egyezmény
a Luxemburgi Nagyhercegség és a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület között
a Kínai Népköztársaság a kettős adóztatás elkerülése érdekében és
az adócsalás megelőzése a jövedelem- és tőkeadók tekintetében

 

a Luxemburgi Nagyhercegség kormánya és a Kínai Népköztársaság Hongkong Különleges Közigazgatási Területének Kormánya;

Azzal az óhajjal, hogy egyezményt kössenek a kettős adóztatás elkerüléséről és az adócsalás megakadályozásáról a jövedelem- és tőkeadók tekintetében;

A következőkben MEGÁLLAPODTAK:

1. cikk

Lefedett személyek

Ezt az Egyezményt azokra a személyekre kell alkalmazni, akik az egyik vagy mindkét Szerződő Félben belföldi illetőségűek.

2. cikk

Fedezett adók

1. Ezt az Egyezményt az egyik Szerződő Fél vagy annak Fél vagy helyi hatóságai nevében kivetett jövedelem- és tőkeadókra kell alkalmazni, a beszedési rendszertől függetlenül.

 

2. A “jövedelem- és vagyonadó” kifejezés a teljes jövedelemre, a teljes tőkére vagy a jövedelemelemekre kivetett adót jelenti. jövedelem vagy tőke, ideértve az ingó vagy ingatlan vagyon elidegenítéséből származó nyereség utáni adókat, az ingatlanadókat, a vállalkozások által kifizetett fizetések teljes összegére kivetett adókat, valamint a tőkenyereségre kivetett adókat. tőkenyereség adók.

 

3. A meglévő adók, amelyekre az Egyezményt alkalmazni kell, a következők:

a) Hongkong különleges közigazgatási körzetében:

i) a nyereségadó;

(ii) a béradó; és

iii. ingatlanadó;

egyéni adózás során vetik-e ki vagy sem;

b) a Luxemburgi Nagyhercegség tekintetében:

i) a személyi jövedelemadó;

ii. a közösségek jövedelmére kivetett adó;

(iii) a vagyonadó; és

(iv) az önkormányzati iparűzési adó.

4. Az Egyezményt alkalmazni kell minden azonos vagy lényegében hasonló adóra is, amelyet az Egyezmény aláírásának dátuma után vetnek ki, és amelyek kiegészítik vagy helyettesítik a meglévő adókat, valamint az egyéb említett adókra. cikk (1) és (2) bekezdésében, amelyeket a jövőben előírhat a Szerződő Fél. A Szerződő Felek illetékes hatóságai kötelesek tájékoztatni egymást adójogszabályaik jelentős változásairól.

 

5. A meglévő adókra, valamint az Egyezmény aláírása után bevezetett adókra – a szövegösszefüggésnek megfelelően – a továbbiakban szövegkörnyezetként hivatkozunk, a továbbiakban „Hongkongi különleges közigazgatási terület adója” vagy „luxemburgi adó”.

 

3. cikk

Általános meghatározások

1. Ezen Egyezmény alkalmazásában, hacsak a szövegkörnyezet másként nem kívánja

(a)

(i) a “Hongkong Különleges Közigazgatási Terület” kifejezés azt a teljes területet jelenti, amelyre a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület adótörvényei vonatkoznak

(ii) „Luxemburg” a Luxemburgi Nagyhercegség, és földrajzi értelemben a Luxemburgi Nagyhercegség területe;

b) a „tevékenység” egy vállalkozással kapcsolatban és az „üzleti tevékenység” kifejezés magában foglalja a szakmák gyakorlását vagy más önálló jellegű tevékenységeket

c) „társaság”: bármely jogi személy vagy bármely olyan jogalany, amelyet adózási szempontból jogi személyként kezelnek;

d) az „illetékes hatóság” kifejezés:

i. a Hongkong Különleges Közigazgatási Régió vonatkozásában az Inland Revenue Commissioner vagy meghatalmazott képviselője;

ii. Luxemburg esetében a pénzügyminiszter vagy meghatalmazott képviselője;

e) a „Szerződő Fél” vagy „Fél” kifejezés a szövegösszefüggéstől függően Hongkong Különleges Közigazgatási Területét vagy Luxemburgot jelenti;

f) a „vállalkozás” kifejezés bármely üzleti tevékenység vagy tevékenység folytatását jelenti;

g) az “egyik Szerződő Fél vállalkozása” és “a másik Szerződő Fél vállalkozása” kifejezések az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű személy, illetve a másik Szerződő Fél belföldi illetőségű személy által belföldi illetőségű személy által folytatott vállalkozást jelentenek. a másik Szerződő Fél;

h) a “nemzetközi forgalom” kifejezés bármely hajóval vagy légi járművel végzett szállítást jelent, amelyet az egyik Szerződő Fél vállalkozása üzemeltet, kivéve, ha a hajót vagy légi járművet csak a másik Szerződő Félben található pontok között üzemeltetik;

i) a “nemzeti” kifejezés Luxemburg vonatkozásában a következőket jelenti:

i. bármely természetes személy, aki Luxemburg állampolgára; és

ii. bármely jogi személy, személyegyesülés vagy társulás, amelyet a Luxemburgban hatályos jogszabályokkal összhangban hoztak létre

j) a “személy” kifejezés magában foglalja a természetes személyeket, társaságokat, társaságokat és bármely más személyi testületet, és a Hongkong különleges közigazgatási körzetével kapcsolatban magában foglalja a vagyonkezelőt is;

k) „adó”: a szövegösszefüggésnek megfelelően a hongkongi különleges közigazgatási terület adóját vagy luxemburgi adóját jelenti.

 

2. Ebben az Egyezményben a “Hongkongi különleges közigazgatási terület adója” és a “luxemburgi adó” kifejezések nem tartalmazzák azokat a büntetéseket vagy kamatokat, amelyeket bármelyik Szerződő Fél jogszabályai szerint vetnek ki azokra az adókra vonatkozóan, amelyek a Szerződő Felek közül melyikre vonatkoznak a amelyeket az Egyezmény a 2. cikk értelmében alkalmaz.

 

3. Ami az Egyezménynek a Szerződő Fél általi bármely időpontban történő alkalmazását illeti, az Egyezményben nem meghatározott fogalmak, kivéve, ha a szövegkörnyezet másként kívánja meg, ugyanazt a jelentést kapják, mint az adott Félnek a szerződésre vonatkozó jogszabályai szerint. Az Egyezmény hatálya alá tartozó adók tekintetében az adott Fél adói tekintetében az adott Fél adójogában az ilyen kifejezésnek adott jelentés az irányadó. az adott Fél adójoga irányadó az adott kifejezésnek vagy kifejezésnek az adott Fél egyéb jogszabályai szerint adott jelentéssel szemben.

 

4. cikk

Rezidens

1. A jelen Egyezmény alkalmazásában a „szerződő fél lakosa” kifejezés azt jelenti

a) Hongkong Különleges Közigazgatási Területére vonatkozóan,

(i) bármely olyan személy, aki szokásos tartózkodási hellyel rendelkezik a Hongkong Különleges Közigazgatási Területben

(ii) minden olyan magánszemély, aki egy adóévben több mint 180 napot vagy két egymást követő adóévben több mint 300 napot tartózkodik a hongkongi különleges közigazgatási körzetben, amelyek közül az egyik év a vonatkozó adóév;

(iii) a Hongkong Különleges Közigazgatási Területben bejegyzett társaság, vagy ha a Hongkong Különleges Közigazgatási Területen kívül van bejegyzett társaság, amelyet rendszeresen a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület Hongkong Különleges Közigazgatási Területében irányítanak vagy ellenőrzik;

(iv) bármely más, a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület törvényei szerint bejegyzett személy, vagy ha a Hongkong Különleges Közigazgatási Területen kívül van bejegyezve, aki rendszeresen a Hongkong Különleges Közigazgatási Területben van irányítva vagy ellenőrzött;

b) Luxemburg tekintetében minden olyan személy, aki a luxemburgi jog szerint lakóhelye, lakóhelye, ügyvezetési helye vagy bármely más hasonló feltétel miatt adóköteles Luxemburgban. Ez a kifejezés azonban nem foglalja magában azokat a személyeket, akik Luxemburgban csak a luxemburgi forrásokból származó jövedelem vagy az ott található luxemburgi vagyon után kötelesek adót fizetni;

c) bármelyik Szerződő Fél esetében az adott Fél kormánya és helyi hatóságai.

2. Ha az (1) bekezdés rendelkezései szerint egy magánszemély mindkét Szerződő Félben belföldi illetőségű

a) az ilyen személy csak abban a Félben tekintendő belföldi illetőségűnek, amelyben állandó lakóhelye van, csak azon Félben, amellyel személyes és gazdasági kapcsolatai szorosabbak (életérdekek központja);

b) ha nem határozható meg az a Fél, amelyben a személy létfontosságú érdekeinek központja található, vagy ha a személynek nincs állandó lakóhelye egyik Félben sem, a személyt csak abban a Félben kell lakóhellyel kezelni, ahol a személy annak a Félnek a tagja, amelyben a személy rendszeresen tartózkodik;

(c) ha a személy rendszeresen mindkét Fél területén tartózkodik, vagy egyik Fél területén sem tartózkodik rendesen, akkor a személy csak azon Félben tekintendő belföldi illetőségűnek, ahol a személynek tartózkodási joga van (a jog szempontjából). a tartózkodási helye (Hongkong Különleges Közigazgatási Terület esetében) vagy kinek az állampolgársága (Luxemburg esetében);

d) ha az ilyen személynek van tartózkodási joga a hongkongi különleges közigazgatási körzetben, és luxemburgi állampolgársággal is rendelkezik, vagy ha az ilyen személy nem rendelkezik tartózkodási joggal a hongkongi különleges közigazgatási körzetben, és nem rendelkezik luxemburgi állampolgársággal, a Szerződő Felek illetékes hatóságai közös megegyezéssel döntenek az ügyben.

 

3. Ha az (1) bekezdés rendelkezései szerint a magánszemélytől eltérő személy mindkét Félben belföldi illetőségű, akkor őt csak abban a Félben kell belföldi illetőségűnek tekinteni, ahol tényleges ügyvezetésének helye található.

 

5. cikk

Állandó telephely

1. A jelen Egyezmény alkalmazásában a „telephely” kifejezés olyan állandó üzleti tevékenységet jelent, amelyen keresztül egy vállalkozás üzleti tevékenységét részben vagy egészben folytatják.

 

2. A „telephely” kifejezés különösen a következőket foglalja magában:

a) a vezetőség helye,

b) fióktelep,

c) iroda,

d) gyár,

e) műhely, és

f) bánya, olaj- vagy gázkút, kőbánya vagy a természeti erőforrások kitermelésének egyéb helye.

 

3. A “telephely” kifejezés magában foglalja a következőket is:

a) egy építési vagy összeszerelési helyszínre vagy azon felügyeleti tevékenységekre, de csak akkor, ha az ilyen helyszín vagy tevékenységek 6 hónapnál hosszabb ideig tartanak

b) szolgáltatások nyújtása, beleértve a tanácsadási szolgáltatásokat is, olyan vállalkozás által, amely közvetlenül vagy alkalmazottakon vagy a vállalkozás által e célból alkalmazott egyéb személyzeten keresztül jár el, de csak akkor, ha az ilyen jellegű tevékenységek (ugyanazon vagy kapcsolódó projektben) folytatódnak valamely Fél területén 180 napot meghaladó időszakra vagy időszakokra bármely 12 hónapos időszakon belül.

 

4. E cikk előző rendelkezései ellenére a „telephely” kifejezés nem foglalja magában az

a) a létesítményeket kizárólag a vállalkozáshoz tartozó áruk vagy áruk tárolására, bemutatására vagy kiszállítására használják;

b) a vállalkozáshoz tartozó árukat vagy árukat kizárólag tárolás, bemutatás vagy szállítás céljából tárolják

c) a vállalkozás tulajdonában lévő árukat kizárólag más vállalkozás általi feldolgozás céljából raktározzák;

d) egy állandó üzlethelyiséget kizárólag áruk vásárlására vagy információgyűjtésre használnak a vállalkozás számára;

e) az üzleti tevékenység állandó helyét kizárólag a vállalkozást előkészítő vagy kisegítő jellegű egyéb tevékenység végzésére használják;

f) egy állandó telephelyet kizárólag az a)–e) albekezdésben említett tevékenységek végzésére használnak fel, feltéve, hogy az állandó üzlethelyiségnek az ilyen kombinációból eredő teljes tevékenysége előkészítő jellegű marad. vagy segédkarakter.

 

5. Az (1) és (2) bekezdés rendelkezései ellenére, ha a (6) bekezdés hatálya alá tartozó független státuszú ügynöktől eltérő személy az egyik Szerződő Fél területén egy másik Szerződő Fél vállalkozása javára jár el, az a Szerződő Fél, azt a vállalkozást úgy kell tekinteni, mint amely az elsőként említett Szerződő Fél területén telephellyel rendelkezik

a) az első Szerződő Fél területén olyan felhatalmazással rendelkezik és rendszeresen gyakorolja, hogy a vállalkozás nevében szerződéseket kössön, kivéve, ha e személy tevékenysége a (4) bekezdésben felsorolt tevékenységekre korlátozódik a (4) bekezdésben felsoroltakra, amelyeket ha a az állandó telephely nem minősülne állandó telephelynek az említett bekezdés rendelkezései szerint; vagy

(b) ilyen felhatalmazás hiányában az elsőként említett Félben általában olyan áru- vagy árukészletet tart fenn, amelyből a vállalkozás nevében rendszeresen szállít árut vagy árut.

 

6. Egy vállalkozás nem tekinthető telephellyel valamely Szerződő Fél területén pusztán azért, mert ott üzleti tevékenységet közvetítőn, általános bizományosi megbízotton vagy bármely más, független státusszal rendelkező ügynökön keresztül folytat, feltéve, hogy az ilyen személyek szokásos üzleti tevékenységük keretében járnak el. .

 

7. Az a tény, hogy az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű társaság a másik Szerződő Félben belföldi illetőségű társaságot irányít vagy annak ellenőrzése alatt áll, vagy amely ebben a másik Szerződő Félben (akár telephelyen keresztül, akár nem) folytat üzleti tevékenységet

telephely vagy sem) önmagában egyik társaságot sem képezi a másik telephelyét.

 

6. cikk

Ingatlanból származó bevétel

1. Az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű személyének a másik Fél területén található ingatlanvagyonból származó jövedelme (ideértve a mezőgazdaságból vagy erdőgazdálkodásból származó jövedelmet is) a másik Szerződő Fél területén található mezőgazdasági vagy erdészeti tevékenységből származó állandó telephelyből származó jövedelemként adóztatható másik fél.

 

2. Az “ingatlan” kifejezésnek ugyanaz a jelentése, mint annak a Szerződő Félnek a joga szerint, amelyben az érintett ingatlan található. A fogalom minden esetben magában foglalja az ingatlan vagyontárgyat, az állatállományt és a mezőgazdaságban és erdőgazdálkodásban használt berendezéseket, amelyekre a magánjog földtulajdonra, ingatlan haszonélvezetére és ingatlanjogra, valamint változó vagy állandó jogra vonatkozó rendelkezései vonatkoznak. kifizetések feltárás vagy ásványlelőhelyek, kőbányák, források és egyéb természeti erőforrások kiaknázásáért vagy koncesszióiért; a hajók és a repülőgépek nem, és a repülőgépek nem minősülnek ingatlannak.

 

3. A (2) bekezdésben említett minden vagyontárgyat vagy jogot azon a helyen kell tekinteni, ahol a földterület, az álló faterület, az állófa, az ásványlelőhelyek, a kőbányák, a források vagy a természeti erőforrások, az esettől függően, vagy ahol feltárásukra vagy kiaknázására sor kerülhet.

 

4. Az (1) bekezdés rendelkezései az ingatlanok közvetlen hasznosításából, bérbeadásából vagy bérbeadásából, valamint az ingatlan hasznosításának bármely más formájából származó jövedelemre vonatkoznak.

 

5. Az (1) és (4) bekezdésben foglaltakat a vállalkozás ingatlanvagyonából származó jövedelemre is alkalmazni kell .

 

7. cikk

Üzleti nyereség

1. Az egyik Szerződő Fél vállalkozásának nyeresége csak abban a Félben adóztatható, kivéve, ha a vállalkozás a másik Szerződő Fél területén az ott található telephelyen keresztül folytat üzleti tevékenységet. benne található. Ha a vállalkozás ilyen módon folytat üzleti tevékenységet, a vállalkozás nyeresége a másik Félben adóztatható, de csak olyan mértékben, amilyen mértékben az ennek a telephelynek tulajdonítható.

 

2. A (3) bekezdés rendelkezéseire is figyelemmel, ha az egyik Szerződő Fél vállalkozása a másik Szerződő Félben egy ott található állandó telephelyen keresztül folytat üzleti tevékenységet, minden Szerződő Félben az adott állandó Szerződő Félhez kell hozzárendelni, állandó telephely az a nyereség, amelyre akkor számíthatna, ha ugyanazokat a tevékenységeket folytató különálló vállalkozásról lenne szó . ugyanazokat vagy hasonló tevékenységeket azonos vagy hasonló feltételek mellett, és teljesen függetlenül foglalkozik azzal a vállalkozással, amelynek állandó telephelye van.

 

3. Az állandó telephely nyereségének meghatározásakor le kell vonni az állandó telephely céljával kapcsolatban felmerült költségeket, beleértve az ügyvezetési és általános adminisztrációs költségeket, amelyek abban a Félben merültek fel, ahol a telephely található. vagy máshol.

 

4. Ha az egyik Szerződő Félben az a szokás, hogy a telephelynek tulajdonítható nyereséget a vállalkozás teljes nyereségének annak különböző részeire való felosztása alapján, vagy olyan egyéb módon határozzák meg, az adott Fél jogszabályai által előírtak szerint a (2) bekezdés semmi sem akadályozza meg az adott Szerződő Felet abban, hogy az adóköteles nyereséget a használatban lévő felosztás vagy más módszer szerint állapítsa meg; ilyen felosztás ill az elfogadott módszernek azonban olyannak kell lennie, hogy az e cikkben foglalt elvekkel összhangban álló eredményt hozzon.

 

5. Nem tulajdonítható nyereség telephelynek azért, mert az csupán árukat vagy árut vásárolt a vállalkozás számára.

 

6. Az előző bekezdések alkalmazásában az állandó telephelynek tulajdonítható nyereséget évente azonos módszerrel kell meghatározni, kivéve, ha alapos és kellő ok az ellenkezőjére.

 

7. Ha a nyereség olyan bevételi tételeket tartalmaz, amelyekkel a jelen cikk más cikkei külön foglalkoznak

Egyezmény értelmében e cikkek rendelkezéseit e cikk rendelkezései nem érintik.

 

8. cikk

Tengerészeti és légi navigáció

1. Az egyik Szerződő Fél vállalkozása által a hajók vagy légi járművek nemzetközi forgalomban történő üzemeltetéséből származó nyereség nem adóztatható, illetve a nemzetközi forgalomban részt vevő légi jármű csak az adott Fél területén adóztatható.

 

2. Az (1) bekezdés rendelkezései vonatkoznak a poolban, közös műveletben vagy egy csoportban való részvételből származó nyereségre is. Az (1) bekezdés rendelkezései a poolban, közös vállalkozásban vagy nemzetközi üzemeltetési ügynökségben való részvételből származó nyereségre is vonatkoznak.

 

3. E cikk alkalmazásában a hajók vagy légi járművek nemzetközi forgalomban történő üzemeltetéséből származó nyereség magában foglalja, de nem kizárólagosan:

a) személy-, állat-, ingatlan-, postai küldemény- vagy áruszállítás céljából nemzetközi forgalomban lévő hajók vagy légi járművek üzemeltetéséből származó bevételek és bruttó bevételek, beleértve:

i) a hajók vagy légi járművek személyzet nélküli bérleményéből származó bevétel, ha az ilyen bérlet járulékos hajók vagy légi járművek nemzetközi forgalomban történő üzemeltetéséhez;

ii. a jegyek eladásából és az ilyen szállítással kapcsolatos szolgáltatások nyújtásából származó bevétel, akár maga a vállalkozás, akár bármely más vállalkozás nevében, feltéve, hogy szolgáltatásnyújtás esetén ez a szolgáltatás a művelethez kapcsolódóan járul hozzá, hajók vagy repülőgépek nemzetközi forgalmában;

b) a nemzetközi forgalomban lévő hajók vagy légi járművek üzemeltetéséhez közvetlenül kapcsolódó pénzeszközök kamatai;

c) a konténerek vállalkozás általi bérbeadásából származó nyereség, ha az ilyen lízing járulékos hajók vagy légi járművek nemzetközi forgalomban történő üzemeltetéséhez.

9. cikk

Társult vállalkozások

1. Ahol

a) az egyik Szerződő Fél vállalkozása közvetlenül vagy közvetve részt vesz a másik Szerződő Fél vállalkozásának irányításában, ellenőrzésében vagy tőkéjében, vagy

b) ugyanazok a személyek közvetlenül vagy közvetve vesznek részt az egyik Szerződő Fél vállalkozásának és a másik Szerződő Fél vállalkozásának irányításában, ellenőrzésében vagy tőkéjében, és a két vállalkozást mindkét esetben kereskedelmi vagy pénzügyi kapcsolataikban kötik megállapodás, ill. olyan feltételeket írt elő, amelyekben megállapodtak, vagy amelyek eltérnek azoktól, amelyekben független vállalkozások állapodnának meg, ilyen feltételek lehetnek az olyan nyereségek, amelyek e feltételek hiányában az egyik vállalkozásnál keletkeztek volna, de valójában nem e feltételek miatt. , beszámítható az adott vállalkozás nyereségébe, és ennek megfelelően adóztatható.

 

2. Ha az egyik Szerződő Fél az adott Fél vállalkozásának nyereségébe – és ennek megfelelően adóztatva – beszámítja azt a nyereséget, amelyen a másik Szerződő Fél vállalkozása abban a másik Félben adóztat, és a nyereséget az ilyen Fél , és az így benne foglalt nyereség olyan nyereség, amely az első fél vállalkozásánál keletkezett volna ha a két vállalkozás között megállapodott feltételek megegyeztek volna a független, független vállalkozások között létrejött feltételekkel, a másik Fél megfelelő kiigazítást végez az ilyen nyereségre kivetett adó összegén. Az ilyen kiigazítás meghatározásakor figyelembe kell venni ezen Egyezmény egyéb rendelkezéseit, és szükség esetén a Szerződő Felek illetékes hatóságai konzultálnak egymással.

 

10. cikk

Osztalék

1. Az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű társaság által a másik Szerződő Félben belföldi illetőségű személynek fizetett osztalék ebben a másik Félben adóztatható.

 

2. Az ilyen osztalék azonban abban a Szerződő Félben is adóztatható, amelyben az osztalékot fizető társaság belföldi illetőségű, és ennek a Félnek a jogszabályai szerint, de ha az osztalék tényleges tulajdonosa a másik Szerződő Félben belföldi illetőségű, így felszámított adó nem haladhatja meg

a) az osztalék bruttó összegének 0 százaléka, ha a tényleges tulajdonos az osztalékot fizető társaság tőkéjének legalább 10 százalékával közvetlenül rendelkező társaság (kivéve a társasági társaságot), vagy vételárú részesedéssel rendelkezik. legalább 1 200 000 € az osztalékot fizető társaságban;

b) minden egyéb esetben az osztalék bruttó összegének 10 százaléka.

A Szerződő Felek illetékes hatóságai közös megegyezéssel határozzák meg e korlátozások alkalmazásának módját.

Ez a bekezdés nem érinti a társaság azon nyereségének adóztatását, amelyből az osztalékot fizetik.

 

3. Az “osztalék” kifejezés ebben a cikkben a részvényekből, jouissance-részvényekből vagy warrant-részvényekből, bányászati részvényekből, alapítói részesedésekből vagy egyéb nyereségrészesedésekből származó jövedelmet jelent, a követelések kivételével, valamint az azonos adóügyi elbánás hatálya alá tartozó egyéb részvényekből származó jövedelmet. annak a Félnek a jogszabályai szerinti részvényekből származó bevételként, amelyben az elosztó társaság belföldi illetőségű, Luxemburg esetében pedig a kereskedelmi, ipari, bányászati vagy kézműves vállalkozás eredményeként kapott nyereségrészesedés, amelyet a pénzügyi támogató a díjazásban részesít. a nyereség arányában, valamint a kötvények hátraléka és kamatai, ha ezen értékpapírokra jogot adnak a fix kamat mellett további, a felosztott nyereség mértéke szerint változó kamat hozzárendelésére.

 

4. Az (1) és (2) bekezdés rendelkezéseit nem kell alkalmazni, ha az osztalék haszonhúzója, aki az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű, üzleti tevékenységet folytat a másik Szerződő Fél területén, amelynek az osztalékot fizető társaság belföldi illetőségű, üzleti tevékenységet az ott található állandó telephely, és az a részesedés, amelyre vonatkozóan az osztalékot fizetik, ténylegesen kapcsolódik az ilyen állandó telephelyhez. Ilyen esetben a 7. cikk rendelkezéseit kell alkalmazni.

 

5. Ha az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű társaság nyereséget vagy jövedelmet szerez a másik Szerződő Féltől, ez a másik Fél nem vethet ki semmilyen adót a társaság által kifizetett osztalékra, kivéve, ha az osztalékot a másik Szerződő Félnek fizetik ki. e másik Félben belföldi illetőségű személy, vagy amennyiben az a részesedés, amelyre vonatkozóan az osztalékot fizetik, ténylegesen kapcsolódik az osztalékhoz, ténylegesen kapcsolódik a másik Fél területén található állandó telephelyhez, és nem vetnek ki semmilyen adót az osztalékfizetésre. a társaság fel nem osztott nyeresége, még akkor is, ha a kifizetett osztalék vagy a fel nem osztott nyereség, ha a kifizetett osztalék vagy a fel nem osztott nyereség részben vagy egészben az ilyen másik Félben keletkezett nyereségből vagy bevételből áll.

 

11. cikk

Érdeklődés

 

1. Az egyik Szerződő Fél területén keletkezett és a másik Szerződő Fél belföldi illetőségű személyének fizetett kamat csak abban a másik Félben adóztatható, ha ez a belföldi illetőségű a tényleges tulajdonos, csak abban a másik Félben adóztatható, ha ez a belföldi illetőségű a tényleges tulajdonos.

2. A “kamat” kifejezés ebben a cikkben a mindenféle adósságkövetelésből származó bevételt jelent, akár jelzáloggal, akár az adós nyereségében való részvételi záradékkal, és különösen közpénzekből és kötvényekből származó bevétellel biztosított-e vagy sem, beleértve az ilyen értékpapírokhoz kapcsolódó prémiumokat és nyereményeket. A „kamat” kifejezés azonban nem foglalja magában a 10. cikkben említett bevételt. A késedelmi kötbér e tekintetben nem számít kamatnak jelen cikk értelmében érdeknek tekintendő.

3. Az (1) bekezdés rendelkezései nem alkalmazandók abban az esetben, ha a kamat haszonélvezője, aki az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű, üzleti tevékenységet folytat a másik Szerződő Fél területén, amelyben a kamat keletkezik, az ott található telephelyen keresztül, és a követelés amelyek tekintetében a kamatot fizetik, ténylegesen kapcsolódik hatékonyan kapcsolódik hozzá. Ilyen esetben a 7. cikk rendelkezéseit kell alkalmazni.

4. Ha az adós és a haszonhúzó, vagy mindkettőjük és harmadik személyekkel fennálló különleges kapcsolat miatt a kamat összege bármilyen okból meghaladja azt a mértéket, amelyben az adós és a tényleges tulajdonos megegyezett volna ilyen kapcsolat hiányában az e rendelkezései csak az utóbbi összegre vonatkoznak. Ebben az esetben a befizetések többletrésze továbbra is adóköteles marad az egyes Szerződő Felek törvényei szerint, tekintettel az Egyezmény egyéb rendelkezéseire.

 

12. cikk

Jogdíjak

1. Az egyik Szerződő Fél területén felmerülő és a másik Szerződő Fél belföldi illetőségű személyének fizetett jogdíj ebben a másik Félben adóztatható.

 

2. Az ilyen jogdíjak azonban abban a Szerződő Félben is megadóztathatók, amelyben keletkeznek, és ennek a Félnek a jogszabályai szerint, de ha a jogdíj tényleges tulajdonosa az adott Félben belföldi illetőségű, a jogdíj megadóztatható ebben a Félben. Az ilyen jogdíjak azonban abban a Szerződő Félben is megadóztathatók, amelyben keletkeznek, és ennek a Félnek a jogszabályai szerint, de ha a jogdíj tényleges tulajdonosa a másik Szerződő Félben belföldi illetőségű, az így felszámított adó nem haladhatja meg a 3 százalékot. a jogdíj bruttó összegéből. A Szerződő Felek illetékes hatóságai közös megegyezéssel határozzák meg e korlátozás alkalmazásának módját.

 

3. A “jogdíj” kifejezés ebben a cikkben az irodalmi, művészeti vagy tudományos alkotások szerzői jogának használatáért, adományozásáért vagy felhasználási jogáért fizetett bármilyen díjazást jelenti, ideértve a filmes filmeket vagy a rádiózáshoz használt filmeket vagy szalagokat. vagy televíziós műsorszórás, szabadalom, a

védjegy, terv vagy modell, titkos terv, képlet vagy eljárás, vagy díjazás a fentiek bármelyikének használatáért, vagy díjazás az ipari, kereskedelmi vagy tudományos berendezések használatáért vagy használati jogáért vagy az ipari, kereskedelmi vagy tudományos tapasztalattal kapcsolatos információkért .

 

4. Az (1) és (2) bekezdés rendelkezéseit nem kell alkalmazni, ha a jogdíj tényleges tulajdonosa, aki az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű, üzleti tevékenységet folytat a másik Szerződő Fél területén, amelyből a jogdíj az ott található állandó telephelyen keresztül végzett tevékenységből származik, és az a jog vagy ingatlan, amelyre vonatkozóan a jogdíjat fizetik, ténylegesen kapcsolódik az ilyen állandó telephelyhez, azzal ténylegesen kapcsolódik. Ilyen esetben a 7. cikk rendelkezéseit kell alkalmazni.

 

5. A jogdíjak akkor tekintendők az egyik Szerződő Fél területén keletkezettnek, ha a kifizető az adott Félben belföldi illetőségű. Mindazonáltal, ha a jogdíj kifizetője, függetlenül attól, hogy az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű személyének van-e olyan állandó telephelye az egyik Szerződő Fél területén, amely tekintetében a jogdíj fizetésére okot adó kötelezettség felmerült, és amely viseli ennek költségeit. jogdíjak, az ilyen jogdíjakat abban a Félben kell felszámítani, ahol az állandó telephely található.

 

6. Ha a kifizető és a haszonhúzó vagy mindkettőjük közötti különleges kapcsolat miatt a jogdíj összege bármilyen okból meghaladja azt az összeget, amelyben az adós és a haszonhúzó megegyezett volna ilyen kapcsolat hiányában e cikk rendelkezései csak az utóbbi összegre vonatkoznak. Ebben az esetben a befizetések többletrésze továbbra is adóköteles marad az egyes Szerződő Felek törvényei szerint, tekintettel az Egyezmény egyéb rendelkezéseire.

 

13. cikk

Tőkenyereség

1. Az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű személye által a másik Szerződő Fél területén lévő, a 6. cikkben említett ingatlan elidegenítéséből származó nyereség ebben a másik Félben adóztatható.

 

2. Az egyik Szerződő Fél vállalkozásának a másik Szerződő Fél területén lévő telephely üzleti vagyonának részét képező ingó vagyon elidegenítéséből származó nyereség, ideértve az adott telephely elidegenítéséből származó nyereséget is (önmagában vagy azzal együtt). hogy az állandó telephely (egyedül vagy az egész vállalkozással együtt) adóztatható abban a másik Félben.

 

3. Az egyik Szerződő Fél vállalkozása által a nemzetközi forgalomban üzemeltetett hajók vagy légi járművek, illetve az ilyen hajók vagy légi járművek üzemeltetéséhez használt ingó vagyon elidegenítéséből származó nyereség csak abban a Félben adóztatható.

 

4. Az a nyereség, amelyet az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű személy olyan társaság részvényeinek elidegenítéséből szerez, amelyek bevételének több mint 50 százaléka közvetlenül vagy közvetve a társaság működéséből származik, csak abban a Félben adóztatható. értékének több mint 50 százaléka a másik Szerződő Fél területén található ingatlanból adóztatható ebben a másik Félben. adóköteles abban a másik Félben. Ez a bekezdés azonban nem vonatkozik a részvények elidegenítéséből származó nyereségre:

a) amelyeket a Felek között elfogadott tőzsdén jegynek; vagy

b) amelyeket vállalati átszervezéssel, egyesüléssel, szétválással vagy hasonló ügylettel összefüggésben értékesítenek vagy cserélnek ki; vagy

c) olyan társaságban, amely értékének több mint 50 százalékát abból az ingatlanból származik, amelyben szerepel

 

5. Az (1), (2), (3) és (4) bekezdésben említett ingatlantól eltérő ingatlan elidegenítéséből származó nyereség csak abban a Szerződő Félben folytatható adóztatásnak minősül, amelyben az átruházó belföldi illetőségű.

 

14. cikk

Foglalkoztatásból származó jövedelem

1. A 15., 17. és 18. cikk rendelkezéseire is figyelemmel, az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű személy által munkaviszonyért kapott fizetés, munkabér és egyéb hasonló díjazás csak abban a Félben adóztatható, kivéve, ha a munkavégzést a másik Szerződő Fél területén gyakorolják. Ha a munkaviszonyt abban a Félben gyakorolják, az ilyen foglalkoztatásért kapott díjazás ebben a másik Félben adóztatható.

 

2. Az (1) bekezdés rendelkezései ellenére az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű személy által a másik Szerződő Fél területén végzett munkavégzésért kapott díjazás csak az elsőként említett Félben adóztatható, ha

a) a kedvezményezett a másik Fél területén tartózkodik az érintett adóévvel kezdődő vagy végződő bármely tizenkét hónapos időszakban összesen 183 napot meg nem haladó időtartamra vagy időszakokra, és

b) a díjazást olyan munkáltató fizeti vagy annak nevében fizetik, amely nem a másik Félben illetőségű, és

c) a díjazást nem a munkáltató másik Fél területén lévő állandó telephelye viseli.

 

3. E cikk előző rendelkezései ellenére az egyik Szerződő Fél vállalkozása által nemzetközi forgalomban üzemeltetett hajón vagy légi járművön végzett munka után kapott díjazás csak abban a Félben adóztatható.

 

15. cikk

Igazgatói díjak

Azok az igazgatói díjak és más hasonló kifizetések, amelyeket az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű személy az egyik Szerződő Fél vállalkozásának igazgatósági tagjaként kapott, csak abban a Félben adóztatható, mint az igazgatóság vagy a felügyelő bizottság tagja. a másik Szerződő Félben belföldi illetőségű társaság igazgatósága ebben a Félben adóztatható.

 

16. cikk

Művészek és sportolók

1. A 7. és 14. cikk rendelkezései ellenére, az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű személye által a másik Szerződő Félben végzett előadóművészi, például színházi, mozgóképi, rádiós személyes előadóművészi tevékenységéből származó bevétel. vagy televíziós művész, vagy zenész, vagy mint sportoló adóztatható abban a másik Félben.

 

2. Ha az előadóművész vagy sportoló személyesen és e minőségében végzett tevékenységből származó jövedelmet nem magának a szórakoztató vagy sportolónak, hanem egy másik személynek tulajdonítják, az ilyen jövedelem a 7. és 14. cikk rendelkezései ellenére megadóztatható. abban a Szerződő Félben adóztatható, ahol a szórakoztató vagy sportoló tevékenységét folytatja.

17. cikk

Nyugdíjak és tartásdíj

1. A 18. cikk (2) bekezdésének rendelkezéseire is figyelemmel a nyugdíj és más hasonló díjazás (beleértve az egyösszegű kifizetést is), amelyet egy művésznek fizetnek, vagy (beleértve az egyösszegű kifizetést is), amelyet a Szerződő Fél belföldi illetőségű személyének fizetnek ki múltbeli munkaviszonya, ill. az önálló vállalkozói tevékenység csak abban a Félben adóztatható. önálló tevékenység, csak abban a Félben adóztatható.

 

2. Az (1) bekezdés rendelkezései ellenére a nyugdíj és más hasonló díjazás (beleértve az átalányösszeget is)

a) olyan állami rendszer, amely az egyik Szerződő Fél társadalombiztosítási rendszerének részét képezi, vagy

b) olyan program, amelyben magánszemélyek vesznek részt, hogy nyugdíjazási juttatásokat kapjanak, és amelyet adózási szempontból az egyik Szerződő Félben elismernek, vagy

c) az egyik Szerződő Fél társadalombiztosítási jogszabályai csak abban a Szerződő Félben adóztathatók.

 

3. Azok a tartásdíjak és egyéb tartásdíjak, amelyeket az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű személye fizet a másik Szerződő Fél belföldi illetőségű személyének, csak abban a Félben adóztatható. a másik Szerződő Fél adóköteles csak abban a Félben adóztatható, amennyiben az a kifizető számára nem vonható le. levonásra kerül az első fél adósa javára.

 

18. cikk

Közhivatalok

( 1 ) a) az egyik Szerződő Fél kormánya vagy helyi hatósága által a magánszemélynek az adott Félnek vagy hatóságnak nyújtott szolgáltatásokért fizetett fizetések, munkabérek és egyéb hasonló díjazások, a nyugdíj kivételével, csak abban a Félben adóztathatók. .

(b) Az ilyen fizetések, munkabérek és egyéb hasonló díjazások azonban csak a másik Szerződő Fél területén adóztathatók, ha a szolgáltatást ebben a Félben nyújtják, és a magánszemély abban a Félben belföldi illetőségű,

i) a hongkongi különleges közigazgatási körzet esetében tartózkodási joggal rendelkezik, Luxemburg esetében pedig luxemburgi állampolgár

Vagy

(ii) nem kizárólag a szolgáltatások nyújtása céljából vált az adott Fél rezidensévé.

 

2. Nyugdíjak (beleértve az átalányösszegeket), amelyeket a Szerződő Fél kormánya vagy annak valamelyik kormánya fizet A Részes Fél vagy annak helyi hatósága – akár közvetlenül, akár az általuk létrehozott vagy befizetett alapokból – a magánszemélynek az adott Félnek vagy helyi hatóságnak nyújtott szolgáltatások tekintetében csak abban a Félben adóztatható.

 

3. A 14., 15., 16. és 17. cikk rendelkezéseit kell alkalmazni a magánszemélyeknek kifizetett fizetésekre, bérekre, nyugdíjakra (beleértve az egyösszegű összeget is) és egyéb juttatásokra a Fél vagy a település adóköteles jövedelmét az adott Fél területén kell megadóztatni. az egyik Szerződő Fél Kormánya vagy annak helyi hatósága által végzett üzleti tevékenység.

 

19. cikk

Diákok

Azok az összegek, amelyeket egy hallgató, aki vagy közvetlenül azelőtt, hogy az egyik Szerződő Félben meglátogatta, a másik Szerződő Fél lakója volt, a másik Szerződő Fél vonatkozásában fizethető ki neki, és aki az első Fél területén tartózkodik kizárólag abból a célból, hogy a másik Szerződő Fél területén tartózkodjon. vagy ott végzett tanulmányai, amelyeket az egyén fenntartási vagy oktatási költségeinek fedezésére kaptak, nem adókötelesek az adott Fél területén, feltéve, hogy azok az adott Félen kívüli forrásból származnak.

 

20. cikk

Egyéb bevételek

1. Az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű személyének olyan bevételi tételei, amelyekkel az Egyezmény előző cikkei nem foglalkoznak, bárhol is keletkezzenek, megadóztathatók az adott Fél területén, feltéve, hogy az ilyen jövedelemtételek az adott Félen kívüli forrásokból származnak. az Egyezmény előző cikkei szerint csak abban a Félben adóztatható.

 

2. Az (1) bekezdés rendelkezései nem vonatkoznak a 6. cikk (2) bekezdésében meghatározott ingatlanvagyonból származó bevételtől eltérő jövedelemre, ha az ilyen jövedelem címzettje, aki az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű, a Szerződő Fél területén folytat üzleti tevékenységet. a másik Szerződő Fél területén az ott található állandó telephelyen keresztül, és az ott található állandó telephely, és az a jog vagy ingatlan, amelyre vonatkozóan a jövedelmet folyósítják, ténylegesen kapcsolódik az ilyen állandó telephelyhez. Ebben az esetben a 7. cikk rendelkezéseit kell alkalmazni.

 

21. cikk

Eszközök

1. A 6. cikkben említett, az egyik Szerződő Fél belföldi illetőségű személyének tulajdonában lévő és a másik Szerződő Fél területén található ingatlan vagyonból álló tőke ebben a másik Félben adóztatható.

és a másik Szerződő Fél területén található, abban a másik Félben adóztatható.

 

2. Az egyik Szerződő Fél vállalkozásának az egyik Szerződő Fél vállalkozásában a másik Szerződő Fél területén lévő telephely üzleti vagyon részét képező ingó vagyonból álló tőke ebben a másik Félben adóztatható.

 

3. Az egyik Szerződő Fél vállalkozása által nemzetközi forgalomban üzemeltetett hajók és légi járművek által képviselt tőke, valamint a Szerződő Fél vagyona, valamint az ilyen hajók vagy légi járművek üzemeltetéséhez használt ingó vagyon csak abban a Félben adóztatható.

 

4. Az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségű személy tőkéjének minden egyéb eleme csak abban a Félben adóztatható.

 

22. cikk

A kettős adóztatás megszüntetésének módszerei

1. Figyelemmel a Hongkong Különleges Közigazgatási Területre a Hongkong Különleges Közigazgatási Területen kívüli joghatóságban fizetett adó beszámítására vonatkozó, a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület adójával kapcsolatos jogszabályaira (amely nem érinti az általános elvet e cikk)

a luxemburgi törvények szerint és az Egyezménynek megfelelően közvetlenül vagy levonás útján fizetett luxemburgi adót a Hongkong Különleges Közigazgatási Területben lakóhellyel rendelkező személy luxemburgi forrásból származó jövedelme tekintetében jóváírják. a hongkongi különadó adójával szemben az így levont összeg nem haladhatja meg a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület adójának összegét, feltéve, hogy az így levont összeg nem haladhatja meg a hongkongi különleges adó összegét. Közigazgatási Régió e bevételre. a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület adójának összege, amelyet az ilyen bevételekre vonatkozóan a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület adótörvényeivel összhangban számítottak ki.

 

2. A kettős adóztatás kiküszöbölésére vonatkozó luxemburgi törvények általános elvére is figyelemmel, a kettős adóztatás az alábbiak szerint kerülhető el:

a) Ha egy luxemburgi illetőségű személy olyan jövedelemre tesz szert vagy tőkével rendelkezik, amely ezen Egyezmény rendelkezéseivel összhangban Hongkong Különleges Közigazgatási Területében adóztatható, Luxemburg az albekezdések rendelkezéseire is figyelemmel (Zenekar c) mentesítheti az ilyen jövedelmet vagy tőkét az adó alól, de a belföldi illetőségű személy jövedelmének fennmaradó részére fizetendő adó összegének kiszámítása céljából

b) Ha egy luxemburgi illetőségű személy olyan bevételhez jut, amely a 10., 12. és 16. cikk rendelkezéseivel összhangban Hongkong különleges közigazgatási körzetében adóztatható, Luxemburg engedélyezi az összeggel megegyező összeg levonását. a Hongkong Különleges Közigazgatási Területben fizetett adóval megegyező összegből. Az ilyen levonás azonban nem haladhatja meg az adónak a levonás előtt számított azon részét, amely megfelel

(c) Az (a) albekezdés rendelkezései nem vonatkoznak a luxemburgi illetőségű személy által kapott jövedelemre vagy a tulajdonában lévő tőkére, ahol a hongkongi különleges közigazgatási körzet az Egyezmény rendelkezéseit alkalmazza az ilyen jövedelem vagy tőke adómentességére, vagy alkalmazza a rendelkezéseket. a 10. vagy 12. cikk (2) bekezdése szerinti bevételre.

 

23. cikk

A megkülönböztetésmentesség

1. Azok a személyek, akik a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület tekintetében tartózkodási joggal rendelkeznek, vagy ott bejegyezték vagy megalakultak, és vagy ott lettek bejegyezve, és Luxemburg tekintetében Luxemburg állampolgárai, nem vonatkoznak a a másik Szerződő Fél minden olyan adózásra vagy az azzal kapcsolatos kötelezettségre, amely más vagy terhesebb, mint amelyeknek a másik Fél területén letelepedési joggal rendelkező, illetőleg bejegyzett vagy megalakult személyek a másik félben vannak, vagy lehetnek. Fél (ahol a másik fél a hongkongi különleges közigazgatási körzet), vagy a másik fél állampolgárai (ahol a másik fél Luxemburg), akik ugyanabban a helyzetben vannak, különösen a lakóhely tekintetében.

 

2. Azok a hontalanok, akik az egyik Szerződő Félben belföldi illetőségűek, egyik Szerződő Fél területén sem eshetnek olyan adózás hatálya alá, és nem eshetnek olyan adózás vagy kötelezettség alól, amely más vagy terhesebb, mint az olyan személyek, akiknek a területén tartózkodási joguk van. a Fél (ahol a Fél a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület) vagy (ahol a Fél a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület) vagy a Fél állampolgárai (ahol a Fél Luxemburg), akik a (ahol a Fél a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület) Kong különleges közigazgatási terület), akik ugyanabban a helyzetben vannak, különösen a lakóhely tekintetében.

 

3. Az egyik Szerződő Fél vállalkozásának a másik Szerződő Félben lévő állandó telephelyének megadóztatása nem lehet kedvezőtlenebb ebben a másik Félben, mint e másik Fél azonos üzleti tevékenységet folytató vállalkozásainak megadóztatása.

 

4. Hacsak a 9. cikk (1) bekezdése, a 11. cikk (4) bekezdése vagy a 12. cikk (6) bekezdése nem alkalmazandó, a 12. cikk (6) bekezdése alkalmazandó, a szerződő fél vállalkozása által az egyik Szerződő Félnek fizetett kamatok, jogdíjak és egyéb költségek a másik Szerződő Félben belföldi illetőségű személy a nyereség meghatározása céljából levonható a vállalkozásból, ugyanolyan feltételekkel, mintha azt az első Félben belföldi illetőségű személynek fizették volna ki. Hasonlóképpen, az egyik Szerződő Fél vállalkozásának a másik Szerződő Félben belföldi illetőségű személy felé fennálló tartozásai e vállalkozás adóköteles tőkéjének meghatározásakor ugyanolyan feltételekkel vonhatók le, mintha azokat az első Félben belföldi illetőségű személyrel kötötték volna.

 

5. Valamely Szerződő Fél vállalkozása, amelynek tőkéje részben vagy egészben közvetlenül vagy közvetve a másik Szerződő Fél egy vagy több belföldi illetőségű személy tulajdonában vagy ellenőrzése alatt áll, nem esnek az első Fél területén adóztatás hatálya alá, vagy nem vonatkoznak olyan adózásra vagy azzal összefüggő kötelezettségre, amely más vagy terhesebb, mint az, amelyre a másik fél hasonló vállalkozásai vonatkoznak. első buli.

 

6. E cikk egyetlen rendelkezése sem értelmezhető úgy, hogy megkövetelné a Szerződő Felektől, hogy a másik Szerződő Fél belföldi illetőségű lakosainak nyújtsa azokat a személyi kedvezményeket, adókedvezményeket és adókedvezményeket, amelyeket a saját belföldi illetőségű személyeknek biztosít a családi állapot vagy a családi kötelezettségek miatt.

24. cikk

Kölcsönös megállapodási eljárás

1. Ha egy személy úgy ítéli meg, hogy az egyik vagy mindkét Szerződő Fél intézkedései az Egyezmény rendelkezéseivel nem összhangban lévő adóztatást eredményeznek vagy eredményeznek, az Egyezménytől függetlenül jogosult a belföldi jogorvoslati lehetőségekre tekintet nélkül. ezen Felek joga, ügyét annak a Szerződő Félnek az illetékes hatósága elé terjeszti, amelyben belföldi illetőségű, vagy ha ügye annak a Szerződő Félnek a cikkének (1) bekezdése hatálya alá tartozik, amelyben jogosult tartózkodni vagy bejegyezték vagy megalakították (Hongkong különleges közigazgatási körzetében a lakóhelye szerinti Szerződő Fél illetékes hatóságához).

(Hongkong Különleges Közigazgatási Terület esetében), vagy amelynek állampolgára (Luxemburg esetében). Az ügyet az Egyezmény rendelkezéseinek nem megfelelő adóztatást eredményező intézkedés első bejelentésétől számított három éven belül kell benyújtani.

 

2. Az illetékes hatóság, ha a kifogás megalapozottnak tűnik, és maga nem tudja azt kielégítően rendezni, kielégítő megoldásra törekszik, hogy az ügyet a másik Szerződő Fél illetékes hatóságával közös megegyezéssel rendezze, kilátással az Egyezménnyel nem összhangban lévő adózás elkerülésére. A megállapodást a Szerződő Felek nemzeti jogában meghatározott határidőktől függetlenül kell alkalmazni.

 

3. A Szerződő Felek illetékes hatóságai közös megegyezéssel törekednek az egyezmény értelmezésével vagy alkalmazásával kapcsolatban felmerülő nehézségek vagy kétségek megoldására. Együtt is tanácskozhatnak a kettős adóztatás kiküszöbölése érdekében az Egyezményben nem szabályozott esetekben.

 

4. A Szerződő Felek illetékes hatóságai közvetlenül kommunikálhatnak egymással, beleértve az ilyen hatóságokból vagy képviselőikből álló vegyes bizottságot is az előző bekezdésekben leírt megállapodás elérése érdekében.

25. cikk

Információcsere

1. A Szerződő Felek illetékes hatóságai kicserélik azokat az információkat, amelyek az Egyezmény vagy a Szerződő Felek nemzeti jogszabályai rendelkezéseinek végrehajtásához szükségesek. pontja vagy a Szerződő Felek az Egyezmény hatálya alá tartozó adókra vonatkozó nemzeti jogszabályai, amennyiben az ezek alapján történő adózás nem amennyiben az ennek alapján történő adózás nem ellentétes az Egyezménnyel. Az egyik Szerződő Fél által kapott információt az információval azonos módon titkosként kell kezelni az adott Fél nemzeti joga szerint szerezték be, és csak az Egyezmény hatálya alá tartozó adók megállapításával vagy beszedésével, vagy az ilyen adókkal kapcsolatos büntetőeljárással vagy a fellebbezések elbírálásával foglalkozó személyek vagy hatóságok (beleértve a bíróságokat és a közigazgatási szerveket) számára hozzáférhetők. az ilyen adókkal kapcsolatban. az ilyen adókkal kapcsolatban. Az ilyen személyek vagy hatóságok ezeket az információkat csak ilyen célokra használhatják fel. Az ilyen információkat nyilvánosságra hozhatják nyilvános bírósági eljárásokban vagy ítéletekben, beleértve a Hongkong Különleges Közigazgatási Területre vonatkozóan a Felülvizsgálati Tanács határozatait. Az információt az információt eredetileg átadó Szerződő Fél hozzájárulása nélkül semmilyen célból nem lehet harmadik joghatóságnak átadni.

 

2. Az (1) bekezdés rendelkezései semmi esetre sem értelmezhetők úgy, hogy az egyik Szerződő Félre róják a kötelezettséget

a) saját vagy a másik Szerződő Fél jogszabályaitól és közigazgatási gyakorlatától eltérő közigazgatási intézkedéseket hoz

b) olyan információk átadása, amelyek nem szerezhetők be saját jogszabályai, illetve a másik Szerződő Fél szokásos közigazgatási gyakorlata szerint;

c) olyan információ szolgáltatására, amely bármely kereskedelmi, üzleti, ipari, kereskedelmi vagy szakmai titkot vagy kereskedelmi folyamatot felfedne, vagy olyan információt, amelynek nyilvánosságra hozatala a közrendbe ütközne.

 

26. cikk

A kormány misszióinak tagjai

Az Egyezmény rendelkezései nem érintik a kormányzati missziók tagjainak, ideértve a kormányzati missziók tagjait, ideértve a konzuli képviseleteket is, a nemzetközi jog általános szabályai vagy a törvény vagy a különleges megállapodások rendelkezései alapján megillető fiskális kiváltságokat.

27. cikk

Egyéb rendelkezések

1. A jelen Egyezmény rendelkezései nem érintik a Szerződő Felek azon jogát, hogy alkalmazzák nemzeti törvényeiket és intézkedéseiket az adókijátszásra vonatkozóan, függetlenül attól, hogy az adócsalásról van-e szó.

 

2. Az illetékes hatóságok közötti, az Egyezmény hatálya alá tartozó ügyekkel kapcsolatos minden kommunikációnak angolul kell történnie, vagy ha angolul, vagy ha nem angolul, akkor angol nyelvű fordítást kell csatolni (kivéve a harmadik felek által biztosított mellékleteket).

 

28. cikk

Hatálybalépés

1. Mindegyik Szerződő Fél írásban értesíti a másikat az Egyezmény hatálybalépéséhez szükséges, saját jogszabályai által előírt eljárások befejezéséről. Az Egyezmény ezen értesítések közül az utolsó kézhezvételének napján lép hatályba.

 

2. Az Egyezmény rendelkezéseit kell alkalmazni

(a) a Hongkong Különleges Közigazgatási Területben: a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület adói tekintetében a 2008. április 1-jén vagy azt követően kezdődő adóévekre vonatkozóan

b) Luxemburgban:

i. a forrásadók tekintetében a 2008. január 1-jén vagy azt követően rendelt jövedelemre;

(ii) az egyéb jövedelem- és tőkeadók tekintetében a 2008. január 1-jén vagy azt követően kezdődő adóévek esedékes adóira.

 

29. cikk

Feljelentés

Ez az Egyezmény addig marad hatályban, amíg valamelyik Szerződő Fél fel nem mondja. Mindegyik Szerződő Fél felmondhatja az Egyezményt legalább hat hónapos írásbeli felmondási idővel minden naptári év vége előtt, amely az egyezmény hatálybalépésétől számított öt év elteltét követően kezdődik. Ebben az esetben az egyezmény hatályát veszti:

a) a Hongkong Különleges Közigazgatási Területben: a Hongkong Különleges Közigazgatási Terület adói tekintetében a felmondás évét követő naptári év április első napján vagy azt követően kezdődő adóévekre vonatkozóan adott;

b) Luxemburgban:

i. a forrásnál visszatartott adók tekintetében a felmondás évét közvetlenül követő naptári év január 1-jén vagy azt követően beszámított jövedelemre;

(ii) egyéb jövedelemadók és tőkeadók tekintetében a felmondás évét közvetlenül követő naptári év január 1-jén vagy azt követően kezdődő adóévek után fizetendő adókra.

 

FENTIEK HITELÉÜL az erre kellően felhatalmazott alulírottak a jelen Szerződést végrehajtották.

 

KÉSZÜLT Hongkongban, két-két eredeti példányban, 2007. november 2-án, angol és francia nyelven, mindkét szöveg egyaránt hiteles.