La société luxembourgeoise de gestion de patrimoine privé (ci-après : SPF – société de gestion de patrimoine familial), dirigée par
la loi du 11 mai 2007, est un véhicule de gestion de patrimoine privé qui
aide les utilisateurs à structurer leur patrimoine d’une manière simplifiée, agile, non réglementée et fiscalement avantageuse et pour un large éventail
d’objectifs, ce qui la rend attrayante pour un grand nombre d’investisseurs.

Qu’est-ce qu’une SPF au Luxembourg ?

La loi luxembourgeoise sur les SPF permet aux hommes d’affaires étrangers de créer une société d’investissement pour gérer les successions de particuliers.
individus. Les FPS au Luxembourg peuvent acheter, détenir, gérer ou vendre toute sorte d’actifs financiers, mais elles ne peuvent pas s’engager dans
les activités commerciales.

Qui est éligible ?

La SPF est proposé à :

1. des personnes privées entretenant leur propre richesse.
2. les entités de gestion de patrimoine privé opérant uniquement pour le compte d’une ou plusieurs personnes, qui peuvent être à la fois
   les entités résidentes et non résidentes, comme les fondations ou les trusts.
3. Les intermédiaires (y compris les fiduciaires) opérant pour le compte des personnes spécifiées dans la section (i) et (ii) ci-dessus.

Bien que son titre laisse entendre qu’il est exclusivement à la disposition des familles et de leurs membres, le FPS ne contribue qu’à
dénomment l’accès des investisseurs à des personnes privées, et aucun lien familial n’est requis.

En outre, la SPF est un véhicule d’investissement destiné à la fois aux clubs d’investissement et/ou aux investisseurs amateurs et non professionnels qui
aimeraient mettre à l’épreuve leurs relations avec d’éventuels co-investisseurs. Si le SPF est correctement construit, il est
également possible d’obtenir un haut niveau de discrétion et d’anonymat.

Enfin, la cotation des titres émis par une SPF sur un marché boursier ou l’offre de ces titres pour un placement public sont
strictement interdit.

Qui devrait créer une SPF au Luxembourg ?

Seuls quelques types d’investisseurs peuvent créer des SPFs au Luxembourg en vertu de la réglementation actuelle. Les personnes qui souhaitent gérer
leur propre patrimoine (conformément aux caractéristiques de l’entreprise) en font partie.

Les entreprises privées peuvent également créer des sociétés de gestion de patrimoine privé.

Leurs fonctions seront toutefois limitées à l’administration des successions d’une ou plusieurs personnes privées. Typiquement,
Ces sociétés administreront les successions de fondations, de trusts ou d’organisations. En outre, il n’y a pas
les limitations de la citoyenneté des personnes qui confient la gestion de la succession.

Les intermédiaires fournissant des solutions de gestion peuvent également établir des SPFs au Luxembourg pour fournir des services fiduciaires.

La SPF est également une option viable pour les investisseurs non professionnels qui souhaitent assurer la gestion de leurs actifs.
services. La SPF peut désigner un agent de domiciliation basé au Luxembourg pour entreprendre le processus d’enregistrement.

Structuration flexible des investissements

Le SPF est un véhicule d’investissement passif conçu pour le patrimoine familial et la planification à long terme, les biens matrimoniaux.
et à d’autres fins connexes. Par conséquent, ses activités autorisées sont limitées à l’acquisition, la détention,
et la vente d’actifs financiers. En raison de son statut unique :

1. La SPF n’est pas autorisée à rendre des services, y compris l’octroi de prêts rémunérés ; toutefois, elle peut
   faire des avances de trésorerie ou garantir le passif d’une entité dans laquelle elle détient une participation, mais seulement
   accessoirement et sans frais.
2. La SPF n’est pas autorisée à s’engager dans la gestion des entités dans lesquelles elle détient une participation, même si
   le pourcentage du capital.
3. Toute forme d’activité commerciale est interdite (mais les entités dans lesquelles la FPS détient une participation et une implication
   peuvent librement exercer des activités commerciales sous réserve de leur propre objet social)
4. La détention directe de biens immobiliers ou de la propriété intellectuelle est interdite (mais la détention indirecte par le biais d’autres
   les entités fiscalement opaques sont autorisées)
5. La SPF n’est pas non plus autorisée à conclure des contrats d’assurance-vie.

La loi ne fixe aucune limite directe au financement ou aux dettes. Le financement du FPS peut être effectué par des opérations d’emprunt,
que ce soit auprès des établissements de crédit, de ses actionnaires ou d’autres investisseurs. Contributions en espèces ou en nature, en euros
ou non, sont acceptées.

Régime fiscal/avantages fiscaux

1. La SPF n’est pas soumise à l’impôt sur les sociétés, à l’impôt commercial communal, à l’impôt sur la fortune ou à la déclaration de TVA.
   exigences.
2. Elle est uniquement soumise à un droit d’inscription unique de 75 euros et à une taxe d’abonnement annuelle.
   de 0,25 pour cent, basé sur la somme de :
   • le capital social libéré,
   • la prime d’émission, et
   • un endettement supérieur à 8 fois le capital social plus les primes d’émission (la règle de la sous-capitalisation est la règle de l’art).
     donc 1 fonds propres à 8 dettes).

3. Le droit d’enregistrement est perçu pour un minimum de 100,- euros et un maximum de 125 000 euros. – chaque année.
4. En raison de l’absence d’activité commerciale, une SPF ne doit pas être considérée comme un assujetti à la valeur luxembourgeoise.
   des raisons fiscales supplémentaires.
5. La taxe d’abonnement annuelle doit être déclarée chaque année et payée au bureau d’enregistrement des successions.
   et les taxes d’abonnement tous les trois mois.
6. En outre, la SPF n’impose pas d’impôt sur les plus-values réalisées lors de la vente des actions de la SPF, et elle n’impose pas non plus d’impôt sur le revenu.
   imposer une taxe sur les gains de liquidation du véhicule. Ces règlements ne concernent que les non-résidents
   investisseurs.
7. Constitution simplifiée – faible capital social initial et exigences procédurales.

• Aucun avantage lié aux conventions de double imposition pour SPF

Les FPS n’étant pas des entités “pleinement imposables”, elles ne peuvent bénéficier d’aucune convention de double imposition luxembourgeoise, ni de la directive européenne sur la fiscalité des entreprises.
Directive mère-filiale de l’Union européenne, ou le régime luxembourgeois d’exemption de participation. Par conséquent, un FPS peut être confronté à
les retenues à la source étrangères non récupérables dans le pays où se trouvent ses investissements.

Administration

La SPF peut être constituée sous la forme d’une société à responsabilité limitée (SARL), d’une société anonyme (S.A.), d’une société en commandite simple
par actions (S.C.A.), ou une société coopérative (S.C.) constituée en S.A.

En vertu de la loi du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, les exigences relatives à la constitution, à l’actionnariat minimum et à l’accès à l’information sont les suivantes
le capital, la représentation, les assemblées générales annuelles, les comptes annuels, etc.
les spécificités de la forme d’entreprise choisie, mais avec des options de structuration essentielles afin d’offrir des services sur mesure.
aux investisseurs.

Si tous les documents sont correctement préparés, la procédure d’enregistrement d’un FPS au Luxembourg ne prend normalement pas plus de deux semaines.
plus d’une semaine.

Si vous souhaitez obtenir de plus amples informations sur le FPS au Luxembourg, veuillez contacter nos conseillers financiers, qui peuvent vous aider à établir un FPS.
entreprise en fonction de vos intérêts commerciaux.

Incorporer votre structure luxembourgeoise