Guide för att skapa företag i Luxemburg

Luxemburg är ett av EU:s största centra för finansiell verksamhet och investeringar och en väl utformad och reglerad portal till EU. Landet har en av de mest stabila ekonomierna i Europa och är trots sin ringa storlek ett av världens rikaste länder när det gäller BNP per capita. Landet lockar därför till sig allt fler investerare och projektledare inom mycket varierande områden.

Varför starta ett företag i Luxemburg?

Luxemburg har alla de tillgångar som krävs för att bekvämt kunna ta emot företag och garanterar tillgång till en gynnsam ekonomisk miljö.
Den erfarna arbetskraften, det gynnsamma regelverket, den stabila ekonomin och den attraktiva skattestrukturen är några av anledningarna till att entreprenörer och investerare väljer att starta företag i Luxemburg.
Luxemburg är ett globalt erkänt centrum för informations- och kommunikationsteknik och håller snabbt på att bli ett kompetenscentrum för cybersäkerhet och dataskydd, och rankas högt i det globala innovationsindexet. Och tack vare effektiva offentliga forskningsinfrastrukturer och projekt erbjuder den många möjligheter för nystartade företag och stora företag.
Livsvillkoren i Luxemburg är trevliga och företagen i Luxemburg har en rättslig och administrativ ram som underlättar ekonomisk tillväxt och anpassar sig till marknadsutvecklingen.

Skapa en affärsplan

Som med alla andra företag är planering och forskning viktigt, därav en affärsplan. Syftet med en affärsplan är att ge en detaljerad presentation av entreprenörens projekt till alla partner.
En detaljerad plan gör det också lättare att få uppmärksamhet från kunder, banker och investerare.
Affärsplanen är inte obligatorisk, men den är värdefull eftersom den gör det möjligt att strukturera projektet, kontrollera dess konsekvens och planera företagets start.
För att affärsplanen ska vara produktiv måste den bygga på en inledande analys av marknaden och konkurrensen. Den måste också möta framtida partners förväntningar, tillhandahålla relevant information och försäkra dem om att projektet är genomförbart.

Juridiska enheter för företag i Luxemburg

Precis som i alla andra länder börjar man med att välja rätt juridisk enhet när man startar ett företag i Luxemburg. Enligt den luxemburgska handelslagen finns det flera olika typer av juridiska personer som kan bildas. Dessa juridiska personer beskrivs nedan:

Enskild firma

Enskilda firmor i Luxemburg är den mest kreativa affärsmodellen och innebär mindre administrativa processer och kostnader. Denna form av verksamhet startas främst av handels-, hantverks- och hantverksföretagare eller av intellektuella egenföretagare. Ägare av en enskild firma har obegränsat ansvar och företaget och ägaren betraktas som en enhet i lagens ögon. För att starta en enskild firma finns inga krav på minimikapital, men enskilda firmor måste lämna in årsrapporter om deras årliga omsättning överstiger 100 000 euro.
En ensamföretagare måste ansluta sig till det gemensamma centret för social trygghet (CCSS) för att få samma sociala skydd som en anställd. På skatteområdet är en enskild näringsidkare skyldig till personlig inkomstskatt. Men ingen särskild finansiell tillsyn krävs enligt lag.
Eftersom företagare inte är juridiska personer är processerna för att starta en enskild firma i Luxemburg mycket enkla och okomplicerade.

Enskilt kommanditbolag (SCS)

Ett kommanditbolag (société en commandite simple, SCS) är ett handelsbolag som kräver minst två delägare, fysiska eller juridiska personer, varav den ena är komplementär och den andra kommanditdelägare.
För att ett SCS ska kunna bildas krävs att bolagets stiftelsehandling, det så kallade “sociala kontraktet”, undertecknas av kommanditdelägarna och kommanditdelägarna genom en privat handling. Sponsorbolag enligt luxemburgsk lag är särskilt lämpliga för skapandet av investeringsfonder genom att de säkerställer viss sekretess för investerare.

Särskilt kommanditbolag (SCSp)

Det särskilda kommanditbolaget (société en commandite speciale eller SCSp) är en ny enhet i Luxemburg. SCSp motiverades av kommanditbolaget och är ännu inte vanligt förekommande i Luxemburg, så det fungerar som ett extra investeringsinstrument för investeringsfonder. Den främsta skillnaden mellan SCSp och SCS i Luxemburg är att SCSp inte har någon juridisk personlighet.
Precis som för SCS krävs det för att skapa ett SCSp minst två partner, varav minst en sponsrad partner och en sponsrande partner.
SCSp bildas genom att parterna undertecknar ett socialt kontrakt som ger stor flexibilitet i organisation och verksamhet. Lagen om handelsbolag föreskriver inte något minimikapital för bildandet av ett SCSp, och inte heller någon skyldighet att offentliggöra namnen på de sponsrande delägarna i handels- och företagsregistret.

Aktiebolag (S.e.N.C.)

Aktiebolag (Société en Nom Collectif eller S.e.N.C.) är en bolagsform som historiskt sett använts av små och medelstora familjeföretag som är kommersiella, men som idag även används av koncernföretag. Det omfattas av enkla organisationsregler och det krävs inget minsta aktiekapital för att bilda detta företag. Enligt lag får aktierna i ett S.e.N.C. inte överlåtas, utom om alla aktieägare har gett sitt oomtvistade samtycke. S.e.N.C.:s delägare är solidariskt ansvariga för företagets alla ansvarsområden utan begränsning.
Om inget annat anges i bolagsordningen leder en delägares död, hans konkurs eller konkurs till att bolaget upplöses.

Privat aktiebolag (SARL)

Ett privat aktiebolag med begränsat ansvar (Société à responsabilité limitée eller SARL) är en särskild form av handelsbolag i Luxemburg som har samma egenskaper som både kapitalbolag och handelsbolag. SARL är den vanligaste bolagsformen i Luxemburg. Ett SARL kan ha mellan två och hundra aktieägare.
Ett SARL i Luxemburg måste skapas genom att en notariehandling upprättas. Det minsta aktiekapitalet på 12 000 euro måste vara helt tecknat och inbetalt när företaget bildas. En fördel med SARL är att de ursprungliga aktieägarna får större kontroll över ägandet av aktierna eftersom dessa inte kan handlas fritt.

Förenklat aktiebolag (SARL-S)

Det förenklade aktiebolaget med begränsat ansvar (Société à responsabilité limitée simplifiée eller SARL-S) är en form av handelsbolag i Luxemburg som omfattas av regler som skiljer sig ganska mycket från dem som gäller för ett formellt SARL. Skillnaderna mellan SARL och SARL-S är främst koncentrerade kring tre axlar: kvaliteten på delägare och chefer, storleken på aktiekapitalet och förenklingen av de organisatoriska formaliteterna.
SARL-S i Luxemburg kan endast bildas av en fysisk person som har en företagslicens från ekonomiministeriet. Bolagets bildande kan påverkas av en privat handling. Ett minimikapital på mellan 1 och 12 000 euro måste godkännas och betalas in till 100 % när företaget bildas.

Europeiskt bolag (SE)

Det europeiska bolaget (société européenne eller SE), ofta kallat Societas Europaea, är en bolagsform som regleras av gemenskapsrätten. Den har sin egen rättsliga ram och fungerar som en enda ekonomisk aktör i hela Europeiska unionen.
Ett europabolag är till sin natur lämpligt för juridiska eller fysiska personer som har utvecklat sin verksamhet globalt. SE-bolaget främjar förvaltning och omstrukturering av företag, särskilt gränsöverskridande företag.
Statusen som Societas Europaea möjliggör fusioner och omstruktureringar av europeiska koncerner och undviker på så sätt de rättsliga och praktiska hindren enligt lagstiftningen i de olika EU-länderna. Ett Societas Europaea-företag behöver därför inte upprätta ett komplicerat nätverk av dotterbolag som omfattas av olika nationella lagstiftningar, utan kan bedriva sin verksamhet på EU:s territorium genom filialer.
SE-företaget gäller koncerner av multinationella företag med minst två strukturer som är belägna i minst två olika länder i Europeiska unionen. Det lägsta kapitalkravet för ett SE-bolag är 120 000 euro.
SE-bolaget bildas inför en notarie och offentliggörs i Europeiska unionens officiella tidning.

Kooperativa föreningar (SCOP)

Det kooperativa bolaget (société coopérative – SCOP) är ett handelsbolag vars främsta kännetecken är ett variabelt kapital, ett variabelt antal delägare och att andelarna inte kan överlåtas till tredje man.
För att grunda ett kooperativt företag krävs minst två personer, och det finns ingen lagstadgad gräns för det maximala antalet personer.
Det finns inga juridiska begränsningar för vem som kan bilda ett SCOP, och dess verksamhet organiseras av dess stadgar. Utbildningskostnaderna för ett SCOP är i första hand kopplade till verksamhetens karaktär.

Det civila samhället

Även om det civila samhället (société civile eller SC) främst används för förvaltning av fastighetstillgångar, kan det också användas för utövande av många icke-kommersiella yrken. SC kan också ha formen av ett universellt vinstbolag eller ett särskilt bolag för samförläggning av varor eller medel, särskilt yrkesmässiga.
Bildandet av det civila samhället kräver inte nödvändigtvis en notarieakt. För att skapa ett CS krävs minst två personer. Det finns ingen gräns för hur många personer som får vara associerade, och det finns inget krav på bosättning eller medborgarskap.
Det krävs inget minsta aktiekapital.

Aktiebolag (SA)

Aktiebolaget är en bolagsform som erbjuder många fördelar i form av begränsat ansvar och reglerad tillgång till kapital.
För aktieägarna är den främsta attraktionen att deras ansvar begränsas till den nivå som motsvarar deras kapitaltillskott och att de kan verka anonymt. SA-formuläret är mycket populärt bland stora företag, men det kan anpassas till företag av alla storlekar.
Ett SA skapas genom att en notariell handling upprättas. För ett SA krävs ett aktiekapital på minst 30 000 euro. SA-formuläret tillåter nya aktieägare och ger tillgång till kapitalmarknaderna.

Aktiebolag (SCA)

Aktiebolag (société en commandite par actions eller S.C.A.) är ett handelsbolag som kombinerar egenskaperna hos ett kommanditbolag (société en commandite simple eller SCS) med dem hos ett aktiebolag (société Anonyme eller SA).
SCA kan användas i alla typer av företag och är mycket användbart när det gäller att sammanföra investerare och entreprenörer. Den är också lämplig för små och medelstora familjeföretag.
SCA bildas av minst två delägare: en komplementär och en kommanditdelägare.
SCA kräver ett aktiekapital på 30 000 euro, minst två aktieägare och tre styrelseledamöter samt en oberoende revisor. SCA:s chef(er) får stöd i sin förvaltning av en tillsynsstyrelse.

Samhället för social påverkan (SIS)

Ett företag med social påverkan (société d’impact societal eller SIS) är en företagsstruktur som är öppen för alla fysiska eller juridiska personer, som arbetar enskilt eller i grupp, och som vill bilda ett kommersiellt företag i syfte att bedriva ekonomisk verksamhet med ett socialt eller samhälleligt syfte.
Ett SIS kan införlivas som en: (société anonyme eller SA), (société à responsabilité limitée eller SARL), (société à responsabilité limitée simplifiée eller SARL-S) och (société cooperative eller SCOP).
Det lägsta aktiekapitalet i ett SIS fastställs i enlighet med reglerna för företagets juridiska form.
SIS-partnerna behåller en del av valet av bolagsform. SIS får på särskilda villkor skatteförmåner och dess tillstånd ger tillgång till nationella eller europeiska offentliga kontrakt. SIS följer de regler som gäller för den rättsliga form som används för att inrätta SIS.

Förenklat aktiebolag (S.A.S.)

Société par Actions Simplifiée (SAS) är en bolagsform som är mycket lik Société Anonyme (SA). SAS infördes nyligen i det luxemburgska rättssystemet.
Skapandet av ett luxemburgskt SAS följer samma process som skapandet av ett SA och måste involvera en notarie.
S.A.S. erbjuder stor frihet i organisationen när det gäller kollektiva beslut, aktieöverlåtelser, val av ledningsorgan och förvaltning av företaget.
Kapitalkravet för en SAS är minst 30 000 euro. S.A.S:s delägare har ett ansvar som är begränsat till det belopp som motsvarar deras andel av aktiekapitalet.
Det krävs minst en partner för att starta ett SAS, och denna partner kan vara en fysisk eller juridisk person.
Ett SAS får inte göra en offentlig emission av aktier och måste ta fram särskilda redovisningsdokument och lämna in årsredovisningen.

Tillfälligt företag

Det tillfälliga företaget är ett kommersiellt företag som i första hand kännetecknas av att det saknar juridisk personlighet och har en livslängd som är begränsad till uppfyllandet av dess sociala syfte.
Det tillfälliga företaget är avsett för alla fysiska eller juridiska personer som vill samarbeta med andra företag under en begränsad tid för att genomföra ett gemensamt projekt.
Den tillfälliga alliansen kan genomföras mellan luxemburgska företag eller inkludera utländska företag. Och bolagets delägare har ett stort intresse av att tillhandahålla en lagstadgad ram för att fastställa föreningens regler.
Det krävs ingen registrering av det tillfälliga bolaget hos RCS för att det ska kunna bildas.
En chef utses av delägarna. Och när det krävs godkännanden beviljas de på chefens vägnar.
Bidrag i form av varor i bruk godkänns liksom bidrag in natura eller i kontanter. Alla vinster som företaget får och som delas mellan delägarna beskattas enligt partnerskapsordningen.

Franchisingnätverk

Franchising är ett rättsförhållande mellan en person och en annan person, enligt vilket en franchisegivare ger en franchisetagare en licens för att bedriva verksamhet som eget företag under franchisegivarens namn eller varumärke. Franchisenätet ger franchisetagaren möjlighet att bedriva en självständig verksamhet inom de ramar som fastställs i avtalet med franchisegivaren.
Franchisenätverk är ofta en trygghet för nya företagare som vill starta ett eget företag genom att dra nytta av franchisegivarens kunskap och know-how. Det finns tre typer av franchiseföretag: produktion, distribution och tjänster.
Beroende på franchiseformen ställer franchisegivaren sitt kunnande, sitt varumärke och sina leverantörer till franchisetagarens förfogande. Han ger honom också det stöd och de råd som krävs för att starta sitt företag. Franchisetagaren respekterar villkoren i franchiseavtalet och betalar den överenskomna avgiften.
De avtal som fastställs mellan franchisegivaren och franchisetagaren framgår av franchiseavtalet, för en bestämd tidsperiod som ofta kan förnyas. Franchisetagarens avgift är antingen fast eller proportionell mot omsättningen.

Ekonomisk intressegrupp (EIG)

En ekonomisk intressegrupp (EIG) eller Groupement d’intérêt économique (GIE) är en grupp med juridisk personlighet som gör det möjligt för dess medlemmar att samla vissa aspekter av sin verksamhet. Denna struktur kan användas för att bedriva kommersiell, industriell, jordbruks- eller hantverksmässig verksamhet eller för fria yrken.
En europeisk gruppering har fördelen av att omfattas av mycket flexibla rättsliga regler, särskilt när det gäller dess kapital, mål och organisation.
En ekonomisk intressegrupp kan användas av alla företag som vill samarbeta med andra företag, samtidigt som de behåller sin individualitet, för att utvidga sin affärsverksamhet.
Medlemmarna kan vara fysiska eller juridiska personer och det krävs minst två medlemmar, men det finns inget maximalt antal.
Gruppen kan bildas med eller utan kapital, för en begränsad eller obegränsad tid. Genom registreringen hos RCS får företaget status som juridisk person.

Ett dotterbolag eller en filial i Luxemburg

Utländska investerare kan enkelt utveckla sin verksamhet i Luxemburg genom att etablera en filial eller ett dotterbolag. Dessa två strukturer är mycket olika, även om deras huvudsyfte är att fortsätta moderbolagets verksamhet utomlands.
Ett dotterbolag är en bolagsform med lokal nationalitet som är juridiskt oberoende av moderbolaget som har ett majoritetsinnehav i dotterbolaget. Detta innebär att moderbolaget har ett begränsat ansvar och att det finns mer krävande administrativa och operativa förfaranden jämfört med vad som krävs för ett filialkontor.
Dotterbolaget måste från och med sitt bildande följa de luxemburgska lagbestämmelser som är specifika för den juridiska form som moderbolaget använder.
Ett filialkontor är ett företag som i viss mån är självständigt i förhållande till det grundande företaget, men som inte är juridiskt fristående från det. Detta innebär att det finns färre administrativa processer i samband med bildandet och registreringen jämfört med ett dotterbolag. De rutiner som är förknippade med inrättandet av en filial enligt luxemburgsk lag beror på det primära företagets ursprungsland och resulterar i en ansökan om godkännande för etablering eller en enkel anmälan till ekonomiministeriet.

De vanligaste juridiska formerna i Luxemburg

De vanligaste rättsformerna i Luxemburg är aktiebolag (société anonyme eller SA), privat aktiebolag (société à responsabilité limitée eller S.à r.l.), specialkommanditbolag (société en commandite spéciale eller SCSp), kommanditbolag i aktiebolag (société en commandite par actions eller SCA) och kommanditbolag (société en commandite simple eller SCS).
Men på senare tid har det förenklade aktiebolaget med begränsat ansvar (Société à responsabilité limitée simplifiée eller SARL-S) blivit alltmer intressant för luxemburgska nyföretagare och entreprenörer.

Etapperna i bildandet av ett företag i Luxemburg

Att starta ett företag i Luxemburg innebär flera olika steg, men det kan delas upp i följande enkla steg:
– välja lämplig juridisk form
– fastställa det registrerade kontoret (juridisk adress)
– välja och reservera ett unikt företagsnamn i handelsregistret
– upprätta stiftelsehandlingarna och få dem bestyrkta av en notarie
– lämna in handlingarna till den luxemburgska bolagsregistratorn
– Registrering av företaget hos skattemyndigheterna och erhållande av skatte- och momsnummer.
– Skaffa det nödvändiga företagstillståndet för att kunna börja driva verksamheten.
I Luxemburg måste alla nystartade företag få en licens från ekonomiministeriet innan de får bedriva kommersiell, hantverksmässig eller industriell verksamhet.
När företaget har fått sitt verksamhetstillstånd måste det ansluta sig till socialförsäkringscentralen som egenföretagare eller som arbetsgivare om det har för avsikt att rekrytera personal.
Företaget måste också registrera sig för inkomstskatt hos Luxemburgs skattemyndighet (Inland Revenue) och för moms hos registreringsmyndigheten (Registration Duties, Estates, and VAT Authority) för att verksamheten ska kunna fortsätta att bedrivas.
Om du som företagare överväger att etablera dig på den luxemburgska marknaden finns det många faktorer att ta hänsyn till, t.ex. de rättsliga kraven och kraven för att bilda ett företag.

Kontakta din Damalion-expert nu för att starta ditt företag i Luxemburg.