Le Grand-Duché de Luxembourg est l’endroit idéal pour créer une entreprise. Il est largement connu pour ses excellentes politiques économiques qui attirent les entrepreneurs et les investisseurs étrangers. Avec sa situation géographique attrayante, sa stabilité socio-économique et ses superbes incitations commerciales, il n’est pas surprenant que les investisseurs étrangers lancent leurs entreprises respectives dans le petit pays prospère qu’est le Luxembourg.

Nous pouvons vous aider à faire le premier pas si vous souhaitez ouvrir une société au Luxembourg.

La création d’une société au Luxembourg est un processus simple et direct, tout comme la création d’une société dans d’autres pays de l’UE, tels que Chypre. Dans ce billet complet, vous découvrirez qu’il est incontestablement facile et rapide d’établir une entreprise au Luxembourg. En fait, l’ensemble du processus de constitution d’une société peut être accompli en dix jours seulement.

Étape 1 – Choisir la forme juridique qui convient le mieux à votre activité commerciale

Quelle que soit la taille ou la nature de l’entreprise que vous souhaitez créer au Luxembourg, il est toujours préférable de commencer le processus en déterminant la forme juridique sous laquelle elle sera connue. Les formes juridiques luxembourgeoises que les entrepreneurs étrangers peuvent choisir sont les suivantes :

• Entreprise individuelle

La création d’une entreprise individuelle implique de créer l’entreprise en tant qu’individu plutôt que de créer une entité juridique entièrement distincte. L’entreprise individuelle est une structure plus souple et nécessite moins de procédures administratives et un minimum de sensations pour être mise en place avec succès. Par conséquent, elle comporte également le risque le plus élevé, car il n’existe pas de délimitation claire entre les propriétés privées et commerciales d’un entrepreneur.

• Entreprise

La majorité des entrepreneurs étrangers choisissent d’enregistrer leur entreprise en tant que société, car cela garantit une séparation distincte entre la propriété privée et la propriété commerciale. Dans cette formule, la responsabilité de l’entrepreneur n’est limitée qu’à ses apports ou à ses parts. La nature impersonnelle des sociétés de capitaux signifie qu’elles dépendent principalement du capital fourni par les partenaires. Les trois formes les plus courantes de société au Luxembourg sont les suivantes :

• Société Anonyme (SA)

Cette forme juridique de société est créée par l’établissement d’un acte notarié. Le capital minimum doit être de 30 000 € et doit être entièrement souscrit ou libéré d’au moins 25 % (7 500 €) au moment de la constitution. Une société anonyme est généralement ouverte à l’arrivée de nouveaux actionnaires et à l’accès aux marchés des capitaux.

• Société à responsabilité limitée (SARL)

Une société à responsabilité limitée est également créée par l’établissement d’un acte notarié. Un capital minimum de 12 000 € est requis et entièrement versé au moment de sa fondation. L’un des principaux arguments en faveur de la création d’une société à responsabilité limitée est que les actionnaires initiaux bénéficient d’un contrôle plus important de la propriété des actions, car celles-ci ne sont généralement pas négociées librement.

• Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S)

Il s’agit d’une forme juridique qui ne peut être créée que par une personne ayant reçu un permis d’exploitation du ministère de l’économie. La constitution d’une Société à Responsabilité Limitée Simplifiée est influencée par un acte privé. En ce qui concerne le capital minimum, il est indiqué qu’une personne physique doit disposer d’un montant compris entre 1 et 12 000 €, avec 100 % de la somme entièrement versée au moment de l’établissement.

Il existe d’autres formes juridiques de sociétés qui peuvent être créées au Luxembourg, mais celles énumérées ci-dessus sont les plus courantes et sont dûment enregistrées au registre du commerce luxembourgeois.

EXIGENCES PARTICULIÈRES POUR LE SECTEUR FINANCIER

Les banques et les institutions professionnelles relevant du secteur financier (PFS) sont tenues d’obtenir un agrément du ministre. Les fonctionnaires du Comité de surveillance du secteur financier ou CSSF qui s’occupent de l’évaluation préliminaire des demandes en attente d’une approbation complète.

Les principales conditions imposées aux banques sont les suivantes :

• Seules certaines formes juridiques d’établissement peuvent être utilisées
• Il doit y avoir une présence et une administration centrales connues, ce qui signifie que les règles administratives, de gouvernance, l’organisation comptable, les procédures de contrôle interne, l’infrastructure informatique, l’externalisation et les politiques doivent être mises en place.
• Un montant minimum prédéterminé de parts de capital est prescrit.
• La présence d’une structure d’actionnaires et la compétence de la structure du groupe auquel appartient la banque
• La réputation des dirigeants, des membres du conseil de surveillance, des organes administratifs et des actionnaires.
• Preuve de l’expérience professionnelle des personnes chargées de la gestion et des opérations quotidiennes
• La présence d’un organe de contrôle externe
• Un établissement de crédit doit être membre de l’Investor Compensation Scheme Luxembourg et du Fonds de Garantie des Dépôts.

Les principales catégories de SSP :

• Entreprises d’investissement
• Les SPF spéciaux, tels que les consultants en investissement, les courtiers, les instruments financiers, les agents de registre, les gestionnaires de portefeuille privés, les agents de domiciliation de sociétés et les family offices.
• Les exemples de PFS de soutien comprennent les agents de communication avec les clients, les opérateurs de systèmes informatiques primaires et les gestionnaires administratifs dans le secteur financier.

Les conditions imposées aux PSF sont presque identiques à celles des banques, à la seule différence que le capital minimum requis pour les PSF est plus faible. Si vous souhaitez en savoir plus sur les exigences de la PSF, vous pouvez consulter les formulaires sur les liens suivants : entreprises d’investissement, Spécial PSF, et soutien aux PSF. Pour obtenir l’approbation d’une licence, les banques et les PSF doivent satisfaire aux exigences légales énumérées ci-dessous :

Une banque ou une entreprise d’investissement agréée et guidée par les autorités d’un autre État membre de l’UE peut ouvrir une succursale ou offrir des services au Luxembourg sans l’autorisation préalable des autorités luxembourgeoises. Cela n’est valable que si les services offerts sont approuvés par son propre pays d’origine.

Pour plus d’informations sur la création d’une entreprise dans le secteur financier, veuillez consulter le site Luxembourg for Finance.

Étape 2 – Établissement d’un siège social

Une fois que vous avez décidé de la forme juridique de votre entreprise, vous pouvez maintenant procéder à l’établissement d’un siège social au Luxembourg. Quelle que soit la forme juridique, vous devez avoir une adresse physique au Luxembourg. Obtenir un bail pour un espace de bureau est simple et direct. La House of Startups à Luxembourg City est l’un des nombreux hubs ou incubateurs qui proposent des espaces de bureaux opérationnels à des prix compétitifs.

Vous pouvez également choisir une société de domiciliation (uniquement pour les formes juridiques de sociétés) ou enregistrer votre entreprise à votre domicile. Sur le plan fiscal, il est impératif de prouver que la gestion effective de l’entreprise a lieu au Luxembourg. Cette exigence permet également de limiter le nombre de sociétés “boîte aux lettres” ; la domiciliation présente donc un certain risque fiscal. Si vous choisissez d’enregistrer votre société sous une adresse résidentielle ou un bien locatif, assurez-vous que votre contrat de location stipule explicitement qu’il autorise les activités commerciales dans ledit bien.

Étape 3 – Obtenir une autorisation d’établissement

Au Luxembourg, l’obtention d’un permis d’exploitation est obligatoire pour tout type d’entreprise et d’emploi indépendant afin de garantir un fonctionnement régulier et légal. Votre entreprise en démarrage devra obtenir une licence d’exploitation auprès du ministère de l’Économie avant de pouvoir commencer toute activité commerciale, libérale, industrielle ou artisanale.

Un permis d’exploitation est de nature personnelle, son approbation étant fortement influencée par l’intégrité, la réputation et la qualification professionnelle du demandeur. L’intégrité professionnelle d’un individu renforce l’intégrité globale du professionnel et sert de sécurité pour les futurs partenaires et clients. Le ministère de l’économie procède à une évaluation approfondie de l’intégrité professionnelle du candidat sur la base des critères suivants : casier judiciaire et déclaration sous serment indiquant les postes de direction auxquels le candidat a contribué au cours des trois dernières années. Pour les personnes qui ont résidé au Luxembourg au cours des cinq dernières années, une déclaration notariée de non faillite est également requise. En outre, un demandeur d’autorisation d’établissement (permis d’exploitation) doit être titulaire d’un diplôme ou d’un certificat qui coïncide avec la nature de l’entreprise.

Le candidat doit au moins avoir exercé des activités professionnelles connexes ou pertinentes pendant au moins trois ans dans un État membre de l’UE. Ou bien le candidat doit prouver qu’il a réussi un examen final qui complète le cours d’accès aux opérations commerciales tel qu’il est organisé par la Chambre de commerce via la Maison de la formation ou des cours de formation similaires offerts par d’autres États membres de l’UE.

Dans le cas d’une entreprise, c’est le directeur qui obtiendra la demande d’approbation du permis d’exploitation. Aucune règle ne stipule que le titulaire du permis d’exploitation doit être un résident luxembourgeois. Au minimum, le demandeur ne doit pas résider dans une ville ou un pays trop éloigné du Luxembourg pour garantir un accès facile au lieu des activités commerciales principales. Selon la règle, le ministère autorise une distance de 200 km. Pour les pays disposant de moyens de transport rapides, la distance requise est augmentée.

Outre le timbre fiscal de 24 euros, l’obtention d’un permis d’exploitation au Luxembourg est gratuite. Damalion vous guidera de manière experte tout au long du processus de constitution en société via Luxtrust, MyGuichet, ou envoyez votre demande par courrier standard ou par courriel à la Direction générale – PME, entrepreneuriat et marché intérieur.

Si vous n’êtes pas citoyen de l’UE, vous pouvez soumettre votre demande de permis d’exploitation en même temps que votre demande de résidence en tant que travailleur indépendant et les envoyer en un seul document au ministère de l’immigration.

Étape 4 – Respecter les formalités supplémentaires

Après l’approbation et la réception de votre permis d’exploitation, vous devez ensuite gérer des formalités supplémentaires auprès d’autres bureaux administratifs du Luxembourg. Si vous souhaitez recruter des employés, nous vous aiderons à obtenir l’affiliation au Centre de sécurité sociale en tant qu’employeur ou indépendant.

Vous devrez également vous inscrire à l’impôt sur le revenu auprès de l’administration fiscale luxembourgeoise. En revanche, pour la TVA, vous devez vous inscrire auprès de l’Autorité des droits d’enregistrement, des domaines et de la TVA.

Si vous avez besoin d’aide pour choisir les bons formulaires commerciaux lors de la création de votre entreprise ou si vous avez besoin d’une aide professionnelle pour obtenir une licence d’exploitation luxembourgeoise et vous enregistrer auprès des organismes administratifs, les experts de Damalion peuvent vous aider.

Coûts des impôts et de la sécurité sociale

• Enregistrement de la TVA

Pour les activités soumises à la TVA, vous devez enregistrer votre entreprise auprès du bureau de l’administration de l’enregistrement et des domaines. Vous pouvez bénéficier d’une exemption si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à un montant prédéterminé.

• Enregistrement de la sécurité sociale

L’inscription à la sécurité sociale est une formalité automatique pour les travailleurs indépendants puisque vous devrez présenter votre permis d’exploitation au bureau de la sécurité sociale. Pour les chefs d’entreprise possédant plus de 25 % des parts, vous serez automatiquement considéré comme un travailleur indépendant selon les règles de l’administration de la sécurité sociale. Notez que vous devez payer une cotisation sociale mensuelle minimale. Vous pouvez également demander une exemption si votre revenu annuel est inférieur à un montant prédéterminé.

Damalion vous offre un soutien pour effectuer toutes les démarches nécessaires pour que votre entreprise soit prête à exercer ses activités au Luxembourg. En outre, nous vous proposons des services de conseil en stratégie.

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