Damalion Luxembourg skrivebord

Gjøre forretninger i Luxembourg

 

Til tross for sin viktige beliggenhet i sentrum av Europa og den lille størrelsen, er Storhertugdømmet Luxembourg et grunnleggende medlem av FN, NATO og EU. Den fungerer som regionens økonomiske og politiske hovedstad. Suksessen til Luxembourg er bygget på dets brede spekter av bestrebelser, som har hjulpet den til å bli konkurransedyktig, kraftig og stabil.

Grunnlaget for Luxembourgs økonomi består av industri-, stål- og banksektoren. I følge Globe Banks Doing Business 2020-rapport er Luxembourg den eneste regionen i verden hvor internasjonal handel er tilgjengelig.

Verdensbanken anslår Luxembourgs bruttonasjonalprodukt til 73,26 milliarder USD, noe som gjør det til et av verdens minst folkerike land, men med høy BNP-andel. Med en inntekt per innbygger på over 115 500 USD er Luxembourg også en av de rikeste nasjonene, noe som gjør det til det beste stedet for utenlandske investeringer med høy avkastning.

Med en score på 80,6 har Luxembourg den femte frieste økonomien i 2022-indeksen. Med en total poengsum som er høyere enn både de globale og regionale normene, er Luxembourg rangert som tredje av 45 nasjoner i EU. I følge Global Competitive Category regnes den som den 12. mest konkurransedyktige økonomien og 72d i “ease of doing business” -indeksen. I hovedsak gir det Luxembourg et spesielt fordelaktig sted for å etablere firmaer og motta internasjonale investeringer.

Men før du starter en virksomhet og foretar utenlandske investeringer, er det viktig å gjøre gründerne og investorene i statens rettssystem, økonomiske utsikter, sosiale systemer og banksystemer sensibilisert. Det hjelper dem å formalisere sine planer og splittende strategier tilsvarende for å øke fortjenesten eksponentielt.

Følgende betraktninger fra Luxembourg gjør det gunstig.

• Store reserver av jernmalm
• Ubegrensede naturressurser
• Estetiske landskap
• Dyrkbare land som dyrker en rekke avlinger, spesielt druer
• Tjenester og finansnæring
• Industri- og banksenter
• Dagbok og vinindustri
• Teknologiske fremskritt

Å være velsignet med de nevnte økonomiske ressursene, følger fordelene ved å starte en bedrift i Luxembourg.

• Politisk og sosial stabilitet ettersom det er parlamentarisk monarki
• Eksemplarisk skatteregime og sosial levedyktighet
• Strategisk plassering: de europeiske landene har lett tilgang til Luxembourg, og engasjementene under EUs panser gjør Luxembourg til en gunstig jurisdiksjon for investorer å dra nytte av eksisterende handelsavtaler
• Høyt dyktig styrke
• Forretningsvennlige retningslinjer
• Et alternativ for å utvide fotavtrykk i de europeiske landene.

Landet har klart å oppnå en anerkjent status når det gjelder å opprettholde et pro-business klima samt stabilitet i jurisdiksjonen, og tiltrekker store bedrifter til å registrere selskaper i Luxembourg.

RETTSSYSTEM

Et parlamentarisk representativt demokrati, ledet av en konstitusjonell monark, er Luxembourg styrt av grunnloven av 1868. Grunnloven gir tre regjeringsgrener; kreftene til tre grener er delikat adskilt i utførelsen av sine funksjoner.

Parlamentet er direkte valgt og er ansvarlig for å vedta lover. Executive kommer fra parlamentet og ledes av statsminister og ministre. Og rettssystemet utenlands fungerer regjeringen. Rettssystemet består av et todelt system av domstoler.

Luxembourg har tatt i bruk sivilrettslig system etter modellene som fungerer i nabolandene Frankrike og Belgia. Det er også forskjellige administrative domstoler for å administrere forskjellige funksjoner i rettssystemet.

Luxembourgs følgende sektorer tiltrekker seg utenlandske investeringer og tilbyr enorme muligheter for å gjøre investeringer kombinert med gunstige juridiske regimer.

• Industrisektor som involverer gruvesektor etc.
• Finansielle tjenester som involverer banker, fond osv.
• Teknologiske muligheter

Juridiske former for kommersielle selskaper

Fra bedriftsperspektiv er det seks typer mest vanlige selskaper tilgjengelig for gründere for å kickstarte virksomheten sin.

• Privat aksjeselskap

Dannelsen av Private Limited Liability Company er et populært valg for utenlandske investorer i Luxembourg. En direktør og ett medlem/aksjonær kan danne selskapet med en investering på 12 500 euro. Medlemmene har begrenset ansvar.

• Allmennaksjeselskap

Det andre populære valget er Allmennaksjeselskap, som tillater utstedelse av aksjer som kan omsettes offentlig. Aksjonærer er underlagt begrenset ansvar. Kravet for å opprette et allmennaksjeselskap er 1 direktør og 1 aksjonær. Minste aksjekapital som kreves for å opprette er EUR 30 000.

• Generelt partnerskap

Den tredje typen selskap er General Partnership. Det er et kommersielt selskap som skal opprettes av to eller flere partnere, hvor partnere holdes ansvarlig for selskapets forpliktelser. Det er ingen krav til startkapital. Partnerskapet er imidlertid pålagt å levere årsrapport dersom den årlige omsetningen overstiger EUR 100 000.

• Begrenset partnerskap

Den fjerde typen selskap i Luxembourg som kan dannes er begrenset partnerskap, dannet av to eller flere partnere. En partner fungerer som General Partner, mens den andre fungerer som Limited Partner. Generell partner har ubegrenset ansvar mens begrenset partnere har begrenset ansvar. Og for å sette opp er det minimumskapitalkrav.

• Enkeltpersonforetak

Den femte typen selskap som kan dannes er enkeltpersonforetak og er ideell for enkeltpersonentreprenører som håndverkere, håndverkere, håndverkere eller dyktige arbeidere. Eierne av enkeltpersonforetak har ubegrenset ansvar og behandles likt ved lov. Det kreves ingen minimumskapital for å etablere enkeltpersonforetaket. Enkeltpersonforetak er pålagt å sende inn årsrapporter hvis omsetningen overstiger EUR 100 000.

• Societal Impact Company

Luxembourg tilbyr dannelsen av et samfunnsselskap til gründere og investorer for å engasjere seg i økonomisk aktivitet som også skal bære samfunnsmessige konsekvenser inn i samfunnet. For det første ville det være et hvilket som helst offentlig eller privat selskap, som senere skulle søke om akkreditering som Societal Impact Company. Det eneste kravet er å bidra til de sosiale formålene i staten.

BANKSEKTOR

Luxembourg skiller seg fra andre finanssentre på grunn av sitt særegne og omfattende finansielle økosystem, som inkluderer markedsinfrastruktur, juridiske tjenester, konsulenter, utdanning og opplæring, IT-partnere og FinTech-virksomheter. Luxembourg er et internasjonalt finansielt knutepunkt som involverer ulike bankmodeller, private og offentlige formuesforvaltningssystemer , detaljbanker, corporate finance og depositarbanker.

På grunn av sitt omfattende økosystem er Luxembourg anerkjent som et globalt finansielt kraftsenter. Den har den største internasjonaliseringsraten for bankvirksomhet i hele Europa, med 94 prosent av bankene som er utenlandske og mer enn en tredjedel av bankene kommer fra utenfor EU. Ved å bruke EU-passet driver disse bankene grenseoverskridende forretninger og tilbyr finansielle tjenester over hele Europa, spesielt innen private banking, corporate banking og asset service.

Luxembourg finanstjenestesektoren er kjent i utlandet for sin talentfulle, varierte og effektive arbeidsstyrke. Finansnæringen er landets økonomiske motor, og bidrar med nesten en tredjedel av BNP, 10 % av jobbene og 13,7 % av de totale offentlige inntektene i 2020.

På grunn av sin AAA-rating, brede økonomiske miljø og høyt kvalifiserte internasjonale arbeidsstyrke, har Luxembourg tradisjonelt tatt imot utenlandske finansorganisasjoner. Med et sterkt samarbeid mellom finansinstitusjoner og FinTech-startups, muliggjort av ABBL og andre offentlig-private partnerskap, bruker den også disse særegne egenskapene til å posisjonere seg som en pioner innen banebrytende finansielle innovasjoner.

FONDSBRANSEN

Luxembourgs fondsindustri er den største finansieringsindustrien i Europa og den nest største industrien i verden med over 4500 milliarder euro netto eiendeler. Fondene har vokst med jevnt tempo på 8-9 % gjennom årene. Med slike enorme innskudd er Luxembourg det største globale distribusjonssenteret for investeringsfond.

Fondene tilbys til mer enn 70 land over hele verden for investeringsformål.

Styrken kan måles fra det faktum at fondssektoren i Luxembourg har vist seg å være motstandsdyktig under COVID-bølgen. En av dens viktige kjennetegn er den langsiktige stabiliteten til nasjonen og økosystemet, som kompletteres av et sterkt regulatorisk rammeverk, en pålitelig og anerkjent regulator og et fleksibelt forretningslovsregime.

Med et bredt utvalg av investeringsinstrumenter som kombinerer ulike juridiske former, fondsregimer, skattekrav og regulatoriske rammer, har Luxembourg en lang historie med innovasjon i fondsbransjen.

Det finnes forskjellige regulerte investeringsfond som:

• UCI-fond er kortsiktige investeringsaktiva. De har distinkte og kumulative mål som gir avkastning i henhold til pengemarkedsrenten. Og er underlagt del II av loven av 17. desember 2010.
• De andre fondene er SICAR spesielt utviklet for investorer som søker investering i risikokapital. Konseptet med SICAR ble oppstått fra kommandittselskapsstrukturen. Det tilbyr fleksible investeringspolitikkregler, bredt utvalg av selskapsstrukturer og skattefleksibilitet. Det passer best for profesjonelle investorer. Minimumsinvesteringen som kreves er 125 000,00.
• Specialized Investment Fund (SIF) er en investeringstype fond som kan brukes til å investere i alle typer aktiva. Primært betraktes det som en alternativ investeringsmulighet og kan også selges til alle typer investorer. Midlene investert gjennom SIF kan markedsføres gjennom markedsandeler, andeler eller partnerskapsinteresser med europeisk pass. Investorene er definert som institusjonelle investorer eller profesjonelle investorer. Investeringene er regulert av lov av 13. februar 2007.

Bortsett fra det, er det også forskjellige uregulerte investeringsfond:

• Blant de uregulerte fondene og kjøretøyene er SOPARFI det vanligste kjøretøyet dedikert til holding og finansieringsaktiviteter . Et slikt selskap dannet for investeringsformål kan også brukes til å utføre andre aktiviteter. SOPARFI er et fullt kommersielt selskap som tilbyr skattefordeler på utbytte, renter, royalties.
• RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) ble introdusert i juli 2016 og er et alternativt investeringsfond (AIF) som er unntatt fra CSSF- produktgodkjenning. En autorisert ekstern AIFM må velges av RAIF.
• Verdipapiriseringsbiler er også interessante investeringsbiler. På grunn av sin fleksibilitet, investorbeskyttelse og skattenøytralitet, er Luxembourg det foretrukne stedet for verdipapiriseringsbiler. Et bredt utvalg av illikvide eiendeler omdannes til verdipapirer gjennom luxembourgske verdipapiriseringsselskaper, noe som gjør dem omsettelige og tilgjengelige for alle typer investorer.

Hovedformålet med Luxembourg er introduksjon og implementering av innovasjoner. Det forbedrer kontinuerlig sitt juridiske rammeverk og utvider verktøyene til produktene. Det er alltid å beholde produktene og tjenestesektorene for å holde det et attraktivt alternativ for investorer og kapitalforvaltere.

SKATTER

Luxembourgs regnskapsår går fra 1. januar til 31. desember, og selvangivelsen må sendes inn innen 31. mars året etter. Det er ulike skatter som føderale og lokale skatter som gjelder. Innbyggere og ikke-bosatte beskattes forskjellig. Innbyggere er pålagt å oppgi sin verdensomspennende inntekt, mens ikke-innbyggere bare må oppgi sin Luxembourg-inntekt.

PERSONLIG INNTEKTSSKATT

Om sine inntektsskattesystemer har Luxembourg tre skatteklasser og 23 parenteser med varierende prosentandeler av inntektsskatt som varierer fra 0 % til 42 %. Merinnbetalingen som ansatte må betale til arbeidskassen varierer fra 7 til 9 prosent.

Skattefrie tilbud starter på €11 265 og faller til den laveste satsen på 8 % etter det. Inntekter over €200 004 er underlagt den høyeste satsen på 42 prosent.

Luxembourg tilbyr ulike personlige skattefritak og fradrag. For de profesjonelle utgiftene har hver ansatt rett til et årlig engangsfradrag på € 540. Ytterligere unntak inkluderer følgende:

• Hver ansatt har et årlig engangsfradrag på € 540 for sine profesjonelle utgifter.
• Avhengig av hvor langt du bor fra arbeidsstedet, er det maksimale beløpet du kan trekke fra for reiseutgifter € 2 574.
• Kostnaden per kilometer for kjøretøyet multipliseres med kjørelengden for å bestemme skattefordelene for firmabiler. Dataene beregnes ved hjelp av en avstandsloggbok, mens en engangsmetode også er tilgjengelig.
• Ansiennitetsrelaterte gaver er skattefrie opp til totalt €4500.
• Overtidsgodtgjørelse og tillegg
• Tjenestepensjon er underlagt 20 % fritak.

MVA PÅ VARER OG TJENESTER

Bedrifter og selvstendig næringsdrivende med over 35 000 euro i Luxembourg må være registrert for MVA (TVA) ved lov. Det finnes ulike kategorier for følgende varekategorier.

• Superreduksjon: 3 % (f.eks. matvarer, legemidler, restauranter)
• 8 prosent for redusert pris (f.eks. rengjøring, reparasjoner, oppvarming)
• 14 prosent (f.eks. voksenklær, vin)
• Standardprosent: 17 % (f.eks. alkohol, øl, voksensko)

SELSKAPSSKATT

Det er et omfattende selskapsbeskatningsregime. Bedriftsskattelovene bestemmer at hvis et selskaps årlige omsetning overstiger €200 000, må det betale selskapsskatt med en sats på 17 % som er svært gunstig for gründere og utenlandske investorer.

I tillegg er det flere andre skatter, som solidaritetsskatt. Bedrifter i Luxembourg by må også betale en kommunal bedriftsskatt på 0,7 %. (belastet med 6,75 prosent).

Derfor, for virksomheter med høyere inntekt, er den effektive selskapsskattesatsen 24,94 prosent.

Den totale satsen er 22,8 prosent, med en lavere selskapsskattesats på 15 prosent som gjelder for virksomheter med årlige inntekter på mindre enn € 175 000.

KAPITALGEVINSSKATT

I tilfelle avhending av eiendeler som primærhus, belastes ingen kapitalgevinstskatt. De ekstra boligene beskattes imidlertid.

Hvis eiendommen selges innen to år etter kjøpet, vil det være kapitalgevinstskatt som en del av inntekten på riktig inntektsskattenivå. Imidlertid kan man også være berettiget til rabattert pris dersom salget skjer mer enn to år etter det opprinnelige kjøpet.

Hvert tiende år kan kapitalgevinster beskattes med en lavere sats på opptil €50 000. Den tilbyr også kvalifikasjonskriterier for en skattefradrag på € 75 000 for eiendommer som ble arvet.

EIENDOMSINNTEKT

En Luxembourg-basert boligeiendoms leieinntekter er underlagt progressive inntektsskatter.

I tillegg til å betale €26.250, må de som tjener mellom €175.001 og €200.000 årlig også betale 31 % av inntektene sine over €175.000.

Bedrifter betaler normalt selskapsskatten kvartalsvis på forhånd, med betalinger som skal betales i mars, juni, september og desember.

INNVANDRING

Schengen-området omfatter Luxembourg. Innehavere av Schengen-visum har lov til å reise fritt gjennom medlemslandene i opptil 90 dager for enten forretnings- eller feriereise.

EU/EØS/Sveitsiske statsborgere

Med et gyldig identitetskort eller pass kan alle med rettigheter til fri bevegelse, inkludert EU-borgere, besøke Luxembourg og bli der i inntil tre måneder. De må enten jobbe for et firma, være selvstendig næringsdrivende, innskrevet i en offentlig eller privat skole, ha nok penger til å ikke være en økonomisk belastning for trygdesystemet, eller ha helseforsikring for å leve lenger.

Ikke-EU/EØS/Sveitsiske statsborgere

De fleste ikke-EU-borgere trenger visum for å oppholde seg i opptil tre måneder. En søknad, et gyldig pass, dokumentasjon på formålet med reisen, informasjon om hvor du skal bo og en returbillett kreves ofte for å søke om et korttidsvisum ved en lokal ambassade eller konsulat i Luxembourg.

Statsborgerskap

For å bli luxemburgsk statsborger må du være minst 18 år gammel, ha bodd i Luxembourg i minst 10 år, og beherske alle de tre offisielle språkene (fransk, tysk og luxemburgsk). Alternativt kan du søke om statsborgerskap etter fem års opphold der hvis du har tilknytning til Luxembourg gjennom fødsel, adopsjon eller ekteskap.

ÅNDSVERK

Luxembourg gir en omfattende prosedyre for intellektuell eiendom. Intellectual Property Office behandler spørsmål knyttet til immaterielle rettigheter. Det luxemburgske økonomidepartementets kontor for immaterielle rettigheter er stedet hvor patentsøknader i Luxembourg må sendes inn. Lovene og prosedyrene gir beskyttelse for patenter, varemerker, design, opphavsrett, innsending og råd og støtte.

Patenter utstedes i Luxembourg for innovasjoner som er nye, innovative, som sannsynligvis vil ha industrielle anvendelser, og som ikke er diskvalifisert fra patenterbarhet.

Luxembourg-patenter er ikke gjenstand for noen rettssaker. Følgende grunner kan brukes i retten for å bestride et patents gyldighet i domstolene, for eksempel Invention Not Patentable, Patent avslører ikke oppfinnelsen og er utenfor omfanget av søknaden som kan underholdes.

Tiden som kreves for IP-registrering tar rundt 18 måneder. Når søkeren sender inn en forespørsel om en ransakingsrapport eller en forespørsel om validering av en undersøkelsesrapport som allerede er utarbeidet av Det europeiske patentkontoret innen 18 måneder etter søknadens innleveringsdato, varer beskyttelsen av et luxemburgsk patent i 20 år etter den tildelte fristen til søkeren å endre søknaden etter mottak av søkerapporten (eller prioritetsdatoen, hvis prioritet kreves).

I tillegg tilbyr Luxembourg et attraktivt skatteregime som tilbyr opptil 80 % skattefritak på inntekter fra utnyttelse av åndsverk, forutsatt at noen vilkår er oppfylt.

ARBEIDSSEKTOR

Det finnes flere varianter av arbeidskontrakter, tidsbegrensede og tidsbestemte avtaler er de viktigste. Arbeidsavtaler er sluttført senest når den ansatte begynner å jobbe i bedriften.

PERMANENT AVTALE

Både arbeidsgiver og arbeidstaker signerer CDI, eller kontrakt for en bestemt periode. Den er opprettet uten en tidsfrist for å tilfredsstille en langsiktig forretningsmessig nødvendighet. Arbeideren gjør deretter oppgaver for virksomheten mot lønn.

FASTE TIDS KONTRAKT

En skriftlig kontrakt som beskriver varigheten og midlertidigheten til arbeidet som skal utføres mellom en arbeidsgiver og arbeidstaker er kjent som en tidsbestemt kontrakt. En tidsbestemt avtale har en maksimal varighet på to år og kan fornyes to ganger. CDD dekker et spesielt behov for selskapet. Om nødvendig vil arbeidstaker og arbeidsgiver signere en langsiktig kontrakt.

Det er forskjellige andre inkludert sesongbaserte så vel som midlertidige arbeidskontrakter.

FORDELER TIL DE ANSATTE

TELEKOMMULING

Ansatte har lov til å benytte fjernarbeidsdagene. I henhold til en streng avtale med arbeidsgiveren har de lov til å jobbe hjemmefra av og til. I 2019 pendlet bare 20 % av innbyggerne, en praksis som ikke tidligere hadde vært utbredt.

LOVLIG ARBEIDSTID

8 timer per dag og 40 timer per uke er maksimalt tillatt arbeidstid for en heltidsstilling. Inntil 2 timer overtid per dag og 8 timer per uke er tillatt ved lov.

Det kan maksimalt arbeides 10 timer per dag og 48 timer per uke.

ÅRLIGE PERLER

Totalt 26 dagers arbeidspermisjon er pålagt for de ansatte, i tillegg til de lovlige høytidene inkludert påske, Kristi himmelfartsdag, jul og andre.

ARBEIDSINFORMASJON

• Ansattes kammer CSL

Arbeids- og arbeidsdepartementet gis kontroll over CSL. Den omfatter alle arbeidere basert i Luxembourg, enten de er funksjonærer eller arbeidere, lærlinger eller pensjonister. Opplæring av nyansatte og å sikre fortsatt opplæring for nåværende ansatte er et annet av CSLs hovedmål.

• Handels- og håndverkskammeret

The Chamber er det kunnskapsrike fagorganet innen håndverksfaget i Luxembourg. Den samler alle bedriftene i Luxembourgs håndverkssektor.

• Handelskammer

Alle Luxembourg-bedrifter, med unntak av de som er involvert i håndverksindustrien og landbruket, støttes og ledsages i sin vekst på nasjonalt, europeisk og globalt nivå av Luxembourg Chamber of Commerce , en offentlig organisasjon. Den utgjør 75 % av all lønnet sysselsetting i Luxembourg og utgjør 80 % av landets BNP.

Luxembourg Chamber of Commerce tilbyr økonomiske analyser og tjenester til sine mer enn 90 000 medlemsfirmaer og alle andre som er interessert i å gjøre forretninger. Det er nasjonens mest betydningsfulle fagkammer.