Damalion Češka miza

Poslovanje na Češkem

Tuji vlagatelji lahko opravljajo poslovne dejavnosti, ki vključujejo trgovino, pridobivanje nepremičnin in druge določbe, ki veljajo za lokalna podjetja. Po štirih desetletjih komunistične vladavine se je Češka počasi preoblikovala v poveljniško gospodarstvo v svobodno tržno gospodarstvo, ki ga je navdihnila njena žametna revolucija leta 1989. Češka je od leta 1990 privlačno mesto za tuje naložbe. Njen potencial rasti se je še povečal, ko se je 1. maja 2004 uradno pridružila in uskladila zakonodajo z zakonodajo Evropske unije.

Prednosti neposrednih tujih naložb na Češkem

• Češka je aktivna članica Evropske unije.
• Ima neodvisen in močan centralnobančni sistem, ki ureja stabilno valuto.

Državi zagotavlja enostaven dostop do evropskih trgov ter pozitivne medsebojne odnose z drugimi državami izven Evrope.

• Stabilen finančni sektor, ki je pokazal svojo neverjetno odpornost sredi nedavne krize.
• Celotna javna poraba na nadzorovani in zadovoljivi ravni.
• Zabeležuje eno najnižjih stopenj brezposelnosti v Evropi, s čimer ustvarja idealno in privlačno okolje za tuje vlagatelje.
• Dolgoletni sloves močne industrijske proizvodnje.
• Kakovostna delovna sila po visokih vmesnih stroških.
• Centralno v Evropi

Ko se končno odločite za poslovanje na Češkem, morate opraviti veliko stvari, da lahko uspešno zgradite podjetje v državi. Spodaj so navedene vse zahteve, ki jih morate izpolnjevati ob ustanovitvi podjetja na Češkem.

VZPOSTAVITEV POSLOVNE PRISOTNOSTI

Tuji vlagatelji in podjetja, ki želijo ustvariti poslovno prisotnost na Češkem, lahko izbirajo med neštetimi možnostmi. V skladu z Zakonom o civilnem zakoniku in Zakonu o gospodarskih družbah so primarne pravne oblike podjetij, prek katerih lahko delujejo podjetja v državi, naslednje:

1. Družba z omejeno odgovornostjo

Družba z omejeno odgovornostjo je družba, katere osnovni kapital je sestavljen iz vložkov delničarjev.

• Delničarji bodo za obveznosti svojega podjetja odgovarjali le do višine svojih neplačanih vložkov, vpisanih v komercialni register.
• Glavni korporativni dokument češke družbe z omejeno odgovornostjo je predstavljen v njenem statutu.
• Zahtevani vpisni kapital mora biti najmanj 1 CZK, medtem ko je minimalni vložek katerega koli delničarja 1 CZK.
• Prispevki v naravi so dovoljeni od članov.
• Družbe z omejeno odgovornostjo lahko ustvarijo različne vrste delnic s posebnimi veljavnimi pravicami.
• Delnice v Češki republiki z omejeno odgovornostjo so prenosljive v skladu s pogodbo o prenosu delnic, ki začne veljati na vnaprej določen datum v pogodbi. Omejitve prenosa delnic se lahko vzpostavijo in vključijo v statut družbe.
• Ustanovi ga lahko en ustanovitelj. V okviru družbe z omejeno odgovornostjo ni omejitve števila delničarjev.
• Imena delničarjev so ustrezno vpisana v poslovni register.
• Delničarji skličejo skupščino, ki je eden najpomembnejših dogodkov, ki se izvede enkrat letno ali najkasneje v šestih mesecih po koncu poslovnega leta.
• Upravljanje je v naročju enega ali več izvršnih direktorjev, ki jih ustrezno imenujejo člani izvršnega odbora družbe.
• Ustanovitev nadzornega sveta je neobvezna. Tako kot delničarji morajo biti imena vodstvenih delavcev in članov upravnega odbora družbe vpisana v komercialni register.

2. delniška družba

Delniška družba je pravna oblika, v kateri je osnovni kapital sestavljen iz vložkov delničarjev. Ti delničarji praviloma niso odgovorni za obveznosti družbe.

• Osnovni kapital je razdeljen na določeno število delnic.
• Primarni dokument podjetja je statut.
• Lahko ga ustanovi en ustanovitelj brez omejitev glede števila delničarjev.
• Poleg delniške družbe s strani edinega delničarja so v poslovni register vpisana imena delničarjev.
• Zahtevani vpisani kapital najmanj 2 milijona CZK ali približno 78.800 EUR.
• Dovoljeni so nedenarni prispevki delničarjev.
• Lahko izdaja prinosniške ali imenske delnice in je na voljo v obliki (i) Potrdilo (papirnati obrazec) oz (ii) knjižni obrazec (brez papirja). Zakonodaja Češke republike omogoča oblikovanje različnih vrst delnic s posebnimi veljavnimi pravicami.
• Papirnate deleže je mogoče prenesti ob dostavi in potrditvi. Za brezpapirne delnice je obvezna registracija v centralnih registrih vrednostnih papirjev. Morebitne omejitve ali pogoji za prenos delnic so določeni v statutu družbe.
• Delničarji se morajo udeležiti skupščine, ki je v idealnem primeru vsaj enkrat letno, najkasneje v šestih mesecih ob koncu poslovnega leta.
• Delniška družba z monistično strukturo zahteva imenovanje upravnega odbora ali generalnega direktorja
• Delniška družba z dualistično strukturo, ima upravni odbor izvršno vlogo v poslovanju družbe, medtem ko je vodstvena vloga v naročju nadzornega sveta. Če v statutu ni drugače določeno, mora imeti vsak odbor tri člane, ki so lahko češki ali tuji državljani. Vsi člani izvršnih in nadzornih organov družbe morajo biti vpisani v poslovni register.

3. Neomejeno partnerstvo

V okviru neomejenega partnerstva morata obstajati vsaj dve fizični ali pravni osebi, ki vodita posel z istim imenom podjetja. Vsi zadevni družbeniki bodo prevzeli obveznosti skupaj z vsem svojim premoženjem. Glede vpisanega kapitala ni določenih zahtev.

4. Komanditno partnerstvo

Komanditna družba se ustanovi z dvema ali več fizičnimi osebami. Vsaj eden od družbenikov mora biti identificiran kot komanditist, ki bo prevzel obveznosti do višine neplačanega vložka, kot je vpisan v Komercialni register. Vsaj en partner bi moral prevzeti neomejeno odgovornost za katerega koli od dolgov družbe.

5. Podružnica

• Tehnično se podružnica, ustanovljena na Češkem, ne bo štela za samostojno pravno osebo. Zato se vsa dejanja podružnice razlagajo kot dejanja tujega podjetja, ki je podružnico registriralo.
• Vodja podružnice je lahko češki državljan ali tuji državljan, ki lahko vodi in nadzoruje vsa dejanja v zvezi s podružnico.
• Vodja podružnice bo vpisan v komercialni register.

6. Evropsko podjetje

• V bistvu je evropsko podjetje subjekt, ki ima dovoljenje za poslovanje po vsej Evropi.
• Evropsko podjetje se lahko ustanovi kot eno od naslednjih: (i) združitev dveh ali več delniških družb iz vsaj dveh različnih držav članic EU, (ii) holding družb, ki izpolnjujejo posebne pogoje, (iii) hčerinsko podjetje družb, ki izpolnjujejo posebne pogoje, (iv) delniška družba s hčerinsko družbo v drugi državi članici UE najmanj dve leti.
• Minimalni zahtevani kapital ne sme biti manjši od 120.000 EUR.

7. Samostojni podjetnik

Češki državljani in tujci lahko na Češkem delujejo pod svojim imenom, potem ko so izpolnili veljavna obrtna dovoljenja in druga ključna poslovna dovoljenja.

POSLOVNA DOVOLJENJA

Vsako podjetje lahko začne poslovati po pridobitvi potrebnih dovoljenj in pooblastil, razen če zadevna poslovna dejavnost ne zahteva izdaje dovoljenja (na primer v primeru najema nepremičnin).

• Preden lahko podjetje deluje, mora pridobiti obrtno dovoljenje v skladu z Zakonom o dovoljenju za obrt. Zakon o licenciranju trgovine določa različne vrste trgovine, pri čemer je večina opredeljena kot proste trgovine, pri katerih za vodenje podjetja ni potrebna strokovna usposobljenost.
• Pred registracijo v Češkem trgovinskem registru bodo za posebne poslovne dejavnosti, ki niso v skladu z Zakonom o licenciranju trgovine, potrebna posebna dovoljenja ali dovoljenja. To velja za podjetja v finančnem, telekomunikacijskem, energetskem in zdravstvenem sektorju.

DELOVNA RAZMERJA IN DELOVNI POGOJI

Vse dejavnosti, povezane z zaposlovanjem, ureja Zakon št. 262/2006 Zb., Zakon o delu. Zaposlitev najpogosteje nastane na podlagi pogodbe o zaposlitvi.

Pogodba o zaposlitvi lahko vključuje:

• Vrsta dela
• Kraj ali delovna mesta
• Datum začetka zaposlitve

   

  1. Vsi delavci po pogodbi o zaposlitvi morajo pred začetkom zaposlitve opraviti prvi zdravstveni pregled.
  2. Obe stranki se lahko dogovorita za poskusno dobo za največ tri mesece in največ šest mesecev za vodstvene položaje z začetkom na dan zaposlitve.
  3. Zaposlitev za določen čas je dovoljena za največ 36 mesecev in se lahko dvakrat ponovi. V bistvu zaposlitev za določen čas ne sme biti daljša od devetih let. Obstajajo izjeme v primeru resnih operativnih težav.
  4. Manj neformalne zaposlitve lahko vključujejo sporazume, ki temeljijo na delovni uspešnosti, in sporazume o posebnih delovnih dejavnostih, na primer v primeru sezonskega dela ali dela s krajšim delovnim časom.

Pogodba o zaposlitvi se lahko odpove v naslednjih primerih:

• Odpovedna pogodba v pisni obliki.
• Obvestilo o odpovedi je predloženo pisno in neposredno dostavljeno drugi stranki. Minimalni odpovedni rok je dva meseca in začne teči prvega dne v mesecu, ki sledi obvestilu o dostavi drugi stranki.
• Delodajalci lahko naložijo odpoved v skladu z zakoni o delovnem zakoniku, na primer v primeru razlogov za uspešnost in organizacijo, pa tudi zaradi kršitev obveznosti.
• Zaposleni lahko vročijo odpoved brez navedbe razloga. Odpovedni rok se lahko podaljša s posameznim pisnim dogovorom med delodajalcem in delavcem.
• Takojšnja odpoved pogodbe o zaposlitvi je dovoljena, če se obe stranki dogovorita o takojšnji odpovedi zaposlitve.
• Odpoved v poskusnem obdobju je možna za obe strani. Delavec in delodajalec lahko odpoveta delovno razmerje brez navedbe razlogov.
• Če delavec pristane na delo po dogovorjenem času, se narava zaposlitve samodejno spremeni v zaposlitev za nedoločen čas.
• Za tuje državljane preklic dovoljenja za prebivanje ali potek delovnega dovoljenja, modre karte, kartice za zaposlene ali deportacije.
• Smrt zaposlenega

Zakonsko določena minimalna odpravnina se delavcu izda v primeru odpovedi s strani delodajalca iz organizacijskih razlogov. Praviloma bi morala biti odpravnina od enega do trikrat večja od povprečnega zaslužka zaposlenega in temelji na dolžini zaposlitve.

V primeru nesreče, poklicnega zdravstvenega stanja ali nevarnosti za nastanek poklicne bolezni mora biti minimalna zakonsko določena odpravnina 12-kratnik povprečnega mesečnega dohodka zaposlenega.

Drugi pomembni napotki za delo in zaposlovanje:

• Vsi zaposleni imajo pravico do dopusta najmanj štiri tedne.
• Od leta 2018 je češka vlada določila minimalno plačo na 12 200 CZK ali 480 EUR na mesec ali 73,20 CZK/uro.
• Nadurno delo bo dodalo vsaj 25 % povprečnega zaslužka, razen če se delodajalec strinja, da namesto tega delavcu da nadomestilo.
• Plača lahko vključuje nadomestilo za nadurno delo. Za navadne zaposlene je lahko vključenih največ 150 ur letno. Po drugi strani pa imajo vodje lahko do 416 nadur v koledarskem letu.
• Največje število delovnih ur je 40 na teden ali manj v posebnih primerih, kot je dvo- do triizmensko poslovanje.

Sindikati

• Sindikalne formacije so urejene z zakonom.
• Kolektivno pogodbo se lahko sklene preko sindikalne organizacije za določen čas ali za nedoločen čas, v tem primeru pa se lahko odpove s šestmesečnim odpovednim rokom.
• Stavke so dovoljene, vendar ne izključno, v podporo pogajanjem o kolektivnih pogodbah.

DELOVNA DOVOLJENJA, DOVOLJENJA ZA BIVANJE IN VIZUMI

• Carinske kontrole oseb ali blaga se izvajajo na mednarodnih letališčih, saj Češka nima zunanjih meja UE.
• Zaposleni iz EU, EE in Švice ter nekdanji družinski člani za zaposlitev na Češkem ne potrebujejo delovnega dovoljenja.
• Zaposleni iz vseh drugih držav morajo pred začetkom dela pridobiti delovna dovoljenja in dovoljenja za prebivanje zaradi zaposlitvenih razlogov.
• Zakoni , ki se nanašajo na dolgotrajno bivanje med tujimi državljani, ki iščejo zaposlitev na Češkem, so poenostavljeni in usklajeni z zakonodajo EU.
• Izkaznico delavca Ministrstvo za notranje zadeve izda zaposlenim na določenih delovnih mestih. Zaposlenemu z izkaznico zaposlenega ni več treba zaprositi za individualno dovoljenje za prebivanje.
• Tuji državljani lahko zaprosijo za modro karto, ki je dovoljenje za prebivanje in delo v enem.
• Modra karta se običajno izda delavcem z višjo izobrazbo ali tistim, ki imajo pogodbo o zaposlitvi za najmanj eno leto s povprečno bruto plačo, ki je vsaj 1,5-kratna povprečna plača na Češkem.

INTELEKTUALNA LASTNINA

• Češka je članica Svetovne organizacije za intelektualno lastnino (WIPO), Evropske patentne organizacije (EPO) in velja za pogodbeno stranko Sporazuma o trgovinskih vidikih pravic intelektualne lastnine (TRIPS).
• Sistem pravne zaščite intelektualne lastnine na Češkem je skladen s prevladujočimi načeli tržnega gospodarstva in usklajen z zakonodajo EU.

FINANCIJE IN NALOŽBE

1. Poslovni pravilnik

IP, vključno z blagovnimi znamkami in avtorskimi pravicami, je v Češki republiki zaščiten z Zakonom o avtorskih pravicah.

2. Bančništvo in finance

Češka narodna banka, centralna banka države, nadzira politike, povezane z denarjem, bančni nadzor in finančne trge.

• Z vrednostnimi papirji se trguje na praški borzi z dvema delujočima trgoma, in sicer SPAD za velike in srednje vlagatelje ter modularne dražbe za manjše vlagatelje.
• Borza je v lasti CCESEG Aktiengesellschaft- Winer Borse AG.

3. Nadzor menjave

Češka republika ne izvaja menjalnega nadzora, ki omogoča prost pretok sredstev v državo in iz nje. Statistično poročanje je obvezno.

4. Spodbude za naložbe

Češka ponuja nešteto naložbenih spodbud v različnih primerih, kot so:

• Dohodninska olajšava
• Nekatere oprostitve davka na nepremičnine
• Subvencije za zaposlovanje za ustvarjanje delovnih mest
• Usposabljanje in zadrževanje zaposlenih
• Finančna podpora za pridobivanje sredstev

Država izdaja tudi subvencije za strukturne sklade EU in druge projekte.

RAČUNOVODSTVO IN REVIZIJA

1. Računovodska zakonodaja je usklajena s pravom EU.
2. Vsebina računovodskih izkazov mora biti oblikovana v skladu s češkimi splošno sprejetimi računovodskimi standardi.
3. Češko računovodstvo se nekoliko razlikuje od mednarodnih standardov računovodskega poročanja.
4. Letni računovodski izkazi morajo vsebovati bilanco stanja, izkaz poslovnega izida in dodatna pojasnila k računovodskim izkazom.
5. Za družbe z obvezno revidiranimi računovodskimi izkazi se zahtevata izkaz denarnih tokov in izkaz gibanja kapitala.
6. Letne računovodske izkaze objavi Poslovni register in jih je treba skupaj z davčno napovedjo vložiti pri ustreznem lokalnem davčnem organu.

računovodske direktive

• Vsi obvladujoči subjekti morajo pripraviti konsolidirane računovodske izkaze, ko skupina podjetij na konsolidirani osnovi presega neto sredstva v višini 100 milijonov CZK, promet 200 milijonov CZK in 50 zaposlenih.
• Majhni skupini ni treba pripravljati konsolidiranih računovodskih izkazov, razen če gre za podjetja v javnem interesu.
• Podjetja , s katerimi se trguje na borzi, morajo uporabljati MSRP, kot jih spreminja zakonodaja EU.
• Subjekti so dolžni voditi račune v češkem jeziku. Po drugi strani pa se računovodski dokumenti lahko izdelajo v tujem jeziku le, če je izpolnjen pogoj razumljivosti.
• Subjekti morajo voditi račune v čeških kronah.

Revizijske zahteve

V skladu z Zakonom o računovodstvu mora vse računovodske izkaze, konsolidirane računovodske izkaze in letna poročila revidirati zunanji revizor: (i) velike in srednje velike računovodske enote, (ii) majhne računovodske enote v obliki delniške družbe, pri čemer preteklo obračunsko obdobje izpolnjuje vsaj eno od teh meril:

• skupna čista sredstva ne presegajo 40 milijonov CZK
• neto promet, ki ne presega 80 milijonov CZK na leto
• povprečno število zaposlenih ne več kot 50
• Mikroračunovodskim enotam ni treba revidirati računovodskih izkazov.
• Novo podjetje v prvem letu delovanja morda ne bo revidirano, če se bo verjetno preoblikovalo v srednje ali veliko podjetje.
• Družba je lahko revidirana iz drugih pravnih razlogov.
• Vsi računovodski izkazi so revidirani v skladu z mednarodnimi revizijskimi standardi.

Objava in arhiviranje

Podjetja lahko objavljajo računovodske izkaze v Zbirki listin v Komercialnem registru. Revidirane družbe bodo objavljene v letnem poročilu, ki vsebuje računovodske izkaze, poročilo poslovodstva in revizorjevo poročilo.

• Vsi računovodski dokumenti morajo biti arhivirani najmanj pet let ali do 30 let, odvisno od vrste dokumenta.
• Ne glede na arhivsko obdobje morajo biti davčni dokumenti na voljo za davčna obdobja, v katerih teče zastaralni rok.

PREGLED DAVČNEGA SISTEMA ČEŠKE

Češki zakon o dohodnini ureja davke tako za posameznike kot za podjetja. Lokalno pooblaščeni davčni urad se določi glede na sedež podjetja ali glede na rezidentstvo davčnega zavezanca.

Specializirani davčni urad (STO) ima nacionalno jurisdikcijo za velike davkoplačevalce, ki pomembno prispeva k davčnim prihodkom, s prometom, ki presega 200 milijonov CZK.

Razpored in pogostost davčnih pregledov bosta odvisni od prebivališča davčnega zavezanca. Davčne revizije se običajno izvajajo v manjših mestih in občinah.

Vsi davčni zavezanci imajo pravico do pritožbe na odločitve davčnih organov, ki jih sprejmejo po davčnem nadzoru in vodijo do povečanja njihovih davčnih obveznosti. Pritožbe je treba vložiti pisno pri pristojnih organih v roku, ki je pomemben za odločitev (30 dni). Davčni zavezanci, ki niso zadovoljni z odločbo o pritožbi, se lahko nato pritožijo na sodišče.

RAZLIČNE VRSTE DAVKA V ČEŠKI REPUBLIKI

1. Stopnje davka na dohodek pravnih oseb (CIT).

• Davek od dohodka pravnih oseb, obračunan po splošni stopnji 19 %.
• Za osnovne investicijske sklade je stopnja davka od dohodka pravnih oseb določena v višini 5 %.
• Pokojninski skladi so obdavčeni z davčno stopnjo 0 %.
• Za domače in tuje poslovne subjekte, katerih sedež in upravljanje je na Češkem, je obdavčitveni dohodek bruto svetovni dohodek, zmanjšan za davčno priznane odhodke, zmanjšan za neobdavčljive prihodke in dovoljene odbitke.
• Podjetja nerezidentke so obdavčena samo od dohodka, ustvarjenega na Češkem.
• Rok za vložitev davčne napovedi je tri mesece.
• Za DDV vloži davčni svetovalec ali če je bil davčni zavezanec revidiran, je rok za vložitev šest mesecev.
• Davčni predujmi, plačani polletno, če je zadnja znana obveznost med 30.000 CZK in 150.000 CZK (1.135 in 5.670 EUR)
• Predplačilo mora znašati 40 % davčne obveznosti.
• V primeru, da je zadnja znana davčna obveznost večja od 150.000 CZK, mora predplačilo znašati četrtino prejšnje davčne obveznosti in se plačati četrtletno.
• Vsi izdatki, ki nastanejo pri pridobivanju in ohranjanju obdavčljivega dohodka, so v celoti davčno priznani, razen če so navedeni med neodbitnimi postavkami ali postavkami, ki so priznane le do meje, določene z zakonom.
• Stroški, ki nastanejo zaradi raziskovalnih in razvojnih pobud, se lahko odštejejo od davčne osnove do 100 % oziroma 110 % celotnega odhodka.
• Stroški raziskav in razvoja se lahko uveljavljajo dvakrat, medtem ko stroški raziskovalnih in razvojnih projektov ostanejo v izračunu davčne osnove do treh let.
• Odbitek je mogoče dobiti na dva načina. Odbitek za sredstva, pridobljena za namene strokovnega izobraževanja, se lahko izvede dvakrat (i) amortizacija sredstva, ki zmanjšuje davčno osnovo in (ii) odbitek do 110 % celotne vrednosti sredstev v letu pridobitve.
• Podjetja, ki ponujajo strokovno izobraževanje, lahko odštejejo do 200 CZK na uro izobraževalne dejavnosti.
• Davčne izgube, nastale po letu 1993, se prenesejo za pet let naprej.
• Od julija 2020 se davčne izgube prenašajo za dve leti nazaj. Najvišji znesek, ki ga je mogoče zahtevati, je 30 milijonov CZK.

Davčne oprostitve

• Dividende, ki jih plača hčerinska družba iz CZ ali rezidenta države članice EU svoji matični družbi iz CZ ali drugega rezidenta članice EU.
• Prihodki od prodaje udeležbe v odvisni družbi
• Dividende in prihodki, ustvarjeni s prodajo deleža v odvisni družbi, če je del nerezident EU iz pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja, bodo obdavčeni z davkom od dohodka pravnih oseb, ki ni nižji od 12 %

Tuji vlagatelji lahko zahtevajo izjeme pod naslednjimi ključnimi pogoji:

• Matična družba mora imeti vsaj 10 % hčerinskega podjetja vsaj 12 mesecev zapored.
• Dohodek je oproščen davka, če je plačan tudi Švici, Norveški, Lihtenštajnu in Islandiji.

Spodbude

Naložbene spodbude so na voljo tako domačim kot tujim vlagateljem v naslednjih kategorijah:

• Tehnološki centri
• Proizvodna industrija
• Ponudniki storitev poslovne podpore, kot so centri za razvoj programske opreme, centri za skupne storitve, popravila visoke tehnologije, klicni centri in podatkovni centri.

Investicijska spodbuda se lahko zagotovi v naslednjih oblikah, ko so izpolnjene vse zahteve:

• Dohodninska olajšava do 10 let
• Finančna pomoč pri odpiranju novih delovnih mest
• Finančna podpora usposabljanju in preusposabljanju novih zaposlenih
• Finančna pomoč strateških investicij v tehnološke centre in proizvodna podjetja.
• Prenos javnega zemljišča po idealnih cenah.
• Oprostitev davka na nepremičnine za pet let.

2. Davek pri viru

• Dividende, izplačane rezidentom in nerezidentom, se odmerijo s 15 % davčnim odtegljajem.
• V skladu z direktivo EU o nadrejenih in odvisnih družbah bodo dividende, izplačane od hčerinske družbe matični družbi, oproščene obdavčitve, če ima matična družba najmanj 10 % deležev v odvisni družbi 12 neprekinjenih mesecev.
• Za dividende, ki jih hčerinska družba CZ plača matičnemu podjetju s sedežem na Islandiji, Norveškem, v Švici in Lihtenštajnu, bodo oproščene obdavčitve.
• 35-odstotna davčna stopnja se uporablja v primerih, ko se dividende izplačajo v druge jurisdikcije zunaj EU in EGP.

Obresti

• Obresti, plačane nerezidentom, so predmet 15-odstotnega davčnega odtegljaja.
• Oprostitev se uporablja, kadar lokalni prebivalec plača obresti podjetju s stalnim prebivališčem v EU, Švici, Norveški, Islandiji in Lihtenštajnu.
• Davčni zavezanci iz EU in EGP lahko vložijo davčno napoved za zmanjšanje stroškov, povezanih s plačilom obresti.
• 35-odstotna stopnja velja, ko se obresti plačujejo v druge države članice EU ali EGP, s katerimi CZ nima sklenjene pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja.

Avtorski honorarji

• Licenčnine, plačane nerezidentom, so predmet 15-odstotnega davčnega odtegljaja.
• Izjema velja, če avtorski honorarji, ki jih plača lokalni prebivalec podjetju s stalnim prebivališčem v EU, Švici, Norveški, Islandiji in Lihtenštajnu.
• Davčni zavezanci iz EU in EGP lahko vložijo davčno napoved za zmanjšanje stroškov, povezanih z avtorskimi honorarji.
• 35-odstotna stopnja velja, ko se licenčnine izplačujejo drugim državam članicam EU ali EGP, s katerimi CZ nima sklenjenih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja.

3. Pravila proti izogibanju

Tanka uporaba velikih začetnic

• Če je posojilojemalec banka zavarovalnice, je prepovedano odšteti stroške obresti od celotnega zneska posojila, če je sim posojil v določenem davčnem obdobju šestkratnik lastniškega kapitala.

Previsoki stroški izposojanja

• Odbitni davek do vnaprej določene meje. Omejitev je določena na 30 % davčnega dobička pred davki, obrestmi, amortizacijo ali do 80 milijonov CZK.
• Znižanje davčne osnove (razlike med prihodki in odhodki) je dovoljeno v davčnem obdobju, ko zavezanec ne dosega meje prevelikih stroškov izposojanja.

Nadzorovana tuja družba

• Obvladujoča družba mora pri ugotavljanju davčne osnove za odvisno tujo družbo upoštevati dosežene prihodke, vključno s kritimi prihodki, kot so prihodki od dividend, licenčnine, prihodki od prodaje lastniških deležev, prihodki od prodaje blaga in opravljanja storitev od ali povezanim podjetjem. z malo ali brez dodane vrednosti, zavarovalniške, bančne in druge finančne storitve.
• Vključeni prihodki se vštevajo v davčno osnovo obvladujoče družbe sorazmerno z osnovnim kapitalom odvisne tuje družbe. Popravek davčne osnove obvladujoče družbe se praviloma ne izvede, če bi popravek povzročil znižanje davčne osnove.

DAC6

Češka je uvedla smernice EU DAC VI, ki vključujejo čezmejne dogovore, ki lahko vodijo do davčnih ugodnosti, o čemer je treba poročati davčnim organom.

Transferne cene

Transferne cene veljajo za lokalne in tuje povezane osebe. Stranke so v neposrednem ali posrednem razmerju, če ima ena od strank 25-odstotni kapitalski kapital ali glasovalne pravice. Stranke so lahko povezane tudi, če isti posameznik sodeluje pri upravljanju in nadzoru obeh strank. Če se transakcijske cene med povezanimi osebami razlikujejo od tržnih cen, pri čemer razlika ni utemeljena, se davčna osnova samodejno prilagodi za razliko.

MEDNARODNI DAVČNI ELEMENTI

• Pogodbe o dvojnem obdavčevanju

Odprava dvojnega obdavčevanja, kredit ali oprostitev so na voljo v skladu z nekaterimi pogodbami o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Neporabljen del tujega davka se bo v naslednjem davčnem obdobju odbil kot davčni odhodek.

STOPE DAVKA NA DODANO VREDNOST

• Standardna stopnja davka na dodano vrednost 21 %.
• Znižani DDV v višini 15 % velja za obrate za proizvodnjo hrane in brezalkoholnih pijač, posebne zdravstvene izdelke in farmacevtske izdelke.
• Znižani DDV v višini 10 % velja za zdravila, cepiva, knjige, cene vode in kanalizacije, javni prevoz, gostinske storitve, hotelske nastanitve, športne in kulturne dogodke, frizerski salon in manjša popravila.
• Davčni zavezanec je vsaka pravna ali fizična oseba, ki opravlja gospodarsko dejavnost v CZ.
• Obdavčljivi dogodki lahko vključujejo (i) dobava blaga in opravljanje storitev v zvezi z gospodarsko dejavnostjo v Češki republiki, (ii) pridobitev blaga znotraj Skupnosti na ozemlju Češke republike od druge države članice EU, in (iii) uvoženo blago v Češko republiko.
• Davčna osnova je celoten znesek, zaračunan za dobavo, brez DDV, vendar vključuje vse trošarine ter druge davke in pristojbine.
• Davčno obdobje je lahko mesečno ali četrtletno in v skladu s prometom za preteklih 12 zaporednih mesecev. Obvezno davčno obdobje za nove zavezance za DDV je koledarski mesec.
• Od leta 2016 morajo zavezanci za DDV predložiti rekapitulacijsko izjavo, ki vsebuje podrobnosti o transakcijah, ki so predmet DDV na Češkem, in transakcijah za zahtevane odbitke vstopnega DDV.
• Prag za obvezno registracijo za DDV za katerega koli davčnega zavezanca s sedežem, sedežem ali stalno poslovno enoto na Češkem je promet v višini 1 milijona CZK za zadnjih 12 zaporednih koledarskih mesecev. Velja tudi prostovoljni DDV.
• Tuji davčni zavezanec, ki opravlja prodajo na daljavo (preko poštnega naročila) na Češkem kateri koli neregistrirani DDV osebi na Češkem, mora na Češkem registrirati za DDV za blago in dobave, ki dosegajo 1,14 milijona CZK ali 43.110 EUR v koledarju leto.
• Prag DDV od 1. julija 2021 bo znašal 10.000 EUR za vso prodajo na daljavo, vključno z digitalnimi storitvami za osebe, ki niso davčni zavezanci. Enotni EU DDV je na voljo tudi za to vrsto transakcije.
• Davčni zavezanci se morajo prijaviti kot identificirana oseba v naslednjih primerih: (i) nakup storitev od posameznikov ali subjektov s sedežem zunaj Češke republike, vendar z oskrbovalnim središčem na Češkem, (ii) opravljanje storitev z oskrbovalnim vozliščem v drugi državi članici EU, (iii) pridobitev blaga znotraj Skupnosti iz druge države članice EU.
• Registracija skupine za DDV je treba uporabiti za davčne zavezance s sedežem ali stalno poslovno enoto v Češki republiki in so ekonomsko, finančno in organizacijsko povezani, se bodo šteli za enega davčnega zavezanca.

DRUGI DAVKI

• Na Češkem ni davka na neto vrednost. .
• Davek na nepremičnine vključuje davke na zemljišča, stavbe in stanovanja. Višina davka na nepremičnine bo odvisna od glavne namembnosti zemljišča, stavbe ali stanovanja ter od lokacije. Osnovne stopnje davka na nepremičnine se lahko prilagodijo na ravni občine.
• Stopnja davka na promet nepremičnin je 4 %.
• Cestni davek se obračunava za motorna in priklopna vozila, ki so registrirana na Češkem in se uporabljajo za poslovne namene. Ne glede na namen bodo vozila, težja od 3,5 tone, obdavčena.
• Trošarine bodo obdavčene na mineralno olje, elektriko, premog, zemeljski plin, pivo, vino in tobačne izdelke.
• Blago, uvoženo iz držav nečlanic EU, je podvrženo uvoznemu carinjenju.

Za racionalizacijo in poenostavitev postopka registracije podjetij na Češkem zelo priporočamo, da tuji vlagatelji poiščejo partnerstvo z izkušenim in dobro obveščenim svetovalnim podjetjem. Pri Damalion’s nudimo široko paleto profesionalnih storitev na vseh področjih ustanovitev in razvoj podjetij na Češkem , vključno s pravnim svetovanjem, računovodskim svetovanjem, finančnim svetovanjem, korporativnim upravljanjem, revizijo, davčnim svetovanjem, kadrovskim svetovanjem, zaposlovanjem in še veliko več. Kontaktirajte nas še danes in dovolite, da vam naši Damalion strokovnjaki pomagajo premagati izzive ustanavljanja podjetja na Češkem.

Pišite nam zdaj, če želite registrirati svoje podjetje na Češkem

Naša Damalion Češka Desk vam bo odgovorila v kratkem. Prosimo, izpolnite ta obrazec, da opišete svoje potrebe