Escritorio de Damalion Brasil

Brasil es una república federativa y presidencialista. El gobierno está catalogado como laico y dirigido por el Presidente. El gobierno no está influenciado de ninguna manera por ninguna organización religiosa. La Constitución del país establece claramente la separación de poderes entre sus tres ramas, a saber, la ejecutiva, la judicial y la legislativa.

El país sigue un sistema de derecho civil inspirado en la tradición romano-germánica. Las leyes escritas son un elemento crucial de su marco jurídico que prevalece sobre la costumbre y la jurisprudencia existentes en términos

Brasil adopta un sistema de derecho civil, basado en la tradición romano-germánica. Aunque la costumbre y la jurisprudencia forman parte del marco jurídico, la ley escrita prevalece sobre ellas desde el punto de vista interpretativo. La ley federal establece que un juez sólo puede recurrir a la analogía, la costumbre y los principios generales del derecho si la ley no dice nada al respecto. Las partes en el arbitraje pueden elegir libremente el conjunto de leyes y normas que regirán la resolución de una controversia, incluidos los principios generales del derecho mercantil internacional.

Brasil es una república federativa y presidencialista. El gobierno es laico y está dirigido por el Presidente. El gobierno es independiente de cualquier grupo u organización religiosa.

Las leyes se crean a nivel federal, estatal y municipal. Cuando el gobierno federal y los estados son responsables de regular una materia, la ley federal debe crear conceptos y directrices generales, mientras que el estado será responsable de regular los detalles más finos.

El poder ejecutivo puede publicar los decretos previstos por la ley. Las autoridades gubernamentales también pueden dictar normas administrativas para controlar mayores detalles en su jurisdicción.

• Elección de la entidad

En general, Brasil acoge con agrado las inversiones extranjeras directas. Sin embargo, hay ciertos sectores considerados estratégicos por la Constitución Federal que están limitados a los nacionales de Brasil o sujetos a una autorización posterior del gobierno. Algunos de los sectores industriales que pueden estar restringidos a los inversores extranjeros son los siguientes:

• Entidades financieras
• Servicios postales
• Energía nuclear
• Inmuebles rurales
• Seguridad y transporte privados
• Fronteras y adyacencias internacionales
• El cabotaje o el transporte de ciudadanos y mercancías extranjeras dentro de las fronteras de Brasil en una aeronave de propiedad extranjera

En virtud de la Ley 13.097, de 19 de enero de 2015, que modificó la Ley 8.080/1990, se pueden permitir empresas extranjeras en determinados nichos de la sanidad. La disposición 863 de 13 de diciembre de 2012 permite hasta el 100% de inversión extranjera en compañías aéreas que operan bajo contratos de concesión de vuelos nacionales.

Por norma, las inversiones extranjeras directas deben registrarse en el Banco Central de Brasil. Para las inversiones extranjeras en el mercado de valores, las entidades extranjeras deben estar plenamente registradas en la Comisión de Valores de Brasil. Además, los inversionistas extranjeros deben completar la inscripción en el registro de contribuyentes de la Oficina Federal de Ingresos Públicos de Brasil cuando nombran representantes que viven en Brasil.

Para los inversores extranjeros, las formas jurídicas más comunes a la hora de hacer negocios es a través de una filial constituida o una sociedad de responsabilidad limitada. A continuación se presenta un resumen de todas las formas jurídicas comerciales generales que las personas jurídicas extranjeras pueden elegir al establecer un negocio en Brasil:

1. Limitada o Sociedad de Responsabilidad Limitada

La sociedad de responsabilidad limitada en Brasil se parece mucho a la de Estados Unidos. Uno de los puntos principales a la hora de considerar una LLC son sus limitaciones que tienen que ver con las responsabilidades que asume cada accionista. Por norma, la responsabilidad de cada accionista se limita únicamente al importe de su capital compartido. A pesar de ello, es importante señalar que todos los accionistas de la LLC serán responsables del pago de su capital social inicial.

• No hay capital mínimo ni máximo, a menos que la entidad vaya a realizar actividades comerciales o contrate a ciudadanos extranjeros como directores y gerentes.
• Una sociedad anónima constituida sobre la base de los estatutos tiene que ser registrada en la Junta de Comercio.
• Se requieren al menos dos accionistas sin requisito de porcentaje de interés mínimo o máximo.
• Las personas jurídicas extranjeras deben estar representadas por un residente o nacional de Brasil.
• Las sociedades anónimas no pueden registrarse ni vender acciones en la bolsa.
• Un miembro de la LLC no puede vender sus acciones sin la plena aprobación de los demás accionistas.

2. Sociedad Anónima o Sociedad de Responsabilidad Limitada

La sociedad de responsabilidad limitada del país está estrechamente regulada por una ley específica y se asemeja mucho a las sociedades anónimas de Estados Unidos. Las empresas extranjeras que eligen esta forma jurídica pueden emitir diferentes tipos de acciones. La responsabilidad de un accionista se limita al porcentaje de acciones que haya prescrito. Es imprescindible que las personas jurídicas extranjeras seleccionen un representante legal de la empresa para constituir una sociedad de responsabilidad limitada en Brasil. Una sociedad de responsabilidad limitada es ideal para las empresas de mayor tamaño que desean obtener fondos del público en general.

• Al menos dos accionistas, ya sean personas físicas o jurídicas, para constituir una sociedad de responsabilidad limitada.
• Puede presentarse en forma de bolsa o cerrada, lo que significa que los valores y las acciones se pondrán a disposición del público en general.
• Se debe depositar un mínimo del 10% del capital social en el banco para completar la incorporación.
• Al menos el 5% de los ingresos netos anuales deben destinarse a una reserva legal hasta que ésta alcance el 20% del capital.
• Los accionistas mayoritarios tienen el control total, mientras que los minoritarios pueden asumir el control en caso de que los demás accionistas no asistan a las juntas generales.
• Se requiere la presentación de estados financieros en el registro mercantil local y su publicación en el Boletín Oficial y en un periódico privado importante.
• Debe formar su propio Consejo de Administración, compuesto por residentes fiscales en Brasil o con visado permanente, así como un consejo de administración que puede incluir a extranjeros.

3. Asociación silenciosa o SCP

Las sociedades silenciosas se consideran organizaciones no constituidas en sociedad que constan de dos o más miembros que participan en operaciones empresariales, financieras y comerciales, así como en el reparto de beneficios entre ellos. En esencia, las participaciones silenciosas se suelen utilizar para iniciativas inmobiliarias, proyectos de reforestación y la puesta en común de hoteles. Las sociedades silenciosas tienen una vida limitada, lo que significa que la empresa dejará de existir una vez que se hayan cumplido las operaciones.

• Al menos un miembro será responsable de la gestión y las operaciones de la empresa. Este socio ostensible será responsable de cualquier responsabilidad ante terceros.
• Los demás socios, también denominados socios silenciosos, sólo responderán ante el socio ostensible en relación con las obligaciones ante terceros. Su responsabilidad se limita a la cantidad del socio ostensible.
• Según la legislación fiscal brasileña, las participaciones sin voto son similares a las entidades corporativas a efectos del impuesto sobre la renta.

4. Consorcio

Se trata de una reunión colectiva de sociedades y empresas con el único objetivo de realizar una operación o actividad limitada. Los consorcios pertenecen a la categoría de entidades no constituidas en sociedad, en las que dos o más miembros pueden participar en empresas, financieras y comerciales, así como repartirse los beneficios entre ellos.

• No se considera la responsabilidad conjunta de los socios, ya que cada uno de ellos será responsable de sus propias obligaciones, según el acuerdo de consorcio.
• Un acuerdo de consorcio definirá claramente el papel organizativo de cada consorcio, al tiempo que identificará las obligaciones y derechos de cada socio.
• Un acuerdo de consorcio debe incluir todos los elementos siguientes: misión del consorcio, empresas miembros del consorcio, duración, dirección y jurisdicción, obligaciones y responsabilidades de cada socio.
• El acuerdo de consorcio debe presentarse en la Junta de Comercio local con sede en la misma jurisdicción de su oficina principal. Como un consorcio no se considera una entidad corporativa, no se considera un contribuyente.

5. Entidad de responsabilidad limitada unipersonal

• Se trata de la forma jurídica más utilizada por los empresarios individuales.
• El capital pagado debe ser igual a un mínimo de 100 veces el salario mínimo actual.
• La responsabilidad de cada accionista sólo se limitará al importe total de sus acciones.
• Todos los accionistas serán responsables del pago del capital social.
• Sólo pueden ser accionistas las personas físicas, y cada persona sólo puede constituir una EIRELI.
• Sólo los ciudadanos brasileños y los extranjeros con residencia permanente pueden constituir una entidad de responsabilidad limitada unipersonal.

6. Sucursal de una sociedad extranjera

Las personas jurídicas, como las empresas, pueden optar por establecer una sucursal en Brasil. Esto es más difícil, ya que suele tardar seis meses en completarse y los costes asociados son mayores que los de otras formas jurídicas.

• La sucursal tiene que operar con el mismo nombre en Brasil que el de su país de origen.
• Se requiere tener un representante legal permanente de la empresa con sede en Brasil.
• La empresa principal debe demostrar su existencia legal presentando copias de sus estatutos, la lista de accionistas, el último balance y una resolución para abrir legalmente una sucursal en Brasil.
• Una determinada cantidad de capital de la sociedad debe asignarse a la sucursal en Brasil.
• Todos los documentos que se presenten deben estar traducidos oficialmente y legalizados por el consulado brasileño.
• Las remesas de beneficios están exentas de retención.
• Las empresas extranjeras deben obtener una autorización especial para abrir una sucursal. La autorización será expedida por el Ministerio de Desarrollo, Industria y Comercio.
• Una sucursal extranjera sólo puede comenzar a operar cuando se ha registrado completamente, con su autorización y todas las pruebas documentales se publican en el Diario Oficial y un periódico local.

Existe una amplia gama de servicios crediticios y financieros que están disponibles en una extensa red bancaria y financiera en Brasil. El negocio bancario y financiero está regulado por el Banco Central, mientras que otros bancos y otras instituciones financieras están bajo estricta supervisión gubernamental en relación con sus actividades contables y operaciones generales.

• Los bancos de inversión ofrecen valiosos servicios a los inversores extranjeros que buscan adquirir financiación a medio y largo plazo.
• Con la ayuda de un banco de inversión, los inversores extranjeros pueden obtener financiación a largo plazo mediante la venta de acciones u obligaciones de deuda en el mercado público o la colocación privada, y las operaciones de fusiones y adquisiciones.
• En general, no se imponen restricciones al acceso de las empresas extranjeras a la financiación del sector privado local en Brasil.
• Las personas jurídicas extranjeras pueden invertir en valores públicos y en empresas cotizadas.
• Los inversores extranjeros tienen acceso al mercado de valores brasileño a través de los fondos de inversión brasileños registrados.

El Ministerio de Trabajo brasileño publicó una resolución que endurece los requisitos de inversión para la obtención de un visado permanente para los inversores extranjeros.

• Los inversores extranjeros que deseen obtener un visado permanente en Brasil deben invertir al menos 500.000 reales brasileños o 130.000 dólares estadounidenses para poder obtener el visado.
• El Ministerio de Trabajo de Brasil puede aceptar inversiones más pequeñas, como 150 reales brasileños en algunos casos especiales en los que las inversiones son para empresas tecnológicas incluidas en los incentivos del gobierno para las nuevas empresas.
• Si el titular de una cuota extranjera obtiene un visado de residente, puede ser nombrado gerente de una sociedad de responsabilidad limitada.

• Visado temporal

Se recomienda un visado temporal para los profesionales con (i) contratos de trabajo válidos con una empresa brasileña (ii) en virtud de acuerdos de asistencia técnica o de transferencia de tecnología sin una relación laboral formal con una empresa brasileña.

• Leyes, contratos y permisos

Las relaciones laborales están reguladas por la Consolidación de las Leyes del Trabajo (CLT), el Decreto-Ley 5.452 y la Constitución brasileña. La CLT y otras leyes específicas son aplicables tanto a los empleados brasileños como a los extranjeros que trabajan en Brasil.

• El contrato de trabajo por escrito no es necesariamente imperativo según la ley, excepto en el caso de los contactos intermitentes y cuando se negocian determinadas cláusulas.
• Las condiciones básicas de empleo son estar registrado en la Agencia Tributaria brasileña para recopilar información laboral, de seguridad social y fiscal de los empleados y contratistas independientes.
• Se recomienda redactar un contrato de trabajo por escrito, ya que ayuda a establecer las condiciones de trabajo del empleado.
• Un contrato escrito debe incluir lo siguiente (1) el tipo de contrato, si es de duración definida, indefinida o intermitente (2) la duración del contrato y el motivo del empleo (3) el lugar en el que se espera que trabaje el empleado y las posibilidades de traslado, en caso de que su trabajo lo considere necesario (4) el cargo del empleado (5) el salario (6) la posibilidad de deducción del salario como consecuencia de los daños que pueda sufrir el empleador.
• Los convenios colectivos se aplican a los contratos de trabajo y prevalecen sobre los acuerdos contractuales. Las condiciones de la negociación colectiva deben ser más beneficiosas para el trabajador que un acuerdo contractual.

La Constitución federal de Brasil establece los principios generales de la fiscalidad, las limitaciones de la potestad tributaria, las competencias fiscales de los distintos niveles de gobierno y las disposiciones de reparto de los ingresos fiscales.

• Cada estado y municipio tiene sus propias competencias discrecionales para promulgar leyes y reglamentos en materia de recaudación de impuestos.
• La Agencia Tributaria brasileña (IRS) gestiona el sistema tributario federal, incluidas las contribuciones a la seguridad social y los impuestos aduaneros.
• Los impuestos brasileños se autoliquidan y las declaraciones de impuestos se presentan en el lugar de residencia del contribuyente.
• Brasil presenta una fuerte carga fiscal, una legislación compleja y dinámica pero con un sistema de recaudación ágil y eficiente.
• El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede dar lugar a fuertes sanciones.
• Las liquidaciones de impuestos emitidas por las autoridades fiscales incluyen una multa del 75% sobre el importe principal de la deuda tributaria impagada.
• En los casos de fraude, mala conducta deliberada o simulación, se impondrá una multa agravada del 150% sobre el importe principal de la deuda tributaria impagada.

1. Retención en la fuente

• Los pagos de intereses efectuados por una empresa residente en Brasil a una empresa no residente están sujetos a una retención fiscal del 15%, independientemente de que la transacción se realice en condiciones de mercado o no.
• El tipo de retención es del 25% si el beneficiario de los intereses se encuentra en una jurisdicción de baja tributación.
• Las retenciones pueden reducirse en el crédito fiscal de primavera en virtud de un tratado de doble imposición aplicable.
• Las remesas al extranjero para el pago de servicios se evalúan con una retención del 15 o del 25%, tanto si el servicio se ha prestado en Brasil como si la empresa de servicios extranjera no tiene una dirección permanente en Brasil.
• Los servicios no técnicos están sujetos a una retención del 25%.
• Los servicios técnicos están sujetos a un impuesto del 15%.
• Las remesas de derechos procedentes del extranjero están sujetas a una retención del 15%.
• La remisión de los honorarios por servicios técnicos al extranjero está sujeta a otros impuestos que se deben pagar a nivel de la empresa pagadora brasileña, entre ellos el Impuesto Municipal de Servicios, que va del 2% al 5%, la Contribución de Intervención en el Ámbito Económico, que es del 10%, el Impuesto de Importación, que es del 9,25%, y el de Cambio, que es del 0,38%.
• Los trabajadores brasileños están sujetos a una retención fiscal de entre el 7,5% y el 27,5%, en función de la remuneración mensual, que será retenida por el empresario según un calendario mensual.

2. Capitalización fina

• Una filial brasileña financiada con deuda estará sujeta a las normas de subcapitalización.
• La relación deuda-capital se reduce a 0,3 a 1 en caso de que el beneficiario de los intereses resida en una jurisdicción de baja imposición o tenga derecho a un régimen fiscal privilegiado. Si la deuda supera este coeficiente, se denegará proporcionalmente la deducción de los intereses a efectos del impuesto de sociedades.

3. Normas sobre precios de transferencia

• Dado que Brasil no es miembro de la OCDE, sus normas sobre precios de transferencia no se ajustan a las normas internacionales ni a las Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia.
• Las normas se basan en márgenes de beneficio legales fijos.
• El enfoque de la cesta no está autorizado, por lo que las transacciones sujetas a las normas brasileñas de precios de transferencia deben documentarse y notificarse anualmente mediante declaraciones del impuesto de sociedades en las que se detallen las transacciones interempresariales de importación y exportación.
• Los intereses pagados a partes vinculadas o residentes en jurisdicciones de baja tributación se evalúan con las normas brasileñas de precios de transferencia.
• El importe máximo deducible dependerá de la moneda del préstamo y del tipo de interés, si es variable o fijo. Por ejemplo, los prestamistas en euros o en el Reino Unido estarán sujetos a un interés deducible limitado al tipo de interés interbancario de Londres a seis meses más un diferencial fijo del 3,5%. Para los préstamos concedidos en USD a tipo fijo, los criterios son el tipo de mercado de los bonos soberanos emitidos por el gobierno más un diferencial fijo del 3,5%.
• El tipo de interés mínimo es aplicable en caso de que el prestamista sea una entidad brasileña. En este caso, el diferencial aplicable es del 2,5%.

4. Impuesto sobre el timbre

• La entrada de fondos a largo plazo (IOF) está sujeta a un tipo del 0%, siempre que el plazo de reembolso sea superior a 180 días. Si el préstamo se reembolsa parcialmente o se liquida por adelantado, el importe principal estará sujeto al IOF a un tipo del 6% más una multa del 20%.
• Los préstamos a corto plazo están tasados de IOF al 6% que se aplica a la conversión de la moneda extranjera en real brasileño.

5. Impuesto de Sociedades

• El impuesto de sociedades es del 34%. Se aplican otros impuestos a empresas específicas, como las compañías de seguros y las instituciones financieras, que están sujetas al 45% del impuesto de sociedades.
• La legislación brasileña ofrece incentivos fiscales federales para las empresas establecidas en determinadas zonas, como las situadas en el norte y el noreste de Brasil, y en forma de reducción del tipo del impuesto de sociedades.

Sistemas del Impuesto de Sociedades

• Método del beneficio real

Regla general para el impuesto sobre la renta de las empresas en la que la base imponible se determina aplicando los ajustes definidos por la ley a la renta contable del contribuyente. Los contribuyentes pueden compensar las pérdidas fiscales hasta el 30% de la renta imponible por año fiscal.

• Método del beneficio presunto

Opcional para una empresa brasileña dado que no está obligada por ley a adoptar el Método del Beneficio Real. Los ingresos brutos anuales de un contribuyente no deben superar los 78 millones de reales brasileños en el año anterior. Los gastos no se contabilizan en la determinación de la renta imponible de una empresa y las pérdidas fiscales no pueden compensarse con este sistema.

• Método del beneficio arbitrado

Similar al Método del Beneficio Presumido pero con mayores márgenes de beneficio presumido o con un incremento del 20%. Más comúnmente utilizado por las autoridades fiscales si no hay información contable fiable.

• Régimen fiscal simplificado

Régimen fiscal favorable aplicado a las micro y pequeñas empresas. Permite el pago de un solo impuesto que sustituye a seis impuestos federales diferentes, entre los que se encuentran el impuesto de sociedades, la contribución social federal, la contribución social neta, la contribución mensual de asistencia social federal, el impuesto sobre productos industrializados y el impuesto de seguridad social, el impuesto estatal y el impuesto municipal. Los tipos impositivos varían entre el 4% y el 33% en función de la actividad y el tamaño de la empresa. El Régimen Fiscal Simplificado no es aplicable a las empresas con ingresos brutos superiores a 4,8 millones de reales brasileños y a determinadas empresas, incluidas las que son propiedad de accionistas extranjeros.

6. Ganancias de capital

• Las empresas brasileñas locales y las filiales de empresas extranjeras están obligadas a incluir las ganancias de capital en su renta imponible.
• Las plusvalías imponibles tributarán de la misma manera que los ingresos ordinarios. Las pérdidas contables del año en curso pueden utilizarse para compensar las ganancias patrimoniales imponibles acumuladas en el mismo ejercicio.
• Los inversores extranjeros están sujetos a una retención de impuestos sobre las ganancias de capital derivadas de la enajenación de activos brasileños, con tipos que oscilan entre el 15% y el 22,5%.
• Los tratados de doble imposición celebrados por Brasil con otros países están autorizados a someterse a una imposición concurrente por parte de los países contratantes, por lo que no pueden evitar la imposición de las ganancias de capital sobre los activos, incluidos los bonos, las acciones y los valores.

7. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Brasil no impone un impuesto a las sucursales. Una sucursal registrada por una empresa extranjera en Brasil será tratada como una entidad separada, por lo que está sujeta a impuestos como una filial brasileña independiente.

8. Información sobre el impuesto sobre la renta

Las empresas extranjeras están obligadas a presentar una declaración anual del impuesto de sociedades. Todos los contribuyentes tienen que informar de todas las transacciones que repercuten en su impuesto de sociedades, incluidos los detalles contables de los ajustes de los precios de transferencia y la información de los informes por países. El impuesto de sociedades debe presentarse en formato electrónico y transmitirse a las autoridades fiscales brasileñas antes de finales de julio siguiente al ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre.

9. Instrumento Multilateral

Aunque Brasil no firmó el Convenio Multilateral para aplicar medidas relacionadas con los tratados fiscales para evitar la erosión de la base y el traslado de beneficios, la mayoría de los TDT renegociados por Brasil muestran una clara alineación con los proyectos de erosión de la base y traslado de beneficios.

10. IVA del Estado

El impuesto estatal grava las transacciones que implican la transferencia legal de bienes y mercancías importadas. El IVA estatal varía según el estado y la naturaleza de los bienes y servicios.

• En el estado de Sao Poulo, el tipo de IVA estatal es del 18%. Las transacciones interestatales están sujetas al IVA estatal, que oscila entre el 7% y el 12%.
• El IVA estatal sobre los bienes con más de un 40% de contenido extranjero es del 4%. Las operaciones de exportación están exentas del IVA estatal.

11. Contribución para la Intervención en el Ámbito Económico (CIDE)

Los royalties de la CIDE son contribuciones federales que gravan con un 10% las cantidades pagadas, entregadas, invertidas, acreditadas, remitidas a personas físicas o domiciliadas en el extranjero por entidades brasileñas titulares de licencias de uso de conocimientos tecnológicos en el exterior.

La CIDE se aplica en los pagos a los no residentes en concepto de cánones, transferencias de tecnología y licencias de software.

12. Impuesto municipal

Se recauda en los ingresos brutos de los servicios a un tipo del 2% al 5%. El impuesto municipal es un impuesto acumulativo y, por lo tanto, no existe ningún sistema de crédito. También se aplica a los servicios prestados por un proveedor extranjero en beneficio de una empresa local brasileña.

13. Impuesto sobre bienes inmuebles y transmisiones patrimoniales

Se trata de un impuesto estatal que grava las herencias, donaciones y sucesiones, y que se aplica a la transmisión de bienes inmuebles y otros activos que no impliquen un pago u otra contraprestación como forma de compensación. El impuesto sobre la propiedad y las transferencias varía según el estado, pero se sitúa entre el 2% y el 8%.

14. Impuesto estatal sobre la propiedad de los vehículos

Impuesto estatal que grava la propiedad de los vehículos, con un tipo que varía en cada estado. Por ejemplo, en el estado de Sao Paulo, el impuesto estatal sobre la propiedad de los vehículos suele corresponder a entre el 1,5% y el 4% del valor de tasación del vehículo.

15. Impuesto municipal sobre la propiedad de los terrenos urbanos

Se trata de un impuesto municipal que se aplica sobre el control, la propiedad y la posesión de terrenos o edificios urbanos. El cálculo varía en cada municipio. Por ejemplo, en Sao Paulo, el impuesto municipal sobre la propiedad de los terrenos urbanos oscila entre el 1% y el 1,8% del valor de mercado de los inmuebles tasado por el ayuntamiento.

16. Impuesto municipal sobre transmisiones patrimoniales

Impuesto municipal que grava la cesión, compra y venta de bienes inmuebles y derechos conexos, siempre que la operación no tenga la consideración de donación. Las tarifas varían en función de la ciudad, con una valoración del 3% en Sao Paulo.

• Tratados de doble imposición y totalización

Brasil acuerda tratados con otros países para evitar la doble imposición de las empresas. Es necesario emplear los tratados de doble imposición para fomentar los negocios, hacer crecer la economía y tener éxito en el comercio internacional. Existen créditos fiscales en relación con el impuesto sobre la renta pagado a los países con los que Brasil ha concluido tratados fiscales o con países que darían un tratamiento recíproco al impuesto sobre la renta pagado al gobierno brasileño, siempre que se cumplan los requisitos.

• La exención de impuestos o la reducción de impuestos está disponible en relación con los dividendos, los intereses, las ganancias de capital, los cánones y las transacciones realizadas entre las partes asociadas al Tratado para evitar la doble imposición.
• Brasil es un país signatario para la prevención de la doble imposición con países como Austria, Australia, Bélgica, Canadá, Chile, China, República Checa, Dinamarca, Ecuador, Finlandia, Francia, Hungría, India, Israel, Italia, Japón, Luxemburgo, México, Países Bajos, Noruega, Perú, Filipinas, Portugal, Rusia, Singapur, República Eslovaca, Sudáfrica, España, Suecia, Suiza, Trinidad y Tobago, Turquía, Ucrania, Emiratos Árabes Unidos y Venezuela.
• En el caso de las transacciones entre Estados Unidos, Reino Unido y Alemania, las autoridades brasileñas reconocen la reciprocidad del tratamiento fiscal, que permite compensar los impuestos pagados en estos países con los debidos a Brasil.
• Los tratados de doble imposición están sujetos a restricciones fiscales por parte de los países contratantes para minimizar o eliminar totalmente la posibilidad de imposición y proporciona seguridad para la actividad en general.
• Para las personas jurídicas extranjeras que hacen negocios en Brasil, es imperativo obtener los servicios de una o más instituciones para asumir como representantes legales o fiscales en el país. Los representantes legales son responsables de presentar toda la información pertinente a las autoridades brasileñas, incluyendo el Banco Central de Brasil, la Comisión de Valores Mobiliarios de Brasil y la Secretaría de Ingresos Federales.

 

El Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI) es la autoridad gubernamental que gestiona el registro de patentes, marcas, indicaciones geográficas y diseños industriales. Las solicitudes pueden presentarse a través del sitio web del INPI.

Marcas comerciales

• Una marca brasileña debe ser visualmente perceptiva y distintiva, signo original no prohibido por la ley.
• La marca puede ser una combinación de letras, palabras, diseños, números, marcas tridimensionales, formas o envases de productos sin efecto funcional o técnico.
• Tras el examen preliminar del INPI, las marcas se publican en el Boletín de la Propiedad Industrial y quedan abiertas al escrutinio u oposición de los interesados durante dos meses. Tras dos meses de examen de fondo, se concede finalmente la marca.
• El plazo de protección de una marca es de 10 años a partir de la fecha de concesión. La protección puede renovarse indefinidamente cada 10 años.
• La marca brasileña sólo permite el registro en una clase de productos o servicios. Para la marca registrada para varias clases, se debe presentar una solicitud por separado para cada clase.
• No es necesario presentar una prueba de uso al presentar una marca.
• Brasil sigue un sistema de “primero en presentar” para los derechos de marca.
• Brasil ofrece protección a las marcas notorias.
• El país aplica el Sistema de Clasificación de Niza para determinar los bienes y servicios según las categorías acordadas.
• Los solicitantes pueden presentar los derechos de marca en otras lenguas aceptables aparte del portugués.

Patentes

• En esencia, una patente es un derecho legal para impedir que otras partes utilicen u obtengan beneficios de su invención.
• Dos tipos de patentes en Brasil, incluyen las invenciones novedosas que implican una actividad inventiva y es capaz de aplicación industrial y los modelos de utilidad similares a las patentes de invención. Estas patentes se conceden a objetos de uso práctico que pueden utilizarse para aplicaciones industriales.
• Tasas de patente reducidas o con descuento para personas físicas, pequeñas empresas y organizaciones sin ánimo de lucro.
• La solicitud de patente se puede presentar directamente al INPI o solicitarla a través del Tratado de Cooperación en materia de Patentes.
• La solicitud de patente debe presentarse antes de cualquier divulgación pública de la materia, ya que el anuncio público pone la invención en el dominio público.
• Brasil ofrece un período de gracia de 12 meses para la divulgación pública de una invención en casos especiales.
• La Ley de Patentes de Brasil tiene una disposición de licencia obligatoria, en la que cualquier persona con capacidad económica y técnica para realizar una utilización eficiente puede presentar una solicitud de patente para que se le conceda una licencia.

Diseño industrial

• El término “industrial” se refiere a la apariencia de un producto, en particular, a la estética como la forma, el conjunto de líneas y los colores relacionados con un producto, dado que proporciona una estética visual nueva y única que puede ser producida industrialmente.
• El plazo de protección es de 10 años a partir de la fecha de presentación. La renovación de la protección se produce cada cinco años durante un máximo de 25 años a partir de la fecha de presentación.
• Los inventores que lanzan públicamente su diseño tienen 180 días desde el momento del lanzamiento para registrarse. Una vez transcurrido el periodo de gracia, el diseño industrial pasa a ser de dominio público y puede dejar de estar protegido.

• El INPI facilita la protección del diseño industrial.
• La novedad y la singularidad del diseño no se evalúan antes del registro. El examen se lleva a cabo tras la concesión del registro.
• Los solicitantes extranjeros deben estar representados por un abogado o agente de patentes brasileño.

Copyright

• Los derechos de autor se refieren al derecho legal exclusivo de comunicar, producir, reproducir o publicar una obra original literaria, artística hablada, textual dramática, audiovisual, musical, maqueta, adaptación literaria, obra de complicación y programa informático.
• Dos tipos de derechos de autor en Brasil son los derechos patrimoniales y los derechos morales.
• La principal autoridad de registro es la Oficina de Derechos de Autor, dependiente de la Biblioteca Nacional.
• Los derechos de autor son automáticos y no requieren un registro formal. El registro voluntario es posible para ayudar a establecer una fecha de creación prioritaria y un método de presentación, según el tipo de obra.
• El plazo de protección de los derechos de autor en Brasil dura toda la vida del autor más 70 años después de la fecha del autor. Los derechos son heredados por los sucesores del autor.

Aplicación de la PI

• La aplicación de la ley se administra en cada país. Es imprescindible vigilar el mercado brasileño para detectar cualquier uso no autorizado de la propiedad intelectual.
• El Departamento de Ingresos Federales de Brasil puede ayudarle a hacer valer sus derechos de propiedad intelectual en Brasil. Ayudan a evitar la entrada de productos falsos en el país.
• Si sus derechos de propiedad intelectual están siendo infringidos en Brasil, se recomienda encarecidamente consultar a un abogado o a un experto en propiedad intelectual para discutir la mejor forma de actuar.
• Los derechos de propiedad intelectual pueden presentarse ante los tribunales estatales, a menos que una agencia federal sea el infractor acusado, en cuyo caso, el caso se presentará ante el tribunal federal.
• Los métodos alternativos de disputa para resolver los problemas de propiedad intelectual pueden hacerse a través del arbitraje y la mediación. Estos métodos son menos estresantes, más baratos y se centran en llegar a un acuerdo.

El panorama laboral y de empleo de Brasil es similar en muchos aspectos a otros mercados regionales.

• operaciones a corto plazo o sólo necesita unos pocos empleados, obtener los servicios de una organización profesional de empleadores (PEO) es una opción alternativa. Las OPE permiten a los inversores evitar la formación y la liquidación de la empresa. Esta configuración también garantiza el cumplimiento de la legislación laboral vigente.
• El horario de trabajo estándar según la ley es de ocho horas, mientras que la semana laboral no debe superar las 44 horas, y el mes laboral no debe superar las 220 horas.
• Las horas extraordinarias están permitidas, pero sólo se limitan a dos horas al día.
   
  Tipos de contrato de trabajo
  La naturaleza del empleo se basará en el tipo de trabajo para el que se contrate a una persona.

  1. Contrato de trabajo de duración indefinida
  No se establece ningún periodo de trabajo. Si el empresario rescinde el contrato, el trabajador tendrá derecho a recibir una indemnización equivalente a tres meses de salario.

  2. Contrato de trabajo de duración determinada
  La duración del contrato es de hasta dos años y se aplica bajo las siguientes condiciones, (i) la naturaleza del servicio justifica el período de empleo predeterminado, (ii) actividad empresarial temporal, (iii) acuerdos de libertad condicional.

  3. Contrato de trabajo temporal
  El término “contrato” sólo puede utilizarse para determinados tipos de funciones laborales. Algunos ejemplos son los trabajadores estacionales, la cobertura de la baja por maternidad y otros tipos de periodos de baja prolongados.

  4. Contrato de trabajo intermitente
  Este contrato de trabajo está previsto para los trabajos que implican un horario de trabajo ad hoc o irregular, en el que los trabajadores son remunerados por horas en función de las necesidades de sus respectivos empleadores.

Prestaciones laborales, vacaciones, permisos y ausencias en la legislación brasileña

• Después de doce meses de trabajo en la misma empresa, un empleado tiene derecho a 30 días de permiso durante el año siguiente.
• Los permisos pueden dividirse en tres periodos de vacaciones separados, según lo apruebe el empresario.
• Un periodo de vacaciones debe durar al menos 14 días seguidos, mientras que otros deben durar al menos cinco días naturales. Estos permisos se pagan con una tarifa elevada igual al salario normal, más un tercio del salario.
• Los empresarios están obligados a pagar hasta 14 días de baja por enfermedad siempre que el trabajador reciba un certificado y una autorización de un médico colegiado. Después de 14 días de baja por enfermedad pagada, los días restantes serán pagados por la agencia del Instituto Nacional de la Seguridad Social hasta dos años.
• Permiso de maternidad y paternidad de hasta cuatro meses o 120 días. Puede ampliarse a 180 días y ser pagado por el INSS. La paternidad puede prolongarse 20 días más.
• Permiso por duelo pagado en caso de fallecimiento de los padres, hermanos, cónyuges o hijos del trabajador. Los permisos por duelo son de hasta dos días en cada caso.
• Un empleado tiene derecho a tres días de permiso retribuido cuando se casa.
• Los trabajadores tienen derecho a disfrutar de un día de permiso retribuido cada 12 meses para donar sangre, pero deben acreditar que han realizado la donación.
• La deducción del impuesto sobre la renta varía entre el 0% y el 27,5% en función del salario, siendo la franja más alta cualquier salario superior a 885 dólares. Las retenciones de la Seguridad Social oscilan entre el 7,5% y el 14%.
• Los empresarios están obligados a cotizar al INSS el 26,8% del salario del trabajador y el 8% del fondo de indemnización del Estado.