Damalion Tšekin tasavallan kirjoituspöytä

Liiketoiminnan harjoittaminen Tšekin tasavallassa

Ulkomaiset sijoittajat voivat harjoittaa liiketoimintaa, joka sisältää kauppaa, kiinteistöjen hankintaa ja muita paikallisia yrityksiä koskevia säännöksiä. Neljän vuosikymmenen kommunistisen vallan jälkeen Tšekin tasavalta muuttui hitaasti komentotaloudeksi vapaaksi markkinataloudeksi, jonka inspiroi vuoden 1989 samettivallankumous. Vuodesta 1990 lähtien Tšekki on ollut houkutteleva paikka ulkomaisille sijoituksille. Sen kasvupotentiaali kasvoi entisestään, kun se liittyi virallisesti ja yhdenmukaisti lainsäädäntönsä Euroopan unionin lakien kanssa 1. toukokuuta 2004.

Ulkomaisten suorien sijoitusten edut Tšekin tasavallassa

• Tšekki on Euroopan unionin aktiivinen jäsen.
• Sillä on riippumaton ja vahva keskuspankkijärjestelmä, joka säätelee vakaata valuuttaa.

Se takaa maalle helpon pääsyn Euroopan markkinoille sekä positiiviset vuorovaikutussuhteet muihin Euroopan ulkopuolisiin maihin.

• Vakaa rahoitussektori, joka osoitti uskomattoman sietokykynsä äskettäisen kriisin keskellä.
• Julkiset menot kokonaisuudessaan hallitulla ja tyydyttävällä tasolla.
• Työttömyysaste on yksi Euroopan alhaisimmista, mikä luo ihanteellisen ja houkuttelevan ympäristön ulkomaisille sijoittajille.
• Pitkäaikainen maine vahvan teollisuustuotannon alalla.
• Laadukasta työvoimaa korkeilla välikustannuksilla.
• Keskeisellä paikalla Euroopassa

Kun olet vihdoin päättänyt harjoittaa liiketoimintaa Tšekin tasavallassa, sinun on käsiteltävä monia asioita, jotta voit rakentaa yrityksen onnistuneesti maahan. Alla on lueteltu kaikki vaatimukset, jotka on täytettävä perustettaessa yritystä Tšekin tasavaltaan.

LIIKETOIMINNAN PERUSTAMINEN

Ulkomaiset sijoittajat ja yritykset, jotka haluavat luoda liiketoimintaa Tšekin tasavallassa, voivat valita lukemattomista vaihtoehdoista. Siviililain ja elinkeinonharjoittajalain mukaan pääasialliset yhtiömuodot, joiden kautta yritystoimintaa voidaan harjoittaa maassa, ovat seuraavat:

1. Osakeyhtiö

Osakeyhtiö on yhtiö, jonka rekisteröity pääoma muodostuu osakkeenomistajien lahjoituksista.

• Osakkeenomistajat ovat vastuussa yhtiönsä velvoitteista vain kaupparekisteriin merkittyjen maksamattomien osuuksiensa verran.
• Tšekin tasavallan osakeyhtiön pääasiakirja on sen yhtiöjärjestyksessä.
• Rekisteröidyn pääomavaatimuksen on oltava vähintään 1 CZK, kun taas yhden osakkeenomistajan vähimmäismaksuvaatimus on 1 CZK.
• Jäsenten luontoissuoritukset ovat sallittuja.
• Osakeyhtiöt voivat luoda erilaisia osakkeita erityisillä oikeuksilla.
• Osakkeet Tšekin tasavallassa rajoitetun vastuun osalta ovat siirrettävissä osakkeiden siirtosopimuksen mukaisesti, ja ne tulevat voimaan sopimuksessa ennalta määrättynä päivämääränä. Osakkeiden luovutusrajoituksia voidaan asettaa ja sisällyttää yhtiön yhtiöjärjestykseen.
• Voi perustaa yksi perustaja. Osakkeenomistajien määrää ei ole rajoitettu osakeyhtiön puitteissa.
• Osakkeenomistajien nimet on rekisteröity kaupparekisteriin.
• Osakkeenomistajat järjestävät yhtiökokouksen, joka on yksi tärkeimmistä tapahtumista, joka pidetään kerran vuodessa tai viimeistään kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
• Johto kuuluu yhden tai useamman toimitusjohtajan sylissä, jotka yhtiön johtokunnan jäsenet ovat asianmukaisesti nimittäneet.
• Hallintoneuvoston perustaminen on vapaaehtoista. Osakkeenomistajien tavoin myös yhtiön johdon ja hallituksen jäsenten nimet on rekisteröitävä kaupparekisteriin.

2. Osakeyhtiö

Osakeyhtiö on oikeudellinen muoto, jossa rekisteröity pääoma muodostuu osakkeenomistajien lahjoituksista. Nämä osakkeenomistajat eivät yleensä ole vastuussa yhtiön velvoitteista.

• Rekisteröity pääoma on jaettu tiettyyn määrään osakkeita.
• Pääasiallinen yhtiöasiakirja on sen yhtiöjärjestys.
• Yksi perustaja voi perustaa ilman osakkeenomistajien lukumäärää.
• Osakkeenomistajien nimet rekisteröidään kaupparekisteriin paitsi yhden osakkeenomistajan osakeyhtiöstä.
• Vaadittu rekisteröity pääoma on vähintään 2 miljoonaa CZK tai noin 78 800 euroa.
• Osakkeenomistajien ei -rahalliset lahjoitukset ovat sallittuja.
• Voi laskea liikkeeseen haltija- tai nimettyjä osakkeita ja tarjota muodossa i) Todistus (paperilomake) tai (ii) (paperiton) arvo-osuuslomake. Tšekin tasavallan laki sallii erityyppisten osaketyyppien muodostamisen erityisillä oikeuksilla.
• Paperiosakkeet voidaan luovuttaa toimituksen ja merkintätodistuksen yhteydessä. Paperittomille osakkeille vaaditaan rekisteröityminen Arvopaperikeskukseen. Osakkeiden luovutusta koskevat rajoitukset tai ehdot on asetettu yhtiön yhtiöjärjestyksessä.
• Osakkeenomistajien on osallistuttava yhtiökokoukseen, joka mieluiten pidetään vähintään kerran vuodessa, viimeistään kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
• Monistisen rakenteen omaava osakeyhtiö edellyttää toimitusjohtajan tai toimitusjohtajan nimittämistä
• Dualistisen rakenteen omaava osakeyhtiö, hallituksella on toimeenpaneva rooli yhtiön toiminnassa, kun taas johtorooli kuuluu hallintoneuvoston syliin. Jollei yhtiöjärjestyksessä toisin määrätä, kussakin hallituksessa tulee olla kolme jäsentä, jotka voivat olla Tšekin tai ulkomaan kansalaisia. Kaikki yhtiön johto- ja valvontaelinten jäsenet on rekisteröitävä kaupparekisteriin.

3. Rajoittamaton kumppanuus

Rajoittamattomassa kumppanuudessa tulee olla vähintään kaksi yksityishenkilöä tai oikeushenkilöä, jotka harjoittavat liiketoimintaa samalla yrityksen nimellä. Kaikki asianomaiset kumppanit ottavat velvoitteensa yhdessä kaikella omaisuudellaan. Rekisteröity pääomaa koskevia vaatimuksia ei ole asetettu.

4. Kommandiittiyhtiö

Kommandiittiyhtiö perustetaan kahden tai useamman luonnollisen henkilön kanssa. Ainakin yksi yhtiömiehistä on tunnistettava kommandiittiyhtiöksi, joka ottaa vastuuta kaupparekisteriin merkittyyn maksamattomaan osakkuuteen asti. Ainakin yhden yhtiömiehen tulee ottaa rajoittamaton vastuu yhtiökokouksen veloista.

5. Haara

• Teknisesti Tšekin tasavaltaan sijoittautunutta sivuliikettä ei pidetä itsenäisenä oikeushenkilönä. Siksi sivuliikkeen kaikki toimet tulkitaan sivuliikkeen rekisteröineen ulkomaisen yhtiön toimenpiteiksi.
• Sivukonttorin johtaja voi olla Tšekin kansalainen tai ulkomaan kansalainen, joka voi johtaa ja valvoa kaikkia sivukonttoriin liittyviä toimia.
• Toimialan johtaja rekisteröidään kaupparekisteriin.

6. Eurooppalainen yhtiö

• Pohjimmiltaan Eurooppayhtiö on yhteisö, jolla on lupa harjoittaa liiketoimintaa kaikkialla Euroopassa.
• Eurooppayhtiö voidaan perustaa johonkin seuraavista: (i) Kahden tai useamman osakeyhtiön sulautuminen vähintään kahdesta eri EU:n jäsenvaltiosta, ii) erityisehdot täyttävien yhtiöiden holdingyhtiö, iii) erityisehdot täyttävien yritysten tytäryhtiö, (iv) osakeyhtiö, jolla on tytäryhtiö toisessa EU:n jäsenvaltiossa vähintään kahden vuoden ajan.
• Vähimmäispääoma ei saa olla pienempi kuin 120 000 euroa.

7. Yksinomainen elinkeinonharjoittaja

Tšekin kansalaiset ja ulkomaalaiset voivat toimia Tšekin tasavallassa omilla nimillään saatuaan voimassa olevat kauppaluvat ja muut tärkeät liiketoimintaluvat.

LIIKETOIMINTALUVAT

Jokainen yritys voi aloittaa toimintansa tarvittavien lupien ja valtuutuksen saatuaan, ellei vastaava liiketoiminta edellytä luvan myöntämistä (kuten kiinteistön leasing).

• Ennen kuin yritys voi toimia, sen on hankittava toimilupalain mukainen toimilupa. Kaupan toimilupalaki määrittelee erilaisia kaupan tyyppejä, joista enemmistö on määritelty vapaakaupoiksi, joissa ei vaadita ammatillista pätevyyttä liiketoiminnan harjoittamiseen.
• Ennen rekisteröintiä Tšekin tasavallan kaupparekisteriin tietyt liiketoiminnat, jotka eivät kuulu kauppalupalain piiriin, edellyttävät erityislupia tai lupia. Tämä koskee rahoitus-, televiestintä-, energia- ja terveydenhuoltoalan yrityksiä.

TYÖSUHTEET JA TYÖOLOT

Kaikkea työhön liittyvää toimintaa säätelee laki nro 262/2006 Coll., työlaki. Työsuhde syntyy useimmiten työsopimuksen perusteella.

Työsopimus voi sisältää:

• Työtyyppi
• Työpaikka tai työpaikat
• Työsuhteen alkamispäivä

   

  1. Kaikkien työsopimukseen perustuvien työntekijöiden on käytävä lääkärintarkastuksessa ennen työsuhteen aloittamista.
  2. Osapuolet voivat sopia koeajasta enintään kolmeksi kuukaudeksi ja johtotehtävissä enintään kuudeksi kuukaudeksi työsuhteen alkamisesta.
  3. Määräaikainen työsuhde on sallittu enintään 36 kuukaudeksi ja se voidaan toistaa kaksi kertaa. Pohjimmiltaan määräaikainen työsuhde ei voi olla pidempi kuin yhdeksän vuotta. Vakavissa toimintahäiriöissä on poikkeuksia.
  4. Vähemmän epävirallisiin työsuhteisiin voi kuulua työsuoritukseen perustuvia sopimuksia ja erityisiä työtehtäviä koskevia sopimuksia, kuten kausi- tai osa-aikatyötä.

Työsopimus voidaan irtisanoa seuraavissa tapauksissa:

• Irtisanominen kirjallisesti.
• Irtisanomisilmoitus toimitetaan kirjallisesti ja toimitetaan suoraan toiselle osapuolelle. Minimi irtisanomisaika on kaksi kuukautta ja alkaa toiselle osapuolelle tehtyä toimitusilmoitusta seuraavan kuukauden ensimmäisestä päivästä.
• Työnantajat voivat määrätä irtisanomisen työlain lakien mukaisesti, esimerkiksi suoritus- ja organisaatiosyistä sekä velvoitteiden rikkomisesta.
• Työntekijät voivat irtisanoa irtisanomisen syytä ilmoittamatta. Irtisanomisaikaa voidaan jatkaa työnantajan ja työntekijän välisellä kirjallisella sopimuksella.
• Työsopimuksen välitön purkaminen on sallittua, jos molemmat osapuolet sopivat työsuhteen välittömästä purkamisesta.
• Peruutus koeajan aikana on mahdollista molemmille osapuolille. Työntekijä ja työnantaja voivat irtisanoa työsuhteen syytä ilmoittamatta.
• Jos työntekijä suostuu työskentelemään sovitun ajan jälkeen, työsuhteen luonne muuttuu automaattisesti toistaiseksi voimassa olevaksi työsuhteeksi.
• Ulkomaalaisille oleskeluluvan peruuttaminen tai työluvan, sinisen kortin, työntekijäkortin voimassaolon päättyminen tai karkottaminen.
• Työntekijän kuolema

Lakisääteinen vähimmäiserokorvaus myönnetään työntekijälle, jos työnantaja irtisanoo työnantajan organisaatiosyistä. Pääsääntöisesti erokorvauksen tulee olla yhdestä kolmeen kertaa työntekijän keskiansiot ja määräytyy toimikauden pituuden mukaan.

Tapaturman, ammattisairauden tai ammattitaudin kehittymisen uhan sattuessa lakisääteisen erokorvauksen tulee olla vähintään 12 kertaa työntekijän keskimääräinen kuukausitulo.

Muita tärkeitä työ- ja työllisyysvinkkejä:

• Kaikilla työntekijöillä on oikeus vähintään neljän viikon lomaan.
• Vuodesta 2018 alkaen Tšekin hallitus on vahvistanut vähimmäispalkan 12 200 CZK tai 480 euroa kuukaudessa eli 73,20 CZK/tunti.
• Ylityö lisää vähintään 25 prosenttia keskiansioista, ellei työnantaja suostu antamaan työntekijälle korvausvapaata sen sijaan.
• Palkka voi sisältää korvauksen ylityöstä. Tavallisilla työntekijöillä voidaan laskea mukaan enintään 150 tuntia vuodessa. Toisaalta esimiehillä voi olla jopa 416 ylityötuntia kalenterivuodessa.
• Enimmäistyöaika on 40 tuntia viikossa tai vähemmän erityistapauksissa, kuten kaksi-kolmivuorotyössä.

Ammattiliitot

• Ammattiliittojen muodostamista säännellään lailla.
• Työehtosopimus voidaan tehdä ammattiyhdistyksen kautta määräajaksi tai toistaiseksi, jolloin se voidaan irtisanoa kuuden kuukauden irtisanomisajalla.
• Lakot ovat sallittuja, mutta eivät yksinomaan, työehtosopimusneuvottelujen tukemiseksi.

TYÖLUVAT, OLESKELULUVAT JA VIISUMIT

• Kansainvälisillä lentoasemilla tehdään henkilöiden tai tavaroiden mukautettuja tarkastuksia, koska Tšekin tasavallalla ei ole EU:n ulkorajoja.
• EU:sta, EE:stä ja Sveitsistä tulevat työntekijät ja entiset perheenjäsenet eivät vaadi työlupia työllistyäkseen Tšekin tasavallassa.
• Kaikista muista maista tulevien työntekijöiden on hankittava työlupa ja oleskelulupa työllistymissyistä ennen kuin he voivat aloittaa työn.
• Tšekin tasavallasta työtä etsivien ulkomaalaisten pitkäaikaista oleskelua koskevia lakeja on virtaviivaistettu ja yhdenmukaistettu EU:n lakien kanssa.
• Sisäministeriön työntekijäkortti myönnetään tietyissä työtehtävissä oleville työntekijöille. Työntekijäkortilla olevan työntekijän ei enää tarvitse hakea henkilökohtaista oleskelulupaa.
• Ulkomaalaiset voivat hakea sinistä korttia, joka on oleskelu- ja työlupa yhdessä.
• Sininen kortti myönnetään yleensä työntekijöille, joilla on korkea koulutustaso tai vähintään vuoden työsopimus ja joiden keskimääräinen bruttopalkka on vähintään 1,5 kertaa Tšekin tasavallan keskipalkka.

IMMATERIAALINEN OMAISUUS

• Tšekin tasavalta on Maailman henkisen omaisuuden järjestön (WIPO) ja Euroopan patenttijärjestön (EPO) jäsen, ja sitä pidetään teollis- ja tekijänoikeuksien kauppaan liittyvistä näkökohdista tehdyn sopimuksen (TRIPS) sopimuspuolena.
• Teollis- ja tekijänoikeuksien oikeudellinen suojajärjestelmä Tšekin tasavallassa on yhdenmukainen markkinatalouden vallitsevien periaatteiden kanssa ja yhdenmukaistettu EU:n lakien kanssa.

RAHOITUS JA SIJOITUS

1. Yritysten sääntely

Teollis- ja tekijänoikeudet, mukaan lukien tavaramerkit ja tekijänoikeudet, on suojattu Tšekin tasavallassa tekijänoikeuslain nojalla.

2. Pankki ja rahoitus

Tšekin keskuspankki, maan keskuspankki, valvoo rahapolitiikkaa, pankkivalvontaa ja rahoitusmarkkinoita.

• Arvopapereilla käydään kauppaa Prahan pörssissä kahdella toimintamarkkinalla, nimittäin SPAD suurille ja keskisuurille sijoittajille ja moduulihuutokaupat pienemmille sijoittajille.
• Pörssin omistaa CCESEG Aktiengesellschaft-Winer Borse AG.

3. Exchange Controls

Tšekin tasavalta ei valvo valuuttakurssia, mikä mahdollistaa rahastojen vapaan liikkumisen maahan ja sieltä pois. Tilastollinen raportointi on pakollinen.

4. Investointikannustimet

Tšekin tasavalta tarjoaa lukemattomia investointikannustimia erilaisissa tapauksissa, kuten:

• Tuloverohelpotus
• Tietyt kiinteistöverovapautukset
• Työllisyystuet työpaikkojen luomiseen
• Työntekijöiden kouluttaminen ja pitäminen
• Taloudellinen tuki omaisuuden hankintaan

Maa myöntää tukea myös EU:n rakennerahastoille ja muille hankkeille.

TILINPÄÄTÖS JA TILINTARKASTUS

1. Kirjanpitolainsäädäntö on yhdenmukaistettu EU:n lainsäädännön kanssa.
2. Tilinpäätösten sisältö on laadittava Tšekin yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitostandardien mukaisesti.
3. Tšekin kirjanpito poikkeaa hieman kansainvälisistä tilinpäätösstandardeista.
4. Vuositilinpäätöksen tulee sisältää tase, tuloslaskelma ja tilinpäätöksen liitetiedot.
5. Yrityksiltä, joilla on pakollinen tilintarkastettu tilinpäätös, vaaditaan rahavirtalaskelma ja laskelma oman pääoman muutoksista.
6. Vuositilinpäätöksen julkaisee kaupparekisteri, ja se on toimitettava yhdessä yhtiöveroilmoituksen kanssa asianomaiselle paikalliselle veroviranomaiselle.

tilinpäätösdirektiivit

• Kaikkien määräysvaltaa käyttävien tahojen on laadittava konsolidoitu tilinpäätös, kun yritysryhmän konsolidoitu nettovarallisuus on yli 100 miljoonaa CZK, liikevaihto 200 miljoonaa Tšekin kruunua ja 50 työntekijää.
• Pienen ryhmän ei tarvitse laatia konsernitilinpäätöstä, paitsi jos kyseessä ovat yleisen edun mukaiset yritykset.
• Pörssissä kaupankäynnin kohteena olevien yritysten on käytettävä EU-lainsäädännön mukaisia IFRS-standardeja.
• Yhteisöt ovat velvollisia pitämään kirjanpitoa tšekin kielellä. Toisaalta kirjanpitoasiakirjat voidaan laatia vieraalla kielellä vain, jos ymmärrettävyyden ehto täyttyy.
• Yhteisöjen on pidettävä tilejä Tšekin kruunuissa.

Tarkastusvaatimukset

Kirjanpitolain mukaan kaikki tilinpäätökset, konsernitilinpäätökset ja vuosikertomukset on tarkastettava ulkopuolisen tilintarkastajan toimesta: i) suuret ja keskisuuret kirjanpitoyksiköt, (ii) pienet osakeyhtiömuotoiset kirjanpitoyksiköt, joiden edellinen tilikausi täyttää vähintään yhden seuraavista kriteereistä:

• yhteensä enintään 40 miljoonaa CZK
• nettoliikevaihto enintään 80 miljoonaa CZK vuodessa
• keskimääräinen työntekijämäärä enintään 50
• Mikrotilinpäätösyksiköiden ei tarvitse tarkastaa tilinpäätöstään.
• Uutta yritystä, joka on ensimmäisenä toimintavuotena, ei välttämättä auditoida, jos se todennäköisesti muuttuu keskisuureksi tai suureksi yritykseksi.
• Yhtiön tilintarkastus voidaan tehdä muista oikeudellisista syistä.
• Kaikki tilinpäätökset on tilintarkastettu kansainvälisten tilintarkastusstandardien mukaisesti.

Julkaisu ja arkistointi

Yritykset voivat julkaista tilinpäätöksen kaupparekisterin asiakirjakokoelmassa. Tarkastetut yhtiöt julkaistaan vuosikertomuksessa, joka sisältää tilinpäätöksen, toimintakertomuksen ja tilintarkastuskertomuksen.

• Kaikki kirjanpitoasiakirjat tulee arkistoida vähintään viisi vuotta tai enintään 30 vuotta asiakirjatyypistä riippuen.
• Arkistointiajasta riippumatta verotukseen liittyvien asiakirjojen on oltava saatavilla verotuskausilta, jolloin vanhentumisaika on voimassa.

YLEISKATSAUS TŠEKIN TASAVALLAN VEROJÄRJESTELMÄÄN

Tšekin tuloverolaki säätelee sekä yksityishenkilöiden että yritysten verotusta. Paikallisesti valtuutettu verotoimisto määräytyy yrityksen pääkonttorin tai verovelvollisen asuinpaikan perusteella.

Erikoistuneella verovirastolla (STO) on valtakunnallinen lainkäyttövalta suurille veronmaksajille, ja ne myötävaikuttavat merkittävästi verotuloihin ja joiden liikevaihto ylittää 200 miljoonaa CZK.

Verotarkastuksen aikataulu ja tiheys riippuvat verovelvollisen asuinpaikasta. Verotarkastuksia tehdään tyypillisesti pienemmissä kaupungeissa ja kunnissa.

Kaikilla verovelvollisilla on oikeus hakea muutosta verotarkastuksen jälkeen tekemiin veroviranomaisten päätöksiin, jotka johtavat heidän verovelvollisuutensa kohoamiseen. Valitus on tehtävä kirjallisesti asianomaisille viranomaisille päätöksen kannalta merkityksellisen ajan (30 päivää) kuluessa. Valituspäätökseen tyytymätön veronmaksaja voi sitten valittaa tuomioistuimeen.

ERILAISET VEROT TŠEKIN TASAVALLASSA

1. Yritysten tuloveroprosentit (CIT).

• Yrityksen tulovero on yleinen 19 %.
• Perussijoitusrahastojen yhteisöverokanta on 5 %.
• Eläkerahastoihin sovelletaan 0 %:n veroa.
• Paikallisten ja ulkomaisten yritysten, joiden toiminta- ja johtopaikka on Tšekin tasavallassa, verotettavat tulot ovat maailmanlaajuisia bruttotuloja, joista on vähennetty verotuksessa vähennyskelpoiset kulut, vähennettynä verottomat tulot ja sallitut vähennykset.
• Ulkomaisia yrityksiä verotetaan vain Tšekin tasavallassa saaduista tuloista.
• Veroilmoituksen antamisen määräaika on kolmen kuukauden sisällä.
• Arvonlisäveron ilmoittaa veroneuvoja tai jos verovelvollinen oli tarkastuksen kohteena, määräaika on kuusi kuukautta.
• Puolivuosittain maksettavat veroennakot, jos viimeinen tunnettu velka on 30 000–150 000 CZK (1 135–5 670 euroa)
• Ennakkomaksun tulee olla 40 % verovelvollisuudesta.
• Jos viimeinen tiedossa oleva verovelka on yli 150 000 CZK, ennakkomaksun tulee olla neljäsosa aiemmasta verovelasta ja se tulee maksaa neljännesvuosittain.
• Kaikki verotettavan tulon saamisesta ja ylläpitämisestä aiheutuneet menot ovat verotuksessa täysimääräisesti vähennyskelpoisia, elleivät ne ole lueteltu vähennyskelvottomissa erissä tai vähennyskelpoisissa erissä vain lain määräämään rajaan asti.
• Tutkimus- ja kehityshankkeista syntyneet kulut voidaan vähentää veropohjasta 100 %:iin ja 110 %:iin asti kokonaiskustannuksista.
• Tutkimus- ja kehityskuluja voidaan hakea kahdesti, koska tutkimus- ja kehityshankkeiden kustannukset voivat jäädä veropohjan laskelmaan kolmeksi vuodeksi.
• Vähennyksen voi saada kahdella tavalla. Ammatillista koulutusta varten hankitun omaisuuden vähennys voidaan tehdä kahdesti (i) omaisuuserän poistot, jotka alentavat veropohjaa ja (ii) vähennys enintään 110 prosenttia omaisuuden kokonaisarvosta hankintavuonna.
• Yritykset, jotka tarjoavat ammatillista koulutusta, voivat vähentää enintään 200 CZK per tunti koulutustoimintaa.
• Vuoden 1993 jälkeen syntyneet verotappiot siirretään viiden vuoden ajan.
• Heinäkuusta 2020 alkaen verotustappioita siirretään kahdelta vuodelta taaksepäin. Enimmäismäärä, joka voidaan vaatia, on 30 miljoonaa CZK.

Verovapautukset

• Osingot, jonka Tšekin tasavallassa tai EU:n jäsenvaltiossa asuva tytäryhtiö maksaa emoyhtiölleen Tšekin tasavallasta tai muusta EU:n jäsenvaltiosta.
• Tulot tytäryhtiöosuuden myynnistä
• Osingot ja tulot, jotka syntyvät tytäryhtiöosuuden myynnistä, jos osa on EU:n ulkopuolisessa maassa asuva kaksinkertaisen verotuksen sopimuksesta, kannetaan yhteisöveroa vähintään 12 %.

Ulkomaiset sijoittajat voivat vaatia poikkeuksia seuraavin keskeisin ehdoin:

• Emoyhtiön tulee omistaa vähintään 10 % tytäryhtiöstä vähintään 12 peräkkäisen kuukauden ajan.
• Tulot ovat verovapaita, jos ne maksetaan myös Sveitsiin, Norjaan, Liechtensteiniin ja Islantiin.

Kannustimet

Sijoituskannustimia on tarjolla sekä paikallisille asukkaille että ulkomaisille sijoittajille seuraavissa kategorioissa:

• Teknologiakeskukset
• Tuotantoteollisuus
• Yritystukipalvelujen tarjoajat, kuten ohjelmistokehityskeskukset, jaetut palvelut, korkean teknologian korjauskeskukset, puhelinkeskukset ja datakeskukset.

Sijoituskannustimia voidaan tarjota seuraavissa muodoissa, kun kaikki vaatimukset täyttyvät:

• Tuloverohelpotus jopa 10 vuodeksi
• Taloudellinen apu uusien työpaikkojen luomiseen
• Taloudellinen tuki uusien työntekijöiden koulutukseen ja uudelleenkoulutukseen
• Taloudellinen apu strategisiin investointeihin teknologiakeskuksiin ja tuotantoyrityksiin.
• Julkisen maan siirto ihanteelliseen hintaan.
• Kiinteistöverovapautus viideksi vuodeksi.

2. Ennakonpidätys

• Kotimaisille ja ulkomaisille maksettavat osingot verotetaan 15 %:n lähdeverolla.
• EU:n emo-tytäryhtiödirektiivin mukaan tytäryhtiöstä emoyhtiölle maksetut osingot vapautetaan verotuksesta, kun emoyhtiö omistaa vähintään 10 % tytäryhtiön osakkeista 12 kuukauden ajan yhtäjaksoisesti.
• Tšekin tytäryhtiön Islannissa, Norjassa, Sveitsissä ja Liechtensteinissa sijaitsevalle emoyhtiölle maksamat osingot vapautetaan verosta.
• 35 %:n lähdeverokantaa sovelletaan tapauksissa, joissa osinkoja maksetaan muille lainkäyttöalueille EU:n ja ETA:n ulkopuolelle.

Kiinnostuksen kohde

• Ulkomailla asuville maksetuista koroista kannetaan 15 % lähdevero.
• Vapautus koskee, kun paikallinen asukas maksaa korkoa yritykselle, jolla on pysyvä kotipaikka EU:ssa, Sveitsissä, Norjassa, Islannissa ja Liechtensteinissa.
• EU:n ja ETA:n verovelvolliset voivat tehdä veroilmoituksen korkokulujen vähentämiseksi.
• 35 %:n korkoa sovelletaan, kun korkoa maksetaan muille EU- tai ETA-maille, joiden kanssa Tšekin kanssa ei ole tehty kaksinkertaisen verotuksen sopimuksia.

Rojaltit

• Ulkomailla asuville maksetuista rojalteista kannetaan 15 % lähdevero.
• Vapautus koskee paikallisen asukkaan maksamia rojalteja yritykselle, jolla on pysyvä kotipaikka EU:ssa, Sveitsissä, Norjassa, Islannissa ja Liechtensteinissa.
• EU:n ja ETA:n verovelvolliset voivat tehdä veroilmoituksen rojaltikulujen vähentämiseksi.
• 35 %:n verokantaa sovelletaan, kun rojaltit maksetaan muille EU- tai ETA-maille, joiden kanssa Tšekin kanssa ei ole tehty kaksinkertaisen verotuksen sopimuksia.

3. Välttämisen estävät säännöt

Ohut isot kirjaimet

• Jos lainan saaja on vakuutusyhtiön pankki, he eivät saa vähentää korkokuluja lainan kokonaismäärästä, kun lainan sim-määrä tietyn verokauden aikana on kuusi kertaa oma pääoma.

Liialliset lainakustannukset

• Verovähennyskelpoinen ennalta määrättyyn rajaan asti. Raja on 30 % verotuloksesta ennen veroja, korkoja, poistoja tai enintään 80 miljoonaa CZK.
• Veropohjan (tuottojen ja kulujen eron) alentaminen on sallittua verokaudella, kun verovelvollinen ei ylitä liiallisten vieraan pääoman menojen rajaa.

Määräysvallassa oleva ulkomainen yhtiö

• Määräysvallassa olevan ulkomaisen yhtiön veropohjaa määrittäessään määräysvallassa olevan yhtiön on otettava huomioon saavutetut tulot, mukaan lukien tulot, jotka kattavat kuten osinkotulot, lisenssimaksut, tulot omistusosuuksien myynnistä, tulot tavaroiden myynnistä ja palvelujen tarjoamisesta tytäryhtiöiltä tai tytäryhtiöille. vain vähän tai ei lainkaan lisäarvoa, vakuutus-, pankki- ja muut rahoituspalvelut.
• Tulot sisältyvät määräysvaltayhtiön veropohjaan määräysvallassa olevan ulkomaisen yhtiön osakepääoman suhteessa. Määräysvaltaa käyttävän yhtiön veropohjan oikaisua ei pääsääntöisesti tehdä, jos oikaisu johtaisi veropohjan alenemiseen.

DAC6

Tšekin tasavalta otti käyttöön DAC VI:n EU-ohjeet, jotka sisältävät rajat ylittäviä järjestelyjä, jotka voivat johtaa veroetuihin, joista puolestaan on ilmoitettava veroviranomaisille.

Siirtohinnoittelu

Siirtohinnoittelu koskee paikallisia ja ulkomaisia lähipiiriin kuuluvia osapuolia. Osapuolet ovat suorassa tai välillisessä suhteessa, jos jommankumman osapuolen osuus pääomasta tai äänivallasta on 25 prosenttia. Osapuolet voivat olla sukulaisia myös silloin, kun sama henkilö osallistuu molempien osapuolten johtamiseen ja valvontaan. Kun lähipiirin väliset kauppahinnat poikkeavat markkinahinnoista siten, että ero ei ole perusteltu, veropohja oikaistaan automaattisesti erotuksen mukaan.

KANSAINVÄLISET VERON ELEMENTIT

• Kaksinkertaisen verotuksen sopimukset

Kaksinkertaisen verotuksen poistaminen, hyvitys tai vapautus ovat saatavilla tiettyjen kaksinkertaista verotusta koskevien sopimusten nojalla. Ulkomaisen veron käyttämätön osa vähennetään verokuluksi seuraavalla verokaudella.

ARVONLISÄVEROKANNAT

• Arvonlisäverokanta on 21 %.
• Alennettu arvonlisävero 15 % koskee elintarvike- ja alkoholittomien juomien kasveja, erikoisterveydenhuollon tuotteita ja lääketuotteita.
• Alennettu arvonlisävero 10 % koskee lääkkeitä, rokotteita, kirjoja, vesi- ja viemärihintoja, joukkoliikennettä, catering-palveluita, hotellimajoitusta, urheilu- ja kulttuuritapahtumia, kampaamopalveluita ja pieniä korjauksia.
• Verovelvollinen on mikä tahansa oikeushenkilö tai henkilö, joka harjoittaa taloudellista toimintaa Tšekin tasavallassa.
• Verolliset tapahtumat voivat sisältää i) tavaroiden luovutukset ja palvelujen tarjoaminen taloudellisen toiminnan yhteydessä Tšekin tasavallassa, ii) tavaroiden yhteisöhankinta Tšekin tasavallan alueella toisesta EU:n jäsenvaltiosta, ja iii) tuotuja tavaroita Tšekin tasavaltaan.
• Veron peruste on luovutuksesta peritty kokonaisvastike ilman arvonlisäveroa, mutta sisältää mahdolliset valmisteverot sekä muut verot ja maksut.
• Verokausi voi olla kuukausi- tai neljännesvuosittainen ja edellisen 12 kuukauden liikevaihdon mukaan. Uusien arvonlisäverovelvollisten pakollinen verokausi on kalenterikuukausi.
• Vuodesta 2016 lähtien arvonlisäveron maksajien on toimitettava yhteenvetolausunto, joka sisältää tiedot Tšekin tasavallassa arvonlisäveron alaisista liiketoimista ja liiketoimista, joille on haettu ostoihin sisältyvän arvonlisäveron vähennyksiä.
• Pakollisen arvonlisäverovelvollisen rekisteröinnin kynnys kaikille verovelvollisille, joilla on rekisteröity kotipaikka, toimipaikka tai kiinteä toimipaikka Tšekin tasavallassa, on 1 miljoonan Tšekin korunan liikevaihto 12 edellisen peräkkäisen kalenterikuukauden ajalta. Myös vapaaehtoinen arvonlisävero on voimassa.
• Ulkomaisen verovelvollisen, joka harjoittaa kaukomyyntiä (postimyynnillä) Tšekin tasavallassa mille tahansa rekisteröimättömälle arvonlisäverovelvolliselle Tšekin tasavallassa, on rekisteröitävä arvonlisävero Tšekin tasavallassa tavaroista ja toimituksista, jotka saavuttavat kalenterissa 1,14 miljoonan Tšekin korunan tai 43 110 euron vuosi.
• ALV-kynnys on 1.7.2021 alkaen 10 000 euroa kaikessa etämyynnissä, mukaan lukien digitaaliset palvelut ei-verovelvollisille. Yhden luukun yksittäinen EU-alv on myös tehty vaihtoehdoksi tämän tyyppisille tapahtumille.
• Verovelvollisen on rekisteröidyttävä tunnistetuksi seuraavissa tapauksissa: i) palvelujen ostaminen yksityishenkilöiltä tai yhteisöiltä, jotka ovat sijoittautuneet Tšekin tasavallan ulkopuolelle, mutta joilla on toimituskeskus Tšekin tasavallassa, (ii) palvelujen tarjoaminen toimituskeskuksen kanssa toisessa EU:n jäsenvaltiossa, (iii) tavaroiden yhteisöhankinta toisesta EU:n jäsenvaltiosta.
• ALV-ryhmien rekisteröintiä on sovellettava verovelvollisiin, joilla on toimipaikka tai kiinteä toimipaikka Tšekin tasavallassa, ja jotka liittyvät taloudellisesti, taloudellisesti ja organisaatioon, niitä pidetään yhtenä verovelvollisena.

MUUT VEROT

• Tšekin tasavallassa ei ole nettovarallisuusveroa. .
• Kiinteistövero sisältää maa-, rakennus- ja asuntoveron. Kiinteistöveron määrä riippuu maan, rakennuksen tai asunnon pääasiallisesta käyttötarkoituksesta sekä sijainnista. Kiinteistöveron perusprosentteja voidaan muuttaa kuntatasolla.
• Kiinteistön varainsiirtoverokanta on 4 %.
• Tievero kannetaan Tšekin tasavallassa rekisteröidyistä moottoriajoneuvoista ja perävaunuista, joita käytetään liiketoiminnallisiin syihin. Käyttötarkoituksesta riippumatta yli 3,5 tonnia painavat ajoneuvot ovat veronalaisia.
• Valmisteveroa kannetaan kivennäisöljyistä, sähköstä, hiilestä, maakaasusta, oluesta, viinistä ja tupakkatuotteista.
• EU:n ulkopuolisista maista tuoduille tavaroille tehdään tuontitulli.

Yritysten rekisteröintiprosessin tehostamiseksi ja yksinkertaistamiseksi Tšekin tasavallassa suosittelemme, että ulkomaiset sijoittajat etsivät kumppanuutta kokeneen ja asiantuntevan konsulttiyrityksen kanssa. Täällä Damalion’sissa tarjoamme laajan valikoiman asiantuntijapalveluita kaikilla aloilla Tsekin tasavallan yritysten perustaminen ja kehittäminen , mukaan lukien oikeudellinen konsultointi, kirjanpitokonsultointi, rahoitusneuvonta, yritysjohto, tilintarkastus, veroneuvontaratkaisut, henkilöstökonsultointi, rekrytointi ja paljon muuta. Ota yhteyttä jo tänään ja anna Damalion-asiantuntijoidemme auttaa sinua voittamaan yrityksen perustamisen haasteet Tšekin tasavallassa.

Ota meihin yhteyttä nyt rekisteröidäksesi yrityksesi Tšekin tasavallassa

Damalion Czech Republic Desk vastaa sinulle pian. Täytä tämä lomake kuvataksesi tarpeitasi