Societatea luxemburgheză de gestionare a averilor private (denumită în continuare SPF – société de gestion de patrimoine familial), condusă de
Legea din 11 mai 2007, este un vehicul de gestionare a averii private care
îi ajută pe utilizatori să își structureze patrimoniul într-un mod simplificat, agil, nereglementat și eficient din punct de vedere fiscal și pentru o gamă largă
de scopuri, ceea ce îl face atractiv pentru un număr mare de investitori.

Ce este un SPF în Luxemburg?

Legea luxemburgheză privind fondurile de investiții private permite oamenilor de afaceri străini să înființeze o societate de investiții pentru a gestiona averile unor persoane private.
persoane fizice. În Luxemburg, FPS-urile pot cumpăra, deține, gestiona sau vinde orice fel de active financiare, dar nu se pot implica în
activități comerciale.

Cine este eligibil?

SPF este oferit:

1. persoane private care își mențin propria avere.
2. entități de gestionare a averii private care funcționează exclusiv pentru patrimoniul uneia sau mai multor persoane fizice, care pot fi atât
   entități rezidente și nerezidente, cum ar fi fundații sau trusturi.
3. Intermediari (inclusiv fiduciari) care operează în numele persoanelor specificate în (eu si (ii) de mai sus.

Deși titlul său implică faptul că este disponibil exclusiv familiilor și membrilor acestora, SPF ajută doar la
denumesc accesul investitorilor la persoane private și nu sunt necesare legături de familie.

În plus, FPS este un instrument de investiție atât pentru cluburile de investitori și/sau pentru investitorii amatori și neprofesioniști care
ar dori să își testeze legăturile cu posibilii coinvestitori. În cazul în care SPF este construit în mod corespunzător, acesta este
de asemenea, este posibil să se obțină un nivel ridicat de discreție și anonimat.

În cele din urmă, listarea pe o piață bursieră a valorilor mobiliare emise de un FPS sau oferirea acestor valori mobiliare în vederea unui plasament public sunt
strict interzisă.

Cine ar trebui să înființeze un SPF în Luxemburg?

Doar câteva tipuri de investitori pot deschide SPF-uri în Luxemburg conform reglementărilor actuale. Persoane care doresc să gestioneze
Proprietatea proprie (în conformitate cu caracteristicile întreprinderii) se numără printre acestea.

Companiile private pot, de asemenea, să înființeze companii private de administrare a averii.

Funcțiile lor, însă, se vor limita la administrarea moșiilor unuia sau mai multor persoane private. De obicei,
astfel de companii vor administra patrimoniul fundațiilor, trusturilor sau organizațiilor. În plus, nu există
limitări privind cetățenia persoanelor care încredințează administrarea patrimoniului.

Intermediarii care oferă soluții de gestionare pot stabili, de asemenea, SPF-uri în Luxemburg pentru a furniza servicii fiduciare.

FPS este, de asemenea, o opțiune viabilă pentru investitorii neprofesioniști care sunt interesați să ofere servicii de gestionare a activelor.
servicii. SPF poate numi un agent de domiciliere cu sediul în Luxemburg pentru a întreprinde procesul de înregistrare.

Structurarea flexibilă a investițiilor

FPS este un vehicul de investiții pasive conceput pentru averea familiei și planificarea pe termen lung, proprietăți matrimoniale.
manipulare și în alte scopuri conexe. Prin urmare, activitățile sale permise se limitează la achiziția, deținerea,
și vânzarea de active financiare. Datorită statutului său unic:

1. FPS nu este autorizat să presteze servicii, inclusiv să acorde împrumuturi purtătoare de dobândă; cu toate acestea, el poate
   să facă avansuri de numerar sau să garanteze pasivele unei entități în care deține o participație, dar numai dacă
   în mod accidental și gratuit.
2. Nu este permis ca FPS să se implice în gestionarea entităților în care deține o participație, chiar dacă
   procentul de capital.
3. Orice fel de activitate comercială este interzisă (dar entitățile în care SPF deține participare și implicare
   se pot angaja liber în activități comerciale sub rezerva propriului lor scop social)
4. Este interzisă deținerea directă de bunuri imobiliare sau de proprietate intelectuală (dar este interzisă deținerea indirectă prin alte
   este permisă entităților opace din punct de vedere fiscal)
5. De asemenea, SPF nu are voie să încheie acorduri de asigurare de viață.

Legea nu stabilește limite directe pentru finanțare sau datorii. Finanțarea SPF poate fi realizată prin operațiuni de împrumut,
fie că este vorba de instituții de credit, de acționarii săi sau de alți investitori. Contribuții în numerar sau în natură, în euro
sau nu, sunt acceptate.

Regim fiscal / Avantaje fiscale

1. SPF nu este supus impozitului pe profit, impozitului pe profit municipal, impozitului pe avere sau TVA-ului.
   cerințe.
2. Se plătește doar o taxă unică de înregistrare de 75 EUR și o taxă anuală de abonament (taxe d’abonnement).
   de 0,25 la sută, pe baza sumei de:
   • capital social vărsat,
   • prima de acțiune și
   • îndatorare care depășește de 8 ori capitalul social plus prima de emisiune (regula capitalizării subțiri este
     prin urmare, de la 1 capital propriu la 8 datorii).

3. Taxa de înregistrare este percepută la minimum 100.- EUR și la maximum 125.000 EUR. – in fiecare an.
4. Din cauza lipsei de activitate comercială, un SPF nu ar trebui să fie considerat o persoană impozabilă pentru valoarea din Luxemburg.
   motive fiscale suplimentare.
5. Taxa anuală de subscripție trebuie declarată anual și plătită la biroul de înregistrare a succesiunilor.
   și taxele de abonament la fiecare trei luni.
6. În plus, FPS nu impune un impozit pe câștigurile de capital obținute din vânzarea acțiunilor FPS, și nici nu
   să impună o taxă pe veniturile din lichidarea vehiculului. Aceste reglementări sunt relevante doar pentru nerezidenții
   investitori.
7. Încorporare simplificată – capital social inițial scăzut și cerințe procedurale.

• Niciun tratat cu dublă impunere nu beneficiază pentru SPF

Deoarece SPF-urile nu sunt entități “complet impozabile”, ele nu pot beneficia de nici un tratat luxemburghez de evitare a dublei impuneri, a declarat
Directiva privind societățile-mamă și filialele din Uniunea Europeană sau regimul luxemburghez de scutire de participare. Ca urmare, un SPF se poate confrunta cu
impozite străine nerecuperabile reținute la sursă în țara în care sunt situate investițiile sale.

Administrație

FPS poate fi înființată sub forma unei societăți cu răspundere limitată (SARL), a unei societăți pe acțiuni (S.A.), a unei societăți în comandită pe acțiuni
prin acțiuni (S.C.A.) sau o societate cooperativă (S.C.) constituită ca S.A.

În conformitate cu Legea din 10 august 1915 privind societățile comerciale, cerințele referitoare la constituirea, cel puțin o acțiune
capitalul, reprezentarea, adunările generale anuale, conturile anuale și așa mai departe se aplică în funcție de
specificitățile formei de societate selectate, dar cu opțiuni esențiale de structurare pentru a oferi o soluție personalizată.
vehicule pentru investitori.

În cazul în care toată documentația este pregătită corespunzător, procedura de înregistrare a SPF în Luxemburg nu durează în mod normal mai mult de
decât o săptămână.

Dacă aveți nevoie de mai multe informații despre SPF în Luxemburg, vă rugăm să contactați consultanții noștri financiari, care vă pot ajuta să stabiliți un
companie în funcție de interesele dumneavoastră de afaceri.

Incorporează structura ta luxemburgheză