yleissopimus
Luxemburgin suurherttuakunnan ja Hongkongin erityishallintoalueen välillä
Kiinan kansantasavalta kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi ja
veronkierron estäminen tulo- ja pääomaverotuksen osalta

 

Luxemburgin suurherttuakunnan hallitus ja Kiinan kansantasavallan Hongkongin erityishallintoalueen Hongkongin erityishallintoalueen hallitus;

haluten tehdä yleissopimuksen kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi ja veronkierron estämiseksi tulo- ja pääomaverotuksen osalta;

OVAT SOPIMUNneet seuraavaa:

Artikla 1

Suojatut henkilöt

Tätä yleissopimusta sovelletaan henkilöihin, jotka asuvat jommassakummassa tai molemmissa sopimuspuolissa.

2 artikla

Katetut verot

1. Tätä sopimusta sovelletaan tulo- ja pääomaveroihin, jotka määrätään sopimuspuolen tai sen osapuolen tai sen paikallisten viranomaisten puolesta, kantojärjestelmästä riippumatta.

 

2. Ilmaisu “tulo- ja pääomavero” tarkoittaa veroa, joka kannetaan kokonaistulosta, kokonaispääomasta tai tulon eristä. Tulo- ja pääomaveron katsotaan sisältävän verot kokonaistulosta, kokonaispääomasta tai veron osasta. tuloista tai pääomasta, mukaan lukien verot irtaimen tai kiinteän omaisuuden luovuttamisesta, omaisuusverot, verot yritysten maksamien palkkojen kokonaismäärästä sekä verot luovutusvoitoista. pääomatuloverot.

 

3. Nykyiset verot, joihin sopimusta sovelletaan, ovat:

a) Hongkongin erityishallintoalueen osalta:

i) voittovero;

(ii) palkkavero; ja

(iii) kiinteistövero;

peritäänkö niitä yksittäisen verotuksen yhteydessä vai ei;

b) Luxemburgin suurherttuakunnan osalta:

i) henkilökohtainen tulovero;

ii) yhteisöjen tulovero;

iii) varallisuusvero; ja

(iv) kunnallinen elinkeinovero.

4. Sopimusta sovelletaan myös kaikkiin samanlaisiin tai olennaisesti samankaltaisiin veroihin, jotka otetaan käyttöön sopimuksen allekirjoituspäivän allekirjoituspäivän jälkeen ja jotka ovat olemassa olevien verojen lisäksi tai niiden sijasta, sekä muihin mainittuihin veroihin. tämän artiklan 1 ja 2 kappaleissa, joita sopimuspuoli voi tulevaisuudessa määrätä. Sopimuspuolten toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat toisilleen merkittävistä muutoksista verolainsäädäntöönsä.

 

5. Olemassa olevia veroja sekä yleissopimuksen allekirjoittamisen jälkeen käyttöön otettuja veroja kutsutaan kontekstin edellyttämällä tavalla, jäljempänä konteksti, kutsutaan jäljempänä “Hongkongin erityishallintoalueen veroksi” tai “Luxemburgin veroksi”.

 

3 artikla

Yleiset määritelmät

1. Tämän yleissopimuksen tarkoituksia varten, ellei asiayhteys toisin edellytä

(a)

(i) termi “Hongkongin erityishallintoalue” tarkoittaa koko aluetta, johon sovelletaan Hongkongin erityishallintoalueen verolakeja

(ii) “Luxemburg” tarkoittaa Luxemburgin suurherttuakuntaa ja maantieteellisessä merkityksessä käytettynä Luxemburgin suurherttuakunnan aluetta;

b) termit “toiminta” suhteessa yritykseen ja “liiketoiminta” sisältävät ammatin harjoittamisen tai muun itsenäisen toiminnan

c) “yhteisöllä” mitä tahansa yhteisöä tai yhteisöä, jota käsitellään verotuksessa yhteisönä;

d) “toimivaltainen viranomainen” tarkoittaa:

(i) Hongkongin erityishallintoalueen osalta veroviranomainen tai tämän valtuutettu edustaja;

ii) Luxemburgin tapauksessa valtiovarainministeri tai tämän valtuutettu edustaja;

(e) termi “sopimuspuoli” tai “osapuoli” tarkoittaa kontekstin edellyttämällä tavalla Hongkongin erityishallintoaluetta tai Luxemburgia;

f) termi “yritys” tarkoittaa minkä tahansa liiketoiminnan tai toiminnan harjoittamista;

g) käsitteet “sopimuspuolen yritys” ja “toisen sopimuspuolen yritys” tarkoittavat vastaavasti yritystä, jota sopimuspuolen alueella asuva henkilö harjoittaa, ja yritystä, jota toisessa sopimuspuolessa asuva henkilö harjoittaa asukkaan toisen sopimuspuolen

h) “kansainvälinen liikenne” tarkoittaa kuljetusta laivalla tai ilma-aluksella, jota liikennöi sopimuspuolen yritys, paitsi jos laivaa tai ilma-alusta liikennöidään vain toisen sopimuspuolen paikkojen välillä;

i) termi “kansalainen” tarkoittaa Luxemburgin osalta:

i) luonnollinen henkilö, joka on Luxemburgin kansalainen; ja

ii) oikeushenkilö, yhtiö tai yhdistys, joka on perustettu Luxemburgissa voimassa olevien lakien mukaisesti

(j) termi “henkilö” sisältää luonnolliset henkilöt, yritykset, yhtiöt ja muut henkilöyhteisöt ja Hongkongin erityishallintoalueen yhteydessä myös säätiön;

(k) “vero” tarkoittaa kontekstin edellyttämällä tavalla Hongkongin erityishallintoalueen veroa tai Luxemburgin veroa.

 

2. Tässä sopimuksessa termit “Hongkongin erityishallintoalueen vero” ja “Luxemburgin vero” eivät sisällä seuraamuksia tai korkoja, jotka peritään kummankaan sopimuspuolen lakien mukaisesti veroista, joille sopimuspuolille maksetaan joita yleissopimusta sovelletaan 2 artiklan mukaisesti.

 

3. Mitä tulee sopimuspuolen soveltamaan yleissopimusta milloin tahansa, kaikilla termeillä, joita ei ole määritelty yleissopimuksessa, on, ellei asiayhteys toisin edellytä, se merkitys, joka sillä on tuolloin kyseisen sopimuspuolen yleissopimusta koskevan lainsäädännön mukaan. tämän sopimuspuolen verot niiden verojen osalta, joihin yleissopimusta sovelletaan, tämän sopimuspuolen verolainsäädännössä tällaiselle termille annettu merkitys on ensisijainen. kyseisen sopimuspuolen verolainsäädäntö on ensisijainen sille merkitykselle, joka on annettu kyseisen osapuolen muissa laeissa.

 

4 artikla

Asukas

1. Tässä yleissopimuksessa termi “sopimuspuolen asukas” tarkoittaa

a) Hongkongin erityishallintoalueen osalta,

(i) kuka tahansa henkilö, joka asuu tavallisesti Hongkongin erityishallintoalueella

(ii) jokainen henkilö, joka oleskelee Hongkongin erityishallintoalueella yli 180 päivää verovuonna tai yli 300 päivää kahdessa peräkkäisessä verovuodessa, joista yksi on asianomainen verovuosi;

(iii) yhtiö, joka on perustettu Hongkongin erityishallintoalueella tai, jos se on rekisteröity Hongkongin erityishallintoalueen ulkopuolella, jota säännöllisesti johdetaan tai valvotaan Hongkongin erityishallintoalueella Hongkongin erityishallintoalueella;

(iv) mikä tahansa muu Hongkongin erityishallintoalueen lakien alainen henkilö tai, jos se on rekisteröity Hongkongin erityishallintoalueen ulkopuolella, jota säännöllisesti johdetaan tai valvotaan Hongkongin erityishallintoalueella;

b) Luxemburgin osalta henkilö, joka Luxemburgin lain mukaan on verovelvollinen Luxemburgissa kotipaikan, asuinpaikan, johtopaikan tai muun vastaavan perusteen perusteella. Tämä ilmaisu ei kuitenkaan sisällä henkilöitä, jotka ovat Luxemburgissa verovelvollisia vain Luxemburgissa olevista lähteistä tai siellä sijaitsevasta Luxemburgissa sijaitsevasta omaisuudesta saaduista tuloista.

c) jommankumman sopimuspuolen tapauksessa kyseisen sopimuspuolen hallitus ja sen paikallisviranomaiset.

2. Jos 1 kappaleen määräysten mukaan henkilö on molempien sopimuspuolten asukas

a) tällaisen henkilön katsotaan asuvan vain siinä sopimuspuolessa, jossa hänellä on pysyvä kotipaikka, vain siinä sopimuspuolessa, johon henkilön henkilökohtaiset ja taloudelliset suhteet ovat läheisempiä (elintärkeiden etujen keskus);

b) jos osapuolta, jossa henkilön elintärkeiden etujen keskus sijaitsee, ei voida määrittää tai jos henkilöllä ei ole pysyvää kotipaikkaa kummassakaan osapuolella, henkilöä kohdellaan vain sen osapuolen asukkaana, jossa henkilö kuuluu osapuolelle, jossa henkilö tavallisesti on;

c) jos henkilö on tavallisesti molemmissa sopimuspuolissa tai ei ole tavallisesti kummankaan osapuolen alueella, henkilön katsotaan asuvan vain siinä osapuolen alueella, jossa henkilöllä on oleskeluoikeus (oikeudessa missä hän asuu (Hongkongin erityishallintoalueen tapauksessa) tai jonka kansalaisuus hän on (Luxemburgin tapauksessa);

d) jos kyseisellä henkilöllä on oleskeluoikeus Hongkongin erityishallintoalueella ja hänellä on myös Luxemburgin kansalainen tai jos hänellä ei ole oleskeluoikeutta Hongkongin erityishallintoalueella eikä hänellä ole Luxemburgin kansalaisuutta, sopimuspuolten toimivaltaiset viranomaiset ratkaisevat asian yhteisellä sopimuksella.

 

3. Jos 1 kappaleen määräysten mukaisesti muu henkilö kuin luonnollinen henkilö asuu molemmissa sopimuspuolissa, hänen katsotaan asuvan vain siinä sopimuspuolessa, jossa hänen tosiasiallinen johtonsa sijaitsee.

 

5 artikla

Pysyvä järjestely

1. Tässä yleissopimuksessa ilmaisulla “kiinteä toimipaikka” tarkoitetaan kiinteää toimipaikkaa, jonka kautta yrityksen liiketoimintaa harjoitetaan kokonaan tai osittain.

 

2. Termi “kiinteä toimipaikka” sisältää erityisesti:

a) johtopaikka,

b) sivukonttori,

c) toimisto,

d) tehdas,

e) työpaja ja

f) kaivos, öljy- tai kaasuporras, louhos tai muu luonnonvarojen louhintapaikka.

 

3. Termi “kiinteä toimipaikka” sisältää myös:

a) rakennus- tai kokoonpanotyömaa tai sen valvontatoiminta, mutta vain, jos tällainen työmaa tai toiminta kestää yli kuusi kuukautta

(b) palvelujen, mukaan lukien konsultointipalvelut, tarjoamista yrityksen toimesta, joka toimii suoraan tai työntekijöiden tai muun henkilöstön kautta, jonka yritys on palkannut tähän tarkoitukseen, mutta vain silloin, kun tällainen toiminta jatkuu (samaan tai siihen liittyvään hankkeeseen) sopimuspuolen alueella yli 180 päivän ajanjakson tai ajanjaksojen aikana minkä tahansa 12 kuukauden ajanjakson aikana.

 

4. Sen estämättä, mitä tämän artiklan edellä olevissa määräyksissä määrätään, käsitteen “kiinteä toimipaikka” ei katsota sisältävän

a) tiloja käytetään yksinomaan yritykselle kuuluvien tavaroiden varastointiin, esillepanoon tai toimittamiseen;

(b) yritykselle kuuluvia tavaroita varastoidaan yksinomaan varastointia, näytteillepanoa tai toimitusta varten

c) yrityksen omistamia tavaroita varastoidaan yksinomaan toisen yrityksen käsittelyä varten;

d) kiinteää toimipaikkaa käytetään yksinomaan tavaroiden ostamiseen tai tietojen keräämiseen yrityksen hyväksi;

e) kiinteää toimipaikkaa käytetään yksinomaan minkä tahansa muun yritystä valmistelevan tai avustavan toiminnan harjoittamiseen;

f) kiinteää toimipaikkaa käytetään yksinomaan a–e alakohdassa tarkoitettujen toimintojen harjoittamiseen edellyttäen, että tällaisesta yhdistämisestä johtuva kiinteän toimipaikan kokonaistoiminta jää valmistelevaksi tai apuhahmo.

 

5. Sen estämättä, mitä 1 ja 2 kappaleessa määrätään, jos henkilö – joka ei ole riippumaton edustaja, johon 6 kohtaa sovelletaan – toimii sopimuspuolessa toisen sopimuspuolen yrityksen hyväksi, tämä sopimuspuoli, tällä yrityksellä katsotaan olevan kiinteä toimipaikka ensin mainitussa sopimuspuolella

a) hänellä on ja tavallisesti käyttää kyseisessä ensimmäisessä sopimuspuolessa sellaisia valtuuksia tehdä sopimuksia yrityksen puolesta, ellei tämän henkilön toiminta rajoitu 4 kohdassa lueteltuihin 4 kohdassa lueteltuihin, jotka, jos niitä harjoitetaan kiinteä toimipaikka ei katsoisi kyseistä kiinteää toimipaikkaa kiinteäksi toimipaikaksi kyseisen kohdan määräysten mukaisesti; tai

(b) jolla ei ole tällaisia valtuuksia, hän tavallisesti ylläpitää ensimmäisenä mainitussa osapuolella tavara- tai tavaravarastoa, josta se toimittaa säännöllisesti tavaroita tai tavaroita yrityksen puolesta.

 

6. Yrityksellä ei katsota olevan kiinteää toimipaikkaa sopimuspuolen alueella pelkästään sen vuoksi, että se harjoittaa siellä liiketoimintaa välittäjän, pääasiamiehen tai muun itsenäisen asiamiehen välityksellä, edellyttäen, että tällaiset henkilöt toimivat tavanomaisessa liiketoiminnassaan. .

 

7. Se, että yhtiö, joka on sopimuspuolessa asuva, hallitsee yhtiötä, joka on toisessa sopimuspuolessa asuva tai harjoittaa liiketoimintaa tässä toisessa sopimuspuolessa (joko kiinteän toimipaikan kautta tai ei), ei

kiinteä toimipaikka vai ei) ei sellaisenaan muodosta kumpaakaan yhtiötä toisen kiinteäksi toimipaikaksi.

 

6 artikla

Tulot kiinteistöistä

1. Sopimuspuolen alueella asuvan henkilön toisessa sopimuspuolessa sijaitsevasta kiinteästä omaisuudesta saamia tuloja (mukaan lukien maa- tai metsätaloustulot) käsitellään tulona maa- tai metsätaloustoiminnasta saadusta kiinteästä toimipaikasta, joka sijaitsee toisessa sopimuspuolella, voidaan verottaa Toinen juhla.

 

2. Käsitteellä “kiinteä omaisuus” on se merkitys, joka sillä on sen sopimuspuolen lain mukaan, jossa kyseinen omaisuus sijaitsee. Käsite sisältää joka tapauksessa kiinteän omaisuuden omaisuuden, karjan ja maa- ja metsätaloudessa käytettävän kaluston oikeudet, joihin maanomistusta, kiinteän omaisuuden käyttöoikeutta ja kiinteistöoikeuksia koskevat yksityisoikeuden säännökset sekä oikeudet muuttuviin tai kiinteään maksut etsinnästä tai mineraaliesiintymien, louhosten, lähteiden ja muiden luonnonvarojen hyödyntämisestä tai toimiluvan myöntämisestä; laivoja ja lentokoneita ei pidetä eikä lentokoneita pidetä kiinteistöinä.

 

3. Kaiken 2 kohdassa tarkoitetun omaisuuden tai oikeuksien katsotaan sijaitsevan paikassa, jossa maa, kasvava puumaa, puuvarasto, mineraaliesiintymät, louhokset, lähteet tai luonnonvarat tapauksen mukaan tai niiden tutkiminen tai hyödyntäminen voi tapahtua.

 

4. Mitä 1 momentissa säädetään, sovelletaan tuloon, joka saadaan kiinteän omaisuuden välittömästä hyödyntämisestä, vuokraamisesta tai leasingista sekä kaikesta muusta kiinteistön hyväksikäytöstä.

 

5. Mitä 1 ja 4 momentissa säädetään, sovelletaan myös yrityksen kiinteistöstä saatuun tuloon .

 

7 artikla

Liiketoiminnan voitot

1. Sopimuspuolen yrityksen voitosta verotetaan vain tässä sopimuspuolessa, ellei yritys harjoittaa liiketoimintaa toisessa sopimuspuolella siellä sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta. sijaitsee siinä. Jos yritys harjoittaa liiketoimintaa tällä tavalla, yrityksen voitosta voidaan verottaa toisessa Osapuolella, mutta vain siltä osin kuin se johtuu kyseisestä kiinteästä toimipaikasta.

 

2. Jollei 3 kappaleen määräyksistä muuta johdu, jos sopimuspuolen yritys harjoittaa liiketoimintaa toisen sopimuspuolen alueella siellä sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta, kummassakin sopimuspuolessa katsotaan kuuluvan kyseiselle pysyvälle sopimuspuolelle, kiinteä toimipaikka voitot, jotka sen voisi odottaa saavan, jos se olisi erillinen yritys, joka harjoittaa samaa toimintaa erillinen yritys, joka harjoittaa samaa tai samankaltaista toimintaa samoilla tai samankaltaisilla ehdoilla ja joka toimii täysin itsenäisesti sen yrityksen kanssa, jonka osa se on . harjoittaa samaa tai samankaltaista toimintaa samoilla tai samankaltaisilla ehdoilla ja toimia täysin itsenäisesti sen yrityksen kanssa, jonka kiinteä toimipaikka se on.

 

3. Kiinteän toimipaikan voittoa määritettäessä on vähennettävä kiinteän toimipaikan perustamisesta aiheutuneet kulut, mukaan lukien johtamis- ja yleiset hallinnolliset kulut, jotka ovat aiheutuneet joko siinä sopimuspuolen alueella, jossa ne ovat aiheutuneet joko siinä sopimuspuolen alueella, jossa kiinteä toimipaikka sijaitsee. tai muualla.

 

4. Jos sopimuspuolessa on tapana määrittää kiinteälle toimipaikalle kuuluva voitto yrityksen kokonaisvoiton jakautumisen perusteella sen eri osiin tai muun sellaisen perusteella, joka voi olla tämän osapuolen lain mukaan mikään 2 kappaleessa ei estä kyseistä sopimuspuolta määrittämästä verotettavaa voittoa käytössä olevan jaon tai muun menetelmän mukaan; tällainen jako tai käytetyn menetelmän on kuitenkin oltava sellainen, että se tuottaa tämän artiklan periaatteiden mukaisen tuloksen.

 

5. Kiinteälle toimipaikalle ei saa katsoa voittoa siitä syystä, että se on vain ostanut yritykselle tavaroita tai tavaroita.

 

6. Edellisten kohtien soveltamiseksi kiinteälle toimipaikalle kohdistettava voitto määritetään vuosittain samaa menetelmää käyttäen, jollei ole painavaa ja riittävää syytä toisin.

 

7. Jos voitot sisältävät tuloerät, joita käsitellään erikseen tämän artiklan muissa artikloissa

Tämän artiklan määräykset eivät vaikuta näiden artiklojen määräyksiin.

 

8 artikla

Meri- ja lennonvarmistus

1. Voitot, jotka sopimuspuolen yritys saa laivojen tai ilma-alusten käytöstä kansainvälisessä liikenteessä, ei ole verotettavaa tai kansainvälisessä liikenteessä olevaa ilma-alusta verotetaan vain tässä sopimuspuolessa.

 

2. Mitä 1 momentissa säädetään, sovelletaan myös pooliin, yhteiseen toimintaan tai yhteistoimintaan osallistumisesta saatuun voittoon. Mitä 1 momentissa säädetään, sovelletaan myös voittoon, joka saadaan osallistumisesta pooliin, yhteiseen liiketoimintaan tai kansainväliseen liikenteeseen.

 

3. Tätä artiklaa sovellettaessa laivojen tai ilma-alusten kansainvälisessä liikenteessä saadut voitot sisältävät, mutta eivät rajoitu:

a) tulot ja bruttotulot laivojen tai ilma-alusten käytöstä kansainvälisessä liikenteessä henkilöiden, karjan, omaisuuden, postin tai tavaroiden kuljettamiseksi, mukaan lukien:

i) tulot laivojen tai ilma-alusten miehistöttömästä vuokrauksesta, jos tällainen vuokraus liittyy laivojen tai ilma-alusten käyttöön kansainvälisessä liikenteessä;

ii) tulot lippujen myynnistä ja tällaiseen kuljetukseen liittyvien palvelujen tarjoamisesta joko yrityksen itsensä tai minkä tahansa muun yrityksen lukuun, edellyttäen, että palvelujen tarjoaminen on toiminnan kannalta satunnaista, laivojen tai lentokoneiden kansainvälisessä liikenteessä;

b) laivojen tai ilma-alusten toimintaan kansainvälisessä liikenteessä suoraan liittyvien varojen korko;

c) voitot yrityksen konttien vuokrauksesta, jos vuokraus liittyy laivojen tai ilma-alusten käyttöön kansainvälisessä liikenteessä.

9 artikla

Osakkuusyritykset

1. Missä

a) sopimuspuolen yritys osallistuu suoraan tai välillisesti toisen sopimuspuolen yrityksen johtamiseen, määräysvaltaan tai pääomaan, tai

b) samat henkilöt osallistuvat suoraan tai välillisesti sopimuspuolen yrityksen ja toisen sopimuspuolen yrityksen johtamiseen, määräysvaltaan tai pääomaan, ja kummassakin tapauksessa näitä kahta yritystä sitoo kaupallisissa tai taloudellisissa suhteissaan sovittu tai asettanut ehtoja, joista sovittiin tai jotka poikkeavat itsenäisten yritysten välillä sovituista ehdoista, voitot, jotka ilman näitä ehtoja olisivat kertyneet jollekin yrityksistä, mutta eivät itse asiassa näiden ehtojen vuoksi, voivat olla tällaisia ehtoja. , voidaan sisällyttää kyseisen yrityksen voittoihin ja verottaa vastaavasti.

 

2. Jos sopimuspuoli sisällyttää tämän osapuolen yrityksen voittoihin – ja verotuksiin vastaavasti – voitot, joista tämän osapuolen yritys saa voittoa, josta toisen sopimuspuolen yritystä on verotettu tässä toisessa sopimuspuolen alueella, ja voitot, joista tämän sopimuspuolen yritys on verotettu , ja näin sisältyvät voitot ovat voittoja, jotka olisivat kertyneet ensimmäisen osapuolen yritykselle jos näiden kahden yrityksen välillä olisi sovittu ehdoista, jotka olisivat sopineet itsenäisten itsenäisten yritysten välillä, toisen sopimuspuolen on tehtävä asianmukaiset oikaisut kyseisestä voitosta perittävän veron määrään. Tällaista mukautusta päätettäessä on otettava huomioon tämän yleissopimuksen muut määräykset, ja tarvittaessa sopimuspuolten toimivaltaisten viranomaisten on neuvoteltava keskenään.

 

10 artikla

Osingot

1. Osinkoa, jonka sopimuspuolessa asuva yhtiö maksaa toisessa sopimuspuolessa asuvalle henkilölle, voidaan verottaa tässä toisessa sopimuspuolella.

 

2. Tällaisista osingoista voidaan kuitenkin verottaa myös siinä sopimuspuolella, jossa osinkoja maksava yhtiö asuu, ja tämän osapuolen lainsäädännön mukaan, mutta jos osinkojen tosiasiallinen edunsaaja on toisessa sopimuspuolessa asuva, näin kannettu vero ei saa ylittää

(a) 0 prosenttia osinkojen bruttomäärästä, jos tosiasiallinen edunsaaja on yhtiö (muu kuin henkilöyhtiö), joka omistaa suoraan vähintään 10 prosenttia osingon maksavan yhtiön pääomasta tai osuuden, jonka hankintahinta on vähintään 1 200 000 euroa osinkoa maksavassa yhtiössä;

b) 10 prosenttia osinkojen bruttomäärästä kaikissa muissa tapauksissa.

Sopimuspuolten toimivaltaiset viranomaiset päättävät yhteisellä sopimuksella näiden rajoitusten soveltamistavan.

Tämä kohta ei vaikuta sellaisen yhtiön verotukseen, josta osinko maksetaan.

 

3. Tässä artiklassa käytetty termi “osingot” tarkoittaa tuloa osakkeista, jouissance-osakkeista tai optio-osuuksista, kaivososuuksista, perustajaosuuksista tai muista voitto-osuuksista, lukuun ottamatta vaateita, sekä tuloja muista saman verokohtelun alaisista osakkeista tulona osakkeista sen osapuolen lakien mukaisesti, jossa jakoyhtiö asuu, ja Luxemburgin tapauksessa voitto-osuuksina, jotka on saatu kaupallisesta, teollisesta, kaivos- tai käsiteollisesta yrityksestä rahoittaja, jolle maksetaan korvausta suhteessa voittoon sekä velkakirjojen rästit ja korot, kun näille arvopapereille myönnetään oikeus kiinteän koron lisäksi jaetun voiton määrän mukaan vaihtelevan lisäkoron maksamiseen.

 

4. Mitä 1 ja 2 kohdassa määrätään, ei sovelleta, jos osinkojen tosiasiallinen edunsaaja, joka on sopimuspuolen asukas, harjoittaa liiketoimintaa toisessa sopimuspuolessa, jonka kotipaikka osinkoja maksava yhtiö on, liiketoimintaa siellä sijaitseva kiinteä toimipaikka ja omistus, josta osinkoa maksetaan, liittyy tosiasiallisesti tällaiseen kiinteään toimipaikkaan. Tässä tapauksessa sovelletaan 7 artiklan määräyksiä.

 

5. Jos yhtiö, jonka kotipaikka on sopimuspuolella, saa voittoa tai tuloa toiselta sopimuspuolelta, tämä toinen osapuoli ei saa verottaa yhtiön maksamia osingkoja, paitsi siltä osin kuin osingot maksetaan joka asuu tässä toisessa osapuolella tai siltä osin kuin omistus, josta osinkoa maksetaan, on tosiasiallisesti yhteydessä osinkoon, on tosiasiallisesti yhteydessä kyseisessä toisessa sopimuspuolessa sijaitsevaan kiinteään toimipaikkaan, eikä määrätä mitään veroa Yhtiön jakamattomat voitot, vaikka maksetut osingot tai jakamattomat voitot, jos maksetut osingot tai jakamattomat voitot koostuvat kokonaan tai osittain tällaisen toisen Osapuolen voitoista tai tuloista.

 

11 artikla

Kiinnostuksen kohde

 

1. Korkoa, joka syntyy sopimuspuolessa ja maksetaan toisessa sopimuspuolessa asuvalle henkilölle, verotetaan vain tässä toisessa sopimuspuolessa, jos tämä asukas on tosiasiallinen edunsaaja, verotetaan vain tässä toisessa sopimuspuolessa, jos tämä asukas on tosiasiallinen edunsaaja.

2. Tässä artiklassa käytetty termi “korko” tarkoittaa tuloja kaikenlaisista velkasaamisista, joko kiinnitys tai velallisen voittoihin ja erityisesti julkisista varoista ja joukkovelkakirjoista saadut tulot, mukaan lukien tällaisiin arvopapereihin liittyvät palkkiot ja palkinnot, vakuutena vai ei. Ilmaisu “korko” ei kuitenkaan sisällä 10 artiklassa tarkoitettuja tuloja. Viivästyskorkoa ei katsota tässä tarkoituksessa koroksi katsotaan eduksi tässä artikkelissa tarkoitetussa merkityksessä.

3. Mitä 1 kappaleessa määrätään, ei sovelleta, jos koron tosiasiallinen edunsaaja, joka on sopimuspuolen asukas, harjoittaa liiketoimintaa toisessa sopimuspuolella, jossa korko syntyy, siellä sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta, ja velkasitoumus jonka osalta korkoa maksetaan, on tosiasiallisesti yhdistetty yhdistetty siihen tehokkaasti. Tässä tapauksessa sovelletaan 7 artiklan määräyksiä.

4. Jos velallisen ja tosiasiallisen edunsaajan välisen erityissuhteen vuoksi koron määrä ylittää mistä tahansa syystä sen määrän, jonka velallinen ja tosiasiallinen edunsaaja olisivat sopineet jos tällaista suhdetta ei ole, tämän säännökset koskevat vain jälkimmäistä määrää. Tällaisessa tapauksessa maksujen ylittävä osa pysyy veronalaisena kummankin sopimuspuolen lainsäädännön mukaisesti ja ottaen huomioon tämän sopimuksen muut määräykset.

 

12 artikla

Rojaltit

1. Rojaltit, jotka syntyvät sopimuspuolen alueella ja maksetaan toisessa sopimuspuolessa asuvalle henkilölle, voidaan verottaa tässä toisessa sopimuspuolessa.

 

2. Tällaisia rojalteja voidaan kuitenkin verottaa myös siinä sopimuspuolessa, jossa ne syntyvät, ja tämän osapuolen lakien mukaisesti, mutta jos rojaltien tosiasiallinen edunsaaja on tämän sopimuspuolen asukas, rojalteja voidaan verottaa tässä sopimuspuolessa. Tällaisia rojalteja voidaan kuitenkin verottaa myös siinä sopimuspuolessa, jossa ne syntyvät, ja tämän osapuolen lakien mukaan, mutta jos rojaltien tosiasiallinen edunsaaja on toisessa sopimuspuolessa asuva, vero ei saa ylittää kolmea prosenttia. rojaltien bruttomäärästä. Sopimuspuolten toimivaltaiset viranomaiset päättävät yhteisellä sopimuksella tämän rajoituksen soveltamistavasta.

 

3. Tässä artiklassa käytetty termi “rojaltit” tarkoittaa kaikenlaista korvausta, joka maksetaan kirjallisten, taiteellisten tai tieteellisten teosten tekijänoikeuksien käytöstä, myöntämisestä tai käyttöoikeudesta, mukaan lukien elokuvat tai radiossa käytetyt elokuvat tai nauhat. tai televisiolähetysten, patentin tai a

tavaramerkki, malli tai malli, salainen suunnitelma, kaava tai prosessi tai korvaus minkä tahansa edellä mainitun käytöstä tai korvaus teollisten, kaupallisten tai tieteellisten laitteiden käytöstä tai käyttöoikeudesta tai teollista, kaupallista tai tieteellistä kokemusta koskevasta tiedosta .

 

4. Kohtien 1 ja 2 määräyksiä ei sovelleta, jos rojaltien tosiasiallinen edunsaaja, joka on sopimuspuolen asukas, harjoittaa liiketoimintaa toisessa sopimuspuolessa, josta rojaltit syntyvät, harjoittamalla toimintaa siellä sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta, ja oikeus tai omaisuus, josta rojalti maksetaan, liittyy tosiasiallisesti tällaiseen kiinteään toimipaikkaan, liittyy siihen tosiasiallisesti. Tässä tapauksessa sovelletaan 7 artiklan määräyksiä.

 

5. Rojaltien katsotaan syntyneen sopimuspuolen alueella, kun maksaja on kyseisen sopimuspuolen asukas. Kuitenkin, jos rojaltien maksajalla, riippumatta siitä onko sopimuspuolen asukkaalla sopimuspuolen alueella kiinteä toimipaikka, jolle rojaltien maksuvelvollisuus on syntynyt ja joka vastaa siitä aiheutuvista kuluista. rojaltit, tällaisten rojaltien katsotaan kertyvän siinä sopimuspuolessa, jossa kiinteä toimipaikka sijaitsee.

 

6. Jos maksajan ja tosiasiallisen edunsaajan välisen tai molempien välisen erityissuhteen vuoksi rojaltien määrä ylittää mistä tahansa syystä sen määrän, josta velallinen ja tosiasiallinen edunsaaja olisivat sopineet jos tällaista suhdetta ei ole, tämän artiklan määräyksiä sovelletaan vain jälkimmäiseen määrään. Tällaisessa tapauksessa maksujen ylittävä osa pysyy veronalaisena kummankin sopimuspuolen lainsäädännön mukaisesti ja ottaen huomioon tämän sopimuksen muut määräykset.

 

13 artikla

Pääomavoitot

1. Voitosta, jonka sopimuspuolessa asuva henkilö saa 6 artiklassa tarkoitetun ja toisessa sopimuspuolen alueella sijaitsevan kiinteän omaisuuden luovuttamisesta, voidaan verottaa tässä toisessa sopimuspuolessa.

 

2. Sopimuspuolen yrityksen toisen sopimuspuolen alueella olevan kiinteän toimipaikan liikekiinteistöön kuuluvan irtaimen omaisuuden luovuttamisesta saadut voitot, mukaan lukien tällaisen kiinteän toimipaikan luovuttamisesta saadut voitot (yksin tai yrityksen kanssa). tätä kiinteää toimipaikkaa (yksin tai koko yrityksen kanssa) voidaan verottaa tuossa toisessa sopimuspuolessa.

 

3. Voitot, jotka sopimuspuolen yritys saa kansainvälisessä liikenteessä käytettävien laivojen tai ilma-alusten tai tällaisten laivojen tai ilma-alusten liikennöimiseen käytetyn irtaimen omaisuuden luovuttamisesta, verotetaan vain kyseisessä sopimuspuolessa.

 

4. Voitot, jotka sopimuspuolessa asuva henkilö saa sellaisen yhtiön osakkeiden luovuttamisesta, jotka suoraan tai välillisesti saavat enemmän kuin 50 prosenttia hänen tuloistaan yhtiön toiminnasta, verotetaan vain tässä sopimuspuolella. yli 50 prosenttia niiden arvosta toisen sopimuspuolen alueella sijaitsevasta kiinteistöstä voidaan verottaa tässä toisessa sopimuspuolella. verotetaan kyseisessä toisessa sopimuspuolessa. Tätä kohtaa ei kuitenkaan sovelleta osakkeiden luovuttamisesta saatuihin voittoihin:

a) jotka on listattu osapuolten välillä hyväksytyssä arvopaperipörssissä; tai

(b) jotka luovutetaan tai vaihdetaan yrityksen uudelleenjärjestelyn, sulautumisen, erottamisen tai vastaavan liiketoimen yhteydessä; tai

(c) yhtiössä, joka saa yli 50 prosenttia arvostaan kiinteästä omaisuudesta, jossa se on

 

5. Muun kuin 1, 2, 3 ja 4 kappaleessa tarkoitetun omaisuuden luovuttamisesta saatu voitto on verotuksellista liiketoimintaa, joka voi harjoittaa liiketoimintaa vain siinä sopimuspuolella, jossa luovuttaja asuu.

 

14 artikla

Tulot työllisyydestä

1. Jollei 15, 17 ja 18 artiklan määräyksistä muuta johdu, palkoista, palkoista ja muista vastaavista palkkioista, jotka sopimuspuolessa asuva henkilö saa työskentelystä, verotetaan vain tässä sopimuspuolessa, ellei työtä tehdä toisessa sopimuspuolessa. Jos työskentelyä harjoitetaan kyseisen sopimuspuolen alueella, tällaisesta työstä saatua palkkaa voidaan verottaa tässä toisessa sopimuspuolen alueella.

 

2. Sen estämättä, mitä 1 kappaleessa määrätään, sopimuspuolessa asuvan henkilön toisen sopimuspuolen alueella tehdystä työstä saamasta palkasta verotetaan vain ensimmäisenä mainitussa sopimuspuolella, jos

a) vastaanottaja oleskelee toisen osapuolen alueella enintään 183 päivää yhteensä 12 kuukauden ajanjaksolla, joka alkaa tai päättyy asianomaisena verovuonna, ja

b) palkka maksetaan työnantajan toimesta tai sen puolesta, joka ei asu toisessa osapuolella, ja

c) palkkaa ei maksa työnantajan toisessa sopimuspuolessa oleva kiinteä toimipaikka.

 

3. Sen estämättä, mitä tämän artiklan edellisissä määräyksissä määrätään, korvauksesta, joka saadaan sopimuspuolen yrityksen kansainvälisessä liikenteessä liikennöimässä laivassa tai ilma-aluksessa tehdystä työstä, verotetaan vain tässä sopimuspuolessa.

 

15 artikla

Johtajien palkkiot

Johtajien palkkioista ja muista vastaavista maksuista, jotka sopimuspuolessa asuva henkilö saa sopimuspuolen yrityksen hallituksen jäsenenä, voidaan verottaa vain tässä sopimuspuolessa hallituksen tai valvontaelimen jäsenenä. toisessa sopimuspuolessa asuvan yhtiön hallitusta voidaan verottaa tässä sopimuspuolella.

 

16 artikla

Taiteilijat ja urheilijat

1. Sen estämättä, mitä 7 ja 14 artiklassa määrätään, sopimuspuolen asukkaan tulot, jotka hän saa henkilökohtaisesta viihdyttäjän toiminnasta, kuten esiintyjänä, harjoittamasta toisen sopimuspuolen esiintyjänä, kuten teatterissa, elokuvassa, radiossa. tai televisiotaiteilija tai muusikko tai urheilija, voidaan verottaa tuossa toisessa osapuolessa.

 

2. Jos viihdyttäjän tai urheilijan henkilökohtaisesti ja tässä ominaisuudessa suorittamasta toiminnasta saatua tuloa ei kohdisteta viihdyttäjälle tai urheilijalle itselleen vaan toiselle henkilölle, tällaisesta tulosta voidaan 7 ja 14 §:n säännösten estämättä verottaa. voidaan verottaa siinä sopimuspuolella, jossa viihdyttäjän tai urheilijan toimintaa harjoitetaan.

17 artikla

Eläkkeet ja elatusapu

1. Jollei 18 artiklan 2 kohdan määräyksistä muuta johdu, eläkkeet ja muut vastaavat palkkiot (mukaan lukien kertakorvaus), jotka maksetaan taiteilijalle tai (mukaan lukien kertakorvaus) maksetaan sopimuspuolen alueella asuvalle henkilölle aikaisemmasta työsuhteesta tai itsenäistä ammatinharjoittamista verotetaan vain kyseisessä sopimuspuolessa. itsenäistä toimintaa, verotetaan vain kyseisessä osapuolella.

 

2. Sen estämättä, mitä 1 kohdassa säädetään, eläkkeet ja muut vastaavat korvaukset (mukaan lukien kertakorvaus

a) julkinen järjestelmä, joka on osa sopimuspuolen sosiaaliturvajärjestelmää, tai

(b) järjestely, johon yksityishenkilöt osallistuvat saadakseen eläke-etuuksia ja joka kirjataan verotuksessa sopimuspuolessa, tai

c) sopimuspuolen sosiaaliturvalainsäädäntöä verotetaan vain tässä sopimuspuolessa.

 

3. Elatusavustuksista ja muista elatusmaksuista, jotka sopimuspuolessa asuva henkilö maksaa toisessa sopimuspuolessa asuvalle, verotetaan vain tässä sopimuspuolella. toisen sopimuspuolen verotetaan vain tässä sopimuspuolessa siltä osin kuin ne eivät ole vähennyskelpoisia maksajalle. vähennetään ensimmäisen osapuolen velallisen hyväksi.

 

18 artikla

Julkiset toimistot

1. a) palkoista, palkoista ja muista vastaavista palkkioista, lukuun ottamatta eläkkeitä, jotka sopimuspuolen hallitus tai paikallinen viranomainen maksaa yksityishenkilölle kyseiselle sopimuspuolelle tai viranomaiselle suoritetuista palveluista, verotetaan vain tässä sopimuspuolessa .

(b) Tällaiset palkat, palkat ja muut vastaavat palkkiot ovat kuitenkin veronalaisia vain toisessa sopimuspuolessa, jos palvelut suoritetaan tässä sopimuspuolessa ja henkilö on tämän sopimuspuolen asukas.

i) Hongkongin erityishallintoalueen tapauksessa hänellä on oikeus oleskella siellä, ja Luxemburgin tapauksessa hänellä on Luxemburgin kansalainen

Tai

(ii) hänestä ei ole tullut kyseisen sopimuspuolen asukasta yksinomaan palvelujen suorittamista varten.

 

2. Eläkkeet (mukaan lukien kertakorvaukset), jotka maksavat sopimuspuolen hallitus tai jokin sen valtioista Sopimuspuoli tai sen paikallinen viranomainen, joko suoraan tai niiden varoista, jotka ne ovat perustaneet tai lahjoittaneet yksityishenkilölle kyseiselle sopimuspuolelle tai paikallisviranomaiselle suoritettujen palvelujen perusteella, verotetaan vain kyseisessä sopimuspuolessa.

 

3. Artiklojen 14, 15, 16 ja 17 määräyksiä sovelletaan yksityishenkilöille maksettaviin palkkoihin, palkkoihin, eläkkeisiin (mukaan lukien kertakorvauksena) ja muihin etuuksiin, osapuolen tai paikkakunnan verotettavaa tuloa verotetaan tässä sopimuspuolessa. sopimuspuolen hallituksen tai sen paikallisviranomaisen harjoittama liiketoiminta.

 

19 artikla

Opiskelijat

Summat, jotka opiskelija, joka on tai välittömästi ennen vierailua sopimuspuolen alueella asui toisen sopimuspuolen alueella, voidaan maksaa hänelle toisen sopimuspuolen osalta ja joka oleskelee ensimmäisessä sopimuspuolen alueella ainoastaan harjoittaakseen opintojaan. tai hänen siellä suoritettuja opintojaan, jotka on saatu kattamaan henkilön ylläpito- tai koulutuskulut, ei veroteta kyseisessä sopimuspuolessa, jos ne tulevat kyseisen osapuolen ulkopuolelta.

 

20 artikla

Muut tulot

1. Sopimuspuolessa asuvan tuloerät, joita ei ole käsitelty tämän sopimuksen edellisissä artikloissa, voidaan verottaa sopimuspuolen alueella, riippumatta siitä, missä ne ovat syntyneet, edellyttäen, että kyseiset tulot ovat peräisin tämän sopimuspuolen ulkopuolisista lähteistä. tämän yleissopimuksen edeltävissä artikloissa verotetaan vain tässä sopimuspuolessa.

 

2. Mitä 1 kohdassa määrätään, ei sovelleta muihin tuloihin kuin 6 artiklan 2 kappaleessa määriteltyyn kiinteästä omaisuudesta saatuun tuloon, jos tällaisen tulon saaja, joka on sopimuspuolen asukas, harjoittaa liiketoimintaa sopimuspuolen alueella. toisessa sopimuspuolella siellä sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta ja siellä sijaitseva kiinteä toimipaikka ja oikeus tai omaisuus, josta tuloa maksetaan, liittyy tosiasiallisesti tällaiseen kiinteään toimipaikkaan. Tässä tapauksessa sovelletaan 7 artiklan määräyksiä.

 

21 artikla

Omaisuus

1. Pääomaa, joka edustaa 6 artiklassa tarkoitettua kiinteää omaisuutta, jonka omistaa toisessa sopimuspuolessa asuva ja joka sijaitsee toisessa sopimuspuolella, voidaan verottaa tässä toisessa sopimuspuolessa.

ja jotka sijaitsevat toisessa sopimuspuolella, voidaan verottaa tässä toisessa sopimuspuolessa.

 

2. Pääomaa, joka muodostuu irtaimesta omaisuudesta, joka on osa sopimuspuolen yrityksen toisessa sopimuspuolessa sijaitsevassa kiinteässä toimipaikassa olevaa liikeomaisuutta, voidaan verottaa tässä toisessa sopimuspuolessa.

 

3. Pääomaa, jota edustavat sopimuspuolen yrityksen kansainvälisessä liikenteessä liikennöivät laivat ja ilma-alukset, sekä sopimuspuolen omaisuus sekä tällaisten laivojen tai ilma-alusten liikennöimiseen käytetty irtain omaisuus, verotetaan vain tässä sopimuspuolessa.

 

4. Kaikki muut sopimuspuolessa asuvan henkilön pääoman osat verotetaan vain tässä sopimuspuolessa.

 

22 artikla

Menetelmät kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi

1. Jollei Hongkongin erityishallintoalueen lain säännöksistä muuta johdu Hongkongin erityishallintoalueen verojen kuittauksesta Hongkongin erityishallintoalueen ulkopuolisella lainkäyttöalueella (millä ei ole vaikutusta yleisperiaatteeseen). tämän artiklan)

Luxemburgin lakien mukaisesti ja tämän sopimuksen mukaisesti joko suoraan tai ennakonpidätyksenä maksettu Luxemburgin vero Hongkongin erityishallintoalueella asuvan henkilön Luxemburgissa olevista lähteistä saamista tuloista hyvitetään Hongkongin erityislain veroa vastaan näin vähennetty määrä ei saa ylittää Hongkongin erityishallintoalueen kyseisestä tulosta perimän veron määrää, edellyttäen, että vähennetty määrä ei saa ylittää Hongkongin erityislain veron määrää. Hallintoalue näistä tuloista. Hongkongin erityishallintoalueen veron määrä, joka on laskettu tällaisista tuloista Hongkongin erityishallintoalueen verolakien mukaisesti.

 

2. Jollei Luxemburgin kaksinkertaisen verotuksen poistamista koskevien lakien yleisestä periaatteesta muuta johdu, kaksinkertainen verotus vältetään seuraavasti:

a) Jos Luxemburgissa asuva henkilö saa tuloja tai omistaa pääomaa, jota tämän sopimuksen määräysten mukaisesti voidaan verottaa Hongkongin erityishallintoalueella, Luxemburgin tulee, jollei alakohtien määräyksistä muuta johdu. (b) ja c) vapauttaa tällaiset tulot tai pääomat verosta, mutta voi veron määrän laskemiseksi asukkaan jäljelle jääneestä tulosta

b) Jos Luxemburgissa asuva henkilö saa tuloeriä, joista 10, 12 ja 16 artiklan määräysten mukaisesti voidaan verottaa Hongkongin erityishallintoalueella, Luxemburg sallii tätä määrää vastaavan määrän vähentämisen. määrästä, joka vastaa Hongkongin erityishallintoalueella maksettua veroa. Vähennys ei kuitenkaan saa ylittää sitä osuutta, joka on laskettu ennen vähennystä.

c) Kohdan (a) määräyksiä ei sovelleta Luxemburgissa asuvan henkilön saamiin tuloihin tai pääomaan, jos Hongkongin erityishallintoalue soveltaa tämän sopimuksen määräyksiä vapauttaakseen tällaisen tulon tai pääoman verosta tai soveltaa määräyksiä. 10 tai 12 artiklan 2 kohdan mukaisesti tällaisiin tuloihin.

 

23 artikla

Syrjimättömyys

1. Henkilöitä, joilla on Hongkongin erityishallintoalueen osalta oleskeluoikeus tai jotka on perustettu tai muodostettu siellä ja tai jotka on perustettu tai muodostettu siellä ja Luxemburgin osalta ovat Luxemburgin kansalaisia, ei sovelleta toiselle sopimuspuolelle verotuksiin tai niihin liittyviin velvoitteisiin, jotka ovat muita tai raskaampia kuin ne henkilöt, joilla on oikeus oleskella tai jotka on perustettu tai muodostettu toisessa sopimuspuolella, ovat tai voivat olla toisen sopimuspuolen alaisia tai perustettuja sopimuspuoli (jos toinen osapuoli on Hongkongin erityishallintoalue) tai toisen osapuolen kansalaiset (jos toinen osapuoli on Luxemburg), jotka ovat samassa tilanteessa erityisesti asuinpaikan suhteen.

 

2. Sopimuspuolen alueella asuvat kansalaisuudettomat henkilöt eivät ole kummankaan sopimuspuolen verotuksen alaisia eivätkä sopimuspuolen veroja tai niihin liittyviä velvoitteita, jotka ovat muita tai raskaampia kuin ne, joihin henkilöt, joilla on oikeus oleskella sopimuspuoli (jos osapuoli on Hongkongin erityishallintoalue) tai (jos osapuoli on Hongkongin erityishallintoalue) tai osapuolen kansalaiset (jos osapuoli on Luxemburg), jotka ovat (jos osapuoli on Hongkongin erityishallintoalue) Kongin erityishallintoalue), jotka ovat samassa tilanteessa erityisesti asuinpaikan suhteen.

 

3. Sopimuspuolen yrityksen toisessa sopimuspuolessa olevan kiinteän toimipaikan verotusta ei saa arvioida epäedullisemmin tässä toisessa sopimuspuolessa kuin tämän toisen sopimuspuolen samaa liiketoimintaa harjoittavien yritysten verotusta.

 

4. Ellei 9 artiklan 1 kappaleen, 11 artiklan 4 kohdan tai 12 artiklan 6 kohdan määräyksiä sovelleta, sovelletaan 12 artiklan 6 kohtaa, sopimuspuolen yrityksen sopimuspuolelle maksamat korot, rojaltit ja muut kulut toisessa sopimuspuolessa asuva henkilö on voiton määrittämisessä vähennyskelpoinen kyseisestä yrityksestä samoin edellytyksin kuin jos ne olisi maksettu ensimmäisen sopimuspuolen asukkaalle. Samoin sopimuspuolen yrityksen velat toisessa sopimuspuolessa asuvalle henkilölle ovat vähennyskelpoisia tämän yrityksen verotettavaa pääomaa määritettäessä samoin edellytyksin kuin jos ne olisivat olleet sopimuksen ensimmäisessä sopimuspuolen maassa asuvan henkilön kanssa.

 

5. Sopimuspuolen yritykset, joiden pääoma on kokonaan tai osittain suoraan tai välillisesti jotka ovat yhden tai useamman toisen sopimuspuolen asukkaan omistuksessa tai määräysvallassa, eivät ole ensimmäisen sopimuspuolen verotuksen alaisia tai osapuolen veroja tai mitään siihen liittyviä vaatimuksia, jotka ovat muita tai raskaampia kuin ne, joihin muut vastaavat yhtiöt ensimmäiset juhlat.

 

6. Mitään tämän artiklan määräyksiä ei voida tulkita vaativan sopimuspuolta myöntämään toisen sopimuspuolen asukkaille henkilökohtaisia verohelpotuksia, -helpotuksia ja -alennuksia siviilisäädyn tai perhevastuun perusteella, joita se myöntää omille asukkailleen.

24 artikla

Keskinäinen sopimusmenettely

1. Jos henkilö katsoo, että jommankumman tai molempien sopimuspuolten toimenpiteet johtavat tai johtavat hänen osaltaan verotukseen, joka ei ole tämän yleissopimuksen määräysten mukainen, hän voi sopimuksesta riippumatta, kansallisen oikeussuojakeinoista riippumatta. kyseisten osapuolten lain mukaan saattaa asiansa sen sopimuspuolen toimivaltaiselle viranomaiselle, jossa se asuu, tai jos asia kuuluu sen sopimuspuolen artiklan 1 kappaleen soveltamisalaan, jossa hänellä on oikeus oleskella tai jossa hänellä on oikeus asua tai muodostettu (Hongkongin erityishallintoalueen tapauksessa sen sopimuspuolen toimivaltaiselle viranomaiselle, jossa hän asuu).

(Hongkongin erityishallintoalueen tapauksessa) tai jonka kansalainen se on (Luxemburgin tapauksessa). Asia on esitettävä kolmen vuoden kuluessa siitä, kun toimenpiteestä, joka johtaa sopimuksen määräysten vastaiseen verotukseen, on tehty ensimmäinen ilmoitus.

 

2. Toimivaltaisen viranomaisen on pyrittävä ratkaisemaan tapaus yhteisellä sopimuksella toisen sopimuspuolen toimivaltaisen viranomaisen kanssa, jos vastalause näyttää sen mielestä perustellulta ja jos se ei itse pysty ratkaisemaan sitä tyydyttävällä tavalla, näköalalla yleissopimuksen vastaisen verotuksen välttämiseen. Sopimusta sovelletaan sopimuspuolten kansallisessa lainsäädännössä määrätyistä määräajoista riippumatta.

 

3. Sopimuspuolten toimivaltaiset viranomaiset pyrkivät yhteisellä sopimuksella ratkaisemaan yleissopimuksen tulkinnassa tai soveltamisessa mahdollisesti ilmenevät vaikeudet tai epäilykset. Ne voivat myös neuvotella yhdessä kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi tapauksissa, joista ei määrätä sopimuksessa.

 

4. Sopimuspuolten toimivaltaiset viranomaiset voivat olla suoraan yhteydessä toisiinsa, myös tällaisista viranomaisista tai niiden edustajista koostuvan sekakomitean välityksellä päästäkseen sopimukseen edellisissä kappaleissa kuvatulla tavalla.

25 artikla

Tietojen vaihto

1. Sopimuspuolten toimivaltaiset viranomaiset vaihtavat tietoja, jotka voivat olla tarpeen tämän yleissopimuksen määräysten tai sopimuspuolten kansallisen lainsäädännön noudattamiseksi. tämän sopimuksen tai sopimuspuolten kansallisen lainsäädännön, joka koskee tämän sopimuksen kattamia veroja, siltä osin kuin sen mukainen verotus ei ole siltä osin kuin sen mukainen verotus ei ole yleissopimuksen vastaista. Sopimuspuolen saamia tietoja käsitellään salaisina samalla tavalla kuin tietoja saatu kyseisen sopimuspuolen kansallisen lainsäädännön mukaisesti ja se saa paljastaa vain henkilöille tai viranomaisille (mukaan lukien tuomioistuimet ja hallintoelimet), jotka liittyvät yleissopimuksen soveltamisalaan kuuluvien verojen määräämiseen tai kantamiseen tai tällaisia veroja koskevaan syytteeseenpanoon tai valitusten ratkaisemiseen. tällaisten verojen suhteen. tällaisten verojen suhteen. Tällaiset henkilöt tai viranomaiset saavat käyttää näitä tietoja vain näihin tarkoituksiin. He voivat paljastaa tällaisia tietoja julkisissa oikeudenkäynneissä tai tuomioissa, mukaan lukien Hongkongin erityishallintoalueen osalta arviointilautakunnan päätökset. Tietoja ei saa luovuttaa kolmannelle lainkäyttöalueelle mihinkään tarkoitukseen ilman tiedot alun perin toimittaneen sopimuspuolen suostumusta.

 

2. 1 kappaleen määräyksiä ei missään tapauksessa tulkita velvoittavan sopimuspuolta

a) ryhtyä hallinnollisiin toimiin, jotka ovat ristiriidassa sen oman tai toisen sopimuspuolen lainsäädännön ja hallintokäytännön kanssa

b) toimittaa tietoja, joita ei voitu saada sen tai toisen sopimuspuolen lainsäädännön tai tavanomaisen hallintokäytännön mukaisesti;

c) toimittaa tietoja, jotka paljastaisivat minkä tahansa kaupallisen, liike-, teollisen, kaupallisen tai ammattisalaisuuden tai kauppaprosessin, tai tietoja, joiden paljastaminen olisi yleisen järjestyksen vastaista.

 

26 artikla

Hallituksen valtuuskuntien jäsenet

Tämän yleissopimuksen määräykset eivät vaikuta kansainvälisen oikeuden yleisten sääntöjen tai lain tai erityissopimusten määräysten mukaisiin valtiollisten edustustojen jäsenten, mukaan lukien hallitusten edustustojen, mukaan lukien konsuliedustustojen, jäsenten verotuksellisiin etuoikeuksiin.

27 artikla

Muut määräykset

1. Tämän yleissopimuksen määräykset eivät vaikuta kummankaan sopimuspuolen oikeuteen soveltaa veronkiertoa koskevia kansallisia lakejaan ja toimenpiteitään riippumatta siitä, kuvataanko niitä sellaisiksi vai ei.

 

2. Kaiken toimivaltaisten viranomaisten välisen yleissopimuksen kattamia asioita koskevan yhteydenpidon on tapahduttava englanniksi tai, jos se on englanniksi, tai, jos se ei ole englanniksi, siihen on liitettävä englanninkielinen käännös (lukuun ottamatta kolmansien osapuolien toimittamia liitteitä).

 

28 artikla

Voimaantulo

1. Kumpikin sopimuspuoli ilmoittaa toiselle kirjallisesti tämän yleissopimuksen voimaantulon edellyttämien sen lainsäädännön edellyttämien menettelyjen päätökseen saattamisesta. Yleissopimus tulee voimaan päivänä, jona viimeinen näistä ilmoituksista vastaanotetaan.

 

2. Yleissopimuksen määräyksiä sovelletaan

(a) Hongkongin erityishallintoalueella: Hongkongin erityishallintoalueen verojen osalta kaikilta verovuosilta, jotka alkavat 1. huhtikuuta 2008 tai sen jälkeen

b) Luxemburgissa:

i) lähdeverojen osalta tuloihin, jotka on kohdistettu 1 päivänä tammikuuta 2008 tai sen jälkeen;

(ii) muiden tulo- ja pääomaverojen osalta 1.1.2008 tai sen jälkeen alkavilta verovuosilta maksettaviin veroihin.

 

29 artikla

Irtisanominen

Tämä yleissopimus on voimassa, kunnes sopimuspuoli irtisanoo sen. Kukin sopimuspuoli voi irtisanoa yleissopimuksen ilmoittamalla siitä kirjallisesti vähintään kuusi kuukautta ennen kunkin kalenterivuoden päättymistä, joka alkaa viiden vuoden kuluttua sopimuksen voimaantulopäivästä. Siinä tapauksessa yleissopimus lakkaa olemasta voimassa:

a) Hongkongin erityishallintoalueella: Hongkongin erityishallintoalueen verojen osalta kaikilta verovuosilta, jotka alkavat huhtikuun ensimmäisenä päivänä tai sen jälkeen sitä vuotta seuraavan kalenterivuoden aikana, jona irtisanominen on annettu on annettu;

b) Luxemburgissa:

i) lähteellä pidätettävien verojen osalta tuloihin, jotka on kohdistettu irtisanomisen antovuotta välittömästi seuraavan kalenterivuoden tammikuun 1 päivänä tai sen jälkeen;

(ii) muiden tuloverojen ja pääomaverojen osalta irtisanomisen antovuotta välittömästi seuraavan kalenterivuoden tammikuun 1 päivänä tai sen jälkeen alkavilta verovuosilta maksettaviin veroihin.

 

TÄMÄN VAKUUDEKSI allekirjoittaneet, siihen asianmukaisesti valtuutettuina, ovat allekirjoittaneet tämän sopimuksen.

 

TEHTY Hongkongissa kahtena kappaleena 2. päivänä marraskuuta 2007 englannin ja ranskan kielellä, ja molemmat tekstit ovat yhtä todistusvoimaisia.