Incorporar a sua soparfi luxemburguêsa

“Soparfi ou SOciété de PARticipations FInancières é a sociedade holding e financeira luxemburguesa. Ter a sua holding luxemburguesa ajudá-lo-á a tirar partido das vantagens do seu investimento em toda a Europa e com os países internacionais que assinaram acordos de evasão fiscal com o Grão-Ducado do Luxemburgo.

Leia a nossa brochura sobre a sociedade Holding Luxemburguesa / Soparfi ou o nosso guia SOPARFI luxemburguês.

Holding luxemburguesa: como utilizar o Soparfi ?

A Soparfi (SOciété de PARticipations FInancières) é uma empresa comercial padrão e, portanto, pode ter um objectivo empresarial algo particular delineado nos seus estatutos. Pode ser utilizado em diversos planos de investimento, tais como a detenção e financiamento de participações, a compra e venda do imóvel, a aquisição de direitos de propriedade e a aquisição de outros activos.

A holding luxemburguesa pode investir em empresas residentes ou não residentes, comprar, vender ou explorar direitos de propriedade intelectual, adquirir participações em empresas imobiliárias ou possuir pessoalmente bens imobiliários e exercer quaisquer actividades comerciais e industriais.

Regime fiscal I Benefícios fiscais

Não está isento de impostos e é totalmente tributável. Não há restrições no seu campo de actividade.

Uma Soparfi, por outro lado, pode reduzir drasticamente a sua carga fiscal limitando as suas actividades à detenção de investimentos e estruturando-os de forma a poder tirar partido dos requisitos da Directiva da UE sobre o regime fiscal aplicável às empresas-mãe e sociedades afiliadas. Este regime permite, nomeadamente, a isenção de impostos sobre os dividendos pagos pelas sociedades em que a sociedade-mãe detém uma participação, bem como sobre as mais-valias decorrentes da venda das suas participações, sob reserva de determinados requisitos.

Condições de isenção

Para poder beneficiar de tais isenções, a Soparfi deve comprometer-se a deter pelo menos 10% das acções de uma sociedade totalmente tributável durante pelo menos um ano.

• Se o nível de 10% não for satisfeito, ainda está disponível uma isenção se o preço de compra das acções for superior a 1,2 milhões de euros para dividendos e 6,0 milhões de euros para ganhos de capital.
• As despesas directamente relacionadas com este rendimento isento não são dedutíveis nos impostos até ao montante do rendimento isento.
• O montante mínimo do imposto sobre a fortuna (sob critérios específicos de detenção e limiar) é de 4,815 euros. Além disso, não há imposto retido na fonte sobre os pagamentos de juros ou de bónus de liquidação.
• Além disso, a soparfi poderá tirar partido de uma vasta rede de acordos fiscais assinados pelo Luxemburgo, permitindo minimizar as taxas de retenção na fonte.

A SOPARFIs pode ainda beneficiar da rede de tratados de dupla tributação do Luxemburgo e das disposições da Directiva Europeia sobre Sociedades-Mães e Afiliadas.

Isenção do imposto de renda sobre os dividendos recebidos

Os dividendos recebidos por uma empresa luxemburguesa estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das sociedades à taxa normal de 24,94%.

No entanto, o regime de isenção de participação nacional baseado na Directiva das Sociedades-Mãe Filiais da UE oferece que os dividendos (incluindo os dividendos de liquidação) estão isentos do pagamento de impostos se estes requisitos forem cumpridos:

• A SOPARFI deve ter tido uma participação ativa de 10% ou mais do capital nominal realizado da subsidiária por um período contínuo de pelo menos 12 meses.
• No caso de uma menor percentagem de participação, é necessário um envolvimento directo com um preço de aquisição de pelo menos 1.200.000 euros.

Devido a estas características, o Soparfi é um veículo intrigante para a gestão de participações num grupo de empresas e negócios. Este é também o caminho ideal para o financiamento e a realização de investimentos de capital de risco e private equity.

Benefícios para criar e gerir a SOPARFI

Para além da estabilidade administrativa e financeira do Luxemburgo, a soparfi possui uma série de características atractivas. Não há restrições quanto ao seu âmbito de operação.

• A SOPARFI pode deter, directa ou indirectamente, qualquer tipo de bens imobiliários no Luxemburgo ou no estrangeiro.
• A SOPARFI pode deter direitos de propriedade intelectual (marcas, direitos de patente, leis de direitos autorais, desenhos e modelos, nomes de domínio de software).
• A SOPARFI qualifica-se para a classificação europeia de “sociedade-mãe”, o que significa que não terá de deduzir na fonte o imposto sobre os dividendos distribuídos aos accionistas europeus.
• Pode servir como holding financeira e comercial, não só para fins fiscais, mas também para a posição estratégica do país.
• Uma soparfi também não necessita de aprovação prévia ou oficial, a menos que pretenda exercer uma actividade comercial. Se a empresa não estiver envolvida em actividades comerciais, as informações sobre os proprietários podem permanecer confidenciais.
• Soparfi não é controlada nem monitorada pela CSSF e, portanto, não está sujeita à supervisão constante de qualquer autoridade reguladora ou governamental.

A quem se dirige uma soparfi?

Empresas e particulares utilizam este tipo de empresas devido ao seu enquadramento legal e fiscal fácil e apelativo. Estes atributos tornam o Soparfi um veículo interessante para a gestão de participações num grupo empresarial ou para empresas familiares.

Quadro legal

Um Soparfi pode ser incorporado na forma legal de:

• Uma sociedade anónima (SA)
• Uma sociedade de responsabilidade limitada (SARL)
• Uma sociedade limitada por acções (SCA)
• Uma sociedade em comandita simples (SCS)
• Uma sociedade em comandita especial (SCSp)
• Uma empresa cooperativa (SC)
• Uma empresa europeia (SE)

Custo para incorporar

O capital mínimo requerido varia em função da forma jurídica, por exemplo (SA, SCA: 31000 euros, SARL: 12000 euros). As contribuições em espécie são permitidas se consistirem em bens que possam ser valorizados economicamente, excluindo obras ou serviços.

Neste caso, é aconselhável contratar um auditor cuja função é informar sobre a descrição de cada contribuição e as técnicas de avaliação utilizadas.

Política de investimentos

• Irrestrito
• Não existe um rácio de endividamento definido (85:15 necessário na prática para actividades de participação isenta)

Regras e regulamentos

• No prazo de um mês após o início da actividade, os estatutos devem ser publicados no jornal oficial do Luxemburgo.
• Se o volume de negócios da empresa, o total de ativos e o número de funcionários exceder um determinado limite, poderá ser necessário um relatório anual auditado.
• As declarações de impostos corporativos devem ser entregues até 31 de maio do ano fiscal seguinte.

Administração da empresa

• A empresa é administrada por um conselho de administração, que deve ser composto por pelo menos três membros, acionistas ou, no caso da Societe Anonyme Unipersonnelle, apenas um diretor.
• Os diretores são pessoalmente responsáveis perante a empresa por qualquer falha na gestão.
• Para fazer face às provisões essenciais, pelo menos um membro do conselho deve ser um residente no Luxemburgo.

Por que abrir uma holding SOPARFI no Luxemburgo?

Há inúmeras razões pelas quais um investidor deve estabelecer um SOPARFI no Luxemburgo. Para além das vantagens fiscais que uma empresa luxemburguesa SOPARFI proporciona, os investidores internacionais consideram os factores listados abaixo, embora a nossa equipa de especialistas possa entrar em mais detalhes:

Privacidade – a holding oferece maior proteção tanto aos acionistas quanto aos principais executivos.

O procedimento de registo simples – o Luxemburgo é um dos países europeus mais avançados no que diz respeito à facilidade de formar uma empresa.

Critérios mínimos de registro de empresa – Uma empresa SOPARFI pode ser formada com apenas um acionista e um diretor.

Perfeito para emitir instrumentos financeiros – Uma empresa SOPARFI é perfeita para emitir instrumentos financeiros, oferecer ações na Bolsa de Valores, ou gerar fundos através de investimento.

A Soparfi é diferente da empresa privada de gestão de patrimónios chamada SPF (société de gestion de patrimonial familial).

Se precisar de mais informações sobre o SOPARFI no Luxemburgo, por favor contacte os nossos especialistas Damalion, que o podem ajudar a estabelecer uma empresa com base nos seus interesses comerciais.

Incorporar a sua estrutura luxemburguesa