La società lussemburghese di gestione del patrimonio privato (di seguito: SPF – société de gestion de patrimoine familial), guidata da
la legge dell’11 maggio 2007, è un veicolo di gestione patrimoniale privata che
aiuta gli utenti a strutturare il proprio patrimonio in modo semplificato, agile, non regolamentato ed efficiente dal punto di vista fiscale e per un’ampia gamma di
di scopi, rendendolo interessante per un gran numero di investitori.

Cos’è una SPF in Lussemburgo?

La legge lussemburghese sugli SPF consente agli imprenditori stranieri di costituire una società d’investimento per gestire i patrimoni di privati.
individui. Gli SPF in Lussemburgo possono acquistare, detenere, gestire o vendere qualsiasi tipo di attività finanziaria, ma non possono impegnarsi in
attività commerciali.

Chi è idoneo?

L’SPF è offerto a:

1. persone private che mantengono la propria ricchezza.
2. entità di gestione patrimoniale privata che operano esclusivamente per il patrimonio di una o più persone, che possono essere sia
   entità residenti e non residenti, come fondazioni o trust.
3. Gli intermediari (compresi i fiduciari) che operano per conto degli individui specificati in (i) e (ii) sopra.

Sebbene il suo titolo implichi che sia esclusivamente a disposizione delle famiglie e dei loro membri, l’SPF aiuta solo a
denominano l’accesso degli investitori a persone private e non sono richiesti legami familiari.

Inoltre, la SPF è uno strumento d’investimento per le società d’investimento e/o per gli investitori amatoriali e non professionali che
vorrebbero mettere alla prova i loro legami con possibili coinvestitori. Se l’SPF è costruito correttamente, è
è anche possibile ottenere un elevato livello di discrezione e anonimato.

Infine, la quotazione dei titoli emessi da una SPF in un mercato azionario o l’offerta di tali titoli per il collocamento pubblico sono
strettamente vietato.

Chi dovrebbe costituire una SPF in Lussemburgo?

Solo alcuni tipi di investitori possono aprire SPF nel Lussemburgo secondo la regolamentazione attuale. Persone che desiderano gestire
proprio patrimonio (in conformità con le caratteristiche dell’azienda) sono tra questi.

Le aziende private possono anche creare società di gestione patrimoniale privata.

Le loro funzioni, tuttavia, saranno limitate all’amministrazione dei beni di una o più persone private. In genere,
Tali società amministrano i patrimoni di fondazioni, trust o organizzazioni. Inoltre, non ci sono
limitazioni alla cittadinanza delle persone che affidano la gestione del patrimonio.

Gli intermediari che forniscono soluzioni di gestione possono anche istituire SPF in Lussemburgo per fornire servizi fiduciari.

La SPF è un’opzione valida anche per gli investitori non professionali interessati a fornire una gestione patrimoniale.
servizi. La SPF può nominare un agente di domiciliazione con sede in Lussemburgo per intraprendere il processo di registrazione.

Strutturazione flessibile dell’investimento

La SPF è uno strumento di investimento passivo concepito per il patrimonio familiare e la pianificazione a lungo termine, la proprietà matrimoniale
gestione e altri scopi correlati. Di conseguenza, le sue attività consentite si limitano all’acquisizione e alla detenzione,
e vendita di attività finanziarie. A causa del suo status unico:

1. La SPF non è autorizzata a prestare servizi, compresa la concessione di prestiti a interesse; tuttavia, essa può
   effettuare anticipi di cassa o garantire le passività di un’entità in cui detiene una partecipazione, ma soltanto
   incidentalmente e gratuitamente.
2. La SPF non può essere coinvolta nella gestione di entità in cui detiene una partecipazione, anche se
   la percentuale di capitale.
3. È vietato qualsiasi tipo di attività commerciale (ma gli enti in cui la FSP detiene una partecipazione e un coinvolgimento
   possono svolgere liberamente attività commerciali nel rispetto del proprio oggetto sociale)
4. È vietata la detenzione diretta di proprietà immobiliari o intellettuali (ma è vietato il confinamento indiretto attraverso altre
   è consentito alle entità fiscalmente opache)
5. La FSP non è anche autorizzata a stipulare assicurazioni sulla vita.

La legge non pone limiti diretti ai finanziamenti o ai debiti. Il finanziamento della SPF può essere effettuato attraverso operazioni di prestito,
che si tratti di istituti di credito, azionisti o altri investitori. Contributi in denaro o in natura, in euro
o meno, sono accettati.

Regime fiscale/vantaggi fiscali

1. La SPF non è soggetta all’imposta sul reddito delle società, all’imposta comunale sulle attività produttive, all’imposta sul patrimonio e all’IVA.
   requisiti.
2. È soggetta a una tassa di registrazione una tantum di 75 euro e a una tassa di abbonamento annuale (taxe d’abonnement).
   dello 0,25%, basato sulla somma di:
   • capitale sociale versato,
   • sovrapprezzo delle azioni, e
   • indebitamento superiore a 8 volte il capitale sociale più il sovrapprezzo di emissione (la regola della thin capitalization è
     quindi 1 capitale proprio e 8 debito).

3. L’imposta di registro viene riscossa con un minimo di 100 euro e un massimo di 125.000 euro. – ogni anno.
4. A causa della mancanza di attività commerciale, una SPF non dovrebbe essere considerata un soggetto passivo per il valore del Lussemburgo.
   motivi fiscali aggiunti.
5. La tassa di sottoscrizione annuale deve essere dichiarata ogni anno e pagata all’ufficio di stato civile per le successioni.
   e le tasse di abbonamento ogni tre mesi.
6. Inoltre, la SPF non impone un’imposta sulle plusvalenze derivanti dalla vendita delle azioni della SPF, né
   imporre una tassa sugli utili di liquidazione del veicolo. Questi regolamenti sono rilevanti solo per i non residenti
   investitori.
7. Costituzione semplificata – basso capitale sociale iniziale e requisiti procedurali.

• Nessun beneficio delle convenzioni sulla doppia imposizione per la FSP

Poiché le SPF non sono entità “pienamente imponibili”, non possono beneficiare di alcun trattato lussemburghese sulla doppia imposizione, l’European
Direttiva dell’Unione sulle società madri e figlie, o il regime lussemburghese di esenzione dalla partecipazione. Di conseguenza, un SPF può trovarsi ad affrontare
ritenute alla fonte estere non recuperabili nel Paese in cui sono localizzati i suoi investimenti.

Amministrazione

La SPF può essere costituita come società a responsabilità limitata (SARL), società per azioni (S.A.), società in accomandita per azioni (S.A.), società a responsabilità limitata (S.A.).
per azioni (S.C.A.), o una società cooperativa (S.C.) costituita in forma di S.A.

In base alla legge del 10 agosto 1915 sulle società commerciali, i requisiti relativi alla costituzione, al minimo delle azioni
capitale, la rappresentanza, le assemblee annuali, i conti annuali e così via saranno applicabili in base a quanto previsto dalla legge.
specificità della forma societaria prescelta, ma con opzioni di strutturazione essenziali per fornire un servizio su misura.
veicoli agli investitori.

Se tutta la documentazione è stata preparata correttamente, la procedura di registrazione della SPF in Lussemburgo richiede normalmente non più di
di una settimana.

Se desiderate maggiori informazioni sull’SPF in Lussemburgo, contattate i nostri consulenti finanziari, che potranno assistervi nella costituzione di un
società in base ai vostri interessi commerciali.

Incorporare la tua struttura in Lussemburgo