Escritório Damalion Luxemburgo

Fazendo negócios no Luxemburgo

 

Apesar da sua importante localização no centro da Europa e da sua pequena dimensão, o Grão-Ducado do Luxemburgo é membro fundador da ONU, da OTAN e da União Europeia. Serve como o capital financeiro e político da região. O sucesso do Luxemburgo assenta na sua vasta gama de esforços, que o ajudaram a tornar-se competitivo, poderoso, e estável.

A base da economia luxemburguesa é constituída pelos sectores industrial, siderúrgico e bancário. De acordo com o relatório Doing Business 2020 do Banco Mundial, o Luxemburgo é a única região do mundo onde o comércio internacional é acessível.

O Banco Mundial estima o Produto Interno Bruto do Luxemburgo em 73,26 mil milhões de USD, o que o torna um dos países menos populosos do mundo, mas com um elevado rácio do PIB. Com um rendimento per capita superior a 115.500 USD, o Luxemburgo é também uma das nações mais ricas, tornando-o o melhor lugar para investimentos estrangeiros de alto rendimento.

Com uma pontuação de 80,6, o Luxemburgo tem a quinta economia mais livre no índice de 2022. Com uma pontuação total superior às normas globais e regionais, o Luxemburgo é classificado em terceiro lugar entre 45 nações da União Europeia. De acordo com a Categoria Competitiva Global, é considerada como a 12ª economia mais competitiva e 72ª no índice “facilidade de fazer negócios”. Na sua essência, dá ao Luxemburgo uma localização particularmente vantajosa para o estabelecimento de empresas e a recepção de investimentos internacionais.

Contudo, antes de iniciar qualquer negócio e de fazer investimentos estrangeiros, é imperativo sensibilizar os empresários e investidores do sistema jurídico dos Estados, das perspectivas económicas, dos sistemas sociais e dos sistemas bancários. Ajuda-os a formalizar os seus planos e estratégias de divisão em conformidade para aumentar exponencialmente os seus lucros.

As seguintes considerações do Luxemburgo tornam-no favorável.

• Grandes reservas de minério de ferro
• Recursos Naturais Ilimitados
• Cenários estéticos
• Terras Aráveis que cultivam variedades de culturas particularmente de uvas
• Serviços e Indústria Financeira
• Hub Industrial e Bancário
• Diário e Indústria Vinícola
• Avanços tecnológicos

Sendo abençoados com os recursos económicos acima mencionados, seguem as vantagens de iniciar um negócio no Luxemburgo.

• Estabilidade política e social como existe a monarquia parlamentar
• Regime Fiscal Exemplar e Viabilidade Social
• Localização estratégica: os países europeus têm acesso fácil ao Luxemburgo e os compromissos sob o capuz da União Europeia fazem do Luxemburgo uma jurisdição favorável para os investidores tirarem partido dos acordos comerciais existentes
• Força Altamente Habilidosa
• Políticas favoráveis aos negócios
• Uma opção para expandir as pegadas nos países europeus.

O país conseguiu alcançar um estatuto de reputação em termos de manutenção de um clima favorável aos negócios, bem como de estabilidade da jurisdição, atraindo grandes empresas para o registo de empresas no Luxemburgo.

SISTEMA JURÍDICO

Uma democracia parlamentar representativa, chefiada por um monarca constitucional, o Luxemburgo é governado pela Constituição de 1868. A constituição prevê três ramos de governo; os poderes dos três ramos estão delicadamente separados no desempenho das suas funções.

O Parlamento é directamente eleito e é responsável pela promulgação de leis. O Executivo emana do Parlamento e é chefiado pelo Primeiro-Ministro e ministros. E o Sistema Judicial no estrangeiro o funcionamento do governo. O Sistema Judicial consiste no sistema de dois níveis de tribunais.

O Luxemburgo adoptou o sistema jurídico civil sobre os modelos que funcionam nos países vizinhos de França e da Bélgica. Existem também diferentes tribunais administrativos para administrar diferentes funções do sistema jurídico.

Os seguintes sectores do Luxemburgo atraem investimento estrangeiro e oferecem vastas oportunidades para a realização de investimentos, juntamente com um regime jurídico favorável.

• Sector Industrial envolvendo o Sector Mineiro, etc.
• Serviços financeiros envolvendo bancos, fundos, etc.
• Oportunidades tecnológicas

Formas legais de sociedades comerciais

Do ponto de vista empresarial, há seis tipos de empresas mais comuns à disposição dos empresários para dar o pontapé de saída aos seus negócios.

• Empresa privada de responsabilidade limitada

A formação da Sociedade Privada de Responsabilidade Limitada é uma das escolhas populares para os investidores estrangeiros no Luxemburgo. Um director e um membro/accionista podem formar a empresa com um investimento de 12.500 euros. Os membros têm responsabilidade limitada.

• Sociedade Anônima de Responsabilidade Limitada

A outra escolha popular é a Sociedade Anónima, que permite a emissão de acções, que podem ser negociadas publicamente. Os accionistas estão sujeitos a responsabilidade limitada. O requisito para criar uma Sociedade Anónima é 1 director e 1 accionista. O capital social mínimo necessário para a constituição é de 30.000 euros.

• Parceria Geral

O terceiro tipo de empresa é a Sociedade em Nome Colectivo. É uma empresa comercial que deve ser constituída por dois ou mais sócios, onde os sócios são considerados responsáveis pelas responsabilidades da empresa. Não há necessidade de capital de arranque. No entanto, a parceria é obrigada a apresentar relatórios anuais se o volume de negócios anual exceder 100.000 euros.

• Sociedade Limitada

O quarto tipo de sociedade no Luxemburgo que pode ser formada é a sociedade em comandita simples, formada por dois ou mais sócios. Um sócio actua como Sócio Geral enquanto que o outro actua como Sócio Limitado. O Sócio Geral tem responsabilidade ilimitada enquanto que os Sócios Limitados têm responsabilidade limitada. E para a instalação, existe um requisito mínimo de capital.

• Proprietário único

O quinto tipo de empresa que pode ser formada é a Sole Proprietorship e é ideal para empresários únicos, tais como comerciantes, artesãos, artesãos ou quaisquer trabalhadores especializados. Os donos da propriedade única têm responsabilidades ilimitadas e são tratados pela lei de forma igual. Não há capital mínimo necessário para a constituição da empresa individual. As Propriedades únicas são obrigadas a apresentar relatórios anuais se o seu volume de negócios exceder 100.000 euros.

• Empresa de Impacto Societal

O Luxemburgo oferece a formação de uma empresa societal a empresários e investidores para se envolverem em actividades económicas que devem também ter impacto social na sociedade. Em primeiro lugar, seria qualquer empresa pública ou privada, mais tarde candidatar-se-ia à acreditação como Societal Impact Company. O único requisito é contribuir para as causas sociais no Estado.

SECTOR BANCÁRIO

O Luxemburgo difere de outros centros financeiros devido ao seu distinto e extenso sistema financeiro ecológico, que inclui infra-estruturas de mercado, serviços jurídicos, consultores, educação e formação, parceiros de TI e empresas FinTech. O Luxemburgo é um centro financeiro internacional que envolve vários modelos bancários, sistemas de gestão do património privado e público, banca de retalho, finanças de empresas e bancos depositários.

Devido ao seu sistema ecológico abrangente, o Luxemburgo é reconhecido como uma potência financeira global. Tem a maior taxa de internacionalização bancária em toda a Europa, sendo 94 por cento dos bancos estrangeiros e mais de um terço dos bancos provenientes de fora da União Europeia. Utilizando o passaporte da UE, estes bancos fazem negócios transfronteiriços e oferecem serviços financeiros em toda a Europa, particularmente nos domínios da banca privada, da banca de negócios e do serviço de activos.

O sector dos serviços financeiros luxemburguês é conhecido no estrangeiro pelo seu talento, variedade e eficácia da sua mão-de-obra. A indústria financeira é o motor económico do país, contribuindo com quase um terço do PIB, 10% dos postos de trabalho, e 13,7% do rendimento total do governo em 2020.

Devido à sua classificação AAA, ambiente financeiro alargado, e mão-de-obra internacional altamente qualificada, o Luxemburgo tem tradicionalmente acolhido organizações financeiras estrangeiras. Com uma forte colaboração entre instituições financeiras e start-ups da FinTech, possibilitada pela ABBL e outras parcerias público-privadas, está também a utilizar estas características distintivas para se posicionar como pioneira em inovações financeiras de ponta.

INDÚSTRIA FUNDIÁRIA

O Luxembourg’s Fund Industry é a maior indústria de financiamento da Europa e a segunda maior indústria do mundo com mais de 4,500 biliões de euros de activos líquidos. Os fundos cresceram a um ritmo consistente de 8-9% ao longo dos anos. Com tão grandes depósitos de fundos, o Luxemburgo é o maior centro mundial de distribuição de fundos de investimento.

Os fundos são oferecidos a mais de 70 países em todo o mundo para fins de investimento.

A força pode ser aferida pelo facto de o sector de fundos luxemburguês ter provado ser resistente durante a Onda da COVID. Uma das suas características importantes é a estabilidade a longo prazo da nação e do ecossistema, que é complementada por um forte quadro regulamentar, um regulador de confiança e reconhecido, e um regime de direito comercial flexível.

Com uma grande variedade de veículos de investimento que combinam várias formas jurídicas, regimes de fundos, requisitos fiscais e quadros regulamentares, o Luxemburgo tem uma longa história de inovação no negócio dos fundos.

Existem diferentes fundos de Investimento Regulamentado, tais como:

• Os fundos UCI são activos de investimento a curto prazo. Têm objectivos distintos e cumulativos que oferecem retornos de acordo com a taxa do mercado monetário. E são regidos pela Parte II da Lei de 17 de Dezembro de 2010.
• Os outros fundos são SICAR especificamente concebidos para investidores que procuram investimento em capital de risco. O conceito de SICAR surgiu a partir da estrutura de parceria limitada. Oferece regras de política de investimento flexíveis, grande variedade de estruturas empresariais e flexibilidade fiscal. É o mais adequado para investidores profissionais. O investimento mínimo exigido é de 125.000,00.
• O Fundo de Investimento Especializado (SIF) é um tipo de fundo de investimento que pode ser utilizado para investir em todos os tipos de activos. Em primeiro lugar, é considerado como uma oportunidade de investimento alternativa e também pode ser vendido a todos os tipos de investidores. Os fundos investidos através do SIF podem ser comercializados através de quotas de mercado, unidades ou interesses de parceria com passaporte europeu. Os investidores são definidos como investidores institucionais ou investidores profissionais. Os investimentos são regulados pela lei de 13 de Fevereiro de 2007.

Para além disso, existem também vários fundos de investimento não regulamentados:

• Entre os fundos e veículos não regulamentados, o SOPARFI é o veículo mais comum dedicado às actividades de detenção e financiamento. Esta empresa formada para fins de investimento pode também ser utilizada para realizar outras actividades. A SOPARFI é uma empresa totalmente comercial que oferece vantagens fiscais sobre dividendos, juros, royalties.
• Introduzido em Julho de 2016, o RAIF (Fundo de Investimento Alternativo Reservado) é um fundo de investimento alternativo (FIA) que está isento de autorização de produtos do CSSF. Um GFIA externo autorizado deve ser escolhido pelos RAIFs.
• Os veículos de securitização são também veículos de investimento interessantes. Devido à sua flexibilidade, protecção do investidor, e neutralidade fiscal, o Luxemburgo é o local preferido para os veículos de titularização. Uma grande variedade de activos ilíquidos é transformada em títulos através de veículos de titularização luxemburgueses, tornando-os comercializáveis e disponíveis a todo o tipo de investidores.

O principal objectivo do Luxemburgo é a introdução e implementação de inovações. Está continuamente a melhorar o seu quadro legal e a expandir as ferramentas dos produtos. É sempre manter os sectores de produtos e serviços para manter uma opção atractiva para investidores e gestores de activos.

IMPOSTOS

O ano fiscal do Luxemburgo decorre de 1 de Janeiro a 31 de Dezembro, e as declarações fiscais devem ser apresentadas até 31 de Março do ano seguinte. Há vários impostos como os impostos federais e locais aplicáveis. Os residentes e não residentes são tributados de forma diferente. Os residentes são obrigados a declarar os seus rendimentos a nível mundial enquanto que os não residentes são obrigados a declarar apenas os seus rendimentos luxemburgueses.

IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO DAS PESSOAS SINGULARES

Sobre os seus sistemas de imposto sobre o rendimento, o Luxemburgo tem três classes de imposto e 23 escalões com percentagens variáveis de imposto sobre o rendimento que variam entre 0% e 42%. O pagamento adicional que os empregados devem fazer ao fundo de emprego varia entre 7 e 9 por cento.

As ofertas isentas de impostos começam em 11.265 euros e caem para a taxa mais baixa de 8% depois disso. Os ganhos superiores a 200.004 euros estão sujeitos à taxa mais elevada de 42%.

O Luxemburgo oferece várias isenções e deduções fiscais pessoais. Para as despesas profissionais, cada empregado tem direito a uma dedução fixa anual de 540 euros. As exclusões adicionais incluem o seguinte:

• Cada empregado tem direito a uma dedução fixa anual de 540 euros para as suas despesas profissionais.
• Dependendo da distância a que vive do seu local de trabalho, o montante máximo que pode deduzir para despesas de viagem é de 2.574 euros.
• O custo por quilómetro do veículo é multiplicado pela quilometragem para determinar os benefícios fiscais para automóveis de empresas. Os dados são calculados utilizando um livro de registo à distância, enquanto que está também disponível um método de soma em bloco.
• As ofertas relacionadas com a antiguidade estão livres de impostos até um total de 4.500 euros.
• Pagamento de horas extraordinárias e subsídios
• As pensões ocupacionais estão sujeitas a uma isenção de 20%.

CUBA SOBRE BENS E SERVIÇOS

As empresas e os empresários independentes com mais de 35.000 euros no Luxemburgo são obrigados por lei a registar-se para efeitos de IVA (TVA). Existem diferentes categorias para as seguintes categorias de bens.

• Taxa super-diminuída: 3% (por exemplo, géneros alimentícios, produtos farmacêuticos, restaurantes)
• 8 por cento para uma taxa reduzida (por exemplo, limpeza, reparações, aquecimento)
• 14 por cento (por exemplo, vestuário para adultos, vinho)
• Percentagem padrão: 17% (por exemplo, álcool, cerveja, calçado adulto)

IMPOSTOS SOBRE AS SOCIEDADES

Existe um regime de tributação das empresas abrangente. As leis do imposto sobre as sociedades prevêem que se o volume de negócios anual de uma empresa ultrapassar os 200.000 euros, esta deve pagar o imposto sobre as sociedades a uma taxa de 17% que é muito favorável para os empresários e investidores estrangeiros.

Além disso, existem também vários outros impostos, como o imposto de solidariedade. As empresas da cidade do Luxemburgo devem também pagar um imposto comercial municipal de 0,7%. (cobrado a 6,75 por cento).

Portanto, para as empresas com rendimentos mais elevados, a taxa efectiva do imposto sobre as sociedades é de 24,94 por cento.

A taxa total é de 22,8%, com uma taxa de imposto sobre as sociedades mais baixa de 15% aplicada a empresas com receitas anuais inferiores a 175.000 euros.

IMPOSTO SOBRE GANHOS DE CAPITAL

Em caso de alienação de qualquer bem como a casa primária, não é cobrado qualquer imposto sobre as mais-valias. No entanto, as residências extra são tributadas.

Se o imóvel for vendido no prazo de dois anos após a sua aquisição, haveria Imposto sobre o Ganho de Capital como parte do rendimento ao nível apropriado do imposto sobre o rendimento. Contudo, também se pode ser elegível para um desconto se a venda ocorrer mais de dois anos após a compra original.

De dez em dez anos, as mais-valias podem ser tributadas a uma taxa inferior de até 50.000 euros. Também oferece critérios de elegibilidade para um desagravamento fiscal de 75.000 euros para propriedades que foram herdadas.

RENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS

As receitas de aluguer de um imóvel residencial com sede no Luxemburgo estão sujeitas a impostos progressivos sobre o rendimento.

Para além de pagarem 26.250 euros, aqueles que ganham entre 175.001 e 200.000 euros anualmente devem também pagar 31% das suas receitas superiores a 175.000 euros.

As empresas pagam normalmente os seus impostos sobre as sociedades trimestralmente, com pagamentos devidos em Março, Junho, Setembro, e Dezembro.

IMMIGRAÇÃO

O Espaço Schengen inclui o Luxemburgo. Os titulares de vistos Schengen estão autorizados a viajar livremente por todas as nações membros por um período máximo de 90 dias, quer em negócios quer em férias.

Cidadãos da UE/EEE/suíça

Com um bilhete de identidade ou passaporte válido, qualquer pessoa com direitos de livre circulação, incluindo cidadãos da UE, pode visitar o Luxemburgo e aí permanecer por um período máximo de três meses. Devem ou trabalhar para uma empresa, ser trabalhadores independentes, matriculados numa escola pública ou privada, ter dinheiro suficiente para não ser um encargo financeiro para o sistema de segurança social, ou ter um seguro de saúde para poderem viver mais tempo.

Cidadãos não comunitários/do EEE/suíços

A maioria dos nacionais de países terceiros necessita de um visto para permanecer por um período máximo de três meses. Um pedido, um passaporte válido, documentação sobre o objectivo da viagem, informações sobre o local onde irá ficar, e um bilhete de regresso são frequentemente necessários para solicitar um visto de curta duração numa embaixada ou consulado local do Luxemburgo.

Cidadania

Para ser cidadão luxemburguês, deve ter pelo menos 18 anos de idade, viver no Luxemburgo há pelo menos 10 anos e ser fluente nas três línguas oficiais (francês, alemão e luxemburguês). Em alternativa, pode requerer a cidadania após cinco anos de residência no Luxemburgo se tiver laços com o Luxemburgo através do seu nascimento, adopção, ou casamento.

PATRIMÔNIO INTELECTUAL

O Luxemburgo fornece um procedimento abrangente para a Propriedade Intelectual. O Gabinete de Propriedade Intelectual trata das questões relacionadas com a Propriedade Intelectual. O Gabinete da Propriedade Intelectual do Ministério da Economia do Luxemburgo é onde os pedidos de patentes do Luxemburgo devem ser apresentados. As leis e os procedimentos prevêem a protecção de Patentes, Marcas, Desenho, Direitos de Autor, Submissão e Aconselhamento e apoio.

As patentes são emitidas no Luxemburgo para inovações novas, inovadoras, susceptíveis de ter aplicações industriais, e não desqualificadas da patenteabilidade.

As patentes luxemburguesas não são objecto de qualquer litígio. As seguintes razões podem ser utilizadas em tribunal para contestar a validade de uma patente nos tribunais, tais como Invenção Não Patenteável, Patente não revela a invenção e está para além do âmbito do pedido ser passível de entretenimento.

O tempo necessário para o registo de PI demora cerca de 18 meses. Quando o requerente apresenta um pedido de relatório de pesquisa ou um pedido de validação de um relatório de pesquisa já preparado pelo Instituto Europeu de Patentes no prazo de 18 meses após a data de apresentação do pedido, a protecção de uma patente luxemburguesa dura 20 anos após o tempo atribuído ao requerente para alterar o pedido após a recepção do relatório de pesquisa (ou a data de prioridade, se for reivindicada a prioridade).

Além disso, o Luxemburgo oferece um regime fiscal atractivo oferecendo até 80 % de isenção fiscal sobre os rendimentos derivados da exploração da propriedade intelectual, desde que algumas condições sejam cumpridas.

SECTOR DO EMPREGO

Existem várias variedades de contratos de trabalho, os acordos de duração indeterminada e a termo certo são os mais importantes. Os contratos de trabalho são finalizados o mais tardar quando o empregado começa a trabalhar para a empresa.

ACORDO PERMANENTE

Tanto o empregador como o empregado assinam o CDI, ou Contrato por um Prazo Definido. É criado sem prazo para satisfazer uma necessidade comercial a longo prazo. O trabalhador faz então tarefas para a empresa em troca de remuneração.

CONTRATO A TERMO CERTO

Um contrato escrito que descreve a duração e a natureza temporária do trabalho a ser realizado entre um empregador e um empregado é conhecido como um contrato a termo certo. Um acordo a prazo fixo tem uma duração máxima de dois anos e é renovável duas vezes. O CDD responde a uma necessidade particular da empresa. Se necessário, o trabalhador e o empregador assinarão um contrato a longo prazo.

Existem vários outros, incluindo contratos de trabalho sazonais bem como temporários.

BENEFÍCIOS PARA OS EMPREGADOS

TELECOMUTAGEM

Os empregados estão autorizados a utilizar os dias de teletrabalho. Ao abrigo de um acordo rigoroso com o seu empregador, são autorizados a trabalhar ocasionalmente a partir de casa. Em 2019, apenas 20% dos residentes fizeram a telecomutação, uma prática que não tinha sido prevalecente anteriormente.

HORÁRIO DE TRABALHO LEGAL

8 horas por dia e 40 horas por semana são as horas de trabalho máximas permitidas para uma posição a tempo inteiro. Até 2 horas extraordinárias por dia e 8 horas por semana são permitidas por lei.

Um máximo de 10 horas por dia e 48 horas por semana podem ser trabalhadas.

SAÍDA ANUAL

É obrigatório um total de 26 dias de licença de trabalho para os empregados, para além dos feriados legais, incluindo Páscoa, Dia da Ascensão, Natal e outros.

INFORMAÇÕES DE TRABALHO

• Câmara de funcionários CSL

O Ministério do Trabalho e Emprego tem o controlo da CSL. Inclui todos os trabalhadores com sede no Luxemburgo, sejam eles de colarinho branco ou azul, aprendizes, ou reformados. Formar novas contratações e assegurar a formação contínua do pessoal actual é outro dos principais objectivos da CSL.

• Câmara de Comércio e Artesanato

A Câmara é o organismo profissional conhecedor na área do artesanato no Luxemburgo. Reúne todas as empresas do sector artesanal luxemburguês.

• Câmara de Comércio

Todas as empresas luxemburguesas, com excepção das que estão envolvidas no artesanato e na agricultura, são apoiadas e acompanhadas no seu crescimento a nível nacional, europeu e mundial pela Câmara de Comércio do Luxemburgo, uma organização pública. Representa 75% de todos os empregos remunerados no Luxemburgo e representa 80% do PIB do país.

Às suas mais de 90.000 empresas membros e a qualquer outra pessoa interessada em fazer negócios, a Câmara de Comércio do Luxemburgo oferece análises e serviços económicos. É a câmara profissional mais significativa do país.