Incorporar o seu soparfi luxemburguês

“Soparfi ou SOciété de PARticipations FInancières é a sociedade holding e financeira luxemburguesa. Ter a sua holding luxemburguesa ajudá-lo-á a tirar partido das vantagens do seu investimento em toda a Europa e com os países internacionais que assinaram acordos de evasão fiscal com o Grão-Ducado do Luxemburgo.

Leia a nossa brochura sobre a sociedade Holding Luxemburguesa / Soparfi ou o nosso guia SOPARFI luxemburguês.

Holding luxemburguesa: como utilizar o Soparfi ?

A Soparfi (SOciété de PARticipations FInancières) é uma empresa comercial padrão e, portanto, pode ter um objectivo empresarial algo particular delineado nos seus estatutos. Ele pode ser utilizado em diversos planos de investimento, tais como a detenção e financiamento de participações, a compra e venda de imóveis, a aquisição de direitos de propriedade e a aquisição de outros ativos.

A holding luxemburguesa pode investir em empresas residentes ou não residentes, comprar, vender ou explorar direitos de propriedade intelectual, adquirir participações em empresas imobiliárias ou possuir pessoalmente bens imobiliários e exercer quaisquer actividades comerciais e industriais.

Regime tributário I Benefícios fiscais

Ela não está isenta de impostos e é totalmente tributável. Não há restrições em seu campo de atividade.

Uma Soparfi, por outro lado, pode diminuir drasticamente sua carga tributária limitando suas atividades à realização de investimentos e estruturando-os de tal forma que possa tirar proveito das exigências da Diretiva da UE sobre o regime tributário aplicável às empresas-mãe e afiliadas. Este regime, em particular, permite uma isenção de impostos sobre os dividendos pagos por empresas nas quais a matriz detém uma participação, bem como ganhos de capital na venda de suas participações, sujeito a certos requisitos.

Condições de isenção

Para se qualificar para tais isenções, a Soparfi deve se comprometer a deter pelo menos 10% das ações de uma corporação totalmente tributável por pelo menos um ano.

• Se o nível de 10% não for satisfeito, ainda há uma isenção se o preço de compra das ações for superior a 1,2 milhões de euros para dividendos e 6,0 milhões de euros para ganhos de capital.
• As despesas diretamente relacionadas a esta renda isenta não são dedutíveis de impostos até o valor da renda isenta.
• O valor mínimo do imposto sobre a fortuna (sob critérios específicos de participação e limiar) é de 4,815 euros. Além disso, não há imposto retido na fonte sobre pagamentos de juros ou bônus de liquidação.
• Além disso, a soparfi poderá tirar partido de uma vasta rede de acordos fiscais assinados pelo Luxemburgo, permitindo minimizar as taxas de retenção na fonte.

O SOPARFIs pode ainda beneficiar da rede de tratados de dupla tributação do Luxemburgo e das disposições da Directiva Europeia sobre Sociedades-Mães e Afiliadas.

Isenção do imposto de renda sobre os dividendos recebidos

Os dividendos recebidos por uma empresa luxemburguesa estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das sociedades à taxa normal de 24,94%.

No entanto, o regime de isenção de participação nacional baseado na Directiva das Sociedades-Mãe Filiais da UE oferece que os dividendos (incluindo os dividendos de liquidação) estão isentos do pagamento de impostos se estes requisitos forem cumpridos:

• O SOPARFI deve ter tido uma participação ativa de 10% ou mais do capital nominal realizado da subsidiária por um período contínuo de pelo menos 12 meses.
• No caso de uma porcentagem menor de participação, é necessário um envolvimento direto com um preço de aquisição de pelo menos 1.200.000 euros.

Devido a estas características, o Soparfi é um veículo intrigante para a gestão de participações em um grupo de empresas e negócios. Este é também o caminho ideal para o financiamento e a realização de investimentos de capital de risco e private equity.

Benefícios para criar e administrar o SOPARFI

Para além da estabilidade administrativa e financeira do Luxemburgo, a soparfi possui uma série de características atractivas. Não há restrições quanto ao seu escopo de operação.

• A SOPARFI pode deter, directa ou indirectamente, qualquer tipo de bens imobiliários no Luxemburgo ou no estrangeiro.
• A SOPARFI pode deter direitos de propriedade intelectual (marcas, direitos de patente, leis de direitos autorais, desenhos e modelos, nomes de domínio de software).
• A SOPARFI qualifica-se para a classificação europeia de “sociedade-mãe”, o que significa que não terá de deduzir na fonte o imposto sobre os dividendos distribuídos aos accionistas europeus.
• Pode servir como uma holding financeira e comercial, não apenas para fins tributários, mas também para a posição estratégica do país.
• Uma soparfi também não precisa de aprovação prévia ou oficial, a menos que pretenda se envolver em atividade comercial. Se a empresa não estiver envolvida em atividade comercial, as informações sobre os proprietários podem permanecer confidenciais.
• A Soparfi não é controlada nem monitorada pela CSSF e, portanto, não está sujeita à supervisão constante de nenhuma autoridade reguladora ou governamental.

A quem se dirige um soparfi?

Empresas e pessoas físicas utilizam este tipo de empresa devido a sua estrutura legal e fiscal fácil e atraente. Estes atributos fazem do Soparfi um veículo interessante para a gestão de participações em um grupo empresarial ou para empresas familiares.

Estrutura legal

Um Soparfi pode ser incorporado na forma legal de:

• Uma sociedade anônima (SA)
• Uma sociedade anônima privada (SARL)
• Uma sociedade limitada por ações (SCA)
• Uma sociedade em comandita simples (SCS)
• Uma sociedade anônima especial (SCSp)
• Uma empresa cooperativa (SC)
• Uma empresa européia (SE)

Custo para incorporar

O capital mínimo requerido varia em função da forma jurídica, por exemplo (SA, SCA: 31000 euros, SARL: 12000 euros). As contribuições em espécie são permitidas se consistirem em bens que possam ser valorizados economicamente, excluindo obras ou serviços.

Neste caso, é aconselhável contratar um auditor cujo dever é informar sobre a descrição de cada contribuição e as técnicas de avaliação utilizadas.

Política de investimento

• Irrestrito
• Não há um índice de endividamento definido (85:15 exigido na prática para atividades acionárias isentas)

Regras e regulamentos

• Dentro de um mês do início da atividade, os estatutos devem ser publicados no jornal oficial de Luxemburgo.
• Se o faturamento da empresa, o total de ativos e o número de funcionários exceder um limite especificado, poderá ser necessário um relatório anual auditado.
• As declarações de impostos corporativos devem ser apresentadas até 31 de maio do ano fiscal seguinte.

Administração da empresa

• A empresa é administrada por um conselho de administração, que deve ser composto de pelo menos três membros, acionistas ou, no caso da Societe Anonyme Unipersonnelle, apenas um diretor.
• Os diretores são pessoalmente responsáveis perante a empresa por quaisquer falhas na administração.
• Para fazer face às provisões essenciais, pelo menos um membro do conselho deve ser um residente no Luxemburgo.

Por que abrir uma holding SOPARFI em Luxemburgo?

Há inúmeras razões pelas quais um investidor deve estabelecer um SOPARFI em Luxemburgo. Além das vantagens fiscais que uma empresa luxemburguesa SOPARFI oferece, os investidores internacionais consideram os fatores listados abaixo, embora nossa equipe de especialistas possa entrar em maiores detalhes:

Privacidade – a holding oferece maior proteção tanto aos acionistas quanto aos principais executivos.

O procedimento de registro simples – Luxemburgo é um dos países europeus mais avançados quando se trata da facilidade de formar um negócio.

Critérios mínimos de registro da empresa – Uma empresa SOPARFI pode ser formada com apenas um acionista e um diretor.

Perfeito para emitir instrumentos financeiros – Uma empresa SOPARFI é perfeita para emitir instrumentos financeiros, oferecer ações na Bolsa de Valores, ou gerar fundos através de investimento.

A Soparfi é diferente da empresa privada de gestão de patrimónios chamada SPF (société de gestion de patrimonial familial).

Se precisar de mais informações sobre o SOPARFI no Luxemburgo, por favor contacte os nossos especialistas Damalion, que o podem ajudar a estabelecer uma empresa com base nos seus interesses comerciais.

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