Stůl Damalion Luxembourg

Podnikání v Lucembursku

 

Lucemburské velkovévodství je navzdory své významné poloze ve středu Evropy a malé rozloze zakládajícím členem OSN, NATO a Evropské unie. Slouží jako finanční a politické hlavní město regionu. Úspěch Lucemburska je založen na širokém spektru aktivit, které mu pomohly stát se konkurenceschopným, silným a stabilním.

Základ lucemburské ekonomiky tvoří průmysl, ocelářství a bankovnictví. Podle zprávy Globe Bank Doing Business 2020 je Lucembursko jediným regionem na světě, kde je mezinárodní obchod nejpřístupnější.

Světová banka odhaduje hrubý domácí produkt Lucemburska na 73,26 miliardy USD, což z něj činí jednu z nejméně lidnatých zemí světa, ale s vysokým podílem HDP. S příjmem na obyvatele přes 115 500 USD je Lucembursko také jednou z nejbohatších zemí, což z něj činí nejlepší místo pro zahraniční investice s vysokým výnosem.

S hodnotou 80,6 bodu je Lucembursko pátým nejsvobodnějším státem v indexu 2022. S celkovým skóre, které je vyšší než celosvětové i regionální normy, se Lucembursko umístilo na třetím místě ze 45 zemí Evropské unie. Podle žebříčku Global Competitive Category je považována za 12. nejkonkurenceschopnější ekonomiku a na 72. místě v indexu “snadnosti podnikání”. Lucembursko je tak v podstatě mimořádně výhodným místem pro zakládání firem a přijímání mezinárodních investic.

Před zahájením jakéhokoli podnikání a zahraničních investic je však nezbytné, aby se podnikatelé a investoři seznámili s právním systémem, ekonomickým výhledem, sociálními systémy a bankovními systémy jednotlivých států. Pomáhá jim formalizovat jejich plány a rozdělit strategie tak, aby exponenciálně rostly jejich zisky.

Lucembursko je příznivé díky následujícím aspektům.

• Velké zásoby železné rudy
• Neomezené přírodní zdroje
• Estetické scenérie
• Orná půda pro pěstování různých plodin, zejména vinné révy
• Služby a finanční průmysl
• Průmyslové a bankovní centrum
• Deníky a vinařský průmysl
• Technologický pokrok

Vzhledem k tomu, že Lucembursko je obdařeno výše uvedenými ekonomickými zdroji, jsou následující výhody pro zahájení podnikání v Lucembursku.

• Politická a sociální stabilita, protože existuje parlamentní monarchie.
• Příkladný daňový režim a sociální životaschopnost
• Strategická poloha: evropské země mají do Lucemburska snadný přístup a díky závazkům pod hlavičkou Evropské unie je Lucembursko pro investory výhodnou jurisdikcí, kde mohou využít existujících obchodních dohod.
• Vysoce kvalifikovaná síla
• Zásady přátelské k podnikům
• Možnost rozšířit stopy v evropských zemích.

Tato země si dokázala vydobýt renomé, pokud jde o udržení pro-podnikatelského klimatu a stability jurisdikce, což přitahuje velké podniky k registraci společností v Lucembursku.

LEGÁLNÍ SYSTÉM

Lucembursko je parlamentní zastupitelská demokracie, v jejímž čele stojí konstituční monarcha, a řídí se ústavou z roku 1868. Ústava stanoví tři větve vlády; pravomoci tří větví jsou při výkonu jejich funkcí jemně odděleny.

Parlament je volen přímo a je zodpovědný za přijímání zákonů. Výkonná moc vychází z parlamentu a v jejím čele stojí premiér a ministři. A soudní systém je v zámoří a ovlivňuje fungování vlády. Soudní systém je tvořen dvoustupňovou soustavou soudů.

Lucembursko přijalo občanskoprávní systém podle modelů fungujících v sousedních zemích, Francii a Belgii. Existují také různé správní soudy, které spravují různé funkce právního systému.

Následující odvětví v Lucembursku přitahují zahraniční investice a nabízejí rozsáhlé příležitosti k investování ve spojení s příznivým právním režimem.

• Průmyslové odvětví zahrnující těžební odvětví atd.
• Finanční služby zahrnující banky, fondy atd.
• Technologické příležitosti

Právní formy obchodních společností

Z firemního hlediska existuje šest typů nejběžnějších společností, které jsou podnikatelům k dispozici pro rozjezd jejich podnikání.

• Soukromá společnost s ručením omezeným

Založení společnosti s ručením omezeným je jednou z oblíbených možností zahraničních investorů v Lucembursku. Společnost může založit jeden ředitel a jeden člen/akcionář s investicí 12 500 eur. Členové mají omezenou odpovědnost.

• Společnost s ručením omezeným

Další oblíbenou možností je akciová společnost, která umožňuje vydávat akcie, s nimiž lze veřejně obchodovat. Na akcionáře se vztahuje omezená odpovědnost. Podmínkou pro založení akciové společnosti je 1 ředitel a 1 akcionář. Minimální základní kapitál potřebný k založení společnosti je 30 000 EUR.

• Hlavní partnerství

Třetím typem společnosti je obecně prospěšná společnost. Jedná se o obchodní společnost, kterou zakládají dva nebo více společníků, přičemž společníci ručí za závazky společnosti. Neexistuje žádný požadavek na počáteční kapitál. Partnerství je však povinno podávat výroční zprávy, pokud roční obrat přesáhne 100 000 EUR.

• Omezené partnerství

Čtvrtým typem společnosti, kterou lze v Lucembursku založit, je společnost s ručením omezeným, kterou tvoří dva nebo více společníků. Jeden společník vystupuje jako komplementář, zatímco druhý jako komanditista. Komplementář má neomezené ručení, zatímco komanditisté mají omezené ručení. A pro založení je stanoven minimální kapitálový požadavek.

• Výhradní vlastnictví

Pátým typem společnosti, kterou lze založit, je Sole Proprietorship a je ideální pro živnostníky, řemeslníky, řemeslníky nebo jakékoli kvalifikované pracovníky. Vlastníci Sole Proprietorship mají neomezené závazky a zákon s nimi zachází stejně. Pro založení živnostenského podnikání není vyžadován žádný minimální kapitál. Jediní vlastníci jsou povinni podávat výroční zprávy, pokud jejich obrat přesahuje 100 000 EUR.

• Společnost se společenským dopadem

Lucembursko nabízí podnikatelům a investorům založení společenské společnosti, aby se zapojili do hospodářské činnosti, která má mít společenský dopad i na společnost. V první řadě by to byla jakákoli veřejná nebo soukromá společnost, která by později požádala o akreditaci jako společnost s celospolečenským dopadem. Jedinou podmínkou je přispívat na sociální účely ve státě.

BANKOVNÍ SEKTOR

Lucembursko se od ostatních finančních center liší svým osobitým a rozsáhlým finančním ekosystémem, který zahrnuje tržní infrastrukturu, právní služby, poradce, vzdělávání a odbornou přípravu, IT partnery a FinTech podniky. Lucembursko je mezinárodní finanční centrum zahrnující různé bankovní modely, systémy správy soukromého a veřejného majetku, retailové bankovnictví, podnikové finance a depozitní banky.

Lucembursko je díky svému komplexnímu ekologickému systému považováno za globální finanční velmoc. Má nejvyšší míru internacionalizace bankovnictví v celé Evropě, 94 % bank je zahraničních a více než třetina bank pochází ze zemí mimo Evropskou unii. Tyto banky využívají pas EU k přeshraniční činnosti a nabízejí finanční služby v celé Evropě, zejména v oblasti privátního bankovnictví, podnikového bankovnictví a správy majetku.

Lucemburský sektor finančních služeb je v zahraničí známý svými talentovanými, různorodými a efektivními pracovníky. Finanční průmysl je ekonomickým motorem země, který se v roce 2020 bude podílet téměř třetinou na HDP, 10 % na zaměstnanosti a 13,7 % na celkových příjmech státu.

Díky ratingu AAA, širokému finančnímu prostředí a vysoce kvalifikované mezinárodní pracovní síle Lucembursko tradičně vítá zahraniční finanční organizace. Díky silné spolupráci mezi finančními institucemi a FinTech startupy, kterou umožňuje ABBL a další partnerství veřejného a soukromého sektoru, využívá i těchto charakteristických rysů k tomu, aby se stala průkopníkem v oblasti nejmodernějších finančních inovací.

PRŮMYSL FONDŮ

Lucemburský fondový průmysl je největším odvětvím financování v Evropě a druhým největším odvětvím na světě s čistými aktivy ve výši více než 4 500 miliard eur. Fondy v průběhu let rostly konstantním tempem 8-9 %. Lucembursko je s tak obrovskými vklady největším světovým distribučním centrem investičních fondů.

Fondy jsou nabízeny pro investiční účely ve více než 70 zemích světa.

Sílu lze odhadnout na základě skutečnosti, že lucemburský sektor fondů se během vlny COVID ukázal jako odolný. Jednou z jeho důležitých charakteristik je dlouhodobá stabilita státu a ekosystému, kterou doplňuje silný regulační rámec, důvěryhodný a uznávaný regulátor a pružný režim obchodního práva.

Díky široké škále investičních nástrojů, které kombinují různé právní formy, režimy fondů, daňové požadavky a regulační rámce, má Lucembursko dlouhou historii inovací v oblasti fondů.

Existují různé regulované investiční fondy, např.:

• Fondy UCI jsou krátkodobým investičním aktivem. Mají odlišné a kumulativní cíle, které nabízejí výnosy podle sazby peněžního trhu. A řídí se částí II zákona ze dne 17. prosince 2010.
• Ostatní fondy jsou SICAR určené speciálně pro investory, kteří hledají investice do rizikového kapitálu. Koncept SICAR vznikl na základě struktury komanditní společnosti. Nabízí flexibilní pravidla investiční politiky, širokou škálu podnikových struktur a daňovou flexibilitu. Je nejvhodnější pro profesionální investory. Minimální požadovaná investice je 125 000,00.
• Specializovaný investiční fond (SIF ) je investiční typ fondu, který lze použít k investování do všech typů aktiv. Primárně je považován za alternativní investiční příležitost a může být prodáván všem typům investorů. Prostředky investované prostřednictvím SIF mohou být nabízeny prostřednictvím tržních akcií, podílových listů nebo partnerských podílů s evropským pasem. Investoři jsou definováni jako institucionální investoři nebo profesionální investoři. Investice se řídí zákonem ze dne 13. února 2007.

Kromě toho existují i různé neregulované investiční fondy:

• Mezi neregulovanými fondy a nástroji je SOPARFI nejčastějším nástrojem určeným pro holdingové a finanční činnosti. Taková společnost založená pro investiční účely může být využívána i k jiným činnostem. SOPARFI je plně obchodní společnost, která nabízí daňové výhody z dividend, úroků a licenčních poplatků.
• RAIF (rezervovaný alternativní investiční fond ), zavedený v červenci 2016, je alternativní investiční fond (AIF), který je osvobozen od povinnosti schválení produktu CSSF. RAIF si musí zvolit oprávněného externího správce.
• Zajímavými investičními nástroji jsou také sekuritizační nástroje. Lucembursko je díky své flexibilitě, ochraně investorů a daňové neutralitě preferovaným místem pro sekuritizační nástroje. Široká škála nelikvidních aktiv se prostřednictvím lucemburských sekuritizačních nástrojů mění na cenné papíry, které jsou tak obchodovatelné a dostupné všem druhům investorů.

Hlavním cílem Lucemburska je zavádění a realizace inovací. Neustále zdokonaluje svůj právní rámec a rozšiřuje nástroje produktů. Stále se snaží udržovat produkty a služby tak, aby byly pro investory a správce aktiv atraktivní volbou.

DANĚ

Daňový rok v Lucembursku trvá od 1. ledna do 31. prosince a daňové přiznání je třeba podat do 31. března následujícího roku. Platí se různé daně, například federální a místní. Rezidenti a nerezidenti jsou zdaňováni odlišně. Rezidenti jsou povinni přiznat své celosvětové příjmy, zatímco nerezidenti pouze příjmy z Lucemburska.

DAŇ Z PŘÍJMU FYZICKÝCH OSOB

Pokud jde o systém daně z příjmu, Lucembursko má tři daňové třídy a 23 daňových pásem s různou procentní sazbou daně z příjmu, která se pohybuje od 0 % do 42 %. Doplatek, který musí zaměstnanci odvádět do fondu zaměstnanosti, se pohybuje v rozmezí 7 až 9 procent.

Nabídky osvobozené od daně začínají na 11 265 EUR a poté klesají na nejnižší sazbu 8 %. Na příjmy nad 200 004 eur se vztahuje nejvyšší sazba 42 procent.

Lucemburský daňový systém nabízí různá osvobození od daně a odpočty. Každý zaměstnanec má nárok na roční paušální srážku ve výši 540 EUR na výdaje na odbornou činnost. Mezi další výjimky patří:

• Každý zaměstnanec si může ročně odečíst paušální částku ve výši 540 EUR na své profesní výdaje.
• V závislosti na tom, jak daleko bydlíte od místa zaměstnání, je maximální částka, kterou si můžete odečíst na cestovní výdaje, 2 574 EUR.
• Náklady na kilometr vozidla se vynásobí počtem ujetých kilometrů, aby se určilo daňové zvýhodnění pro firemní automobily. Údaje se počítají pomocí knihy jízd, přičemž je k dispozici i paušální metoda.
• Dary pro seniory jsou osvobozeny od daně až do celkové výše 4 500 eur.
• Příplatky za práci přesčas a příplatky
• Na zaměstnanecké důchody se vztahuje 20% osvobození.

DPH NA ZBOŽÍ A SLUŽBY

Firmy a samostatně výdělečně činní podnikatelé s obratem nad 35 000 eur v Lucembursku musí být ze zákona registrováni k DPH (TVA). Existují různé kategorie pro následující kategorie zboží.

• Super snížená sazba: (např. potraviny, léčiva, restaurace).
• 8 % za sníženou sazbu (např. úklid, opravy, vytápění).
• 14 procent (např. oblečení pro dospělé, víno)
• Standardní procento: 17 % (např. alkohol, pivo, boty pro dospělé)

DANĚ Z PŘÍJMU PRÁVNICKÝCH OSOB

Existuje komplexní režim zdanění právnických osob. Zákony o dani z příjmu právnických osob stanoví, že pokud roční obrat společnosti přesáhne 200 000 EUR, musí platit daň z příjmu právnických osob ve výši 17 %, což je pro podnikatele a zahraniční investory velmi výhodné.

Kromě toho existuje několik dalších daní, jako je solidární daň. Podniky v Lucemburku musí také platit obecní daň z podnikání ve výši 0,7 %. (s úrokovou sazbou 6,75 %).

Efektivní sazba daně z příjmu právnických osob pro podniky s vyššími příjmy tedy činí 24,94 %.

Celková sazba činí 22,8 %, přičemž na podniky s ročními příjmy nižšími než 175 000 EUR se vztahuje nižší sazba daně z příjmů právnických osob ve výši 15 %.

DAŇ Z KAPITÁLOVÝCH VÝNOSŮ

V případě prodeje jakéhokoli majetku, jako je například dům, se daň z kapitálových výnosů neúčtuje. Další rezidence jsou však zdaněny.

Pokud je nemovitost prodána do dvou let od jejího nákupu, bude součástí příjmu daň z kapitálového zisku v příslušné výši daně z příjmu. Nárok na zvýhodněnou sazbu však lze získat i v případě, že k prodeji dojde po více než dvou letech od původního nákupu.

Každých deset let lze kapitálové zisky zdanit nižší sazbou až do výše 50 000 eur. Nabízí také kritéria způsobilosti pro daňovou úlevu ve výši 75 000 EUR pro nemovitosti, které byly zděděny.

PŘÍJMY Z NEMOVITOSTÍ

Příjmy z pronájmu rezidenčních nemovitostí v Lucembursku podléhají progresivní dani z příjmu.

Ti, kteří vydělávají mezi 175 001 a 200 000 eur ročně, musí kromě 26 250 eur platit také 31 % ze svých příjmů nad 175 000 eur.

Podniky obvykle platí daně z příjmu právnických osob čtvrtletně předem, přičemž platby jsou splatné v březnu, červnu, září a prosinci.

PŘISTĚHOVALECTVÍ

Schengenský prostor zahrnuje i Lucembursko. Držitelé schengenských víz mohou volně cestovat po členských zemích až po dobu 90 dnů za prací nebo na dovolenou.

Občané EU/EHP/Švýcarska

Každý, kdo má právo volného pohybu, včetně občanů EU, může s platným občanským průkazem nebo cestovním pasem navštívit Lucembursko a pobývat zde až tři měsíce. Musí buď pracovat v nějaké firmě, být samostatně výdělečně činní, studovat na státní nebo soukromé škole, mít dostatek peněz, aby nebyli finanční zátěží pro systém sociálního zabezpečení, nebo mít zdravotní pojištění, aby mohli žít déle.

Občané zemí mimo EU/EHP/Švýcarska

Většina občanů třetích zemí potřebuje vízum, aby mohla zůstat v zemi po dobu až tří měsíců. K podání žádosti o krátkodobé vízum na místním lucemburském velvyslanectví nebo konzulátu je často zapotřebí žádost, platný cestovní pas, doklady o účelu cesty, informace o místě pobytu a zpáteční letenka.

Občanství

Abyste se mohli stát lucemburským občanem, musí vám být alespoň 18 let, musíte žít v Lucembursku alespoň 10 let a plynně hovořit všemi třemi úředními jazyky (francouzsky, německy a lucembursky). Pokud máte vazby na Lucembursko z důvodu narození, adopce nebo sňatku, můžete o občanství požádat po pěti letech pobytu.

DUŠEVNÍ VLASTNICTVÍ

Lucembursko poskytuje komplexní postup v oblasti duševního vlastnictví. Úřad duševního vlastnictví se zabývá otázkami týkajícími se duševního vlastnictví. Přihlášky patentů se podávají u lucemburského Úřadu duševního vlastnictví Ministerstva hospodářství. Zákony a postupy stanoví ochranu patentů, ochranných známek, průmyslových vzorů, autorských práv, předkládání a poradenství a podporu.

Patenty se v Lucembursku vydávají na inovace, které jsou nové, inovativní, mají pravděpodobné průmyslové využití a nejsou vyloučeny z patentovatelnosti.

Lucemburské patenty nejsou předmětem žádného soudního sporu. Při soudním zpochybňování platnosti patentu lze u soudu použít následující důvody, jako například Vynález není patentovatelný, Patent nezveřejňuje vynález a je nad rámec přihlášky, která je projednatelná.

Doba potřebná k registraci duševního vlastnictví trvá přibližně 18 měsíců. Pokud přihlašovatel podá žádost o rešeršní zprávu nebo žádost o potvrzení již vypracované rešeršní zprávy Evropským patentovým úřadem do 18 měsíců od data podání přihlášky, trvá ochrana lucemburského patentu 20 let od doby, která byla přihlašovateli poskytnuta na změnu přihlášky po obdržení rešeršní zprávy (nebo od data priority, pokud je priorita uplatněna).

Kromě toho Lucembursko nabízí atraktivní daňový režim, který při splnění určitých podmínek umožňuje až 80 % osvobození od daně z příjmů z využívání duševního vlastnictví.

ODVĚTVÍ ZAMĚSTNANOSTI

Existuje několik druhů pracovních smluv, nejdůležitější jsou smlouvy na dobu neurčitou a na dobu určitou. Pracovní smlouva je uzavřena nejpozději v okamžiku, kdy zaměstnanec začne pro společnost pracovat.

TRVALÁ DOHODA

Zaměstnavatel i zaměstnanec podepíší smlouvu na dobu určitou. Je vytvořen bez časového omezení, aby uspokojil dlouhodobou obchodní potřebu. Pracovník pak za odměnu plní úkoly pro podnik.

SMLOUVA NA DOBU URČITOU

Písemná smlouva, která vymezuje dobu trvání a dočasnou povahu práce, která má být vykonávána mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem, se nazývá smlouva na dobu určitou. Smlouva na dobu určitou má maximální dobu trvání dva roky a lze ji dvakrát prodloužit. CDD splňuje konkrétní potřebu společnosti. V případě potřeby podepíše pracovník se zaměstnavatelem dlouhodobou smlouvu.

Existují různé další, včetně sezónních a dočasných pracovních smluv.

VÝHODY PRO ZAMĚSTNANCE

TELEKOMUNIKACE

Zaměstnanci mohou využívat dny práce na dálku. Na základě přísné dohody se zaměstnavatelem mohou občas pracovat z domova. V roce 2019 pracovalo na dálku jen 20 % obyvatel, což dříve nebylo příliš časté.

ZÁKONNÁ PRACOVNÍ DOBA

8 hodin denně a 40 hodin týdně je maximální přípustná pracovní doba na plný úvazek. Zákon povoluje až 2 hodiny přesčasů denně a 8 hodin týdně.

Pracovat lze maximálně 10 hodin denně a 48 hodin týdně.

ROČNÍ POVOLENÍ

Kromě zákonných svátků, jako jsou Velikonoce, Nanebevstoupení Páně, Vánoce a další, mají zaměstnanci celkem 26 dní pracovního volna.

PRACOVNÍ INFORMACE

• Komora zaměstnanců CSL

Ministerstvo práce a zaměstnanosti získává kontrolu nad CSL. Zahrnuje všechny pracovníky se sídlem v Lucembursku, ať už se jedná o bílé límečky, dělníky, učně nebo důchodce. Školení nových zaměstnanců a zajištění dalšího vzdělávání stávajících zaměstnanců je dalším z klíčových cílů CSL.

• Řemeslná komora

Komora je odborným orgánem v oblasti řemesel v Lucembursku. Sdružuje všechny lucemburské řemeslné podniky.

• Obchodní komora

Všechny lucemburské podniky, s výjimkou řemeslných a zemědělských, podporuje a doprovází v jejich růstu na národní, evropské i celosvětové úrovni Lucemburská obchodní komora, která je veřejnou organizací. Tvoří 75 % všech placených pracovních míst v Lucembursku a 80 % HDP země.

Lucemburská obchodní komora nabízí svým více než 90 000 členským firmám a všem ostatním zájemcům o podnikání ekonomické analýzy a služby. Jedná se o nejvýznamnější profesní komoru v zemi.