Det luxemburgska privata förmögenhetsförvaltningsbolaget (nedan: SPF – société de gestion de patrimoine familial), med ledning av
lagen av den 11 maj 2007 , är ett privat förmögenhetsförvaltningsmedel som
hjälper användare att strukturera sin egendom på ett förenklat, smidigt, oreglerat och skatteeffektivt sätt och för ett brett utbud
av syften, vilket gör det tilltalande för ett stort antal investerare.
Vad är en SPF i Luxemburg?
Den luxemburgska SPF-lagen gör det möjligt för utländska affärsmän att etablera ett investeringsbolag för att förvalta privata egendomar
individer. SPF:er i Luxemburg kan köpa, inneha, förvalta eller sälja någon form av finansiell tillgång, men de kan inte ägna sig åt
kommersiell verksamhet.
De viktigaste egenskaperna hos en Luxemburg SPF
Enligt de ändringar som gjorts i Luxemburgs bolagslagstiftning kan familjens privata förmögenhetsförvaltningsbolag också användas som företagsform.
Följande är de primära egenskaperna hos en Luxemburg SPF :
- Familjens privata förmögenhetsförvaltningsbolag har en helt separat juridisk personlighet i förhållande till sina testamentstagare (det kan vara ett aktiebolag).
- Det privata förmögenhetsförvaltningsbolaget kan ge ut olika typer av aktier, inklusive registrerade.
- Det har en privat karaktär, vilket är fördelaktigt när företaget har mycket mer än bara en investerare.
- SPF kan också ersätta det traditionella holdingbolaget eftersom det inte kräver direkta kapitalinvesteringar.
- SPF är också en fantastisk resurs för dem som är intresserade av att etablera en investeringsfond i Luxemburg.
- Den har ett otroligt enkelt företagsregistreringsförfarande och kräver ett lågt aktiekapital.
- Enklare införlivande – lågt initialt aktiekapital och procedurkrav.
Vem är berättigad?
SPF erbjuds till:
- privatpersoner som behåller sin egen förmögenhet.
- privata förmögenhetsförvaltningsenheter som enbart verkar för en eller flera individers dödsbo, vilket kan vara båda
inhemska och utländska enheter, som stiftelse eller trust. - Förmedlare (inklusive förtroendemän) som verkar för de individer som anges i (jag och (ii) ovan.
Även om dess titel antyder att det är exklusivt tillgängligt för familjer och deras medlemmar, hjälper SPF bara till
benämna investerares tillgång till privatpersoner, och inga familjeband krävs.
Dessutom är SPF ett investeringsinstrument för både investerande klubbar och/eller amatör- och icke-professionella investerare som
skulle vilja testa sina kontakter med möjliga medinvesterare. Om SPF är korrekt konstruerad är den det
även möjligt att få en hög nivå av diskretion och anonymitet.
Slutligen är notering av värdepapper emitterade av en SPF på en aktiemarknad eller erbjuder sådana värdepapper för offentlig placering.
strängt förbjudet.
Vem ska inrätta en SPF i Luxemburg?
Endast ett fåtal investerare kan öppna SPF i Luxemburg enligt gällande regler. Individer som skulle vilja styra
eget dödsbo (i enlighet med bolagets särdrag) är bland dessa.
Privata företag kan också etablera privata förmögenhetsförvaltningsföretag.
Deras funktioner kommer emellertid att begränsas till administrationen av en eller flera privatpersoners dödsbo. Vanligtvis,
sådana företag kommer att administrera dödsbon efter stiftelser, truster eller organisationer. Dessutom finns det inga
begränsningar av medborgarskapet för de personer som anförtror dödsboet för förvaltning.
Förmedlare som tillhandahåller hanteringslösningar kan också etablera SPF i Luxemburg för att tillhandahålla förtroendetjänster.
SPF är också ett gångbart alternativ för icke-professionella investerare som är intresserade av att tillhandahålla kapitalförvaltning
tjänster. SPF kan utse ett domiciliationsagent baserat i Luxemburg för att genomföra registreringsprocessen.
Flexibel investeringsstrukturering
SPF är ett passivt investeringsinstrument utformat för familjeförmögenhet och långsiktig planering, giftorättsgods
hantering och andra relaterade ändamål. Som ett resultat är dess tillåtna verksamhet begränsad till förvärv, innehav,
och försäljning av finansiella tillgångar. På grund av dess unika status:
- SPF får inte tillhandahålla tjänster, inklusive beviljande av räntebärande lån; dock kan det
göra kontantförskott eller garantera skulderna för en enhet där den innehar en andel, men endast
för övrigt och utan kostnad. - SPF får inte vara engagerad i förvaltningen av enheter i vilka den har en andel, även om
andelen kapital. - All form av kommersiell verksamhet är förbjuden (men enheter där SPF har deltagande och engagemang
får fritt ägna sig åt kommersiell verksamhet i enlighet med sitt eget företagsändamål) - Direkt innehav av fast egendom eller immateriell egendom är förbjudet (men indirekt inneslutning genom annan
skattemässigt ogenomskinliga enheter är tillåtna) - SPF är inte heller tillåtet att ingå livförsäkringsavtal.
Lagen sätter inga direkta gränser för finansiering eller skulder. SPF-finansieringen kan ske genom upplåning,
oavsett om det är från kreditinstitut, dess aktieägare eller andra investerare. Bidrag i kontanter eller natura, i euro
eller inte, accepteras.
Skatteregler/skattefördelar
- SPF är inte föremål för bolagsskatt, kommunal företagsskatt, förmögenhetsskatt eller momsredovisning
krav. - Det är endast en engångsregistreringsavgift på 75 euro och en årlig abonnemangsavgift (taxe d’abonnement) som tas ut.
0,25 procent, baserat på summan av:- inbetalt aktiekapital,
- aktiepremie och
- skuldsättning som överstiger 8 gånger aktiekapitalet plus överkurs (regeln om underkapitalisering är
därför 1 eget kapital till 8 skulder).
- Registreringsavgiften tas ut med minst 100 euro och högst 125 000 euro. – varje år.
- På grund av bristen på kommersiell verksamhet bör en SPF inte anses vara en skattskyldig person för Luxemburgs värde
tillagda skatteskäl. - Den årliga teckningsskatten ska deklareras årligen och betalas till bouppteckningsväsendet.
och abonnemangsskatter var tredje månad. - SPF lägger inte heller någon skatt på kapitalvinster som härrör från försäljningen av SPF:s aktier och inte heller
påföra en skatt på fordonets likvidationsinkomst. Dessa föreskrifter är endast relevanta för utlänningar
investerare. - Förenklad införlivande – lågt initialt aktiekapital och procedurkrav.
- Inga dubbelskattefördrag gynnar SPF
Eftersom SPF:er inte är “fullständigt beskattningsbara” enheter kan de inte dra nytta av några luxemburgska dubbelbeskattningsavtal, den europeiska
Unionens moder- och dotterbolagsdirektiv eller undantagsordningen för Luxemburgs deltagande. Som ett resultat kan en SPF möta
ej återvinningsbara utländska källskatter i det land där dess investeringar finns.
Administrering
SPF kan bildas som ett privat aktiebolag (SARL), ett publikt aktiebolag (SA), ett aktiebolag
genom aktier (SCA), eller ett kooperativt företag (SC) bildat som ett SA
Enligt lagen den 10 augusti 1915 om handelsbolag, krav på bolagisering, minsta andel
kapital, representation, årsstämma, årsbokslut och så vidare ska tillämpas enligt den
särdrag för den valda företagsformen, men med väsentliga struktureringsalternativ för att skräddarsy
fordon till investerare.
Om all dokumentation är korrekt förberedd tar SPF-registreringsförfarandet i Luxemburg normalt inte längre tid
än en vecka.
Om du behöver mer information om SPF i Luxemburg, vänligen kontakta våra finansiella konsulter , som kan hjälpa dig att upprätta en
företag baserat på dina affärsintressen.
Inkludera din Luxemburgstruktur
Vill du veta mer om SPF i Luxemburg med Damalion?
Damalion erbjuder skräddarsydda råd från direkt operativa experter inom de områden som utmanar ditt företag.
Vi rekommenderar dig att ge information när den är som bäst, så att vi kan kvalificera din efterfrågan och återkomma till dig inom de närmaste 8 timmarna.
