Damalion İsviçre çalışma masası

Ülkenin bankacılık ve finans hizmetleri, tartışmasız en büyük sektörüdür. İsviçre bankacılık sistemi dünya çapında büyük saygı görmektedir. Mevcut uzmanlıkları, politikaları ve güvenilirlikleri, İsviçre’yi hem yabancı sermayeli şirketler hem de özel yatırımcılar için oldukça çekici bir seçenek haline getiriyor. Dünya servetinin büyük bir yüzdesinin İsviçre’ye ait bankalar tarafından yönetilmesi şaşırtıcı değil.

Güçlü Bir Tarafsızlık Geleneği

Orta Çağ’da Fransa’da meydana gelen yıkımın ardından İsviçre, küresel meselelerin her alanında tarafsız kalma konusunda güçlü bir duruş sergilemeye başladı. Rus sermayeli bankalara yaptırım uygularken tarafsızlıklarını ancak son zamanlarda bozdular. Rusya’ya uyguladığı yaptırımların amacı, ülkenin komşusu Ukrayna’ya yönelik saldırılarını finanse etme kabiliyetini engellemekti. Bununla birlikte, İsviçre Federasyonu bir diplomasi cenneti olmaya devam ediyor ve tarafsız bir aracı olarak kabul ediliyor ve büyük uluslararası anlaşma hareketlerine ev sahipliği yapıyor.

emtia ticareti

İsviçre, çoğunluğu Cenevre, Lugano ve Zug şehirlerinde faaliyet gösteren 900’den fazla ticaret şirketi ile önde gelen bir emtia ticaret merkezi olarak kabul edilmektedir. Düzenleyici kurumlar, emtia ticareti sektöründeki faaliyetleri düzenleyen katı hükümler koymuştur. Hükümet, ticaret sektörünün yenilikçi küresel reform girişimlerini sıkı bir şekilde desteklemektedir. Ayrıca ülke, adil ticaret politikalarını ve sürdürülebilir üretimi geliştirme çabalarına aktif olarak katılmaktadır.

İsviçre’deki Hakim Endüstriler

İsviçre’deki en önemli endüstriler arasında tıbbi cihazlar, kimyasallar, farmasötik ürünler, makineler, elektronikler, yüksek teknoloji ürünleri ile sigorta, uluslararası kuruluşlar ve turizm gibi hizmetlerin imalatı yer almaktadır.

Uluslararası Yatırım, Kontrol ve Mülkiyete İlişkin Sınırlamalar

İsviçre, bankacılık, trafik, emlak, savunma, sigorta ve medya gibi düzenlenmiş belirli sektörlerde yatırımcılara ihtiyaç duyuyor. Bu sektörler dışında, uluslararası yatırımcılar arasında yatırım konusunda herhangi bir sınırlama bulunmamaktadır.

Belirli Kurum, Kuruluş, Ülke ve Kişilerle İlgili Sınırlamalar ve Yasaklar

İsviçre kendi inisiyatifini ve diğer ülkelere, bireylere, kuruluşlara ve işletmelere karşı yaptırımlar ve ambargolar dahil olmak üzere yabancı önlemlere katılım yoluyla uygular. Bununla birlikte, savaş malzemeleri gibi belirli mallar üzerinde belirli kısıtlamalar vardır.

İsviçre Para Birimi Düzenlemeleri, Kambiyo Kontrolleri ve Kara Para Aklamayı Önleme Kanunları Kapsamındaki Kayıt Gereklilikleri

Vergilerin yanı sıra, içe dönük yatırımlara veya kârların ve yatırım dışı bırakılan sermayelerin ülkesine geri gönderilmesine ilişkin mevcut herhangi bir düzenleme bulunmamaktadır.

Yabancı Yatırımcılar için Mevcut Hibeler ve Teşvikler

Uluslararası yatırımcılar için federal düzeyden ziyade kanton düzeyinde tasarlanmış teşvikler. Şu anda, tek önemli teşvik, on yıla kadar vergi tatilleridir.

İsviçre İş Yapıları

İsviçre yasal iş formları, İsviçre yasalarına göre oluşturulmuş ve yönetilmiştir. Bu yapılar İsviçre Borçlar Kanunu ile düzenlenmektedir.

• Şahıs tüccarları ve şahıs sahipleri gibi tek kişilik işletmeler.
• Kanunla düzenlenmemiştir ve tüzel kişilik olarak kabul edilemez.
• Esnek ve basit organizasyon yapısı.
• Özünde, bir şahıs şirketi, bir gerçek kişinin kendi adına çalıştığı bir iştir.
• Şahıs sahipleri şirkete karşı sınırsız sorumluluğa sahiptir.
• Ticari işletme olarak faaliyet gösteren şahıs şirketlerinin Ticaret Siciline tescil ettirilmesi gerekir.
• Yıllık cirosu 100.000 CHF’den az olan bir şahıs şirketinin Ticaret Sicilinden önce şirkete girmesi gerekli değildir.

Sessiz Ortaklık (Stille Gesellschaft)

• İsviçre Hukuku tarafından açıkça düzenlenmemiştir.
• Sessiz bir ortak sermayeye katkıda bulunur ve belirli bir kâr yüzdesine hak kazanır.
• Ana ortak, ortaklığı temsil etme konusunda münhasır haklara sahiptir.
• Müdürler, üçüncü taraf işlemlerde tüm hak ve yükümlülüklere sahiptir.
• Doğada düzensiz; dolayısıyla sözleşmeye dayalı esneklik ve özgürlük vardır.

Basit Ortaklık (Einfache Gesellschaft)

• İki veya daha fazla gerçek kişi, belirli bir kâr elde etme hedefine ulaşmak için sözleşmeye dayalı olarak birleşir.
• Adi ortaklık veya limited ortaklık özelliği taşımaz.
• Ortaklık yapısından doğabilecek borçlar için ortakların sınırsız sorumluluğu.
• Ekonomik veya ekonomik olmayan bir amacı gerçekleştirmek için kısa vadeli olarak kullanılır.
• Ticari işletme olarak faaliyet gösteremez.
• Tüzel kişiliğe sahip değildir, şirket unvanına sahip olamaz ve Ticaret Siciline kaydedilemez.

Genel Ortaklık (Kollektivgesellschaft)

• İki veya daha fazla gerçek kişinin ortak bir ticari veya üretim işletmesi kurmak için birleşmesi.
• Bir şirket, ticari nedenlerle faaliyet gösterecek bir işletme olarak da çalışabilir.
• Ticaret Siciline girilmesi zorunludur.
• Adi ortaklığın ticari faaliyette bulunsun veya bulunmasın Ticaret Siciline kaydedilmesi zorunludur.
• Ortak bir ortaklığın ayrı bir tüzel kişiliğe sahip olmadığı konusunda fikir birliği vardır.
• Hak edinmesine ve yükümlülük altına girmesine izin verilir, bu nedenle dava açabilir ve dava edilebilir.
• Ortaklık yapısından doğan borçlar için sınırsız sorumluluk taşır.

Sınırlı Ortaklık (Kommanditgesellschaft)

• İki veya daha fazla kişinin ortak bir amaç için birleşmesi.
• Ortaklığın borçlarından dolayı sınırsız sorumluluk taşıyacak bir kişiden oluşmalıdır.
• Başka bir ortak veya ortaklar, yalnızca sermaye katkıları ölçüsünde sınırlı sorumluluk taşıyacaktır.
• Bir tüzel kişilik, sınırlı bir ortak rolünü üstlenebilir.
• Genel bir ortaklığa göre daha fazla esnekliğe sahiptir.
• Ayrı bir tüzel kişiliğe sahiptir.

Anonim Şirket (Aktiengesellschaft)

• Ticarete konu öz sermaye paylarına veya hisselere bölünmüş 100.000 CHF’lik asgari sermaye gereksinimi.
• İşletme varlıkları ölçüsünde şirket borçlarından sorumludur.
• Bir payın nominal değeri en az 0,01 CHF ve en az %20’dir ve sermayenin 50.000 CHF’si ödenmelidir.
• Şirketin en üst organı, hissedarların genel kurulu olarak işlev görür.
• Genel kurulda bir Yönetim Kurulu seçilmesi zorunludur.
• Yönetim Kurulu, şirketin günlük yönetiminin yönetiminden sorumlu olacaktır.
• Bir şirketin Yönetim Kurulu tek bir kişi olabilir.
• Şirketi temsil edecek bir gerçek kişi olmalıdır. İsviçre’de ikamet ediyor olmalıdır.
• Holding şirketleri ikamet şartından muafiyet talebinde bulunabilirler.
• İsviçre yatırım ortamındaki en popüler hukuk şirketi olarak kabul edilir.
• Hissedarlar anonimliklerini koruyabilirler.

Hisselerle Sınırlı Ortaklık (Kommanditaktiengesellschaft)

• Sermayesi paylara bölünmüş bir tür ortaklık iş yapısı.
• Bir veya daha fazla ortak sınırsız sorumluluk taşımalıdır.
• İsviçre’deki en az yaygın yasal biçim.

Sınırlı Sorumluluk Şirketi (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• Önceden belirlenmiş bir sermayeye sahip şirket.
• Üyeler, şirketin üstlendikleri borçtan dolayı sınırlı sorumluluğa sahiptir. Sorumlulukları sadece kendi sermayeleri ile sınırlıdır.
• Toplam sermaye en az 20.000 CHF’dir ve kuruluş sırasında tamamen ödenmiştir.
• Önemli organ, üyelerinin genel kuruludur.
• Üyeler, şirketi yönetmekle görevlidir.
• Üyelerin toplantısında veya esas sözleşmede mutabık kalınması halinde, üçüncü kişi gerçek kişiler yönetim görevini üstlenebilirler.
• En az bir üye İsviçre’de ikamet etmelidir.
• Kuruluş maliyetine, esas sözleşme taslağının hazırlanması için meslek ücretleri, tercüme ücretleri, noter ücretleri, Ticaret Sicilinde ilgili bilgilerin yayımlanması için kayıt ücreti dahildir.

• Sınırsız sayıda kişi ve ticari şirketten oluşur.
• Birincil amaç, üyelerinin ekonomik çıkarlarını teşvik etmek ve teşvik etmektir.
• Kooperatifin kurulabilmesi için en az yedi kişinin olması gerekir.
• Açık kapı politikası ile çalışır.
• Bir işbirliğine katılmak basit ve anlaşılırdır.
• Üyeleri, denetçisi ve idaresinden oluşan genel kurul toplantısından oluşur.
• Tipik olarak tarım endüstrisi altında kurulmuş şirketler için kullanılır.
• Aynı zamanda bir tüketici kooperatifi veya satın alma kooperatifi kurmak için de kullanılır.

• Kâr amacı gütmeyen hedefler peşinde koşan kuruluşlar için tasarlanmış yasal biçim.
• Ödeme yapan üyeleri olan kuruluşlar, ticari faaliyetler yürütmek için bir dernek kullanabilir.
• Bir işletmenin, esas sözleşmesinde belirtilmediği sürece, bir derneğin varlıkları ölçüsünde borçlar konusunda sınırlı sorumluluğu vardır.
• Kurumsal organlar, üyelerin genel kurulu ve yönetim kuruludur.
• Kâr amacı gütmeyen çıkarlar için ideal tüzel kişilik.
• Bağımsız bir yasal statüye sahiptir, bu nedenle yasal hak ve yükümlülüklere sahiptir.

• Tüzel kişilik olarak kabul edilir, ancak gerçek kişilerden oluşan bir organdan oluşmaz.
• Bir vasiyet veya kamu davası yoluyla belirli bir amaç için fon tahsis edilerek oluşturulur.
• Mülkiyetin vakfedilmesi kalıcıdır ve geri alınamaz.
• Amaç değişikliğine izin verilmez.
• Kurumsal vakıf şeklinde ticari bulunabilir,
• Kurumsal bir vakıf yapısında vakıf, şirketin yasal sahibi veya işletmenin genel faaliyetlerini yöneten birincil hissedarı olarak hareket eder.

• Yönetim Kurulu ve denetçilerin atandığını onaylayan bir sertifika.
• Şirketin imza yetkisine sahip gerçek kişilerin tasdikli imzaları.
• Kamu tarafından onaylanmış Ana Sözleşme.
• Yönetim kurulu üyelerinin uyruğu veya ikametgahı.
• Kurucu genel kurulunun kamuya açık sözleşmesi. Şirket tescil başvurusu aşağıdaki bilgilerle Ticaret Siciline yapılır:

Yabancı sermayeli bir şirketin İsviçre’de tescili 7 günden iki haftaya kadar sürebilir. Ülkenin federal sicili, kayıtlı tüzel kişilerle ilgili tüm ilgili bilgileri belgeler .

Öte yandan, tüm ticaret sicilleri kantondur. Yabancı yatırımcıların ve tüzel kişilerin kayıt süreci hakkında iyi eğitilmelerini sağlamak için bölgesel web siteleri güncellenmektedir.

İsviçre İşletme Raporlama Gereksinimleri

Şirket yönetim kurulu, yıllık hissedarlar toplantısında iş raporunu sunmalıdır ve aşağıdakileri içermelidir:

• Yıllık mali tablolar
• Varsa, konsolide tablolar
• Varsa yönetim raporu

Yıllık raporların doğru bir şekilde sunulmasıyla ilgili olarak belirli ücretlerin ödenmesi gerekir. Defter tutma ücretleri yıllık 2.000 CHF, denetçi ücreti ise yıllık 2.000 CHF ile 4.000 CHF arasında değişmektedir.

Küçük şirketler için denetim zorunludur. Her mali yıl için bir vergi beyan edilmelidir. Düzenlemeye tabi şirketler için özel raporlama gereksinimleri oluşturulmuştur. Şirket siciline mali hesaplar sunma zorunluluğu yoktur.

Sermaye

• Yabancı sermayeli bir şirketin sermayesi en az 100.000 CHF olarak belirlenir ve 50.000 CHF’nin nakden veya ayni olarak ödenmesi gerekir.
• Azami sermaye payı tutarı yoktur, ancak en az %20’si ödenmiş olmalıdır.

Nakit Olmayan Değerleme

Ayni ödemeye iki koşulda izin verilir:

• Denetçi tarafından usulüne uygun olarak tasdik edilmiş, notere ve Ticaret Siciline ibraz edilen yazılı rapor.
• Gerçek ödeme, Ana Sözleşme’de ve İsviçre’nin Resmi Ticaret Gazetesinde açıklanmıştır.
• Aynı şartlar ve kurallar, nakit kuruluşun hemen ardından hissedarlardan ve üçüncü şahıslardan varlık satın almak için kullanılması durumunda da geçerlidir.

Yönetim Kurulunda en az bir üye bulunmalıdır. Yönetim kurulu, kurumsal görev ve yetkilerini bireysel yöneticilere veya üçüncü şahıslara devredebilir. Aşağıda sayılan görevler şirket ortakları tarafından yönetim kuruluna devredilemez ve devredilemez:

• Yönetim ve temsille görevlendirilen tarafların atanması, görevden alınması ve denetlenmesi.
• Örgütün kurulması.
• Şirket yönetimi ve önemli yönetim direktiflerinin yayınlanması.
• Negatif hakkaniyetin İsviçre’deki bir hakime bildirilmesi.
• İş raporunun ve hissedar toplantılarının hazırlanması
• Bir muhasebe sisteminin yapılandırılması, mali kontroller ve mali planlama.

Yabancı Sermayeli İş Yapılarının Yönetim Sınırlamaları

İsviçre’de yabancı yöneticilerle ilgili herhangi bir sınırlama yoktur. Ancak, şirketi temsil edebilecek bir veya daha fazla gerçek kişinin İsviçre’de ikamet etmesi gerekir.

Yöneticilerin ve Görevlilerin Sorumluluğu

Yöneticiler ve memurlar şirketin yönetiminden, bireysel hissedarlar ve şirket alacaklıları ise kasten veya görev ve sorumluluklarını ihmal etmeleri sonucu oluşan zararlardan sorumludur.

Ana Şirketlerin Sorumluluğu

Bir ana şirket, bir garanti vermedikçe veya gölge yönetici olmaya hak kazanmadıkça, bağlı ortaklıklarının üstlendiği borçlardan sorumlu tutulamaz.

İsviçre Muhasebe ve Denetim Ortamı

• İşletmeler 12 ayı geçmemek üzere muhasebe kayıtlarını tutmak, bilanço ve gelir tablosu hazırlamakla yükümlüdürler.
• Muhasebe kuralları, şahıs şirketleri, ortaklıklar, vakıflar ve dernekler olarak sınıflandırılan küçük işletmeler hariç, her büyüklükteki şirketler için geçerlidir .
• 500.000 CHF’den daha az ciroya sahip küçük ölçekli kuruluşlar, varlık ve yükümlülüklerin değerlendirilmesine ilişkin hükümler olmaksızın gelir ve gider derlemesi sağlayabilir. Ancak, bu kuruluşların hesap dönemine atfedilebilir gider ve gelir tahakkuk ettirmeleri gerekmektedir.
• 100.000 CHF’den daha az ciroya sahip mikro kuruluşlar, tahakkuk olmadan yapabilir ve sadece nakit bazında kalabilir.
• Orta ölçekli işletmelerin geçerli muhasebe kurallarını uyguladıkları kabul edilir ve bu nedenle mali tabloların notlarını sağlamalıdır.
• Orta ölçekli işletmeler, 10’dan az çalışanı olan işletmeler için mümkün olan bir koşul olan, kapsam dışında kalmayı seçmedikleri için sınırlı bir denetime tabidir.

Kurumlar vergisi

• İsviçre’de mukim olarak kabul edilen şirketler, dünya çapındaki gelirleri üzerinden federasyonun yanı sıra kantonlar ve komünler tarafından değerlendirilen kurumlar vergisine (CIT) tabidir.
• Tahsis kuralları (kantonlar ve komünler) ve çifte vergi anlaşmaları vergilendirme haklarını sınırlayabilir.
• Yerleşik olmayan şirketler, İsviçre kaynaklı gelirlerine dayalı olarak tüm seviyelerde İsviçre vergilendirmesi ile değerlendirilir .
• Kurumlar vergisi oranı (federal seviye) %8,5 veya %7,8 (etkili)
• Şube vergi oranı (federal seviye) %5 veya %7,8 (etkili)
• Sermaye kazanç oranı (federal seviye) 0 %/8.5% veya %7,8 (etkin)

Vergiye tabi gelir

• Mali tablolarda açıklandığı gibi bir şirketin vergi sonrası net karına uygulanır.
• Şirketin net karı, ticari veya ticari gelir, pasif gelir ve sermaye kazançlarından oluşur.
• Yabancı kaynaklı gelir, nitelikli iştiraklerden elde edilen temettü geliri için sağlanan muafiyetle birlikte vergiye tabi gelir olarak kabul edilir.
• Ticari harcamalar vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasında indirilebilir.
• Finansal tabloların işlevsel bir para birimi cinsinden CHF’ye dönüştürülmesinden kaynaklanan kazanç ve kayıplar vergi açısından dikkate alınmaz.

Vergilendirilebilir Gelir Oranı

• Vergi, federal kanton ve komünal düzeylerde uygulanır.
• Federal vergi oranı, net gelir için geçerli olan %8,5 olarak belirlenmiştir.
• Federal, kanton ve topluluk gelir vergisi dikkate alındığında, olağan vergilendirmeye tabi şirketler için birleşik efektif vergi, ikamet yerine bağlı olarak %12 ile %22 arasında değişmektedir.
• Bölgelerin çoğunda (kantonlarda) efektif vergi oranı %12 ile %14 arasında değişmektedir.

ek vergi

• İsviçre’de ek vergi yoktur.

Alternatif Asgari Vergi

• İsviçre’de alternatif bir asgari vergi yoktur.

Sermaye kazançları

• Federal düzeyde uygulanan belirli bir sermaye kazancı vergisi yoktur.
• Varlıkların satışından elde edilen sermaye kazançları, varlıkların tutulduğu süreye bakılmaksızın olağan gelir olarak kabul edilir.
• Bir hissedar veya ilişkili şirkete piyasa fiyatının altında satılan varlıklar için, vergi nedenleriyle değer kazançları yeniden değerlendirilebilir.
• Bir şirkete en az %10’luk iştirakin satışından doğan sermaye kazançları, iştirak on iki aydan daha uzun süredir elde tutulduğu takdirde iştirakten yararlanabilir.

kayıplar

• Zararlar yedi yıl boyunca ileriye taşınabilir.
• Zararlar ayrıca herhangi bir gelir veya sermaye kazancından mahsup edilebilir.
• Kayıplar geri taşınamaz.

Yabancı Vergi Muafiyeti

• Yabancı kaynaklı gelir vergiye tabidir.
• Uygun iştiraklerden elde edilen temettü gelirleri için yardım sağlanır.
• Yabancı kaynaklı gelir, toplam yabancı varlıklardan net olarak vergilendirilir.
• Ödenen yabancı vergiler için kredi verilmeyecektir.

İsviçre Katılım Muafiyeti

• Kâr payı, alıcı şirket için vergiye tabidir.
• Yerleşik ve yerleşik olmayan şirketlerdeki uygun iştiraklerden alınan temettüler için kolaylık sağlanır .
• Alıcı şirketin, ödeyen şirketin sermayesinin en az %10’una sahip olduğu veya katılımın toplam değerinin 1 milyon CHF’den az olmadığı bir katılım, nitelikli olarak tanımlanır.

İsviçre Holding Şirket Rejimi

İsviçre’de holding şirketi rejimi yoktur.

Teşvikler

2020 kurumlar vergisi reformu, vergi imtiyazlı rejimlerin yerini yeni uluslararası kabul görmüş tedbirlerle değiştirmiştir.

İsviçre Kaçınma Önleme Kuralları

Transfer Fiyatlandırma Kuralları

• İsviçre’de resmi bir dokümantasyon gereklilikleri ve transfer fiyatlandırması mevzuatı bulunmamaktadır.
• Ancak İsviçreli kuruluşlarla tüm ilişkili taraf işlemleri, emsallere uygun koşullarda gerçekleştirilmelidir.
• İsviçre şu anda OECD fiyatlandırma kurallarına uymakta ve ülke bazında raporlama zorunluluğu getirmektedir.

Faiz İndirimi Sınırlamaları

• Güvenli liman ince kapitalizasyon kuralları, her varlık sınıfı için minimum borç-özsermaye oranı gerektirir.

Bir firma, aşağıda listelenen varlıklarının yüzdesine kadar fon ödünç alabilir:

• nakit parasının %100’ü
• Diğer dönen varlıkların ve kredilerin %85’i
• Yerli ve yabancı tahvillerin %90’ı CHF’de
• Bağlı kuruluşlara, evlere, apartmanlara, arazilere ve maddi olmayan varlıklara %70 yatırım
• %80’i yabancı para cinsinden yabancı tahviller ve diğer tüm taşınmazlar
• %60 borsada işlem gören menkul kıymetler
• %50 borsaya kote olmayan menkul kıymetler, mobilya ve demirbaşlar.

Kontrol Edilen Yabancı Şirketler

• Kontrol edilen yabancı şirket kuralları yoktur.

Ekonomik Madde Gereksinimleri

• İsviçre’de herhangi bir ekonomik madde şartı yoktur.

Çıkış Vergisi

• İsviçre’de çıkış vergisi uygulanmaz.
• Çıkış vergisi oranı, normal vergi oranı ile aynıdır.

Genel Anti-Kaçınma Kuralı

• İsviçre vergi kanunu, genel bir kaçınma önleme kuralı uygulamaktadır.

Katma değer Vergisi

• Standart oran – %7,7
• İndirimli Oran – 0 %/2.5% 3,7
• KDV, İsviçre topraklarında meydana gelen mal ve hizmetlerin satışında geçerlidir .
• Yurtdışında yerleşik işletmelerden hizmet alımına KDV uygulanır.
• Malların ithalatına KDV uygulanır.
• İhracat mallarının olağan alıcıları olan yerleşik olmayanlar KDV’ye tabi değildir.
• Fikri mülkiyet edinimi ve satışı KDV ile değerlendirilir. ‘
• Düşük değerli gönderilerden yıllık 100.000 CHF’den fazla ciro elde eden mesafeli satış şirketleri KDV’ye tabidir.
• Bazı malların KDV oranı %2,5 oranında indirilebilir.
• Çoğu bankacılık hizmeti, sigorta primleri konut amaçlı gayrimenkul, sağlık, eğitim ve düzenlenmemiş iGaming veya kumarhane muaftır.
• Otel ve konaklama sektörlerinde %3,7 oranında KDV uygulanmaktadır.
• İsviçre’de yıllık cirosu 100.000 CHF’nin üzerinde iş yapan şirketler.
• Belirli bir takvim yılında değeri 10.000 CHF’yi aşan yurt dışından hizmet alan KDV mükellefi olarak kayıtlı olmayan gerçek kişilerin, ters ödeme mekanizması uyarınca KDV’ye tabi olması, bir sonraki yılın 28 Şubat tarihine kadar İsviçre Federal Vergi İdaresi’ne yazılı olarak kaydolması gerekir. ve hizmetlerde %7,7 oranında KDV hesaplanmaktadır.
• İsviçre’de KDV iadeleri üç ayda bir yapılmalı ve ilgili KDV tutarı her üç aylık dönemin bitiminden sonraki 60 gün içinde Federal Vergi İdaresi’ne gönderilmelidir.

Bordro vergisi

• İsviçre’de genel bir bordro vergisi yoktur, ancak İsviçre’de daimi ikamet statüsü taşımayan yabancıların maaşlarına vergi uygulanır.
• Diğer tüm İsviçre’de ikamet eden çalışanların ücretleri, normal gelirin bir parçası olarak vergilendirilir.

Sermaye Vergisi

• İsviçre’de damga vergisi dışında sermaye vergisi yoktur.

Emlak Vergisi

• Bazı kantonlar (bölgeler) emlak vergisi uygular.

Transfer Vergisi

• İsviçre menkul kıymet satıcıları tarafından kolaylaştırılan menkul kıymet transferleri, %0,15 İsviçre menkul kıymetlerine ve yabancı menkul kıymetler için %0,3 vergiye tabidir.
• Pul vergisi
• İsviçre merkezli bir işletmenin öz sermaye katkılarına %1 damga vergisi uygulanır ve nakit veya nakit olarak ödenebilir.
• İsviçre’de hisse ihracı için 1 milyon CHF muafiyet eşiği geçerlidir.
• Kurumsal varlıkların bölünmesi, birleşmeler ve bir şirketin ikametgahının denizaşırı ülkelerden İsviçre’ye devri gibi ticari yeniden organizasyon faaliyetleri damga vergisinden muaftır.
• Son zamanlarda, damga vergisi nihayet İsviçre Parlamentosu tarafından kaldırıldı, ancak 2022’de bir referanduma tabi.

Net Varlık Vergisi

• Kurumlar net servet vergisi, kantona ve o bölgede geçerli vergi ayrıcalıklarına bağlı olarak çeşitli oranlarda uygulanmaktadır. İsviçre’de net servet vergisi %0,01 ile %0,5 arasındadır.
• Net servet vergisi birçok kantonda gelir vergisi yükümlülüğüne mahsup edilebilir.
• İsviçre’de federal bireysel net servet veya net değer vergisi yoktur. Ancak, bu kanton düzeyinde değerlendirilebilir.

Emlak Vergisi

• Kanton düzeyinde uygulanabilmesine rağmen, federal emlak veya veraset vergisi yoktur.

İsviçre Vergi Anlaşmaları

• OECD Çok Taraflı Enstrüman (MLI) 1 Aralık 2019’da İsviçre’de yürürlüğe girdi.
• İsviçre, AB ülkeleri ve OECD üye ülkeleri de dahil olmak üzere 100’den fazla ülke ile çifte vergi anlaşmaları ve vergi bilgisi alışverişi gerekliliklerine sahiptir. İsviçre ile çifte vergi anlaşmaları imzalayan başlıca ülkeler arasında Çin, Hong Kong, Endonezya, Malezya, İsrail, Kuveyt, Güney Kore, Güney Afrika ve daha pek çok ülke bulunmaktadır.
• İsviçre Parlamentosu, çifte vergi anlaşması ağını daha da genişletmek için sürekli çalışıyor.

Özel Görevler

• İhracat, İsviçre Katma Değer Vergisinden muaftır.
• İthalat, ithal Katma Değer Vergisine tabidir.