Damalion Luxembourg pisalna miza

Poslovanje v Luksemburgu

 

Veliko vojvodstvo Luksemburg je kljub pomembni lokaciji v središču Evrope in majhni velikosti ustanovna članica ZN, Nata in Evropske unije. Služi kot finančna in politična prestolnica regije. Uspeh Luksemburga temelji na širokem naboru prizadevanj, ki so mu pomagala postati konkurenčen, močan in stabilen.

Temelj gospodarstva Luksemburga sestavljajo industrijski, jeklarski in bančni sektor. Glede na poročilo Doing Business 2020 banke Globe Bank je Luksemburg edina regija na svetu, kjer je mednarodna trgovina dostopna.

Svetovna banka ocenjuje bruto domači proizvod Luksemburga na 73,26 milijard USD, kar ga uvršča med najmanj naseljene države na svetu, vendar z visokim deležem BDP. Z dohodkom na prebivalca, ki presega 115.500 USD, je Luksemburg tudi ena najbogatejših držav, zaradi česar je najboljše mesto za tuje naložbe z visokim donosom.

Luksemburg ima z oceno 80,6 peto najprostejše gospodarstvo v indeksu 2022. S skupno oceno, ki je višja od globalnih in regionalnih norm, je Luksemburg na tretjem mestu od 45 držav v Evropski uniji. Glede na kategorijo globalne konkurence velja za 12. najbolj konkurenčno gospodarstvo in 72. v indeksu “lahkosti poslovanja” . V bistvu daje Luksemburgu posebno ugodno lokacijo za ustanavljanje podjetij in prejemanje mednarodnih naložb.

Preden začnete s kakršnim koli poslom in izvedete tuje naložbe, je nujno senzibilizirati podjetnike in vlagatelje državnega pravnega sistema, gospodarske perspektive, družbenih sistemov in bančnih sistemov. Pomaga jim, da ustrezno formalizirajo svoje načrte in strategije ločevanja, da eksponentno povečajo svoj dobiček.

Naslednji premisleki Luksemburga so ugodni.

• Velike zaloge železove rude
• Neomejeni naravni viri
• Estetske kulise
• Obdelovalne zemlje, kjer gojijo različne poljščine, zlasti grozdje
• Storitve in finančna industrija
• Industrijsko in bančno središče
• Dnevnik in vinska industrija
• Tehnološki napredek

Če ste blagoslovljeni z zgoraj omenjenimi gospodarskimi viri, so prednosti za ustanovitev podjetja v Luksemburgu naslednje.

• Politična in družbena stabilnost, kot je parlamentarna monarhija
• Vzoren davčni režim in družbena sposobnost preživetja
• Strateška lokacija: evropske države imajo lahek dostop do Luksemburga in zaradi obveznosti Evropske unije je Luksemburg ugodna jurisdikcija za vlagatelje, da lahko izkoristijo obstoječe trgovinske sporazume
• Visoko usposobljena sila
• Poslovnim prijazna politika
• Možnost razširitve odtisov v evropskih državah.

Državi je uspelo doseči ugleden status v smislu ohranjanja poslovne klime in stabilnosti jurisdikcije, s čimer je pritegnila velika podjetja, da registrirajo podjetja v Luksemburgu.

PRAVNI SISTEM

Parlamentarno predstavniška demokracija, ki jo vodi ustavni monarh, Luksemburg ureja ustava iz leta 1868. Ustava predvideva tri veje oblasti; pristojnosti treh vej so pri opravljanju svojih funkcij občutljivo ločene.

Parlament je neposredno izvoljen in je pristojen za sprejemanje zakonov. Izvršna oblast izhaja iz parlamenta in jo vodijo predsednik vlade in ministri. Pravosodni sistem pa nadzira delovanje vlade. Pravosodni sistem je sestavljen iz dvotirnega sistema sodišč.

Luksemburg je sprejel civilni pravni sistem po vzorih, ki delujejo v sosednjih državah Francije in Belgije. Obstajajo tudi različna upravna sodišča za upravljanje različnih funkcij pravnega sistema.

Naslednji sektorji v Luksemburgu privabljajo tuje naložbe in ponujajo velike možnosti za naložbe skupaj z ugodnim pravnim režimom.

• Industrijski sektor, ki vključuje rudarski sektor itd.
• Finančne storitve, ki vključujejo banke, sklade itd.
• Tehnološke možnosti

Pravne oblike gospodarskih družb

Z vidika podjetij je podjetnikom na voljo šest vrst najpogostejših podjetij, da začnejo svoje poslovanje.

• Družba z omejeno odgovornostjo

Ustanovitev Private Limited Liability Company je ena izmed priljubljenih izbir za tuje vlagatelje v Luksemburgu. En direktor in en član/delničar lahko ustanovita družbo z vložkom 12.500 evrov. Člani imajo omejeno odgovornost.

• Družba z omejeno odgovornostjo

Druga priljubljena izbira je delniška družba, ki omogoča izdajo delnic, s katerimi se lahko javno trguje. Delničarji so podvrženi omejeni odgovornosti. Pogoj za ustanovitev delniške družbe je 1 direktor in 1 delničar. Minimalni osnovni kapital, potreben za ustanovitev, je 30.000 EUR.

• Splošno partnerstvo

Tretja vrsta družbe je generalno partnerstvo. Je gospodarska družba, ki jo ustanovita dva ali več družbenikov, pri čemer so družbeniki odgovorni za obveznosti družbe. Zagonskega kapitala ni. Vendar pa mora družba predložiti letna poročila, če letni promet presega 100.000 EUR.

• Omejeno partnerstvo

Četrta vrsta družbe v Luksemburgu, ki se lahko ustanovi, je komanditna družba, ki jo ustanovita dva ali več družbenikov. En partner deluje kot generalni partner, drugi pa kot omejeni partner. Generalni partner ima neomejeno odgovornost, medtem ko imajo omejeni družbeniki omejeno odgovornost. In za ustanovitev je potreben minimalni kapital.

• Samostojno podjetje

Peta vrsta podjetja, ki se lahko ustanovi, je samostojni podjetnik in je idealna za samostojne podjetnike, kot so trgovci, obrtniki, obrtniki ali kateri koli kvalificirani delavci. Lastniki samostojnega podjetnika imajo neomejene obveznosti in jih zakon obravnava enako. Za ustanovitev samostojnega podjetnika ni potreben minimalni kapital. Samostojni podjetniki morajo predložiti letna poročila, če njihov promet presega 100.000 EUR.

• Družba za družbeni vpliv

Luksemburg ponuja ustanovitev družbenega podjetja podjetnikom in vlagateljem za vključevanje v gospodarsko dejavnost, ki bo imela družbene vplive tudi na družbo. Najprej bi bilo to katero koli javno ali zasebno podjetje, kasneje bi zaprosilo za akreditacijo kot družba družbenega vpliva. Edini pogoj je prispevati k socialnim vzrokom v državi.

BANČNI SEKTOR

Luksemburg se od drugih finančnih središč razlikuje po značilnem in obsežnem finančnem eko sistemu, ki vključuje tržne infrastrukture, pravne storitve, svetovalce, izobraževanje in usposabljanje, IT partnerje in podjetja FinTech. Luksemburg je mednarodno finančno središče, ki vključuje različne bančne modele, zasebne in javne sisteme za upravljanje premoženja , bančništvo na drobno, financiranje podjetij in depozitarne banke.

Zaradi svojega celovitega eko sistema je Luksemburg priznan kot globalna finančna sila. Ima najvišjo stopnjo internacionalizacije bančništva v vsej Evropi, saj je 94 odstotkov bank tujih in več kot tretjina bank prihaja iz držav zunaj Evropske unije. Z uporabo potnega lista EU te banke poslujejo čezmejno in ponujajo finančne storitve po vsej Evropi, zlasti na področjih zasebnega bančništva, bančništva podjetij in servisiranja premoženja.

Luksemburški sektor finančnih storitev je v tujini dobro znan po svoji nadarjeni, raznoliki in učinkoviti delovni sili. Finančna industrija je gospodarski motor države, ki prispeva skoraj tretjino BDP, 10 % delovnih mest in 13,7 % celotnega dohodka države v letu 2020.

Zaradi svoje ocene AAA, širokega finančnega okolja in visoko kvalificirane mednarodne delovne sile je Luksemburg tradicionalno sprejel tuje finančne organizacije. Z močnim sodelovanjem med finančnimi institucijami in zagonskimi podjetji FinTech, ki ga omogočajo ABBL in druga javno-zasebna partnerstva, prav tako izkorišča te posebne značilnosti, da bi se postavila kot pionir na področju najsodobnejših finančnih inovacij.

INDUSTRIJA SKLADOV

Luksemburška industrija skladov je največja industrija financiranja v Evropi in druga največja industrija na svetu z več kot 4.500 milijardami evrov čistih sredstev. Sredstva so v preteklih letih rasla z enako hitrostjo 8–9 %. S tako ogromnimi vlogami sredstev je Luksemburg največji svetovni distribucijski center investicijskih skladov.

Sredstva so za naložbene namene na voljo več kot 70 državam po vsem svetu.

Moč je mogoče oceniti iz dejstva, da se je luksemburški sektor skladov med valom COVID-19 izkazal za odpornega. Ena od njegovih pomembnih značilnosti je dolgoročna stabilnost naroda in ekosistema, ki jo dopolnjujejo močan regulativni okvir, zaupanja vreden in priznan regulator ter fleksibilen režim poslovnega prava.

S široko paleto naložbenih nosilcev, ki združujejo različne pravne oblike, režime skladov, davčne zahteve in regulativne okvire, ima Luksemburg dolgo zgodovino inovacij v poslovanju skladov.

Obstajajo različni regulirani investicijski skladi, kot so:

• Sredstva UCI so kratkoročno naložbeno sredstvo. Imajo različne in kumulativne cilje, ki ponujajo donose po tečaju denarnega trga. In jih ureja II. del zakona z dne 17. decembra 2010.
• Drugi skladi so SICAR posebej zasnovani za vlagatelje, ki iščejo naložbe v tvegani kapital. Koncept SICAR je nastal iz strukture komanditne družbe. Ponuja prilagodljiva pravila naložbene politike, široko paleto korporativnih struktur in davčno prilagodljivost. Najbolj primeren je za profesionalne vlagatelje. Minimalna zahtevana naložba je 125.000,00 €.
• Specializirani investicijski sklad (SIF) je naložbena vrsta sklada, ki se lahko uporablja za vlaganje v vse vrste sredstev. Predvsem se obravnava kot alternativna naložbena priložnost in se lahko prodaja tudi vsem vrstam vlagateljev. Sredstva, vložena prek SIF, se lahko tržijo prek tržnih deležev, enot ali partnerskih deležev z evropskim potnim listom. Vlagatelji so opredeljeni kot institucionalni vlagatelji ali profesionalni vlagatelji. Naložbe so urejene z zakonom z dne 13. februarja 2007.

Poleg njega obstajajo tudi različni neregulirani investicijski skladi:

• Med nereguliranimi sredstvi in nosilci je SOPARFI najpogostejše sredstvo, namenjeno za holding in financiranje dejavnosti. Takšno podjetje, ustanovljeno za naložbene namene, se lahko uporablja tudi za opravljanje drugih dejavnosti. SOPARFI je popolnoma komercialno podjetje, ki ponuja davčne ugodnosti na dividende, obresti, avtorske honorarje.
• RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) , ki je bil uveden julija 2016, je alternativni investicijski sklad (AIF), ki je oproščen potrditve produktov CSSF . RAIF morajo izbrati pooblaščenega zunanjega UAIS.
• Nosilci listinjenja so tudi zanimiva naložbena sredstva. Luksemburg je zaradi svoje prilagodljivosti, zaščite vlagateljev in davčne nevtralnosti najboljša lokacija za nosilce listinjenja. Široka paleta nelikvidnih sredstev se prek luksemburških instrumentov listinjenja pretvori v vrednostne papirje, zaradi česar so tržna in dostopna vsem vrstam vlagateljev.

Glavni namen Luksemburga je uvajanje in implementacija inovacij. Nenehno izboljšuje svoj pravni okvir in širi orodja izdelkov. Vedno ohranja izdelke in storitvene sektorje, da ostanejo privlačna možnost za vlagatelje in upravljavce premoženja.

DAVKI

Proračunsko leto v Luksemburgu traja od 1. januarja do 31. decembra, davčne napovedi pa je treba oddati do 31. marca naslednjega leta. Veljajo različni davki, kot so zvezni in lokalni davki. Rezidenti in nerezidenti so obdavčeni različno. Rezidenti morajo prijaviti svoje svetovne dohodke, medtem ko morajo nerezidenti prijaviti le svoje dohodke v Luksemburgu.

DAVKA IZ DOHODKA

Glede svojih sistemov dohodnine ima Luksemburg tri davčne razrede in 23 razredov z različnimi odstotki dohodnine, ki se gibljejo od 0 % do 42 %. Doplačilo, ki ga morajo zaposleni plačati na zavod za zaposlovanje, se giblje od 7 do 9 odstotkov.

Ponudbe brez davka se začnejo pri 11.265 € in nato padejo na najnižjo stopnjo 8 %. Za zaslužke nad 200.004 € velja najvišja stopnja 42 odstotkov.

Luxembourg’s ponuja različne osebne davčne oprostitve in odbitke. Za strokovne izdatke je vsak zaposleni upravičen do letnega pavšalnega odbitka v višini 540 €. Dodatne izključitve vključujejo naslednje:

• Vsakemu zaposlenemu je dovoljen letni pavšalni odbitek 540 evrov za svoje poklicne stroške.
• Najvišji znesek, ki ga lahko odštejete za potne stroške, je odvisno od tega, kako daleč živite od kraja zaposlitve, 2.574 €.
• Strošek na kilometer vozila se pomnoži s kilometrino, da se določijo davčne ugodnosti za službene avtomobile. Podatki se izračunajo s pomočjo dnevnika razdalj, na voljo pa je tudi pavšalna metoda.
• Darila, povezana s starostjo, so brez davkov do skupno 4.500 €.
• Plačilo za nadurno delo in dodatki
• Za poklicne pokojnine velja 20-odstotna oprostitev.

DDV NA BLAGO IN STORITVE

Podjetja in samozaposleni podjetnik z več kot 35.000 evri v Luksemburgu morajo biti po zakonu registrirani za DDV (TVA). Obstajajo različne kategorije za naslednje kategorije blaga.

• Super znižana stopnja: 3 % (npr. živila, zdravila, restavracije)
• 8 odstotkov za znižano stopnjo (npr. čiščenje, popravila, ogrevanje)
• 14 odstotkov (npr. oblačila za odrasle, vino)
• Standardni odstotek: 17 % (npr. alkohol, pivo, čevlji za odrasle)

DAVKI PRAVNIH PRAV

Obstaja celovit sistem obdavčitve pravnih oseb. Zakon o obdavčitvi pravnih oseb določa, da če letni promet podjetja preseže 200.000 evrov, mora plačati davek od dohodkov pravnih oseb po stopnji 17 %, kar je zelo ugodno za podjetnike in tuje vlagatelje.

Poleg tega obstaja več drugih davkov, kot je solidarnostni davek. Podjetja v mestu Luxembourg morajo plačati tudi občinski poslovni davek v višini 0,7 %. (zaračunana 6,75 odstotka).

Zato je za podjetja z višjimi dohodki efektivna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb 24,94 odstotka.

Skupna stopnja je 22,8 odstotka, pri čemer se za podjetja z letnimi prihodki, manjšimi od 175.000 evrov, uporablja nižja stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v višini 15 odstotkov.

DAVKA NA KAPITALSKI DOBIČEK

V primeru odtujitve katerega koli sredstva, kot je primarna hiša, se davek na kapitalski dobiček ne obračunava. Vendar so dodatna prebivališča obdavčena.

Če se nepremičnina proda v dveh letih od nakupa, bi bil davek na dobiček od dobička del dohodka na ustrezni ravni dohodnine. Vendar pa je lahko oseba upravičena tudi do znižane stopnje, če se prodaja zgodi več kot dve leti po prvotnem nakupu.

Vsakih deset let se lahko kapitalski dobiček obdavči po nižji stopnji do 50.000 evrov. Ponuja tudi merila za upravičenost do davčne olajšave v višini 75.000 evrov za podedovane nepremičnine.

ZAHOD OD NEPREMIČNIN

Prihodki od najemnin stanovanjskih nepremičnin s sedežem v Luksemburgu so predmet progresivnega davka na dohodek.

Tisti, ki zaslužijo med 175.001 in 200.000 evrov letno, morajo poleg plačila 26.250 evrov plačati tudi 31 odstotkov svojih prihodkov nad 175.000 evrov.

Podjetja običajno plačajo davke od dohodkov pravnih oseb četrtletno vnaprej, plačila pa zapadejo marca, junija, septembra in decembra.

IMIGRACIJA

Schengensko območje vključuje Luksemburg. Imetnikom schengenskih vizumov je dovoljeno prosto potovati po državah članicah do 90 dni za službene ali počitnice.

državljanov EU/EGP/Švice

Z veljavno osebno izkaznico ali potnim listom lahko vsak s pravico do prostega gibanja, vključno z državljani EU, obišče Luksemburg in tam ostane do tri mesece. Delati morajo v podjetju, biti samozaposleni, vpisani v javno ali zasebno šolo, imeti dovolj denarja, da ne bodo finančno obremenjevati sistema socialne varnosti, ali pa morajo imeti zdravstveno zavarovanje, da lahko živijo dlje.

Državljani nečlanic EU/EGP/Švice

Večina državljanov nečlanic EU potrebuje vizum, da ostanejo do tri mesece. Za vizum za kratkoročno bivanje na lokalnem luksemburškem veleposlaništvu ali konzulatu so pogosto potrebni vloga, veljaven potni list, dokumentacija o namenu potovanja, informacije o tem, kje boste bivali, in povratna vozovnica.

Državljanstvo

Če želite postati državljan Luksemburga, morate biti stari najmanj 18 let, živeti v Luksemburgu najmanj 10 let in tekoče govoriti vse tri uradne jezike (francoščino, nemščino in luksemburško). Lahko pa zaprosite za državljanstvo po petih letih tamkajšnjega prebivanja, če ste povezani z Luksemburgom po rojstvu, posvojitvi ali poroki.

INTELEKTUALNA LASTNINA

Luksemburg zagotavlja celovit postopek za intelektualno lastnino. Urad za intelektualno lastnino se ukvarja z vprašanji, ki se nanašajo na intelektualno lastnino. Luksemburško patentno prijavo je treba predložiti na Luksemburškem uradu za intelektualno lastnino. Zakoni in postopki zagotavljajo zaščito patentov, blagovnih znamk, dizajna, avtorskih pravic, predložitve ter nasvetov in podpore.

Patenti so izdani v Luksemburgu za inovacije, ki so nove, inovativne, verjetno imajo industrijsko uporabo in niso diskvalificirane iz patentiranja.

Luksemburški patenti niso predmet pravdnih sporov. Naslednji razlogi se lahko uporabijo na sodišču za izpodbijanje veljavnosti patenta na sodiščih, kot je Invention Not Patentable, Patent ne razkriva izuma in je zunaj obsega prijave, ki je sprejemljiva.

Čas, potreben za registracijo IP, traja približno 18 mesecev. Ko prijavitelj v 18 mesecih od datuma vložitve prijave vloži zahtevo za poročilo o iskanju ali zahtevo za validacijo poročila o iskanju, ki ga je že pripravil Evropski patentni urad, traja varstvo luksemburškega patenta 20 let po času, ki je bil dodeljen za prosilec, da spremeni vlogo po prejemu poročila o iskanju (ali datumu prednosti, če se zahteva prednost).

Poleg tega Luksemburg ponuja privlačen davčni režim, ki ponuja do 80-odstotno oprostitev davka na dohodek, pridobljen z izkoriščanjem intelektualne lastnine, pod pogojem, da so izpolnjeni nekateri pogoji.

SEKTOR ZAPOSLOVANJA

Obstaja več vrst pogodb o zaposlitvi, najpomembnejše so pogodbe za nedoločen čas in za določen čas. Pogodbe o zaposlitvi se sklenejo najkasneje, ko delavec začne delati v podjetju.

TRAJNA POGODBA

Tako delodajalec kot delavec podpišeta CDI ali pogodbo za določen čas. Ustvarja se brez roka za zadovoljevanje dolgoročne poslovne potrebe. Delavec nato opravlja naloge za podjetje v zameno za plačilo.

POGODBA ZA DOLOČEN ČAS

Pisna pogodba, ki opisuje trajanje in začasno naravo dela, ki ga je treba opraviti med delodajalcem in delavcem, je znana kot pogodba za določen čas. Pogodba za določen čas traja največ dve leti in se lahko dvakrat podaljša. CDD izpolnjuje posebne potrebe podjetja. Po potrebi delavec in delodajalec podpišeta pogodbo za daljši čas.

Obstajajo različne druge, vključno s sezonskimi in začasnimi pogodbami o delu.

UGODNOSTI ZA ZAPOSLENE

DELOVANJE NA DALJE

Zaposleni lahko izkoristijo dneve dela na daljavo. Po strogem dogovoru z delodajalcem jim je dovoljeno občasno delati od doma. Leta 2019 je le 20 % prebivalcev delalo na daljavo, kar je bila praksa, ki prej ni bila razširjena.

PRAVNI DELOVNI ČAS

8 ur na dan in 40 ur na teden je največji dovoljeni delovni čas za polni delovni čas. Zakon dovoljuje do 2 uri nadur na dan in 8 ur na teden.

Dela se lahko opravi največ 10 ur na dan in 48 ur na teden.

LETNI LIST

Za zaposlene je poleg zakonskih praznikov, vključno z veliko nočjo, vnebohodom, božičem in drugimi, obvezno 26 dni delovnega dopusta.

DELOVNE INFORMACIJE

• Zbornica zaposlenih CSL

Ministrstvo za delo in zaposlovanje ima nadzor nad CSL. Vključuje vse delavce s sedežem v Luksemburgu, ne glede na to, ali so belci ali modri ovratniki, vajenci ali upokojenci. Usposabljanje novih zaposlenih in zagotavljanje nadaljnjega usposabljanja za sedanje osebje je še en od ključnih ciljev CSL.

• Obrtna zbornica

Zbornica je strokovno strokovno telo na področju obrti v Luksemburgu. Združuje vsa podjetja luksemburškega obrtnega sektorja.

• Gospodarska zbornica

Vsa luksemburška podjetja, razen tistih, ki se ukvarjajo z obrtno industrijo in kmetijstvom, podpira in spremlja njihova rast na nacionalni, evropski in svetovni ravni Luksemburška gospodarska zbornica , javna organizacija. Predstavlja 75 % vseh plačanih zaposlitev v Luksemburgu in predstavlja 80 % BDP države.

Luksemburška gospodarska zbornica svojim več kot 90.000 podjetjem članicam in vsem ostalim, ki jih zanima poslovanje, ponuja ekonomske analize in storitve. To je najpomembnejša poklicna zbornica v državi.