Vad är en SARL-S?

Simplified Limited Liability Company eller SARL-S är en affärsstruktur som antogs av det luxemburgska parlamentet den 13 juli 2016 som ett alternativ till det traditionella aktiebolaget. Enligt deputerade lagförslag 6777, är affärsstrukturen mer populärt känd som “företag för 1 Euro” är speciellt utformad för affärsverksamhet, industri och hantverkare.

Syfte och mål

Målet med att introducera SARL-S affärsstruktur är att ytterligare främja entreprenörskap bland unga affärsmän i Luxemburg. För att hjälpa blivande entreprenörer att komma in på den luxemburgska marknaden, minskas kostnaderna för att bilda företag avsevärt samtidigt som processerna är utformade för att vara snabbare och mer effektiva.

Skatteordning/skatteförmåner

En SARL-S är föremål för att betala följande avgifter och skatter:

• En nettoförmögenhetsskattesats på 0,5 % bedöms för SARL-S med ett enhetsvärde på eller under 500 miljoner euro.
• En SARL-S kommer att vara momspliktig om den årliga omsättningen efter skatt är mindre än 112 000 EUR. SARL-S är skyldiga att rapportera sina momsdeklarationer på årsbasis.
• Om den årliga omsättningen exklusive skatter ligger mellan 112 000 EUR och 620 000 EUR ska momsdeklarationer rapporteras kvartalsvis.
• Slutligen, om den årliga omsättningen exklusive skatter överstiger 620 000 EUR, måste en SARL-S lämna in momsdeklarationer på månadsbasis.
• Kriterier vid beräkningen av fastighetsskattesatsen för en SARL-S kommer att bero på faktorer som egendomstillgångens karaktär och läge. Fastighetsskattesatsen för en SARL-S är vanligtvis mellan 0,7 % och 1 %. Fastighetsskatt får enligt regel kvittas mot ett företags affärsvinst efter inkomstskattedeklaration, eftersom strukturen som taxeras med beskattad faller under kategorin investerade nettotillgångar.
• Fysiska personer som driver SARL-S bedöms med nettoförmögenhetsskatt. Den lägsta skattesatsen är satt till 535 euro och beräknas varje 1:a januari.
• SARL-S är skyldiga att betala företagsskatt. Företagsskattesatsen kommer att baseras på den globala inkomsten för en SARL-S, med en total effektiv skattesats på 24,94 %.
• SARL-S har samma dubbelbeskattningsavtal som ett traditionellt aktiebolag.
• Den fasta registreringsavgiften på 75 euro ska betalas av en sökande direkt till registrerings-, dödsbo- och mervärdesskattemyndigheten.
• När den skattepliktiga inkomsten för ett SARL-S inte överstiger 175 000 euro kommer bolagsskatten att bedömas med en skattesats på 15 %. En företagsinkomst på 17 % kommer att bedömas när den skattepliktiga inkomsten överstiger 200 000 EIR.

Fördelar med att ställa in och hantera SARL-S

• Inkorporering av SARL-S är begränsad till fysiska personer med begränsat engagemang till endast en företagstyp.
• Notariehandling krävs vanligtvis inte vid upprättande av ett SARL-S. Minsta aktiekapital är satt till 1 euro.
• Erbjuder affärsmöjligheter för utländska fysiska personer att bilda ett företag i Luxemburg.

Vem riktar sig ett SARL-S till?

Biträdande lagförslag 6777 syftar till att främja skapandet av juridiska företag av unga entreprenörer i Luxemburg. Endast fysiska personer får bli aktieägare i ett SARL-S. En fysisk person kan endast ta på sig rollen som aktieägare för ett SARL-S åt gången. Ett undantag från denna regel är när aktier överförs till en aktieägare i SARL-S efter en annan aktieägares död. Slutligen kan en SARL-S endast ha en fysisk person som ska fungera som en krubba, och inte juridiska personer som företag eller organisationer.

Juridiskt ramverk

SARL-S affärsstruktur är allmänt känd för sin slogan “En euro, en person, en dag.” Det primära målet med SARL-S-bildningen är att driva nybörjarentreprenörer med begränsade ekonomiska resurser att framgångsrikt starta ett företag på ett snabbt och effektivt sätt. Att införliva ett SARL-S kräver inte ett stort aktiekapital för att upprätthålla och fungera på lång sikt.

Kostnad att införliva

För att skapa ett SARL-S kommer det lägsta aktiekapitalet att bero på den specifika juridiska form som en fysisk person kan välja att driva sin verksamhet i Luxemburg. Skapandet av en SCA eller SA kräver ett lägsta aktiekapital på 31 000 EUR medan ett traditionellt minimikapitalkrav för SARL är 12 5000 EUR.

Minsta aktiekapital kan vara i form av apportegendomar såsom tillgångar som inte kan värderas ekonomiskt men exklusive arbete och/eller tjänstebidrag.

Regler och förordningar

• Ett SARL-S följer samma uppsättning skatte- och rättsliga regler som ett traditionellt aktiebolag.
• En SARL-S aktieägare kan få (i) en fullt skattepliktig lön, (ii) delvis undantagna utdelningar, (iii) annan fullt skattepliktig ersättning enligt ett specifikt tjänsteavtal kommer att betraktas som skattepliktig inkomst på företagsnivå.
• Företagsdeklarationer ska lämnas in senast den 31 maj nästa räkenskapsår.
• Vid en SARL-S omsättning, när den totala tillgången och antalet anställda överstiger ett visst värde, ska en årlig revisionsberättelse lämnas.
• Skicka in bolagsordningen och bevis på registrering hos RCS till din föredragna bank och öppna ett bankkonto för SARL-S.
• Inom 30 dagar från det att affärsverksamheten har inletts ska stadgarna publiceras i Luxemburgs officiella tidning.

Administration av företaget

• En företagsägare kan ändra affärsstrukturen efter en förutbestämd tid och byta till ett traditionellt aktiebolag och andra juridiska former.
• En SARL-S måste ha en licens för kommersiell verksamhet för att göra affärer i Luxemburg.
• Endast fysiska personer får bilda ett förenklat aktiebolag i Luxemburg. Medlemmar är skyldiga att följa aktieägaransvar begränsat till ett företag.
• SARL-S är skyldiga att betala en årlig reservavgift på 5 % av de totala årliga förmånerna.
• SARL-S grundare måste ha en insättning som utgör 5 % av nettovinsten beräknad årligen tills den når beloppet på EU 12 394,68.

Varför öppna ett SARL-S i Luxemburg?

Ett förenklat aktiebolag erbjuder en mängd förmåner för utländska juridiska personer som överväger att öppna ett företag i Luxemburg. Förutom tillgång till en mycket stabil ekonomisk och finansiell marknad, kan våra Damalion-experter ge dig en djupgående titt på de många fördelarna med att införliva en SARL-S i Storhertigdömet.

Minsta aktiekrav – En utländsk investerare som vill bilda ett förenklat aktiebolag kommer att behöva minst 200 EUR för att säkerställa en smidig företagsuppbyggnad. SARL-S är specifikt utformat för att minska kraven på minimikapitalandelar.

Effektiv affärsuppbyggnad – Idealisk för investerare som vill öppna ett företag i Luxemburg utan att behöva gå igenom de typiska byråkratiska förfarandena och den komplexa bolagsprocessen.

Lämpliga garantikrav – Vanligtvis kräver finansiella institutioner som banker en personlig garanti från en aktieägare innan de godkänner ett lån till ett förenklat aktiebolag. Å andra sidan kräver individer eller företag som handlar med SARL-S inga garantier som lämnar det begränsade ansvarselementet intakt.

Slutligen kommer SARL-S chefer inte att hållas ansvariga så länge som chefen övervakar all affärsverksamhet i enlighet med lagen och ett företags bolagsordning.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.