Hvad er en SARL-S?

Simplified Limited Liability Company eller SARL-S er en forretningsstruktur vedtaget af det luxembourgske parlament den 13. juli 2016 som et alternativ til det traditionelle aktieselskab. Under deputerede lovforslag 6777 er forretningsstrukturen mere populært kendt som “virksomhed for 1 Euro” er specielt designet til kommercielle, industrielle og håndværkervirksomhedsaktiviteter.

Formål og mål

Målet med at indføre SARL-S-virksomhedsstrukturen er yderligere at fremme iværksætteri blandt unge forretningsmænd i Luxembourg. For at hjælpe spirende iværksættere med at komme ind på det luxembourgske marked reduceres omkostningerne i forbindelse med virksomhedsinkorporering betydeligt, mens processerne er designet til at være hurtigere og mere effektive.

Skatteordning/skattefordele

En SARL-S skal betale følgende gebyrer og skatter:

• En nettoformueskattesats på 0,5 % beregnes for SARL-S med en enhedsværdi på eller under 500 mio. EUR.
• En SARL-S vil være momspligtig, hvis den årlige omsætning efter skat er mindre end 112.000 EUR. SARL-S har mandat til at indberette deres momsangivelser på årsbasis.
• Hvis den årlige omsætning eksklusive afgifter ligger mellem 112.000 EUR og 620.000 EUR, skal momsangivelserne indberettes kvartalsvis.
• Endelig, hvis den årlige omsætning eksklusive skatter overstiger EUR 620.000, skal en SARL-S indsende momsangivelser på månedsbasis.
• Kriterier i beregningen af ejendomsskattesatsen for en SARL-S vil afhænge af faktorer såsom ejendomsaktivets art og beliggenhed. Ejendomsskattesatsen for en SARL-S er typisk mellem 0,7 % og 1 %. Ejendomsskat kan som udgangspunkt modregnes i en virksomheds erhvervsmæssige overskud efter selvangivelse, da den struktur, der vurderes med beskattet, falder ind under kategorien investerede nettoaktiver.
• Fysiske personer, der driver SARL-S, pålægges nettoformueskat. Minimumsskattesatsen er fastsat til 535 EUR og beregnes hver 1. januar.
• SARL-S skal betale erhvervsskat. Erhvervsskattesatsen vil være baseret på den globale indkomst for en SARL-S, med en samlet effektiv skattesats sat til 24,94 %.
• SARL-S har de samme dobbeltbeskatningsoverenskomster som et traditionelt aktieselskab.
• Det faste registreringsgebyr på 75 EUR betales af en ansøger direkte til Tinglysnings-, dødsbo- og momsstyrelsen.
• Når den skattepligtige indkomst for en SARL-S ikke overstiger EUR 175.000, vil selskabsskatten blive beregnet med en sats på 15 %. En virksomhedsindkomst på 17 % vil blive ansat, når den skattepligtige indkomst overstiger EIR 200.000.

Fordele ved at opsætte og administrere SARL-S

• Inkorporering af SARL-S er begrænset til fysiske personer med begrænset involvering til kun én virksomhedstype.
• Notarielt skøde er typisk ikke påkrævet ved oprettelse af et SARL-S. Minimum aktiekapital er fastsat til EUR 1.
• Tilbyder forretningsmuligheder for udenlandske fysiske personer til at stifte et selskab i Luxembourg.

Hvem er et SARL-S rettet til?

Deputy Bill 6777 har til formål at fremme oprettelsen af juridiske virksomhedsenheder af unge iværksættere i Luxembourg. Kun fysiske personer har tilladelse til at blive aktionærer i et SARL-S. En fysisk person kan kun påtage sig rollen som aktionær for én SARL-S på ethvert tidspunkt. En undtagelse fra denne regel er, når aktier overføres til en SARL-S-aktionær efter en anden aktionærs død. Endelig kan et SARL-S kun have én fysisk person til at fungere som leder og ikke juridiske enheder såsom virksomheder eller organisationer.

Juridiske rammer

SARL-S forretningsstruktur er kendt for sit slogan “One Euro, One Person, One Day.” Det primære mål med SARL-S-dannelsen er at drive begyndere iværksættere med begrænsede økonomiske ressourcer til med succes at etablere en virksomhed på en hurtig og effektiv måde. At inkorporere et SARL-S kræver ikke en stor aktiekapital for at opretholde og fungere i det lange løb.

Omkostninger at inkorporere

For at oprette et SARL-S vil minimumsaktiekapitalen afhænge af den specifikke juridiske form, som en fysisk person kan vælge til at drive sin virksomhed i Luxembourg. Oprettelsen af en SCA eller SA kræver en minimumsaktiekapital på EUR 31.000, mens et traditionelt SARL minimumskrav til aktiekapital er EUR 12.5000.

Minimum aktiekapital kan være i form af indskud i naturalier såsom aktiver, der ikke kan værdiansættes økonomisk, men eksklusive bidrag til arbejde og/eller tjenesteydelser.

Regler og regulationer

• Et SARL-S følger det samme sæt skatte- og juridiske ordninger som et traditionelt aktieselskab.
• En SARL-S-aktionær kan modtage (i) en fuldt skattepligtig løn, (ii) delvist fritaget udbytte, (iii) andet fuldt skattepligtigt vederlag i henhold til en specifik serviceaftale vil blive betragtet som skattepligtig indkomst på virksomhedsniveau.
• Selskabsopgørelser skal indsendes senest den 31. maj i det næste regnskabsår.
• Ved en SARL-S-omsætning, når den samlede formue og antallet af ansatte overstiger en vis værdi, skal der afgives en årlig revisionsrapport.
• Indsend vedtægter og bevis for registrering hos RCS til din foretrukne bank og opret en bankkonto for SARL-S.
• Inden for 30 dage efter påbegyndelsen af forretningsdriften offentliggøres vedtægterne i Luxembourgs officielle tidsskrift.

Administration af virksomheden

• En virksomhedsejer kan ændre forretningsstrukturen efter en forudbestemt periode og skifte til et traditionelt aktieselskab og andre juridiske former.
• Et SARL-S skal have en licens til kommerciel drift for at drive forretning i Luxembourg.
• Kun fysiske personer har tilladelse til at oprette et forenklet selskab med begrænset ansvar i Luxembourg. Medlemmer er forpligtet til at følge aktionæransvar begrænset til ét selskab.
• SARL-S er forpligtet til at betale et årligt reservegebyr på 5 % af de samlede årlige ydelser.
• SARL-S grundlægger skal have et depositum, der udgør 5 % af nettooverskuddet beregnet årligt, indtil det når beløbet på EU 12.394,68.

Hvorfor åbne et SARL-S i Luxembourg?

Et forenklet selskab med begrænset ansvar tilbyder en række fordele for udenlandske juridiske enheder, der overvejer at åbne en virksomhed i Luxembourg. Udover adgang til et meget stabilt økonomisk og finansielt marked, kan vores Damalion-eksperter give dig et dybdegående kig på de mange fordele ved at inkorporere en SARL-S i Storhertugdømmet.

Minimumskrav til aktie – En udenlandsk investor, der ønsker at optage et forenklet aktieselskab, skal have mindst 200 EUR for at sikre en smidig virksomhedsopsætning. SARL-S er specifikt designet til at reducere kravene til minimumskapitalandele.

Effektiv virksomhedsopsætning – Ideel til investorer, der ønsker at åbne en virksomhed i Luxembourg uden at skulle gennemgå de typiske bureaukratiske procedurer og komplekse inkorporeringsprocesser.

Lempelige garantikrav – Typisk kræver finansielle institutioner som banker en personlig garanti fra en aktionær, før de godkender et lån til et forenklet aktieselskab. På den anden side kræver enkeltpersoner eller virksomheder, der handler med SARL-S, ikke garantier, som efterlader elementet med begrænset ansvar intakt.

Endelig vil SARL-S-ledere ikke blive holdt ansvarlige, så længe lederen fører tilsyn med al forretningsdrift i overensstemmelse med loven og en virksomheds vedtægter.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.