Damalion nemška pisalna miza

Poslovanje v Nemčiji

Nemčija je ena od ustanovnih članic Evropske unije (EU) in je del več organizacij, vključno z Združenimi narodi, OECD, Natom, G8, G20 in Evropsko monetarno unijo (EMU).

Ker je gospodarstvo največje v Evropi in četrto največje na svetu, bo njegov BDP leta 2021 znašal 3,5 milijarde. Ključni gospodarski sektorji vključujejo storitve, industrijo in gradbeništvo. Najbolj konkurenčne industrije v Nemčiji so strojna, elektrotehniška, gospodarska, avtomobilska in kemična industrija. Mednarodno pomembne industrije vključujejo poslovno programsko opremo in zavarovanje.

Nemški trg je odprt za vse vrste tujih naložb. Zvezno ministrstvo za gospodarske zadeve in podnebne ukrepe pa lahko oceni, omeji in omeji transakcije za ohranjanje javnega reda in varnosti.

Pravni sistem v Nemčiji temelji na civilnem pravu, ki ga sestavljata zakonodaja in neodvisno sodstvo. Ustava države predvideva, da vsa zakonodajna pooblastila ostanejo na državni ravni, če ni drugače določeno. Številni temeljni zakoni in zadeve, ki so upravne narave, sodijo v pristojnost posameznih zveznih držav.

Tuje naložbe v Nemčiji

• Vlagatelje izven EU, ki pridobijo določen odstotek deležev glasovalnih pravic v nemškem podjetju, ne glede na naravo poslovanja, bo ministrstvo proučilo.
• Veljavni pragovi so odvisni od dejavnosti nemškega podjetja.
• Za kritične infrastrukture, kot so razvoj programske opreme in storitve računalništva v oblaku, je prag 10 %.
• Za aktivna podjetja v sektorju zdravja in nastajajočih tehnologij, kot so umetna inteligenca, robotika in vojaško blago, je prag 20 %.
• Za vsa druga podjetja je prag 25 %.

Izračun glasovalnih pravic vključuje pravice tretjih oseb, kjer ima vlagatelj 10 % ali 20 % glasovalnih pravic v tretji osebi ali če ima vlagatelj s tretjo osebo sklenjeno pogodbo o skupnem uveljavljanju glasovalnih pravic.

Za tuje naložbe velja tudi obveznost priglasitve, ki so vlagale v delno kritične sektorje, vključno z energijo, informacijsko tehnologijo in komunikacijami, preglednim prevozom, zdravjem, vodo, prehrano, financami in zavarovanjem.

Omejitve in prepovedi poslovanja z določenimi subjekti

EU je v okviru svoje varnostne politike uvedla več sankcij in omejevalnih ukrepov. Izrazil je različne predpise proti tretjim osebam, vključno s Severno Korejo, Iranom, Rusijo, Sirijo in Venezuelo. Sankcije so uvedene tudi za nedržavne subjekte, kot so teroristične skupine in teroristi. Druge omejitve so v skladu z resolucijami Varnostnega sveta ZN in lahko vključujejo naslednje:

• Embargo na orožje
• Posebne prepovedi uvoza in izvoza
• Finančne omejitve, vključno z omejitvami, povezanimi s kapitalskim trgom
• Vizumske omejitve ali prepovedi potovanj
• Omejitve storitev

Obsežen seznam sankcij, uvedenih proti Severni Koreji in regiji Krim v Ukrajini. Seznam sankcij in omejevalnih ukrepov za posamezne države si lahko ogledate tukaj. http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf .

Razpoložljive poslovne strukture za tuje vlagatelje v Nemčiji

Dve najpogosteje uporabljeni vrsti korporacij v Nemčiji sta naslednji:

• Delniška družba ( Aktiengesellschaft, AG), ki je podobna angleški delniški družbi.
• Družba z omejeno odgovornostjo (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH), podobna angleški Private Limited Company (Ltd).

Obe poslovni strukturi imata koristi od omejene odgovornosti svojih delničarjev.

GmbH je pravna oblika in najpogosteje uporabljeno poslovno sredstvo za tuje vlagatelje, ki poslujejo v Nemčiji. S korporativnim upravljanjem je lažje upravljati. Pravila o vzdrževanju kapitala so tudi prizanesljiva v primerjavi z delniškimi družbami. Obstaja tudi več struktur partnerstev. Tuji vlagatelji lahko ustanovijo tudi sklad. Partnerstvo in skladi v Nemčiji imajo zapleteno strukturo upravljanja, pri čemer nekateri člane izpostavljajo neomejeni odgovornosti.

Tuja podjetja, organizirana po zakonodaji držav članic EU, so v Nemčiji pogosta. To še posebej velja v primeru nizozemske družbe z omejeno odgovornostjo (NV) ali nizozemske zasebne družbe z omejeno odgovornostjo (BV). Za takšna poslovna vozila velja pravni okvir najmanj dveh držav članic EU; zato je njihov režim upravljanja bolj zapleten.

Ustanovitev in registracija podjetja v Nemčiji

• Družba GmbH se lahko ustanovi z vsaj enim delničarjem z notarsko overitvijo statuta družbe.
• GmbH začne veljati z vpisom v poslovni register, ki se vodi pri pristojnem okrajnem sodišču.
• Postopek registracije traja od nekaj dni do nekaj tednov. Izpolnjevanje zahtev je potrebno in običajno vključuje notarja.
• Poslovni register družbe bo vseboval njeno firmo, osnovni kapital, predmet družbe in podatke o direktorjih.
• Poslovni registri so centralno dostopni prek portala skupnega registra nemške zvezne dežele ( handelsregister.de ) in so dostopni ob plačilu pristojbine.

Zahteve za poslovno poročanje v Nemčiji

• Družba GmbH mora predložiti računovodske izkaze pri nemškem zveznem listu, spletni zbirki podatkov. Veljavne pristojbine bodo ocenjene tako, da bodo registrirane v Zveznem listu.
• Zahteve za poročanje bodo temeljile na velikosti družbe GmbH.
• Majhnemu GmbH ni treba poročati ali imeti revizije računovodskih izkazov.
• Na skupščini je treba imenovati revizorja.

Osnovni kapital družbe

• GmbH zahteva najmanj 25.000 EUR vpisanega osnovnega kapitala.
• Delnice družbe GmbH se lahko izdajo v gotovini ali v naravi.

Pravice družbe, vezane na delnice

• Na podlagi režima korporativnega upravljanja družbe GmbH je bolj prilagodljiv kot delniška družba (AG).
• Statut družbe GmbH lahko določi posebne pravice do določenih delnic ali omeji pravice, vezane na druge delnice, v določenem pravnem okviru.
• Delniška družba (AG) mora poročati o doseganju določenih pragov deleža v družbi GmbH.
• Vsaka kršitev obveznosti pomeni, da delniška družba ne more uveljavljati svojih delničarskih pravic v GmbH.

Struktura upravljanja podjetja

• V družbi GmbH obstajata dva organa odločanja, in sicer generalni direktor(i), ki prevzame(jo) vlogo izvršnega vodstva, in skupščina kot forum delničarjev.
• Skupščina bo odločala o vseh pomembnih vprašanjih v zvezi z družbo GmbH po zakonu in določenih odločitvah, za katere je potrebna večina glasov, ki predstavljajo najmanj tri četrtine osnovnega kapitala družbe.
• Delničarji lahko določijo katalog poslovnih ukrepov, za katere je potrebno soglasje.
• Skupščina družbe GmbH je načeloma odgovorna za imenovanje, odpoklic in zamenjavo njenih upravnih direktorjev.

Omejitve upravljanja

• Vodilni uredniki morajo biti posamezniki.
• Imenovanje pravne osebe za direktorja ni možno.
• Ni nujno, da so generalni direktorji prebivalci Nemčije ali EU. Dokler lahko vstopijo na nemško ozemlje, so lahko generalni direktor.
• Ni pravnih omejitev glede mandata generalnega direktorja.

Odgovornost direktorja in uradnika

• Direktorji družbe GmbH so dolžni skrbeti za podjetje.
• Uradna odobritev ravnanja direktorjev s sklepom delničarjev razbremeni glavnega urednika znane odgovornosti.
• Za zaščito direktorjev pred osebno odgovornostjo je mogoče skleniti zavarovanje direktorjev in uradnikov.

Odgovornost matične družbe

• Matična družba ne odgovarja za obveznosti GmbH.
• Vendar pa obstaja zakon o prebijanju korporativne tančice GmbH, ki ima za posledico odgovornost matične družbe.
• Matična družba je lahko odgovorna svoji hčerinski družbi na podlagi odškodninskega prava.
• Najpogostejši dogodek, ki sproži odgovornost matične družbe po odškodninskem pravu, je uničenje obstoja GmbH.

Davčni režim v Nemčiji

Za podjetja, ki niso davčni rezidenti

• Ti subjekti so podvrženi omejeni davčni obveznosti za nemški dohodek.
• Podjetje, ki ni davčni rezident, lahko postane predmet omejene davčne obveznosti iz nemškega dohodka, če ne obstaja stalna nemška poslovna enota.
• Stopnja dohodnine za posameznike, ki poslujejo v Nemčiji, se giblje med 14 % in 45 % , s solidarnostnim dodatkom v višini 5,5 %.
• Družbe, za katere velja 15-odstotna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb s solidarnostnim pribitkom 5,5 %. Četrtletna akontacija zapade v plačilo vsakih 10. marca, 10. junija, 10. septembra in 10. decembra.
• Prometni davek je odmerjen med 7 % in 17,5 %, odvisno od občine, v kateri je dejavnost davčnega zavezanca.
• Četrtletna akontacija zapade v plačilo vsakih 15. februarja, 15. avgusta in 15. novembra.
• Davek na dodano vrednost, odmerjen na storitve in dobave nemških podjetnikov. Standardna nemška stopnja DDV je 19 %. V posebnih primerih se uporablja znižana stopnja 7 % in oprostitev.
• Predhodne obračune DDV je treba predložiti mesečno ali četrtletno do 10. v naslednjem mesecu in jih združiti v letni obračun DDV.
• Letni davčni obračuni za davek od dohodka, davek od dohodka pravnih oseb, davek od dohodka in DDV so do 21. julija v letu, ki sledi zadevnemu davčnemu letu, ki ga je treba vložiti.
• Podaljšanje vložitve se uporablja v primerih, ko letne davčne napovedi pripravlja strokovni davčni svetovalec.

Poslovne dividende, obresti in avtorski honorarji

Izplačane dividende

• Tuji korporativni delničarji so odmerjeni s 25 % davčnim odtegljajem in 5,5 % solidarnostnim pribitkom.
• Ob upoštevanju skladnosti z nemškimi predpisi o nakupu proti pogodbi ali direktivi.
• Davek pri viru se lahko dodatno zniža v skladu z domačo zakonodajo, Direktivo 2003/123/ES o spremembi Direktive 90/435EEC o obdavčitvi matičnih in hčerinskih družb ali pogodbo o dvojnem obdavčevanju.

Prejete dividende

• Dividende, prejete od domačega ali tujega podjetja, so 95-odstotno oproščene davka.
• Za namene prometnega davka se 95-odstotna davčna oprostitev uporablja v primeru najmanj 15-odstotnega deleža v domači ali tuji družbi na začetku ocenjevalnega obdobja.
• Vsak posameznik, ki prejema dividende kot poslovni dohodek, je deležen delne oprostitve dohodka, kar je 60 % obdavčenih dividend dividend.
• Dividende, ki jih posamezniki prejmejo kot neposlovni dohodek, se odmerijo s 25 % davčnim odtegljajem plus 5,5 % solidarnostnim pribitkom in cerkvijo.

Plačane obresti

• Brez davčnega odtegljaja na plačila obresti za standardna posojila nerezidentom, vendar obstajajo splošne izjeme.
• Ena izjema je, če je dolžnik nemška podružnica banke ali institucije za finančne storitve, druga pa za obresti, ki so povezane z dobičkom.

Plačane avtorske honorarje za IP

• Predmet znižanja v skladu z veljavno pogodbo o dvojnem obdavčevanju ali Direktivo 2003/49/ES o plačilih obresti in licenčnin v skladu z Direktivo o obrestih in licenčninah.
• Licenčnine za intelektualno lastnino, izplačane nerezidenčnim delničarjem podjetij, so predmet davčnega odtegljaja po stopnji 15 %, pri čemer je solidarnostna dajatev 5,5 %.

Pravila o transfernih cenah

• V Nemčiji obstajajo pravila o transfernih cenah.
• V skladu s smernicami OECD je treba transferne cene določiti na tržni osnovi z nemškega vidika.
• Standardne metode transfernih cen, sprejete v nemški davčni zakonodaji, so metoda primerljive nenadzorovane cene, metoda cene pri nadaljnji prodaji in metoda stroškov plus.

Pogodbe o dvojnem obdavčevanju

Nemčija ima široko mrežo pogodb o dvojnem obdavčevanju z več kot 100 državami, vključno z ZDA in vsemi evropskimi državami.

Damalion je vodilno podjetje za poslovno svetovanje, ki ponuja celovit nabor storitev tujim vlagateljem in pravnim subjektom, ki želijo ustanoviti podjetje v Nemčiji. Imamo odlične dosežke pri ustanavljanju in registraciji podjetij v tuji lasti v glavnih jurisdikcijah, kar zagotavlja učinkovito upravljanje in skladnost z lokalnimi predpisi.

Našo globalno mrežo storitev sestavljajo odvetniki, računovodje, strokovnjaki za davčno načrtovanje in drugi ponudniki storitev, ki si vsi prizadevajo zagotoviti nemoten proces ustanavljanja podjetja in dolgoročno uspešno poslovanje. Ne glede na to, ali potrebujete pomoč pri ustanovitvi podjetja ali investicijskega sklada do popolnoma upravljanih rešitev za navdih za dolgoročno rast, je Damalion tukaj z vami na vsakem koraku. Za več informacij o tem, kako uspešno ustanoviti svoje podjetje v Nemčiji, se še danes obrnite na strokovnjaka Damalion.