determinare le agevolazioni fiscali per le auto aziendali. I dati sono calcolati utilizzando un registro delle distanze, mentre è disponibile anche un metodo forfettario.
• I regali per anziani sono esenti da imposte fino a un totale di 4.500 euro.
• Retribuzione degli straordinari e indennità
• Le pensioni professionali sono soggette a un’esenzione del 20%.

L’IVA SU BENI E SERVIZI

Le imprese e i lavoratori autonomi con più di 35.000 euro in Lussemburgo devono essere registrati per legge ai fini dell’IVA (TVA). Esistono diverse categorie per le seguenti categorie di merci.

• Tasso super-ridotto: 3% (es. prodotti alimentari, farmaceutici, ristoranti)
• 8 per cento per una tariffa ridotta (ad esempio, pulizia, riparazioni, riscaldamento)
• 14% (ad esempio, abbigliamento per adulti, vino)
• Percentuale standard: 17% (ad esempio, alcolici, birra, scarpe per adulti)

IMPOSTE SULLE SOCIETÀ

Esiste un regime fiscale completo per le imprese. Le leggi sulla tassazione delle società prevedono che se il fatturato annuo di una società supera i 200.000 euro, essa deve pagare l’imposta sulle società con un’aliquota del 17%, molto favorevole per gli imprenditori e gli investitori stranieri.

Inoltre, esistono diverse altre imposte, come quella di solidarietà. Le imprese della città di Lussemburgo devono inoltre pagare una tassa commerciale comunale dello 0,7%. (addebitato al 6,75%).

Pertanto, per le imprese con redditi più elevati, l’aliquota effettiva dell’imposta sulle società è del 24,94%.

L’aliquota totale è del 22,8%, con un’aliquota più bassa del 15% applicata alle imprese con ricavi annuali inferiori a 175.000 euro.

IMPOSTA SULLE PLUSVALENZE

In caso di cessione di un bene come la casa principale, non viene applicata alcuna imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, le residenze extra sono tassate.

Se l’immobile viene venduto entro due anni dall’acquisto, si applica l’imposta sulla plusvalenza come parte del reddito al livello d’imposta appropriato. Tuttavia, è possibile beneficiare di una tariffa scontata anche se la vendita avviene dopo più di due anni dall’acquisto originario.

Ogni dieci anni, le plusvalenze possono essere tassate con un’aliquota ridotta fino a 50.000 euro. Offre inoltre criteri di ammissibilità per un’agevolazione fiscale di 75.000 euro per gli immobili ereditati.

GUADAGNI DEL SETTORE IMMOBILIARE

I redditi da locazione di un immobile residenziale con sede in Lussemburgo sono soggetti a imposte progressive sul reddito.

Oltre a pagare 26.250 euro, chi guadagna tra 175.001 e 200.000 euro all’anno deve pagare anche il 31% dei ricavi superiori a 175.000 euro.

Di norma le imprese pagano le imposte sulle società con un anticipo trimestrale, con scadenza a marzo, giugno, settembre e dicembre.

IMMIGRAZIONE

L’Area Schengen comprende il Lussemburgo. I titolari di un visto Schengen possono viaggiare liberamente in tutti i Paesi membri per un massimo di 90 giorni, sia per affari che per vacanza.

Cittadini UE/SEE/Svizzeri

Con una carta d’identità o un passaporto valido, chiunque abbia diritto alla libera circolazione, compresi i cittadini dell’UE, può visitare il Lussemburgo e soggiornarvi per un massimo di tre mesi. Per vivere più a lungo devono lavorare per un’azienda, essere lavoratori autonomi, essere iscritti a una scuola pubblica o privata, avere abbastanza soldi da non costituire un onere finanziario per il sistema di sicurezza sociale o avere un’assicurazione sanitaria.

Cittadini non UE/SEE/Svizzera

La maggior parte dei cittadini extracomunitari ha bisogno di un visto per rimanere fino a tre mesi. Per richiedere un visto per soggiorni di breve durata presso l’ambasciata o il consolato lussemburghese sono spesso necessari una domanda, un passaporto valido, una documentazione sullo scopo del viaggio, informazioni sul luogo di soggiorno e un biglietto di ritorno.

Cittadinanza

Per diventare cittadini lussemburghesi è necessario avere almeno 18 anni, vivere in Lussemburgo da almeno 10 anni e parlare correntemente le tre lingue ufficiali (francese, tedesco e lussemburghese). In alternativa, è possibile richiedere la cittadinanza dopo cinque anni di residenza se si hanno legami con il Lussemburgo per nascita, adozione o matrimonio.

PROPRIETÀ INTELLETTUALE

Il Lussemburgo offre una procedura completa per la proprietà intellettuale. L’Ufficio per la proprietà intellettuale si occupa delle questioni relative alla proprietà intellettuale. L’Ufficio per la Proprietà Intellettuale del Ministero dell’Economia del Lussemburgo è il luogo in cui devono essere presentate le domande di brevetto lussemburghesi. Le leggi e le procedure prevedono la tutela dei brevetti, dei marchi, del design, del diritto d’autore, della presentazione e della consulenza e dell’assistenza.

In Lussemburgo vengono rilasciati brevetti per innovazioni nuove, innovative, suscettibili di applicazioni industriali e non escluse dalla brevettabilità.

I brevetti lussemburghesi non sono oggetto di contenzioso. I seguenti motivi possono essere utilizzati in tribunale per contestare la validità di un brevetto, come ad esempio Invenzione non brevettabile, Brevetto che non rivela l’invenzione e che va oltre l’ambito di applicazione della domanda di brevetto.

Il tempo necessario per la registrazione della PI è di circa 18 mesi. Se il richiedente presenta una richiesta di rapporto di ricerca o una richiesta di convalida di un rapporto di ricerca già preparato dall’Ufficio europeo dei brevetti entro 18 mesi dalla data di deposito della domanda, la protezione di un brevetto lussemburghese dura 20 anni dopo il tempo concesso al richiedente per modificare la domanda in seguito al ricevimento del rapporto di ricerca (o alla data di priorità, se la priorità è rivendicata).

Inoltre, il Lussemburgo offre un interessante regime fiscale che prevede un’esenzione fiscale fino all’80% sui redditi derivanti dallo sfruttamento della proprietà intellettuale, a condizione che vengano rispettate alcune condizioni.

SETTORE DELL’OCCUPAZIONE

Esistono diverse tipologie di contratti di lavoro, i più importanti sono quelli a tempo indeterminato e quelli a tempo determinato. I contratti di lavoro vengono perfezionati al più tardi quando il dipendente inizia a lavorare per l’azienda.

ACCORDO PERMANENTE

Sia il datore di lavoro che il lavoratore firmano il CDI, o Contratto a tempo determinato. Viene creato senza una scadenza per soddisfare una necessità aziendale a lungo termine. Il lavoratore svolge quindi mansioni per l’azienda in cambio di una retribuzione.

CONTRATTO A TEMPO DETERMINATO

Un contratto scritto che delinea la durata e la natura temporanea del lavoro da svolgere tra un datore di lavoro e un dipendente è noto come contratto a tempo determinato. Un contratto a tempo determinato ha una durata massima di due anni ed è rinnovabile due volte. Il CDD risponde a un’esigenza particolare dell’azienda. Se necessario, il lavoratore e il datore di lavoro firmeranno un contratto a lungo termine.

Esistono diversi altri tipi di contratti, tra cui quelli stagionali e quelli temporanei.

BENEFICI PER I DIPENDENTI

TELECOMUNICAZIONE

I dipendenti possono utilizzare i giorni di telelavoro. In base a un rigido accordo con il loro datore di lavoro, sono autorizzati a lavorare occasionalmente da casa. Nel 2019, solo il 20% dei residenti ha lavorato in telelavoro, una pratica che non era mai stata diffusa in precedenza.

ORARIO DI LAVORO LEGALE

8 ore al giorno e 40 ore alla settimana sono l’orario di lavoro massimo consentito per una posizione a tempo pieno. La legge consente fino a 2 ore di straordinario al giorno e 8 ore alla settimana.

È possibile lavorare per un massimo di 10 ore al giorno e 48 ore alla settimana.

FOGLIE ANNUALI

Per i dipendenti è previsto un totale di 26 giorni di congedo lavorativo, oltre alle festività legali tra cui Pasqua, Ascensione, Natale e altre.

INFORMAZIONI SUL LAVORO

• Camera dei dipendenti CSL

Il Ministero del Lavoro e dell’Occupazione riceve il controllo del CSL. Comprende tutti i lavoratori lussemburghesi, siano essi impiegati o operai, apprendisti o pensionati. La formazione dei nuovi assunti e la garanzia di una formazione continua per il personale attuale è un altro degli obiettivi chiave del CSL.

• Camera dei mestieri e dell’artigianato

La Camera è l’organismo professionale competente in materia di artigianato in Lussemburgo. Riunisce tutte le imprese artigiane del Lussemburgo.

• Camera di Commercio

Tutte le imprese lussemburghesi, ad eccezione di quelle coinvolte nell’artigianato e nell’agricoltura, sono sostenute e accompagnate nella loro crescita a livello nazionale, europeo e globale dalla Camera di Commercio del Lussemburgo, un’organizzazione pubblica. Rappresenta il 75% di tutti gli impieghi retribuiti in Lussemburgo e rappresenta l’80% del PIL del Paese.

Alle oltre 90.000 imprese associate e a chiunque sia interessato a fare affari, la Camera di commercio del Lussemburgo offre analisi e servizi economici. È la camera professionale più importante della nazione.