Zarejestruj swoją luksemburską spółkę soparfi

“Soparfi (SOciété de PARticipations FInancières) jest luksemburską spółką holdingową i finansową. Posiadanie luksemburskiej spółki holdingowej pozwoli Ci czerpać korzyści z inwestycji w całej Europie oraz w krajach międzynarodowych, które podpisały z Wielkim Księstwem Luksemburga umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przeczytaj naszą broszurę o luksemburskim holdingu / Soparfi lub nasz przewodnik po luksemburskim SOPARFI.

Luksemburska spółka holdingowa: jak korzystać z systemu Soparfi?

Spółka Soparfi (SOciété de PARticipations FInancières) jest standardową spółką handlową i w związku z tym może mieć w swoim statucie określony cel działalności. Może być wykorzystywany w różnych planach inwestycyjnych, takich jak posiadanie i finansowanie udziałów, sprzedaż-kupno nieruchomości, nabywanie praw własności oraz nabywanie innych aktywów.

Luksemburska spółka holdingowa może inwestować w spółki będące lub niebędące rezydentami, nabywać, sprzedawać lub wykorzystywać prawa własności intelektualnej, nabywać udziały w spółkach obrotu nieruchomościami lub osobiście posiadać nieruchomości oraz prowadzić wszelką działalność handlową i przemysłową.

System podatkowy I Korzyści fiskalne

Nie jest on zwolniony z opodatkowania i podlega pełnemu opodatkowaniu. Nie ma żadnych ograniczeń co do zakresu jego działalności.

Soparfi może natomiast radykalnie zmniejszyć obciążenia podatkowe, ograniczając swoją działalność do posiadania inwestycji i strukturyzując ją w sposób umożliwiający skorzystanie z wymogów Dyrektywy UE w sprawie reżimu podatkowego mającego zastosowanie do przedsiębiorstw dominujących i zależnych. System ten pozwala w szczególności na zwolnienie z podatku dywidend wypłacanych przez spółki, w których spółka dominująca posiada udziały, jak również zysków kapitałowych ze sprzedaży udziałów, z zastrzeżeniem spełnienia określonych wymogów.

Warunki zwolnień

Aby zakwalifikować się do takich zwolnień, Soparfi musi zobowiązać się do posiadania co najmniej 10% akcji w spółce podlegającej pełnemu opodatkowaniu przez co najmniej jeden rok.

• Jeśli poziom 10% nie zostanie spełniony, zwolnienie jest nadal dostępne, jeśli cena zakupu akcji była wyższa niż 1,2 mln EUR w przypadku dywidend i 6,0 mln EUR w przypadku zysków kapitałowych.
• Wydatki bezpośrednio związane z tym zwolnionym dochodem nie stanowią kosztów uzyskania przychodu do wysokości zwolnionego dochodu.
• Minimalna kwota podatku majątkowego (przy spełnieniu określonych kryteriów holdingowych i progowych) wynosi 4.815 euro. Ponadto nie ma podatku u źródła od wypłaty odsetek lub premii likwidacyjnej.
• Ponadto, soparfi może być w stanie skorzystać z szerokiej sieci umów podatkowych podpisanych przez Luksemburg, pozwalających na zminimalizowanie stawek podatku u źródła.

Instytucje SOPARFI mogą dodatkowo korzystać z luksemburskiej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz z przepisów dyrektywy UE w sprawie spółek dominujących i zależnych.

Zwolnienie z podatku dochodowego od otrzymanych dywidend

Dywidendy otrzymane przez spółkę luksemburską podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych według zwykłej stawki 24,94%.

Jednak krajowy system zwolnienia z opodatkowania udziałów na podstawie Dyrektywy UE w sprawie spółek dominujących i zależnych przewiduje, że dywidendy (w tym dywidendy likwidacyjne) są zwolnione z opodatkowania, jeśli spełnione są powyższe wymogi:

• SOPARFI musi posiadać aktywny udział w wysokości 10% lub więcej nominalnego opłaconego kapitału spółki zależnej przez nieprzerwany okres co najmniej 12 miesięcy.
• W przypadku niższego udziału wymagane jest bezpośrednie zaangażowanie z ceną nabycia wynoszącą co najmniej 1.200.000 EUR.

Ze względu na te cechy Soparfi jest intrygującym narzędziem do zarządzania udziałami w grupie spółek i przedsiębiorstw. Jest to również idealna ścieżka do finansowania i utrzymywania inwestycji typu venture capital i private equity.

Korzyści z zakładania i zarządzania SOPARFI

Oprócz stabilności administracyjnej i finansowej Luksemburga, soparfi posiada szereg atrakcyjnych cech. Nie ma ograniczeń co do zakresu jego działania.

• SOPARFI może posiadać wszelkiego rodzaju nieruchomości w Luksemburgu lub za granicą, bezpośrednio lub pośrednio.
• Firma SOPARFI może posiadać prawa własności intelektualnej (marki, prawa patentowe, prawa autorskie, wzory, nazwy domen oprogramowania).
• Spółka SOPARFI kwalifikuje się do europejskiej klasyfikacji “spółka dominująca – spółka zależna”, co oznacza, że nie będzie musiała potrącać podatku u źródła od dywidend wypłacanych akcjonariuszom europejskim.
• Może ona służyć jako holding finansowy i handlowy, nie tylko ze względów podatkowych, ale także ze względu na strategiczną pozycję kraju.
• Soparfi nie potrzebuje również uprzedniej lub oficjalnej zgody, chyba że zamierza prowadzić działalność komercyjną. Jeśli firma nie prowadzi działalności handlowej, informacje o właścicielach mogą pozostać poufne.
• Soparfi nie jest kontrolowana ani monitorowana przez CSSF, a zatem nie podlega stałemu nadzorowi żadnego organu regulacyjnego lub rządowego.

Do kogo jest adresowany soparfi?

Korporacje i osoby prywatne korzystają z tego typu spółek ze względu na łatwe i atrakcyjne ramy prawne i podatkowe. Dzięki tym cechom Soparfi jest interesującym narzędziem do zarządzania udziałami w grupie przedsiębiorstw lub w firmach rodzinnych.

Ramy prawne

Soparfi może być utworzona w formie prawnej:

• Spółka akcyjna (SA)
• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)
• Spółka komandytowa (SCA)
• Wspólna spółka komandytowa (SCS)
• Specjalna spółka komandytowa (SCSp)
• Spółka spółdzielcza (SC)
• Spółka europejska (SE)

Koszt włączenia

Minimalny wymagany kapitał różni się w zależności od formy prawnej, na przykład (SA, SCA: 31000 EUR, SARL: 12000 EUR). Wkłady rzeczowe są dozwolone, jeżeli składają się z aktywów, które można wycenić ekonomicznie, z wyłączeniem prac lub usług.

W takim przypadku wskazane jest zaangażowanie biegłego rewidenta, którego obowiązkiem jest sporządzenie raportu na temat opisu każdego wkładu oraz zastosowanych technik wyceny.

Polityka inwestycyjna

• Bez ograniczeń
• Nie ma zdefiniowanego stosunku zadłużenia do kapitału własnego (w praktyce wymagany stosunek 85:15 dla zwolnionej działalności akcyjnej)

Zasady i przepisy

• W ciągu jednego miesiąca od rozpoczęcia działalności statut musi zostać opublikowany w dzienniku urzędowym Luksemburga.
• Jeśli obroty firmy, suma aktywów i liczba pracowników przekraczają określony próg, może być wymagane zbadane sprawozdanie roczne.
• Zeznania podatkowe od osób prawnych muszą być złożone do 31 maja następnego roku podatkowego.

Administracja przedsiębiorstwa

• Spółka jest zarządzana przez radę dyrektorów, która musi składać się z co najmniej trzech członków, akcjonariuszy lub, w przypadku Societe Anonyme Unipersonnelle, tylko jednego dyrektora.
• Dyrektorzy są osobiście odpowiedzialni wobec spółki za wszelkie błędy w zarządzaniu.
• Aby spełnić wymogi przepisów podstawowych, co najmniej jeden członek zarządu musi być rezydentem Luksemburga.

Dlaczego warto otworzyć holding SOPARFI w Luksemburgu?

Istnieje wiele powodów, dla których inwestor powinien założyć SOPARFI w Luksemburgu. Oprócz korzyści podatkowych, jakie zapewnia luksemburska spółka SOPARFI, międzynarodowi inwestorzy biorą pod uwagę czynniki wymienione poniżej, choć nasz zespół specjalistów może omówić je bardziej szczegółowo:

Prywatność – spółka holdingowa zapewnia zwiększoną ochronę zarówno udziałowcom, jak i kluczowym członkom kierownictwa.

Prosta procedura rejestracji – Luksemburg jest jednym z najbardziej zaawansowanych krajów europejskich, jeśli chodzi o łatwość zakładania firm.

Minimalne kryteria rejestracji firmy – firma SOPARFI może być założona z jednym udziałowcem i jednym dyrektorem.

Idealna do emitowania instrumentów finansowych – Firma SOPARFI jest idealna do emitowania instrumentów finansowych, oferowania akcji na giełdzie lub generowania funduszy poprzez inwestycje.

Soparfi różni się od prywatnej spółki zarządzającej majątkiem zwanej SPF (société de gestion de patrimonial familial).

Jeśli potrzebują Państwo więcej informacji na temat SOPARFI w Luksemburgu, prosimy o kontakt z naszymi ekspertami Damalion, którzy pomogą Państwu w założeniu spółki w oparciu o Państwa interesy.

Zarejestrowanie struktury w Luksemburgu